PROGRAMA de AUD Isabel Soria Algarañaz

PROGRAMA DE AUDITORIA IMPOSITIVA
VERIFICACION ESPECIFICA IVA - I.T.

Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:
NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

N DE NIT : 1007023022
DIRECCION : AV. ALEMANA CALLE MAJO N 58
PERIODO AUDITADO : ENERO A DICIEMBRE DE 2013
NOMBRE DEL AUDITOR : LIC. ISABEL SORIA ALGARAAZ
NOMBRE DEL GERENTE DE AUDITORIA: LIC. MIRKO GUEVARA
OBJETIVO 1:
Verificar las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado Crdito Fiscal IVA y
cotejar con los libros de compras IVA del periodo objeto de anlisis.
NOTA:
El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:
a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

b) Si el contribuyente presta la colaboracin en el desarrollo del trabajo
PROCEDIMIENTOS REFERENCIA HECHO REVISADO

HOJAS POR POR
1. Actividades Previas
1.1. Notificar al cliente con el inicio de la auditoria ISA
impositiva con el correspondiente requerimiento de
informacin.
1.2. Verificar la documentacin requerida en la
ISA
solicitud de informacin.
1.3. Elaborar un acta de recepcin de documentos ISA
2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
2.1. CREDITO FISCAL IVA
2.1.1. Efectuar la recopilacin de las Declaraciones
juradas del Impuesto al Valor Agregado IVA rubro ISA
Crdito Fiscal IVA
2.1.2. Efectuar el relevamiento de los Libros de
ISA
Compras IVA del periodo objeto de anlisis.
2.1.3. Cotejar la informacin de los Libros de
compras IVA con las Declaraciones Juradas a fin de ISA
establecer diferencias
2.1.4. Realizar un cuadro comparativo de compras

ISA
Segn LCV y Declaraciones Juradas.
2.1.5. Elaborar un detalle de las facturas de compras
ISA
Observadas en el proceso de Auditoria.
2.1.6. Adjuntar Fotocopia de Aquellas Facturas

ISA
observadas en el proceso de Auditoria.
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 2:
Verificar las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado Dbito Fiscal IVA y
cotejar con los libros de ventas IVA del periodo objeto de anlisis.
NOTA:

REFERENCI HECH REVISAD

PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
2.1. DEBTO FISCAL IVA
2.1.1. Efectuar la recopilacin de las Declaraciones
juradas del Impuesto al Valor Agregado IVA rubro ISA
Debito Fiscal IVA
2.1.2. Efectuar el relevamiento de los Libros de
ISA
Ventas IVA del periodo objeto de anlisis.
2.1.3. Cotejar la informacin de los Libros de
Ventas IVA con las Declaraciones Juradas a fin de ISA
establecer diferencias
2.1.4. Realizar un cuadro comparativo de Ventas
ISA
Segn LCV y Declaraciones Juradas.
2.1.5. Elaborar un detalle de las Facturas de
ISA
ventas Observadas en el proceso de Auditoria.
2.1.6. Adjuntar Fotocopia de Aquellas Facturas

ISA
observadas en el proceso de Auditoria.
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 3:
Verificar las declaraciones juradas del Impuesto a las Transacciones y cotejar con el
mayor del Impuesto a las Transacciones (IT).
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
2.1. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES I.T.
2.1.1. Efectuar la Recopilacin de las ISA
Declaraciones Juradas del Impuesto a las
Transacciones
2.1.2. Efectuar la recopilacin de los libros
Mayores de la cuenta Impuesto a las ISA
Transacciones
2.1.3. Cotejar la informacin de los Libros mayores
de la cuenta I.T. con las Declaraciones Juradas a ISA
fin de establecer diferencias
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 4:
Verificacin de facturas de compras y ventas con importes significativos declaradas en los

libros de compras y ventas IVA y comparar con las notas fiscales originales.
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
2.1. CREDITO FISCAL - DEBITO FISCAL IVA
2.1.1. Solicitar las notas fiscales originales de las
facturas de compras y ventas con importes
ISA
mayores o iguales a Bs. 50.000.- declaradas en los
LCV.
2.1.2. Efectuar un resumen de las facturas de
compras con importes mayores o iguales a Bs.
ISA
50.000 declaradas en el libro de compras y cotejar
con notas fiscales originales.
2.1.3. Efectuar un resumen de las facturas de
ventas con importes mayores o iguales a Bs.
ISA
50.000 declaradas en el libro de ventas y cotejar
con notas fiscales originales.
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 5:
Revisin de los aspectos formales de las facturas de compras y ventas con importes
significativos de la gestin objeto de anlisis.
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
facturas de compras con importes mayores o ISA
iguales a Bs. 50.000.-
facturas de ventas con importes mayores o iguales ISA
a Bs. 50.000.-
2.1.3. Verificar que las notas fiscales cuenten con
ISA
la razn social y el NIT correctos de la empresa.
2.1.4. Verificar que las notas fiscales no contengan
ISA
borrones, tachaduras o enmiendas
2.1.5. Verificar que las notas fiscales se
encuentren emitidas dentro de la fecha lmite de ISA
emisin
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 6:
Seleccin de muestras de notas fiscales con montos mayores a Bs. 50.000.- y verificar
que hubieran sido bancarizadas.
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
facturas de compras con importes mayores o ISA
iguales a Bs. 50.000.-
facturas de ventas con importes mayores o iguales ISA
a Bs. 50.000.-
2.1.3. Solicitar los libros de Bancarizacin de
ISA
compras IVA
2.1.4. Solicitar los libros de Bancarizacin de
ISA
Ventas IVA
2.1.5. Efectuar un resumen de las Facturas de
compras con importes mayores o iguales a Bs. ISA
50,000.- y verificar que estn bancarizadas
2.1.6. Efectuar un resumen de las Facturas de

