Comerciales S.A.

y Subsidiarias
haja de trabajo Consolidado
31. Diciembre. 2016.
Comercial, S.A. Nacional, S.A. Industrial, S.A.
CONCEPTO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

Caja y bancos 180,000.00 200,000.00 110,000.00

Inventarios 930,000.00 630,000.00 230,000.00
350,000.00 300,000.00 100,000.00
Documentos por cobrar

Documentos descontados 50,000.00 200,000.00

Cuentas por cobrar 670,000.00 420,000.00 40,000.00
Reserva para cuentas incobrables 60,000.00 30,000.00
Terrenos 350,000.00 2,500,000.00 280,000.00
Maquinaria y equipo 600,000.00 750,000.00 2,420,000.00
Dep. acumulada de Maq. Y Eq 90,000.00 150,000.00
Inversiones en acciones (Nacional) 3,300,000.00
Inversiones en acciones (Industrial) 2,300,000.00
gastos de organizacin 90,000.00
Amort. Acum. de Gtos de Org 20,000.00
Pagos anticipados 20,000.00 30,000.00
Proveedores
Dividendos por pagar 60,000.00
Cuentas por pagar 540,000.00 570,000.00
420,000.00 250,000.00
Documentos por pagar

Impuestos Acumulables 180,000.00

Sueldos Acumulables 40,000.00
Obligaciones Bancarias (Lp) 2,500,000.00
Hipotecas por pagar 500,000.00
4,000,000.00 1,500,000.00
Capital social

Supervit por Reevaluacin 1,200,000.00

Reserva contingente
820,000.00 440,000.00
Utilidad del ejercicio

Valores en transito
Dividendos por cobrar
Obligaciones Bancarias (Cp)
Crdito Mercantil
Supervit por Consolidacin
Totales 8,700,000.00 8,700,000.00 4,920,000.00 4,920,000.00 3,180,000.00
Comerciales S.A. y Subsidiarias
haja de trabajo Consolidado
31. Diciembre. 2016.
Industrial, S.A. Eliminacion de Nacional, S.A. Eliminacion de Industrial, S.A. Balance Consolidado
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

490,000.00
1,790,000.00
1 50,000.00 6,7 350,000.00 250,000.00
8 100,000.00
3 200,000.00
9 290,000.00 840,000.00

3,130,000.00
3,770,000.00
250,000.00
4 3,300,000.00
5 2,300,000.00
90,000.00

50,000.00
270,000.00
10 60,000.00
9 290,000.00
100,000.00 6,7 350,000.00
8 100,000.00

20,000.00

2,000,000.00 4 1,500,000.00
5 2,000,000.00
4 1,200,000.00
500,000.00 5 500,000.00
40,000.00 2 60,000.00 4 280,000.00
5 150,000.00
1 50,000.00 50,000.00
2 60,000.00 10 60,000.00
3 200,000.00
 4 320,000.00 320,000.00
5 350,000.00
3,180,000.00 310,000.00 310,000.00 6,750,000.00 6,750,000.00 10,780,000.00
Balance Consolidado
CREDITO

50,000.00

90,000.00

490,000.00

20,000.00

270,000.00

820,000.00
320,000.00

180,000.00
60,000.00
2,500,000.00
500,000.00
4,000,000.00

930,000.00

200,000.00
 350,000.00
10,780,000.00
 ASIENTOS DE AJUSTE
1
Valores en transito 50,000.00
Documentos por cobrar 50,000.00
Registro en libros de la comercial de la remesa de la industrial efectuada el 30 de diciembre del 04 y recibida por la comercial el 2 de enero del 05
2
Dividendos por cobrar( Comercial) 60,000.00
Supervit ganado(utilidad del ejercicio) 60,000.00
Registro de dividendos por cobrar, decretados por la Nacional el 31 de Dic. Del 04 y que sern liquidados en el siguiente ejercicio.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN

3
21 de diciembre del 2004
Bancos 200,000.00
Documentos descontados 200,000.00
Obligaciones bancarias
Registro del pasivo real del documento a cargo de la Comercial que fue descontado por la nacional 21-Dic-04
3
Documentos descontados 200,000.00
Obligaciones bancarias 200,000.00
Registro del pasivo real del documento a cargo de la Comercial que fue descontado por la Nacional 21-Dic-04
ASIENTOS DE ELIMINACIN
4
Capital social 1,500,000.00
Supervit ganado(utilidad del ejercicio) 280,000.00
Supervit por reevaluacin 1,200,000.00
Crdito comercial 320,000.00
Inversiones en acciones (Nacional) 3,300,000.00
Eliminacin de la inversin en acciones de la Nacional, considerndose la fecha de adquisicin el 1-Ene-04
5
Capital social 2,000,000.00
Reserva contingente 500,000.00
Supervit ganado 150,000.00
Inversiones en acciones( Industrial) 2,300,000.00
(Dficit) Supervit de consolidacin 350,000.00
Eliminacin de la inversin en acciones de la Industrial, considerndose la fecha de adquisicin el 1-Jul-04.
6
Documentos por pagar(nacional) 150,000.00
Documentos por cobrar (Comercial) 150,000.00
Eliminacin de los documentos a cargo de la Nacional y a favor de la Comercial.
7
Documentos por pagar(Comercial) 200,000.00
 Documentos por cobrar(Nacional) 200,000.00
Eliminacin de los documentos por pagar de la Comercial a favor de la Nacional y que fue descontado el 21-Dic-04
8
Documentos por pagar (Industrial) 100,000.00
Documentos por cobrar (Comercial) 100,000.00
Eliminacin del saldo de documentos a cargo de la Industrial a favor de la Comercial.
9
Documentos por pagar (Industrial) 50,000.00
Documentos por pagar (Nacional) 200,000.00
Documentos por pagar (Nacional) 40,000.00
Documentos por cobrar (Comercial) 50,000.00
Documentos por cobrar (Comercial) 200,000.00
Documentos por cobrar (Industrial) 40,000.00
Eliminacin de los documentos por cobrar y por pagar nter compaas.
Se hace otro asiento por los dividendos que le va a entregar la Nacional a la Comercial
10
Dividendos por pagar (Nacional) 60,000.00
Dividendos por cobrar (Comercial) 60,000.00
Eliminacin de los dividendos de la compaa controladora y la Nacional
 Comerciales S.A. y Subsidiarias
Balance General Consolidado
31. Diciembre. 2016
(Balboas)

ACTIVO
Circulante
Caja y bancos B/. 490,000.00
Inventarios 1,790,000.00
Documentos por cobrar 250,000.00
(-) Documentos descontados - 50,000.00
Cuentas por cobrar 840,000.00
(-) Reserva de cuentas incobrables - 90,000.00
Valores en transito 50,000.00 3,280,000.00
Fijo
Terrenos B/. 3,130,000.00
Maquinaria y Equipo 3,770,000.00
(-) Depresiacion Acumulada De Mquinaria y Equipo - 490,000.00 6,410,000.00
Diferido
Gastos de organizacin B/. 90,000.00
(-) Amortizacion Acumulada De Gastos De Organizacin - 20,000.00
Pagos anticipados 50,000.00
Crdito Mercantil 320,000.00 440,000.00
Total de Activo B/. 10,130,000.00
PASIVO
Circulante
Proveedores B/. 270,000.00
Cuentas por pagar 820,000.00
Documentos por pagar 320,000.00
Obligaciones bancarias(Lp) 200,000.00
Impuestos acumulados 180,000.00
Sueldos acumulados 60,000.00 1,850,000.00
Fijo
Obligaciones bancarias B/. 2,500,000.00
Hipotecas por pagar 500,000.00 3,000,000.00
Total de Pasivo B/. 4,850,000.00
CAPITAL SOCIAL
Supervit por consolidacin B/. 4,000,000.00
Utilidad del ejercicio 2005 350,000.00
Capital contable 930,000.00 5,280,000.00
Total de Pasivo Mas Capital B/. 10,130,000.00