ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO

I. INTRODUCCIN.
El Cdigo Penal, el Ttulo VI acerca de Los delitos contra la confianza y la
buena f en los negocios, estas expresiones son vagas y abstractas y no
especifican lo que verdaderamente reflejan los tipos penales afines, puesto que
para Para CARRARA, se acoge como proteccin a la fe pblica, estableciendo
que el crdito, o sea la creencia en la honradez, se volvi el alma, sangre
y vida del comercio en los pueblos cultos; de suerte que quien privase de esa
confianza al comercio, lo convertira en una cadver, en una reminiscencia
histrica. Y como la vida del comercio est ligada a la vida de las naciones el
mantener el respeto a esa confianza no es inters tan slo de unos pocos, sino
de toda una sociedad; el crdito es el objeto de la fe pblica, para Bramont
Arias/Bramont-Arias Torres establecen que el bien jurdico es el inters pblico
concerniente a la inviolabilidad de la buena fe y lealtad en las relaciones
crediticias, que el Estado tutela contra las acciones que prescinden del inters
de los acreedores a una satisfaccin completa o en el ms alto grado posible de
sus pretensiones jurdico-patrimoniales, en mrito a ello se desarrollar cada
artculo con su respectivo anlisis.
II. Bien Jurdico Protegido:
El bien jurdico que se busca proteger, en este caso, sera el sistema crediticio
pero, tambin sealan a la buena fe o la confianza como bienes jurdicos. Por
ello, en la doctrina se han se han dado diferentes teoras para identificar el
verdadero objeto de proteccin.

III. El sistema crediticio como bien jurdico (tutela al orden socio

econmico)

La proteccin se da a favor de un bien jurdico colectivo con carcter dinmico,

de inters para la sociedad. Las insolvencias que cometan los agentes, de
manera fraudulenta o culposa, afectan no slo el crdito de los acreedores, sino
que los efectos van ms all, pudiendo ser punto negativo al sistema de crditos
de un determinado pas. El codificador de 1991, consciente de ello, lo acoge, no
desde la perspectiva de lo concretamente afectado, sino a favor de la
colectividad. En la doctrina nacional la opinin es unnime; incluso, a un mayor,
con la segunda reforma de 1999 (), en estos delitos prima ms una burla al
 sistema de crdito que la de la defraudacin patrimonial concreta, siendo as,
cabe sostener que el bien jurdico penalmente protegido es la exigencia del
sistema de crdito que se basa en la fluidez de las operaciones y en la confianza
en el buen xito de las mismas. Considera CARO CORIA, que el Derecho Penal
Econmico protege un conjunto de intereses estrictamente individuales, dotados
de una dimensin colectiva porque permiten el funcionamiento del sistema
econmico. Luego CARO seala que la proteccin del sistema crediticio no
opera como un fin en s mismo, sino por su funcin parea el mantenimiento del
orden socioeconmico como bien colectivo. As, concluye que nico bien
jurdico merecedor y necesitado de proteccin penal, al ser complementario de
bienes individuales, es el orden socioeconmico (...). Consecuentemente, el
sistema crediticio es un instrumento u objeto al servicio de este bien jurdico
colectivo y, de ese modo, al servicio de los bienes individuales complementados
que se concretan en el patrimonio de los acreedores reales y potenciales 1

IV. CAPTULO I- ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO.

1) ARTCULO 209.- ACTOS ILCITOS

Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de
seis aos e inhabilitacin de tres a cinco aos conforme al Artculo 36 incisos
2) y 4), el deudor, la persona que acta en su nombre, el administrador o el
liquidador, que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento
simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro
procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su
denominacin, realizara, en perjuicio de los acreedores, alguna de las
siguientes conductas:
1. Ocultamiento de bienes;
2. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o
prdidas; y,
3. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de
obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o
no, posponiendo el pago del resto de acreedores. Si ha existido connivencia

