FINANZAS II.

Universidad De San Carlos De Guatemala

Facultad De Ciencias Econmica
Escuela de Auditora
Curso: Finanzas II Saln: 109 Edificio: S-3
Catedrtico: Lic. Morales
Auxiliar: Lic. Jimnez

METODOS MATEMATICOS Y ESTADISTICOS

PARA EL CLCULO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

GRUPO 15
No. Carn Alumno
9613117 CRISTIAN JUAREZ
9715826 CLAUDIA LORENA PIXOLA
200214142 JUAN CARLOS XOCOL QUINO
200414975 LEONARDO JOAQUIN LUNA MARTINEZ
200415307 JACKELINE ANDREA LEON
200712941 OLGA CAROLINA RAMOS
201111542 VICTOR ARMANDO COS PIRIR
201111664 MIGUEL SUY MENDEZ
201120023 CINDI REGINA LOPEZ RAMIREZ
201120124 YESSICA JANIRA GOMEZ GUZMAN
201215792 SHIRLY LILIANA LOPEZ SANTOS

Guatemala, 17 de Febrero de 2016

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MTODOS ESTADSTICOS

El mtodo estadstico consiste en una serie de procedimientos para el manejo

de los datos cualitativos y cuantitativos de la investigacin. Dicho manejo de
datos tiene por propsito la comprobacin, en una parte de la realidad de una o
varias consecuencias verticales deducidas de la hiptesis general de la
investigacin.

Las caractersticas que adoptan los procedimientos propios del mtodo

estadstico dependen del diseo de investigacin seleccionado para la
comprobacin de la consecuencia verificable en cuestin. La estadstica puede
definirse como un mtodo de razonamiento que permite interpretar datos cuyo
carcter esencial es la variabilidad. Est presente en la prctica mdica cada
vez con ms frecuencia y en muy diversas formas, desde las estadsticas de
actividad de un hospital o los resultados de auditoras, por ejemplo, hasta los
hallazgos de estudios de investigacin que aparecen en la literatura mdica. En
investigacin, la finalidad de la estadstica es utilizar datos obtenidos en una
muestra de sujetos para realizar inferencias vlidas para una poblacin ms
amplia de individuos de caractersticas similares. La validez y utilidad de estas
inferencias dependen de cmo el estudio ha sido diseado y ejecutado, por lo
que la estadstica debe considerarse como una parte integrante del mtodo
cientfico.

Muchos profesionales creen que se trata simplemente de un conjunto de

frmulas y clculos matemticos que se aplican a un conjunto de datos. Si bien
el anlisis de datos es la parte ms visible de la estadstica, deben tenerse en
cuenta los aspectos metodolgicos relacionados con el estudio. La justificacin
del anlisis no radica en los datos, sino en la forma en que han sido recogidos.
La materia prima de la estadstica consiste en conjuntos de nmeros obtenidos
al contar o medir elementos. Al recopilar datos estadsticos se ha de tener
especial cuidado para garantizar que la informacin sea completa y correcta.

El primer problema para los estadsticos reside en determinar qu informacin

y en que cantidad se ha de reunir. En realidad, la dificultad al compilar un

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censo est en obtener el nmero de habitantes de forma completa y exacta; de

la misma manera que un fsico que quiere contar el nmero de colisiones por
segundo entre las molculas de un gas debe empezar determinando con
precisin la naturaleza de los objetos a contar. Los estadsticos se enfrentan a
un complejo problema cuando, por ejemplo, toman una muestra para un
sondeo de opinin o una encuesta electoral.

El seleccionar una muestra capaz de representar con exactitud las preferencias

del total de la poblacin no es tarea fcil. Para establecer una ley fsica,
biolgica o social, el estadstico debe comenzar con un conjunto de datos y
modificarlo basndose en la experiencia. Por ejemplo, en los primeros estudios
sobre crecimiento de la poblacin, los cambios en el nmero de habitantes se
predecan calculando la diferencia entre el nmero de nacimientos y el de
fallecimientos en un determinado lapso.