ventas con importes mayores o iguales a Bs. ISA
50,000.- y verificar que estn bancarizadas
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 7:
Realizar una comparacin de los libros de compras IVA con el mayor de la cuenta Crdito
Fiscal IVA.
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
2.1. CREDITO FISCAL IVA
ISA
mayores de la cuenta Crdito Fiscal IVA
2.1.2. Efectuar la recopilacin de los libros de
ISA
Compras IVA
ISA
segn Libro de Compras y libros Mayores.
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 8:
Realizar una comparacin de los libros de ventas IVA con el mayor de la cuenta Debito
Fiscal IVA.
NOTA:


PROCEDIMIENTOS
A HOJAS O POR O POR
informacin.
ISA
2.1. DEBITOFISCAL IVA
ISA
mayores de la cuenta Debito Fiscal IVA
2.1.2. Efectuar la recopilacin de los libros de
ISA
Ventas IVA
ISA
segn Libro de Ventas y libros Mayores.
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 9:
Revisar los Aspectos Formales de Los Libros de Compras y Ventas IVA, as como
tambin de las Declaraciones Juradas del periodo comprendido entre el 01-01-2013 al 31-
12-2013.
REFERENCIA HECHO REVISADO

PROCEDIMIENTOS
HOJAS POR POR
1. ASPECTOS FORMALES
1.1. LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
Revisar los aspectos formales que deben
cumplir los libros de compras y ventas IVA ISA
tomando en cuenta los siguientes aspectos:
1.1.1. Empastado, foliado y notariado de
acuerdo a disposiciones legales vigentes.(art. ISA
40 del Cdigo de Comercio)
1.1.2. Que cuenten con todas las columnas que
corresponden segn normativa vigente.(RND. ISA
10.0016.07)
1.1.3. Verificar que se encuentren debidamente
ISA
totalizados y cuenten con el total General.
1.1.4. Corroborar que no existan borrones,
ISA
tachaduras o enmiendas.
1.2. LIBROS DE BANCARIZACIN
Revisar los aspectos formales que deben
cumplir los libros de Bancarizacin, tomando ISA
en cuenta los siguientes aspectos:
1.2.1. Que cuenten con todas las columnas que
corresponden segn normativa vigente. (RND. ISA
10.0011.11)
1.2.2. Corroborar que no existan borrones,
ISA
tachaduras o enmiendas.
1.3. DECLARACIONES JURADAS
Verificar el adecuado cumplimiento de los ISA
aspectos formales en la presentacin de las
DD.JJ. Considerando los sgts. Aspectos:
1.3.1. Llenado de las casillas, incluyendo los
ISA
datos de la empresa
1.3.2. Presentacin dentro de las Fechas Limite
segn corresponda con la terminacin del ISA
Numero de NIT
Del 01-01-2013 al 31-12-2013
DATOS GENERALES:

N DE NIT : 1007023022
OBJETIVO 10:
Emitir una opinin sobre la existencia o inexistencia de la deuda tributaria con referencia
al Impuesto al Valor Agregado (CF-DF) y el Impuesto a las Transacciones.
REFERENCIA HECHO REVISADO

PROCEDIMIENTOS
HOJAS POR POR
1. ELABORACION DEL INFORME FINAL
1.1. Emitir una opinin sobre la existencia o
inexistencia de la deuda tributaria con ISA
referencia al Impuesto al Valor Agregado
(Crdito Fiscal - Dbito Fiscal - IVA) y el
Impuesto a las Transacciones.
4.3.2. Proyectar la Liquidacin Previa del
ISA
Tributo Adeudado
2. ACTUACIONES POSTERIORES
2.1. Concluido el trabajo de Campo efectuar la ISA
devolucin de toda la documentacin contable
y otros documentos que fueron entregados por
la empresa
2.2. Conformar el Cuerpo de Antecedentes y
ISA
evaluar con el Supervisor
2.3. Referenciacion, Correferenciacion y
ISA
Foliacion del Cuerpo de Antecedentes

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VERIFICACION ESPECIFICA IVA - I.T.

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

PROCEDIMIENTOS REFERENCIA HECHO REVISADO

2.1.4. Realizar un cuadro comparativo de compras

2.1.6. Adjuntar Fotocopia de Aquellas Facturas

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

2.1.6. Adjuntar Fotocopia de Aquellas Facturas

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

Verificacin de facturas de compras y ventas con importes significativos declaradas en los

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

2.1.6. Efectuar un resumen de las Facturas de

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

El presente programa de trabajo se podr desarrollar en condiciones normales:

a) Si el contribuyente cuenta con toda la documentacin requerida

REFERENCI HECH REVISAD

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

REFERENCIA HECHO REVISADO

NOMBRE O RAZON SOCIAL : MANFER FILMS SRL.

REFERENCIA HECHO REVISADO

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