1
Cfr. (Navarro, 2017)
con el acreedor beneficiado, ste o la persona que haya actuado en su
nombre, ser reprimido con la misma pena.
Si la Junta de Acreedores hubiere aprobado la reprogramacin de
obligaciones en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado,
concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de
reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, segn
el caso o, el convenio de liquidacin o convenio concursal, las conductas
tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si contravienen dicha
reprogramacin o convenio. Asimismo, si fuera el caos de una liquidacin
declarada por la Comisin, conforme a lo sealado en la ley de la materia, las
conductas tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si contravienen
el desarrollo de dicha liquidacin.
Si el agente realiza alguna de las conductas descritas en los incisos 1), 2)
3) cuando se encontrare suspendida la exigibilidad de obligaciones del
deudor, como consecuencia de un procedimiento de insolvencia,
procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u
otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su
denominacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
cuatro ni mayor de ocho aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos,
conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4). (*)
TIPICIDAD OBJETIVA.
Sujeto Activo
El administrador quien es elegido por la junta de acreedores acuerda
la administracin (la imputacin jurdico penal recaer sobre la
persona fsica que ejerce el cargo)
Sujeto Pasivo
Son aquellos acreedores cuyo crdito puede tratarse de una persona
natural o una persona jurdica.
Bien Jurdico Protegido
Lesin al acervo crediticio del sujeto pasivo, tambin el legtimo inters
crediticio de los acreedores.
ANALISIS DE INCISOS:
A. Ocultamiento de bienes.
 Debe existir una relacin detallada sobre los bienes muebles e inmuebles
de la sociedad indicando los gravmenes y cargas que pesan sobre ellos,
relacin que debe no tener dos meses de antigedad de la presentacin
de dicha solicitud, teniendo como naturaleza a una declaracin jurada.
La punicin se da cuando el sujeto activo sustraer los bienes (muebles)
del mbito de custodia de la administracin de la insolvencia, ocultamiento
de balances econmicos, la sustraccin u ocultamiento se da a los bienes
(dinero, titulo, documentos), siendo medios para ocultar bienes, falsificar,
alterar los libros de comercio, se dar la figura de tentativa cuando los
informes fraguados no adquieren efectividad material.
B. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones,
gastos o prdidas
Simular nos da referencia al hecho que no corresponde con la realidad,
Se refiere a cuando el deudor de una forma fraudulenta incrementa su
pasivo simulando prdidas o gastos que son o han sido inexistentes
en la labor comercial del deudor. El hecho de que el deudor recurra a
una simulacin fraudulenta en detrimento de su patrimonio, configura
por s misma un acto de defraudacin suficiente para dar relevancia
tpica a esta conducta.
C. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de
obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes
o no, posponiendo el pago del resto de acreedores. Si ha existido
connivencia con el acreedor beneficiado, ste o la persona que haya
actuado en su nombre, ser reprimido con la misma pena.
El deudor que una vez sometido a trmite cualquiera de los
procedimientos que establece la ley del sistema concursal, sin estar
autorizado para ello ni judicialmente ni por los rganos concursales
realice cualquier acto de disposicin patrimonial o generador de
obligaciones, destinado a pagar a uno o a varios acreedores,
preferentes o no, con posposicin del resto (afectacin de la
comunidad de prdidas a la que pertenece todos los acreedores).
El sujeto activo de este delito en realidad no tiene intencin de
sustraerse de sus obligaciones, acreencias. El injusto o acto
fraudulento tiene como objetivo principal favorecer solo a uno o a
 varios acreedores con el pago de sus crditos, en desmedro del resto
de acreedores.
2) ARTCULO 210.- COMISION DEL DELITO POR CULPA DEL AGENTE:
Si el agente realiza por culpa alguna de las conductas descritas en el
artculo 209 , los limites mximo y mnimo de las penas privativas de
libertad e inhabilitacin se reducirn en una mitad .
De conformidad con la Novena Disposicin Final de la Ley N 27146,
publicada el 24-06-99, antes de ejercer la accin penal en lo relacionado
con la materia de reestructuracin patrimonial, el Fiscal deber solicitar el
informe tcnico del INDECOPI, el cual deber emitirlo en el trmino de 5
(cinco) das hbiles. Dicho informe deber ser valorado por los rganos
competentes del Ministerio Pblico y del Poder Judicial en la
fundamentacin de los dictmenes o resoluciones respectivas; la misma
que ha sido recogida por el Decreto Supremo N 014-99-ITINCI, Texto
Unico Ordenado de la Ley de Reestructuracin Patrimonial, publicado el
01-11-99.Artculo modificado por la Octava Disposicin Final de la Ley N
27146, publicada el 24-06-99 Suspensin ilcita de la exigibilidad de las
obligaciones del deudor.
GENERALIDADES
El captulo I ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO debe su
nombre a lo dispuesto en la octava disposicin final de la ley 27146 LEY
DEL FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE REESTRUCTURACION
PATRIMONIAL. Este ttulo contiene un grupo de figuras delictivas que se
aplican a la relacin comercial entre deudores y acreedores. La
legislacin pena interviene para garantizar el respeto a los procedimientos
y la buena fe en las relaciones mercantil y particularmente crediticias.
Protege por igual al acreedor y al deudor
SISTEMA CREDITICIO
Se protege el sistema crediticio cuando se reprimen conductas disvaliosas
tales como para este caso-se produzcan comportamientos fraudulentos,
desconocimiento de crditos reconocidos a los acreedores, dilapidacin
del patrimonio social, enajenacin irregular de bienes, etc. Es decir con la
penalizacin se tutela las legtimas acreencias de la masa concursal. Se
debe tener presente que NO SE PENALIZA la falta de pago de una deuda
 sino las maniobras que haga el deudor para no satisfacer el pago de
dichas deudas dentro de un proceso concursal a que se refiere el captulo
bajo anlisis.
EL BIEN JURDICO PROTEGIDO
El bien jurdico protegido dada la perspectiva colectiva que asume el
cdigo penal con ocasin de la Ley 27146 Ley de fortalecimiento del
sistema de reestructuracin patrimonial recoge la denominacin de
atentados contra el sistema crediticio superando la denominacin
obsoleta de quiebra a partir de su entrada en vigor. El bien jurdico
protegido resulta de doble vertiente.
La doble vertiente del bien jurdico protegido El bien jurdico protegido
resulta de doble vertiente. La primera sera la proteccin del sistema
crediticio cuya naturaleza sera supra-individual, es decir que se trata de
proteger el orden econmico general y la funcionalidad del sistema
crediticio en particular. La segunda es la proteccin de un inters jurdico
de estructura individual en la que los deudores cuya conducta resulte
fraudulenta en el cumplimiento de la obligacin de pago dentro de un
procedimiento concursal son castigados y sancionados por quebrantar las
normas penales contenidas en este ttulo

