1.

DEFINICION Y MISION DE AUDITORIA INTERNA

Definicin de auditoria Interna.

Es una unidad independiente y objetiva de aseguramiento sobre el funcionamiento de los controles

internos de las unidades organizativas, adems de consulta y apoyo; la cual verifica el cumplimiento
de los objetivos y agrega valor para el mejoramiento de las metas propuestas en las operaciones
relacionadas con las reas administrativas y financieras, aporta un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar peridicamente la efectividad del sistema de control interno y ayuda a
minimizar riesgos a travs de recomendaciones en los procesos de gestin, control y gobierno

Misin de la unidad de Auditoria Interna.

Contribuir en el asesoramiento independiente, mejorando sus procesos operativos para un

desarrollo efectivo, eficaz y eficiente de manera sistemtica, mediante la evaluacin constante de
la administracin del riesgo, del control y de los procesos de direccin de Industrias LA
CONSTANCIA, S.A. DE C.V. para el buen desarrollo y crecimiento de la entidad a travs de las
mejoras continas conforme a las buenas prcticas y a un marco normativo legal, tcnico y tico
vigente logrando xito en su gestin empresarial.

Visin de la unidad de Auditoria Interna.

Ser una unidad de auditoria interna con altos estndares de calidad en la ejecucin de nuestras
labores, llevando a cabo nuestro trabajo con profesionales altamente capacitados con la
competencia y desempeo necesarios para el desarrollo de las funciones correspondientes, con el
propsito de promover al mximo la explotacin de los recursos disponibles en Industrias La
Constancia, S.A. de C.V. , fomentando la mejora continua en la gestin empresarial.

Principios y valores ticos de la unidad de Auditoria Interna.

HONESTIDAD:

Las personas que integran la unidad de auditoria se caracterizan por decir siempre la verdad ante
todo, siendo transparentes en su actuar, para fomentar un ambiente de confianza y respeto.

OBJETVIDAD:

La unidad de auditoria interna debe actuar con objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
informacin sobre el rea, proceso o aspecto examinado, debiendo evaluar todas las circunstancias
relevantes y formar sus juicios libres de intereses personales o externos, debiendo tener una actitud
imparcial y neutral.
INTEGRIDAD:

Realizar el trabajo de aseguramiento de manera correcta y con sigilo profesional, garantizando la

exactitud de la informacin y descartando posibles alteraciones.

RESPONSABILIDAD:

El equipo de auditoria interna debe cumplir de manera eficiente y eficaz con la ejecucin de las
actividades asignadas, asumiendo de manera ntegra y de forma inmediata cualquier consecuencia
que se desprenda de la realizacin de esta.

LEALTAD:

Experimentar un verdadero sentido de pertenencia en la organizacin y el compromiso sincero de

trabajar para el mejoramiento de la entidad.

IMPARCIALIDAD:

Ser neutrales en el ejercicio de las funciones dentro de la entidad, dejando de lado algn conflicto
de intereses, manteniendo la objetividad, mostrando los hechos o datos de manera real y oportuna.

CONFIDENCIALIDAD:

La informacin y estrategias de cada uno de nuestros socios de negocios son un activo valioso que
debe manejarse con privacidad.

RESPETO:

El trabajo de las personas que conforman la unidad de auditoria debe hacerse mostrando un trato
afable con todos los miembros de la organizacin.

INDEPENDENCIA:

La unidad de auditoria interna ser totalmente independiente respecto a las reas inferiores a la
alta gerencia, lo que le permitir emitir una opinin objetiva y confiable al momento de la realizacin
de las labores de aseguramiento.

PROFESIONALISMO:

La unidad de auditoria estar integrado por un personal con la suficiente competencia profesional
y con valores y principios ticos en el ejercicio de sus funciones.

EFICIENCIA:

Hacer las cosas bien, realizarlas con el esmero y precaucin requeridos.

EFICACIA:

Utilizar los medios necesarios con el objeto de obtener mejores resultados y alcanzar las metas.

INNOVACION:

El equipo de auditoria interna debe adaptarse fcilmente al cambio como parte de superacin de
los retos cotidianos, de tal forma que se pueda adelantar a la competencia.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA COMPAA

Industrias LA CONSTANCIA, S.A. DE C.V. , se encuentra organizado de acuerdo a la siguiente

estructura jerrquica, en la cual la mxima autoridad es la Junta General, integrada por el
presidente o director ejecutivo de la compaa, precedida por el departamento de auditoria interna
que se encarga de informar a dicha autoridad por el cumplimiento de los diferentes controles que
son utilizados por la institucin para el efectivo desarrollo de las actividades y el logro de los
objetivos establecidos por la misma.

El Gobierno Corporativo de alto nivel de Industrias La Constancia, permite implementar actividades

comerciales y operativas dentro del marco regulatorio que garantiza a empleados, clientes y
accionistas, as como a entidades gubernamentales y no gubernamentales, la transparencia,
objetividad y competitividad con la que se realiza la gestin empresarial

Como empresa socialmente responsable, industrias LA CONSTANCIA, S.A. DE C.V. cumple en

primera instancia con toda la legislacin local en materia de operacin y comercializacin vigente,
as como de polticas y reglamentos secundarios.
DISEO DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

A travs de la evaluacin del control interno de Industrias LA CONSTANCIA, S.A. DE C.V., se

determin que es necesario disear e implementar la Unidad de Auditoria Interna, con el fin de
agregar valor y mejorar las operaciones de la institucin, asimismo, ayudara al cumplimiento de
los objetivos institucionales, la cual se realizara mediante una peticin (Ver ANEXO 1) y su
respectiva aprobacin (Ver ANEXO 2) ante la Junta Directiva.