Los expertos en estudios de poblacin comprobaron que la tasa de crecimiento

depende slo del nmero de nacimientos, sin que el nmero de defunciones
tenga importancia. Por tanto, el futuro crecimiento de la poblacin se empez a
calcular basndose en el nmero anual de nacimientos por cada 1.000
habitantes. Sin embargo, pronto se dieron cuenta que las predicciones
obtenidas utilizando este mtodo no daban resultados correctos. Los
estadsticos comprobaron que hay otros factores que limitan el crecimiento de
la poblacin. Dado que el nmero de posibles nacimientos depende del nmero
de mujeres, y no del total de la poblacin, y dado que las mujeres slo tienen
hijos durante parte de su vida, el dato ms importante que se ha de utilizar para
predecir la poblacin es el nmero de nios nacidos vivos por cada 1.000
mujeres en edad de procrear.

El valor obtenido utilizando este dato mejora al combinarlo con el dato del
porcentaje de mujeres sin descendencia. Por tanto, la diferencia entre
nacimientos y fallecimientos slo es til para indicar el crecimiento de poblacin
en un determinado periodo de tiempo del pasado, el nmero de nacimientos
por cada 1.000 habitantes slo expresa la tasa de crecimiento en el mismo

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periodo, y slo el nmero de nacimientos por cada 1.000 mujeres en edad de

procrear sirve para predecir el nmero de habitantes en el futuro.

La Investigacin cuantitativa asume el Mtodo Estadstico como proceso de

obtencin, representacin, simplificacin, anlisis, interpretacin y proyeccin
de las caractersticas, variables o valores numricos de un estudio o de un
proyecto de investigacin para una mejor comprensin de la realidad y una
optimizacin en la toma de decisiones. El Mtodo Estadstico en las Ciencias
sociales se convierte en una herramienta poderosa de precisin cientfica en la
medida en la que se combine con los mtodos cualitativos y se emplee de
acuerdo a las necesidades y al sano criterio. Adolph Quetelet fue de los
primeros en aplicar mtodos estadsticos al estudio de un conjunto de datos.

El Mtodo estadstico ofrece adems las siguientes bondades para la

Investigacin educativa y pedaggica:

1) Facilita el manejo de grandes cantidades de observaciones y datos por el

empleo adecuado de la muestra.

2) Facilita el manejo de categoras tanto deductivas como inductivas al

convertirlas en variables numricas.

3) Maximiza el carcter objetivo de la interpretacin no obstante la observacin

y participacin del sujeto investigador en el mismo grupo investigado.

Para emplear de modo racional y eficiente el Mtodo Estadstico es necesario

recorrer unos pasos fundamentales que conforman un algoritmo o proceso
lgico cuantitativo. Los principales son los siguientes:

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POBLACIN, INDIVIDUO, CARCTER

El primer campo de actuacin de la estadstica, como se ha visto, es la
demografa. De esta ciencia ha tomado la nomenclatura (poblacin,
individuo).

Se llama poblacin al conjunto de todos los elementos cuyo conocimiento

interesa. Cada uno de esos elementos es un individuo. Si se est estudiando el
resultado de ciertos experimentos qumicos, cada uno de esos experimentos

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ser un individuo estadstico y el conjunto de todos los posibles experimentos

en esas condiciones ser la poblacin.

Cada individuo puede ser descrito mediante uno o varios caracteres. Por
ejemplo, si los individuos son personas, el sexo, el estado civil, el nmero de
hermanos o su estatura son caracteres. Y si el individuo es una reaccin
qumica, el tiempo de reaccin, la cantidad de producto obtenido o si ste es
cido o bsico sern posibles caracteres que pueden analizarse.
Un carcter puede ser cuantitativo si es medible numricamente o cualitativo si
no admite medicin numrica. El nmero de hermanos y la estatura son
caracteres cuantitativos mientras que el sexo y el estado civil son caracteres
cualitativos.

Los distintos valores que puede tomar un carcter cuantitativo configuran una
variable estadstica. La variable estatura, en cierta poblacin estadstica, toma
valores en el intervalo 147-205; y la variable nmero de hermanos toma los
valores 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8. Una variable estadstica como esta ltima es
discreta, ya que slo admite valores aislados. Una variable estadstica es
continua si admite todos los valores de un intervalo, como ocurre con
la estatura.

ESTADSTICA DESCRIPTIVA

La estadstica descriptiva analiza, estudia y describe a la totalidad de individuos

de una poblacin. Su finalidad es obtener informacin, analizarla, elaborarla y
simplificarla lo necesario para que pueda ser interpretada cmoda y
rpidamente y, por tanto, pueda utilizarse eficazmente para el fin que se desee.

