Casos

ACTIVO DISPONIBLE

1. La empresa MYFINANCE SAC realiza los siguientes cobros en caja y realiza el

depsito: cobra facturas en el pas por s/. 5,000.00 y letra por 4,500.00.

2. Se cobra en caja lo siguiente:

a) Factura empresa asociada por 4,600.00
b) Prstamo al director por 2,800.00
c) Regalas por 8,100.00
d) Prstamo a la sucursal por 3,500.00

3. Se gira cheques para realizar los siguientes pagos:

a) Se otorga prstamo al accionista por 2,500.00
b) Se cancela prstamo de la matriz por 5,600.00
c) Se paga dieta al director por 8,000.00
d) Se paga prstamo de instituciones financieras por 4,300.00
e) Se cancela factura por 6,600.00

4. Se adquiere 100 acciones de Telefnica c/u 10.00, disponibles para la venta. Al

31/dic/20XX las acciones ascienden a 12.00 c/u.

5. Se adquiere 2,000 acciones a Financiera SA a 40.00 c/u para obtener beneficios

a corto plazo. Al 31/dic/20XX la accin tiene un valor razonable de 45.00.

6. Se adquiere 350 acciones de Minera Yanahuara c/u 25.00, disponibles para la

venta. Al 31/dic/20XX las acciones ascienden a 20.00 c/u.

7. Se adquiere 3,500 acciones a Financiera Matriz SA a 95.00 c/u para obtener

beneficios a corto plazo. Al 31/dic/20XX la accin tiene un valor razonable de
75.00.

8. Se gira el Cheque N 001 por S/. 480 para constituir el Fondo Fijo de la
empresa.

9. Se invierte en 500 acciones de la empresa FICHES S.A.A. por un monto total de

S/. 15,000 de las cuales se sabe que un 70% de estas acciones sern
mantenidas para su negociacin en el corto plazo y que el 30% restante son
con fines de inversin. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del
tratamiento contable de esta operacin

10. Se ha comprado acciones de la compaa CABO VERDE S.A.A. por un monto de

S/. 16,000, las cuales han sido calificadas como activos financieros disponibles

1 Mg. Julio Csar Cabrera Lavado

 para la venta. Asimismo se sabe que al 31.12.2009 el valor razonable de dichas
acciones ascenda a S/. 17,000.

11. Se contrato a la Empresa Prosegur para trasladar valores en efectivo de

S/.500,000.00 de la Oficina principal ubicada en San Isidro a la Sucursal de Ate.
El dinero ser retirado a las 9am y colocado a la 6pm. Prosegur es el
responsable de la custodia, conteo y verificacin de los valores en todo el
proceso.

12. Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque N 002 para su
reembolso.
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):

13. El Banco de la Repblica nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente
de S/. 203,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la
SUNAT.

14. Se prest un servicio por un valor de S/. 5,000 ms IGV, el cual es pagado
inmediatamente por nuestro cliente, efectundonos en ese momento, el
depsito de la detraccin (12%).

15. Se realiza un contrato por un compromiso de compra futura de unos activos

financieros por S/6,000.00.

16. Se compr acciones por S/. 24,600 de la empresa Mavila Hnos S.A. con el
objeto de ser negociados a corto plazo y obtener una rentabilidad. Unos meses
despus se vende el 50 % de las acciones por S/. 14,400. Al finalizar el ao se
vende el saldo de las acciones por S/. 15,900.

2 Mg. Julio Csar Cabrera Lavado

 Prctica Dirigida
ACTIVO DISPONIBLE

1. Se gira cheques para realizar los siguientes pagos:

a) Se otorga prstamo al accionista por 500.00
b) Se cancela prstamo de la matriz por 9,000.00
c) Se paga prstamo de instituciones financieras por 5,000.00
d) Se cancela factura por 2,000.00

2. Se adquiere 100 acciones de Telefnica c/u 18.00, disponibles para la venta. Al

31/dic/20XX las acciones ascienden a 12.00 c/u.

3. Se adquiere 3,500 acciones a Financiera Ipsa SA a 119.00 c/u para obtener

beneficios a corto plazo. Al 31/dic/20XX la accin tiene un valor razonable de
200.00.

4. Se gira el Cheque N 001 por S/. 2,000.00 para constituir el Fondo Fijo de la
empresa.

5. Se invierte en 1,000 acciones de la empresa Gold Gym por un monto total de

S/. 2,500,000 de las cuales se sabe que un 40% de estas acciones sern
mantenidas para su negociacin en el corto plazo y que el 60% restante son
con fines de inversin. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del
tratamiento contable de esta operacin

6. Se contrato a la Empresa Hermes para trasladar valores en efectivo de

S/.100,000.00 de la Oficina principal ubicada en Callao a la Sucursal de Surco.
El dinero ser retirado a las 9am y colocado a la 6pm. Prosegur es el
responsable de la custodia, conteo y verificacin de los valores en todo el
proceso.

7. El Banco de la Nacin nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de

S/. 20,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.

8. Se realiza un contrato por un compromiso de compra futura de unos activos

financieros por S/6,000.00.

3 Mg. Julio Csar Cabrera Lavado