3) ARTCULO 211.- EL QUE EN UN PROCEDIMIENTO DE INSOLVENCIA,

PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO, CONCURSO PREVENTIVO,
PROCEDIMIENTO TRANSITORIO U OTRO PROCEDIMIENTO DE
REPROGRAMACIN DE OBLIGACIONES CUALESQUIERA FUERA
SU DENOMINACIN, LOGRARE LA SUSPENSIN DE LA
EXIGIBILIDAD DE LAS OBLIGACIONES DEL DEUDOR, MEDIANTE EL
USO DE INFORMACIN, DOCUMENTACIN O CONTABILIDAD
FALSAS O LA SIMULACIN DE OBLIGACIONES O PASIVOS, SER
REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR DE
CUATRO NI MAYOR DE SEIS AOS E INHABILITACIN DE CUATRO
A CINCO AOS, CONFORME AL ARTCULO 36 INCISOS 2) Y 4).
TIPICIDAD OBJETIVA:

Sujeto Activo: El deudor titular de los bienes o derechos (sujetos por

garantas personales: avales y fiadores), que es obligado principal en una
relacin privada frente a sus acreedores como tambin, la persona que ha
actuado en su nombre (representante de hecho o legal), y el administrador
o liquidador.

Sujeto Pasivo: Viene a ser la sociedad como titular del funcionamiento

del sistema crediticio, aunque tambin se afectan con estas conductas los
acreedores titulares de los bienes o los derechos. Por tanto, son sujetos
pasivos:

-Del delito: La sociedad

-De la accin: Vendran a ser los acreedores

TIPICIDAD SUBJETIVA:

En el delito de utilizacin de informacin falsa la imputacin subjetiva se

plasma a travs del dolo, esto es conocimiento y voluntad de realizar las
circunstancias que integran el tipo objetivo.

La esencia ilcita de este delito radica en la naturaleza de los actos que

ejecuta el agente, que es fraudulenta. La insolvencia fraudulenta se
presenta como una verdadera defraudacin a la sociedad y a los
acreedores debido a que las conductas tpicas que lo conforman, buscan
la disminucin del patrimonio del deudor frente a sus acreedores.

Siguiendo la redaccin del tipo, ser durante un procedimiento de

insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo,
procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de
obligaciones cualesquiera que fuera su denominacin. Para entender
estos procedimientos y sus lmites hay que remitirnos a una ley extrapenal
(ley penal en blanco), en este caso a la Ley de Reestructuracin
Patrimonial (LRP) (Decreto Legislativo 845) (). El procedimiento
simplificado es aquel que se halla destinado para aquellas acreencias
cuyo monto no permite acudir a un proceso concursal debido a los costos
que ste supone. El concurso preventivo es todo procedimiento
 solicitado por cualquier deudor que se caracteriza por ser subsidiario
frente a los dems procedimientos.

La situacin de insolvencia que pretende el sujeto activo debe de ser

cometido mientras siga en curso uno de los procedimientos mencionados,
desde la admisin de su solicitud hasta la resolucin final. Cualquier
conducta cometida fuera de estos parmetros queda fuera del tipo.

En conclusin, de este artculo se puede deducir que, acoge las conductas

delictivas bsicas realizadas por el director, administrador, fiscalizador,
gerente o liquidador de una persona jurdica. Donde, la falsedad
en documento privado es un delito en que suelen incurrir desde
trabajadores hasta contadores pblicos, representantes legales y
asesores jurdicos de una empresa, pero hay una especie de variante de
falsedad en documento privado que merece especial atencin, variante
que se conoce como falsedad ideolgica en documento privado que es
una de las prcticas ms comunes en una empresa (). Hace referencia
sobre el contenido del documento ms no sobre el documento un
documento falso es un documento que no es original, que no es autntico,
que es una imitacin de un original, que no ha sido expedido o elaborado
por la autoridad o entidad competente, o que siendo autentico ha sido
alterado posteriormente2.