El proceso que sigue la estadstica descriptiva para el estudio de una cierta

poblacin consta de los siguientes pasos:

Seleccin de caracteres dignos de ser estudiados.

Mediante encuesta o medicin, obtencin del valor de cada individuo en los
caracteres seleccionados.

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Elaboracin de tablas de frecuencias, mediante la adecuada clasificacin de

los individuos dentro de cada carcter.
Representacin grfica de los resultados (elaboracin de grficas
estadsticas).
Obtencin de parmetros estadsticos, nmeros que sintetizan los aspectos
ms relevantes de una distribucin estadstica.

ESTADSTICA INFERENCIAL

La estadstica descriptiva trabaja con todos los individuos de la poblacin. La

estadstica inferencial, sin embargo, trabaja con muestras, subconjuntos
formados por algunos individuos de la poblacin. A partir del estudio de la
muestra se pretende inferir aspectos relevantes de toda la poblacin. Cmo se
selecciona la muestra, cmo se realiza la inferencia, y qu grado de confianza
se puede tener en ella son aspectos fundamentales de la estadstica
inferencial, para cuyo estudio se requiere un alto nivel de conocimientos de
estadstica, probabilidad y matemticas.

La Estadstica se divide en dos ramas:

La estadstica descriptiva, que se dedica a los mtodos de recoleccin,

descripcin, visualizacin y resumen de datos originados a partir de los
fenmenos en estudio. Los datos pueden ser resumidos numrica o
grficamente. Ejemplos bsicos de descriptores numricos son la media
y la desviacin estndar. Resmenes grficos incluyen varios tipos de
figuras y grficos.
La inferencia estadstica, que se dedica a la generacin de los
modelos, inferencias y predicciones asociadas a los fenmenos en
cuestin teniendo en cuenta lo aleatorio e incertidumbre en las
observaciones. Se usa para modelar patrones en los datos y extraer
inferencias acerca de la poblacin de estudio.

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OBJETIVOS ESTADISTICOS

Son aquellos que para poder llevarse a cabo requieren de un mtodo

estadstico disponible, pero no todos los objetivos son estadsticos as tenemos
que en el nivel exploratorio que corresponde a la investigacin cualitativa sus
objetivos son hermenuticos como traducir, esclarecer o detallar; por otro lado
en el nivel aplicativo en el que no se busca ampliar el pul del conocimiento sino
aplicar lo que ya se conoce los objetivos implican modificar la realidad actual,
los objetivos del estudio son uno de los criterios ms importantes a la hora de
elegir el estadstico de prueba y podemos resumir la intencionalidad de los
niveles de la investigacin con los trminos de esclarecer para el nivel
exploratorio , conocer para la investigacin cuantitativa denominada pura y
mejorar para el nivel de la investigacin aplicativa.

1. A nivel descriptivo

Determinar es cuando buscamos obtener el resultado de una variable

subyacente o subjetiva denominada tambin constructo y utilizamos un
instrumento documental.
Describir es para las variables que no son de estudio y que no involucra la
utilizacin de instrumentos pues se tratan de variables unidimensionales o
directas, nos sirven para enmarcar el contexto de la realidad que estamos
estudiando.
Estimar es usado frecuentemente para la estimacin puntual de un parmetro
cuando utilizamos una muestra para el estudio de una poblacin y claro de
vemos mencionar los intervalos de confianza de este parmetro.

2. A nivel relacional

Asociar, plantea que dos sucesos ocurren de manera simultnea en repetidas

ocasiones y que esta concurrencia puede ser relacin causal necesariamente
sino podra atribuirse al azar. Correlacionar, plantea que en un mismo individuo
las unidades de una de sus variables se correlaciona con otra diferente para
ello se requiere que sus dos variables sean numricas. Concordar, seala que

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los sucesos son concurrentes correspondiendo a diferentes observadores o de

pronto al mismo observador pero con instrumentos diferentes, las coincidencias
son evaluadas por este objetivo estadstico.

3. A nivel explicativo

Evidenciar es propio de los estudios observacionales donde la finalidad del

anlisis estratificado es descartar asociaciones aleatorias, casuales o espurias,
que habamos detectado en el nivel investigativo anterior. Demostrar es cuando
el origen de los datos corresponde a un experimento, uno de los criterios de
causalidad ms importantes en la lista de Bradford Hill aqu pretendemos
demostrar algo que previamente se haba evidenciado. Probar se utiliza luego
de haber demostrado mediante un experimento y claro se tiene que encontrar
lo mismo de los estudios anteriores a esto se le denomina consistencia o
coherencia, la rplica de los estudios utilizados previamente, otro de los
criterios de causalidad que apoya la relacin causa efecto.

