DESARROLLO TALLER 2

a) OBJETIVO

Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de

verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad
se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est acorde con
las polticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de
las actividades de CIELO V.I.P realizando recomendaciones imparciales sobre la
base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes,
programas, proyectos y procesos, como tambin oportunidades de mejora a la
operacin de las actividades; apoyando a la alta direccin en la toma de
decisiones para corregir las desviaciones presentadas.

ALCANCE del programa de auditora.

Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin, as

como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditoras internas del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin de la
calidad en CIELO V.I.P en el periodo fiscal vigente.
 b) CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR

septiembre 2017
DETALLE
2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunin de apertura
Recoleccin de Informacin
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunin de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socializacin
octubre 2017
Realizar Seguimiento

c) CRITERIOS DE AUDITORIA

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Elaborar el programa de
Auditoria
Elaborar Planes de
*Programa de Auditoria *Evidencias de
Auditoria
Preparar la auditoria la Auditoria
*Plan de Realizar reunin de *Hallazgos
*Alta direccin Auditoria *Alta Direccin
apertura *Acciones Jefe de Control
*Dependencias *Procesos de la Recoleccin de la
*Dependencias
de la entidad Entidad
Correctivas y y/o procesos Interno
Informacin Preventivas. de la entidad Lder grupo
*Organismos *Planes de Preparar conclusiones
*Informes de Organismos de auditor
de Control Mejoramiento de la auditoria
Auditoria Control
Vigentes Ejecutar reunin de
*Auditorias cierre *Planes de
Informe de Auditoria Mejoramiento
Anteriores
Distribuir el Informe
Realizar Seguimiento.
 d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

LICENCIADO Y EXPERTO EN
ELABORO YESICA SOTO NARVAEZ SISO
JEFE DE OFICINA CONTROL
REVISO WALEZCA NARVEZ DIAS INTERNO
JEFE OFICINA CONTROL
APROBO GUSTAVO SOTO PEREZ INTERNO

e) RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores

de calidad de la entidad FINANCIEROS, Viticos, papelera y tiles.

TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras

Software: Internet, aplicativos, Office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
 f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA

VALORACION DEL
IMPACTO PROBABILIDAD
RIESGO (I+P)

MANEJO
NOMBRE DEL DESCRIPCION POSIBLES

6 Inaceptable
5 Importante
DEL MEDIDAS

4 Moderado
2 Aceptable
RIESGO DEL RIESGO CONSECUENCIAS

3 Tolerable
1 2 3 1 2 3 RIESGO

Que el
Deficiencia en el
programa de Asumir y
seguimiento a la Capacitacin
Incumplimiento auditoria no X X 5 IMPORTANTE enfrentar
gestin y la constante
se cumpla en el riesgo
calidad
su totalidad
Decisiones
Equivocadas
Informes no
basadas en Asumir y
basados en Capacitacin
Inexactitud informes no X X 5 IMPORTANTE enfrentar
las evidencias constante
ajustados a la el riesgo
reales
realidad de la
entidad

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin financiera y de

servicio de CIELO V.I.P

ALCANCE: Ejecucin presupuestal y acadmica correspondiente al 2015 por el

concepto de gastos generales y los servicios educativos.
B. PROCESOS A SER AUITADOS

Procesos estratgicos:

Planeacin estratgica.
Desarrollo del Plan Estratgico

Desarrollo de planes
Procesos Misionales
Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

Proceso de servicio al cliente.

PQR

Procesos de Apoyo.

Proceso estratgico.
Proceso de contratacin.
Proceso financiero.
Proceso de Gestin Humana.
Procesos administrativos.

Procesos de evaluacin y control.

C. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

a. Elaborar el Plan de visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora tales

como:

Determinacin del tipo de auditora.

Determinacin de equipos electrnicos almacenamiento a utilizar.
 Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades,
preparacin y entrega de informe.
Asignacin de tareas al equipo auditor.
Determinacin de recursos necesarios.

Definir:

Objetivo.
Alcance
Antecedentes

b. Someter el Plan de visita de Auditora a aprobacin del jefe de la oficina de

Control Interno.

c. Generar comunicaciones necesarias.

d. Abrir archivo documental de la auditoria.

D. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la

Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas
prcticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la
siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora.

Asignacin de las tareas al equipo auditor

Preparacin de los documentos de trabajo

Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.

Recopilacin y verificacin de la informacin

Generacin de hallazgos de la auditora

Preparacin de las conclusiones de la auditora

Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.

Preparacin del informe de auditora

Aprobacin y distribucin del informe de auditora.

E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar

Una declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y principios

de contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

Aplicacin de normas generales a situaciones especficas

Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO
AUDITOR

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito

asignado, en coordinacin con las unidades administrativas
correspondientes.
Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes
programados, tomando en cuenta para su integracin, entre otros
aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos,
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin,
nmero de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre
otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el
propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora
especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del
trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la
planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de
reas crticas.
 3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo
tras el desarrollo de esta actividad.

Elaborar un plan anual de auditora es un reto importante para los

profesionales en auditora as como para fortalecer las relaciones con
los stakeholders. (quienes son afectados o pueden ser afectados por las
actividades de una empresa) Tradicionalmente esta labor consista en
identificar unidades organizacionales con mayor impacto segn el valor
o volumen de transacciones en los estados financieros o de acuerdo a
apreciaciones de los auditores. Hoy en da, disear un plan anual de
auditora se debe centralizar en aquellas reas de negocios o procesos
significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulacin de un plan

anual de auditora. La realidad es que el area de auditora dispone de
recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el
universo auditable en un ao. Otro aspecto a tener en cuenta es el
grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestin de
riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentacin de
la gestin de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de
este enfoque.