Por ejemplo: El representante legal que siendo muy amigo de un

empleado suyo, le expide una certificacin laboral certificando una
experiencia con su empresa de 10 aos cuando en realidad slo han sido
5. En este caso, al certificacin es autntica, no ha sido falsificada pero
su contenido es falso, falta a la verdad.

Por ejemplo: Cuando el contador pblico maquilla o altera un estado

financiero para hacerle creer a los bancos o proveedores que tiene una
solvencia econmica suficiente cuando no es as. Ese estado financiero
es autntico pero su informacin es en parte falsa.

2
Cfr. (CARMEN, 2017)
 PENALIDAD:

La sancin prevista es la pena privativa de libertad no menor de 4 ni mayor

de 6 aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme al Artculo 36
incisos 2) y 4). Que establecen lo siguiente: 2) Incapacidad o impedimento
para obtener mandato, cargo, empleo, o comisin de carcter pblico; 4)
Incapacidad para ejercer por cuenta propia o por intermedio de tercero
profesin, comercio, arte o industria, que deben especificarse en la
sentencia.

4) ARTCULO 212: REDUCCIN DE PENA POR INFORMACIN EFICAZ

Este articulo nos quiere decir que la obtencin de informacin til para la
identificacin de los autores, co-autores y participes, as como la forma en
que se perpetr el delito, la misma debe servir para evitar o impedir
continuidad del delito, como tambin dar conocimiento sobre las
circunstancias en que se produjo el hecho delictuoso y conocer cul ser
el destino y ubicacin de los bienes sustrados para reincorporarlos al
patrimonio del deudor y de esa manera imputarlos al pago de las
obligaciones a favor de sus acreedores. Adems nos menciona sobre la
pena que se dara por estos delitos que se podra reducir debajo del
mnimo legal, que se refiere a una pena no menor de tres aos.

El bien jurdico protegido: La apelacin al pblico debe producir el temor

social o intranquilidad general de que el hecho delictuoso vaya a
producirse, esto se refiere al temor de que se cometa el hecho al cual el
instigador mueve, por eso no debe tratarse de un temor vago sino de uno
concreto. Existen dos sujetos , uno activo y otro pasivo, el primero es el
autor que puede ser cualquiera que realice la conducta tpica, y el segundo
debe distinguirse de la instigacin , ya que el sujeto pasivo debe ser una
persona determinada (individual o colectiva) , una institucin (pblica o
privada) o incluso el propio Estado.

5) ARTCULO 213.-EJERCICIO DE LA ACCIN PENAL E

INTERVENCIN DEL INDECOPI

En los delitos previstos en este Captulo slo se proceder por accin privada
ante el Ministerio Pblico. El Instituto Nacional de Defensa de
Competencia y Proteccin de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), a travs de
sus rganos correspondientes, podr denunciar el hecho en defecto del ejercicio
de la accin privada y en todo caso podr intervenir como parte interesada en el
proceso penal que se instaure.
De conformidad con este artculo, existe una accin penal mixta, ya que puede
ser privada, siempre y cuando sea el agraviado quien denuncie el hecho punible.
Ser pblico cuando la denuncia la efecte el rgano competente del INDECOPI,
siendo claro que en ambos casos el titular de la accin penal es el Ministerio
Pblico.

Artculo 213-A.- Manejo ilegal de patrimonio de propsito exclusivo

El factor fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario sobre un
patrimonio fideicomitido, o el director, gerente o quien ejerza la
administracin de una sociedad de propsito especial que, en
beneficio propio o de terceros, efecte actos de enajenacin,
gravamen, adquisicin u otros en contravencin del fin para el que
fue constituido el patrimonio de propsito exclusivo, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos (2), ni mayor de cuatro
(4) aos e inhabilitacin de uno a dos (2) aos conforme al Artculo
36, incisos 2) y 4).
Este es un delito especial propio, pues para su configuracin y
tipicidad se requiere esencialmente que el autor ejerza dominio
fiduciario, as puede darse el caso cuando un administrador de una
sociedad de patrimonio especial realiza actos de disposicin de los
activos, fuero de los lmites previstos en la constitucin del
fideicomiso.

QUE ES UN FIDEICOMISO?
Es un negocio jurdico en donde se deja un bien o propiedad con un
propsito determinado en beneficio a alguien y en el encargo de un
sujeto ajeno quien se encargar de administrar y realizar los actos
tendientes al cumplimiento de quien ser el poseedor posterior los
bienes

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LOS DELITOS CONCURSALES EN EL DERECHO PENAL PERUANO
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