4. A nivel predictivo

Predecir implica calcular la probabilidad de ocurrencia de un suceso en una

serie de eventos, por esta razn lo que vamos a predecir siempre es una
variable dicotmica, es decir si ocurrir o no ocurrir un evento como puede ser
una complicacin. Pronosticar significa calcular la probabilidad de ocurrencia
de un suceso en funcin al tiempo por esta razn la variable pronosticada es
numrica, utilizada para eventos que siempre va a ocurrir como por ejemplo la
muerte y es cuestin de calcular el momento en que esta ocurrira. Prever
implica calcular la probabilidad de necesitar, disponer o preparar medios contra
futuras contingencias para ello debemos haber realizado los objetivos
estadsticos anteriores y podremos conocer lo que se va a necesitar tal como lo
hace las compaas de seguro y calculan la probabilidad de ocurrencia para
saber lo que se requiere en cada una de las contingencias.

En la Grfica 2 se resume la secuencia de los requisitos para la elaboracin de

un buen presupuesto, mostrando como punto de partida el conocimiento de la

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empresa, prosiguiendo con los puntos necesarios para su formulacin, hasta

llegar al respaldo directivo, en donde culmina el proceso.

GRFICA 2
Secuencia de los requisitos del presupuesto

Presupuesto de Ventas

Mtodo de la Y calculada Consiste en aplicar una frmula matemtica de la

Y para establecer la tendencia de la lnea recta donde:
Yc = a + bx para ajustar la tendencia a una lnea recta, en la cual:
a = ventas de ao base
b = Factor de acumulacin
x = Ao (partiendo de cero 0)

Ejemplo:
Ventas de ao base 25,000
Factor de acumulacin 900

Aos X Ventas Yc
2000 0 25,000 25,000
2001 1 27,500 25,900
2002 2 24,000 26,800
2003 3 26,000 27,700
2004 4 28,000 28,600
2005 5 29,500 29,500
2006 6 -------- 30,400

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MINIMOS CUADRADOS

METODO CORTO

Formula Y= a + bx
Donde Y representa las ventas, a es el componente fijo y b es el elemento
variable y x es el volumen.
EJEMPLOS DE MINIMOS CUADRADOS METODO CORTO
Mtodo Corto Ao Impar

No. Ao (X) Ventas (Y) XY X2

1 2003 -4 25,000.00 -100000 16
2 2004 -3 30,000.00 -90000 9
3 2005 -2 25,000.00 -50000 4
4 2006 -1 27,000.00 -27000 1
5 2007 0 28,000.00 0 0
6 2008 1 30,000.00 30000 1
7 2009 2 22,000.00 44000 4
8 2010 3 25,000.00 75000 9
9 2011 4 24,000.00 96000 16
236,000.00 (22,000.00) 60

2012 5

1 Y = Na+bX
236000 = 9a + b 0
236000 = 9a + 0
236000 = A
9

26,222.22 = A

2 XY = aX+bX2
-22,000 = 26,222.22 X 0 + b 60
-22,000 = 0.00 + b 60
-22,000 = B
60

(366.67) = B

3 Ao = 2012
YC = a + b x
YC = 26,222.22 + - 366.67 x 5
YC = 26,222.22 + - 1833.3
YC = 24,389

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EJEMPLOS DE MINIMOS CUADRADOS METODO CORTO

Mtodo Corto Ao Par

No. Ao (X) Ventas (Y) XY X2

1 2004 -7 30,000.00 -210000 49
2 2005 -5 25,000.00 -125000 25
3 2006 -3 27,000.00 -81000 9
4 2007 -1 28,000.00 -28000 1
0
5 2008 1 30,000.00 30000 1
6 2009 3 22,000.00 66000 9
7 2010 5 25,000.00 125000 25
8 2011 7 24,000.00 168000 49

