Analisis Real-Time

investigasi berbasis data adalah salah satu metode paling ampuh untuk menemukan
kecurangan. Hal ini biasanya dilakukan selama penyelidikan (yaitu, selama audit berkala), namun
dapat diintegrasikan langsung ke dalam sistem yang ada ke dalam bentuk analisis real-time pada
transaksi. Sementara analisis real-time serupa dengan kontrol penghitungan ac tradisional karena
bekerja pada waktu transaksi, ini adalah teknik yang berbeda karena secara khusus menganalisis
setiap transaksi untuk kecurangan (bukan untuk kebenaran). Salah satu hasil dari perbedaan ini adalah
kebutuhan untuk terus-menerus perbaikan dan pembaharuan indikator. Jika indikator dikodekan
dengan keras ke dalam sistem yang ada, mereka akan segera kedaluwarsa atau dielakkan. Sistem yang
memungkinkan modifikasi indikator real-time, penghapusan indicator kurang efektif dan
penambahan indikator baru

Sebagai contoh kompromi antara analisis periodik dan real-time, satu perusahaan
menciptakan sejumlah indikator yang berjalan setiap akhir pekan pada data minggu
sebelumnya. Seorang penjadwal dalam sistem kecurangan secara otomatis menjalankan setiap
indikator, mengumpulkan hasilnya ke dalam dokumen PDF, dan mengirim e-mail hasilnya ke rektor
keamanan pada hari Senin pagi. Saat direktur keamanan tiba di tempat kerja, dia bisa segera
memindai dokumen untuk transaksi yang perlu diselidiki.

Menganalisis pernyataan laporan keuangan

Analisis data-driven pada tingkat laporan keuangan yang sangat diringkas juga berguna dan
penting, terutama dalam audit eksternal. Bagian ini mendahului analisis analisis berbasis data khusus
sehingga tar mendapat kecurangan dan korupsi dalam laporan keuangan. Laporan keuangan
merupakan produk akhir dari siklus akuntansi. Mereka dapat dilihat sebagai ringkasan dari semua
transaksi yang terjadi selama periode waktu tertentu. Penipuan dapat dideteksi di manapun di
sepanjang jalan-melalui dokumen sumber transaksi:

1. entri jurnal dari transaksi berdasarkan dokumen-dokumen tersebut,

2. saldo buku besar (ringkasan ringkasan jurnal) dan
3. akhirnya dalam laporan keuangan yang dihasilkan (yang meringkas jumlah ledger yang
ditentukan untuk tikar).

Kecuali jika kecurangan besar, bagaimanapun, hal itu mungkin tidak mempengaruhi laporan
keuangan yang diringkas secara signifikan untuk dapat dideteksi. Kecurangan besar, bagaimanapun,
adalah "ani mal" yang berbeda dan seringkali dapat dideteksi melalui laporan keuangan. Kecurangan
kecil biasanya dideteksi dengan memfokuskan pada dokumen sumber atau gejala lainnya.Untuk
mendeteksi kecurangan melalui laporan keuangan, investagasi fokus pada perubahan yang tidak dapat
dijelaskan. Misalnya, di kebanyakan perusahaan, sangat sedikit pelanggan yang membayar tunai pada
saat pembelian. Sebaliknya, pembayaran mereka dilakukan dengan cek berdasarkan tagihan
bulanan. Hasil dari, pendapatan biasanya tidak meningkat tanpa yang sesuai
 kenaikan piutang usaha. Demikian pula, kenaikan pendapatan harus disertai dengan kenaikan
harga pokok penjualan dan persediaan yang dibeli dan hutang usaha. Juga, tingkat persediaan
biasanya tidak meningkat saat pembelian dan hutang tetap konstan. Dalam semua kasus, perubahan
yang tidak dapat dijelaskan harus menjadi fokus perhatian.

Untuk memahami bagaimana perubahan laporan keuangan dapat menandakan kecurangan,

seseorang harus terbiasa dengan sifat dari tiga laporan keuangan utama. Sebagian besar organisasi
mempublikasikan neraca periodik, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Neraca adalah a