A continuacin se presenta un flujograma para la creacin de la Unidad de Auditoria Interna:

Secretario elabora
Celebracin de Junta Acuerdan acuerdo de
General de Accionistas crear UAI aprobacin

Establecimiento de
Recursos humanos y
materiales

Perfil del Estructura Manual de

personal Organizativa organizacin
de la UAI de la UAI de la UAI

Plan anual

Estructura de la UAI Herramientas

en Industrias La de la UAI
Constancia, S.A. de
C.V.

Estatuto Manual Papeles de Informe

Trabajo
ANEXO N 1. Peticin de creacin de Unidad de Auditoria Interna

San Salvador, __ de ______ 20__.

Sres. Junta Directiva

INDUSTRIAS LA CONSTANCIA, S.A. DE C.V.
Presente.

Por medio de la presente le hacemos la atenta peticin de crear e implementar una unidad de auditora
interna en su industria, con el fin de modernizacin el proceso de la administracin de la entidad, a
travs de la implantacin de los sistemas integrados de administracin financiera y control, el cual
exige el fortalecimiento de los procedimientos de control interno organizacional, en el cumplimiento de
la normativa tcnica de auditora interna.

As mismo, el medio idneo para lograr dicho fortalecimiento lo constituye la unidad de auditora
interna, a travs del control interno posterior, cuya prctica generar informacin til y confiable, para
que se realice bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economa y equidad, en
beneficio de entidad.

Al mismo tiempo hacerle saber que el personal necesario estimado es de un jefe, un supervisor y dos
asistentes, lo que conllevara a incluir una dependencia ms en la estructura organizacional de su
empresa.

Esperando una respuesta favorable a la presente solitud, quedamos de Uds. agradecidos.

F: ____________________________
Socio encargado de Auditoria Evaluadora
ANEXO N 2. Acuerdo de constitucin de la Unidad de Auditoria Interna

ACUERDO DE JUNTA CUAI-10-09-2017 No. 1

La Junta Directiva de Entidad, de la (localidad) ________, del municipio de _____, Departamento

de ______________.

CONSIDERANDO
Que el proceso de modernizacin de la administracin de la entidad, a travs de la implantacin de
los sistemas integrados de administracin financiera y control, exige el fortalecimiento de los
procedimientos de control interno organizacional, en el cumplimiento de la normativa tcnica de
auditora interna.

CONSIDERANDO
Que el medio idneo para lograr dicho fortalecimiento lo constituye la unidad de auditora interna, a
travs del control interno posterior, cuya prctica genera informacin til y confiable, para que se
realice bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economa y equidad, en beneficio
de la entidad.

POR TANTO SE ACUERDA

Emitir el siguiente acuerdo de creacin de la unidad de auditora interna:

Artculo 1. De su creacin. Crear dentro de la estructura organizacional y funcional de la unidad de

auditora interna (UAI), la cual depender jerrquicamente del Consejo de Administracin, a quien
informar los resultados de las auditoras realizadas. En el ejercicio de su funcin tcnica actuar con
independencia, objetividad e imparcialidad. Al mismo tiempo esto quedar reflejado en el Estatuto de
Auditora Interna, en el cual se define el propsito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de
auditora.

Artculo 2. Estructura organizacional. La entidad determinar, de acuerdo a la forma de contratacin,

de sus necesidades y recursos, cmo estar integrada la unidad de auditora interna, sin embargo se
sugiere el siguiente personal: un jefe, un supervisor y dos asistentes; as como el personal de apoyo
necesario.

Artculo 3. mbito de competencia. La unidad de auditora interna tendr competencia para evaluar y
dictaminar sobre las operaciones financieras, contables, presupuestarias, administrativas, operativas
y tcnicas de la entidad y, cuando proceda, para verificar la probabilidad, eficacia, eficiencia,
transparencia, economa y equidad en el uso de los recursos, proponiendo las recomendaciones
necesarias.

Artculo 4. Funciones. La unidad de auditora interna, tendr como mnimo las funciones
administrativas y operativas contenidas en el manual interno respectivo.
Artculo 5. Actualizacin. La Junta Directiva promover la revisin y actualizacin constante de las
funciones asignadas al auditor interno, para adecuarlas a las necesidades de control, asesora e
informacin que las circunstancias exijan, atendiendo tambin las disposiciones tcnicas aplicables.

Artculo 6. Asignacin de recursos. Se instruye a la administracin financiera, para que realice las
operaciones correspondientes, a efecto de contar con los recursos financieros, humanos, materiales
y tcnicos necesarios, que permitan implementar y hacer funcionar la unidad de auditora interna.

Artculo 7. Vigencia: El presente acuerdo entra en vigencia el da siguiente de su aprobacin. Dado en

(localidad) __________del municipio de ____________, departamento de __________________ a los
___ das del mes de _______del ao _____.