211,000.00 (55,000.00) 168

2012 9

1 Y = Na+bX
211,000 = 8a + b 0
211,000 = 8a + 0
211,000 = A
8

26,375.00 = A

2 XY = aX+bX2
-55,000.00 = 26,375 X 0 + b 168
-55,000.00 = 0.00 + b 168
-55,000.00 = B
168

(327.38) = B

3 Ao = 2012
YC = a + b x
YC = 26,375 + - 327.38 x 9
YC = 26,375 + - 2946.43
YC = 23,429

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MNIMOS CUADRADOS MTODO LARGO

Mtodo largo (ao impar)

N XY X2
Ao (X) Ventas (Y)
1 2009 0 27,000 0 0
2 2010 1 24,000 24,000 1
3 2011 2 26,000 52,000 4
4 2012 3 28,000 84,000 9
5 2013 4 29,500 118,000 16
6 2014 5 30,000 150,000 25
7 2015 6 29,000 174,000 36
= 21 193,500 602,000 91

2016 7

1. Frmula:

Y = Na + bX
XY = aX + bX2

2. Sustitucin de datos:

193,500 = 7 a + b 21 (-21)
602,000 = 21 a + b 91 7

3. Despeje de b:

-4,063,500 = -147 a + b -441

4,214,000 = 147 a + b 637

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150,500 = - b 196

150,500 = b
196

767.86 = b

4. Despeje de a:

4,214,000 = 147 a + b * 637

4,214,000 = 147 a + 767.86 * 637

4,214,000 = 147 a + 489,125

4,214,000 - 489,125 = 147a

3,724,875 = 147a

3,724,875 = a
147

25,339 = a

5. Clculo para el ao 2016:

YC = a + bx

YC = 25,339.29 + 767.86 (7)

YC = 25,339.29 + 5,375

YC = 30,714.29

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Proyeccin de ventas para el ao 2016 = 30,714.29

Mtodo largo (ao par)

N XY X2
Ao (X) Ventas (Y)
1 2010 0 24,000 0 0
2 2011 1 26,000 26,000 1
3 2012 2 28,000 56,000 4
4 2013 3 29,500 88,500 9
5 2014 4 30,000 120,000 16
6 2015 5 29,000 145,000 25
= 15 166,500 435,500 55
2016 6

1. Frmula:

Y = Na + bX
XY = aX + bX2

2. Sustitucin de datos:

166,500 = 6 a + b 15 (-15)
435,500 = 15 a + b 55 6

3. Despeje de b:

-2,497,500 = -90 a + b -225

2,613,000 = 90 a + b 330
115,500 = 0 b 105

115,500 = b
105

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1,100 = b
4. Despeje de a:

2,613,000 = 90 a + b * 330

2,613,000 = 90 a + 1,100 * 330

2,613,000 = 90 a + 363,000

2,613,000 - 363,000 = 90 a

2,250,000 = 90 a

2,250,000 = a
90

25,000 = a

5. Clculo para el ao 2016:

YC = a + bx

YC = 25,000 + 1,100 (6)

YC = 25,000 + 6,600

YC = 31,600

Proyeccin de ventas para el ao 2016 = 31,600

Nota: El procedimiento para ao par o impar es el mismo, no se diferencian en

el mtodo largo de mnimos cuadrados.

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PROMEDIOS Y SEMI-PROMEDIOS (AOS PARES)

Consiste en dividir la serie de aos en dos partes iguales y obtener promedio

de cada parte, a efecto de determinar el factor de acumulacin, siguiendo los
pasos que se indican a continuacin:
La serie se divide en dos partes iguales.
Se obtienen promedios de cada parte de la serie.
Se comparan ambos promedios y el resultado se divide entre la
cantidad de aos de cada semi-promedio.
El resultado que se obtiene con el paso anterior, es el factor
acumulacin.

Ejemplo:

AOS UNIDADES X1 X2

1989 25,000 -1 -4
1990 27,500 0 -3 76,500/3 = 25,500
1991 24,000 1 -2
1992 26,000 2 -1
1993 28,000 3 0 83,500/3 = 27,833
1994 29,500 4 1 2,333

2,333/3 = 778 Factor de acumulacin

1er. Promedio 25,000 (ao 0)

778
26,278 (ao 1)
778
27,056 (ao 2)

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778
27,834 (ao 3)
778
28,612 (ao 4)
778
29,390 (ao 5) = Ventas ao 1995

2do. Promedio 27,833 (ao 0)

778
28,611 (ao 1)
778
29,389 (ao 2) = Ventas ao 1995

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