Campo Verde, S.A.

Planeacin de auditora de los estados financieros.

Cdula de integrantes
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017. Prepar:
Revis:

No. DESCRIPCIN
1 Programa de auditora del rea de ingresos
2 Cdula de integrantes
3 Cuestionario rea de ingresos
4 Memo
5 Marcas de auditora
6 Sumaria caja y bancos
7 Hoja de corte de caja
8 Revisin de conciliaciones
9 Confirmaciones Bancarias
10 Corte de formas
 P/T PLANEACIN
Iniciales Fecha
BNUA 8/5/2017

A
A.1
A.2
A.3
A.4
A.5
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros. P/T
Programa de ingresos. Iniciales
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017. Prepar:
Revis: PBTM

Objetivos
1 Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de fraude.
2 Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.
3 Verificar la existencia del efectivo registrado.
4 Confirmar la integridad del efectivo registrado.
5 Determinar si la entidad tiene derecho sobre el efectivo registrado.
6 Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

HECHO
No. ACTIVIDAD HORAS
POR

INGRESOS
- CAJA CHICA
Elaboracin de cuestionario de control interno de caja chica.
1
4 JVVC
2 Conseguir anlisis de los saldos de efectivo y conciliarlos
con el mayor general. 5 JVVC
3 Contar manualmente el efectivo. 2 JVVC
Verificar el corte de las transacciones en efectivo de la
4
entidad. 4 JVVC
- BANCOS
Elaboracin de cuestionario de control interno de bancos.
1
3 PBTM

2 Enviar a las instituciones financieras formularios estndar

de confirmacin. 2 PBTM
3 Obtener conciliaciones de saldos bancarios y examinar la
actividad bancaria de conciliacin. 5 PBTM
4 Conseguir estado bancario de corte. 2 PBTM

5 Anlizar las transferencias bancarias que se realizar al

finalizar el semestre auditado.
6
Verificar las boletas de banco por las ventas realizadas. 4 PBTM
TOTAL DE HORAS 31
 PLANEACIN
Fecha

8/5/2017

de fraude.

FECHA

8/5/2017

8/13/2017
8/3/2017

8/3/2017

8/5/2017

8/13/2017

8/3/2017
8/3/2017

9/17/2017
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros. P/T PLANEACIN
Cdula de integrantes Iniciales Fecha
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017. Prepar: BNUA 8/5/2017
Revis:

No. NOMBRE INICIALES CDULA

1 Brian Nestor Urias Alvizures BNUA A
2 Jennifer Valeska Velsquez Castro JVVC A.1
3 Byron Jose Saquil Ajsivinaj BJSA A.2
4 Paola Beatriz Tun Muxtay PBTM A.3
5 Oliber Abisai Cojon Castillo OACC A.4
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros.
Cuestionario de control interno del rea de auditora
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017.

No. CUESTIONARIO DEL REA DE INGRESOS

1 Se halla
Estan lasel funciones
sector separado
dentro de
delotros?
sector de Caja- segregadas de tal modo, que faciliten al maximo el con
2 interno posible dentro de l?
3 Estan claramente definidas las lneas de autoridad y responsabilidad?
4 Existen Manuales de Funciones y Procedimientos escritos?
5 Hay normas o instrucciones por escrito?
6 Se encuentra todo el personal que participa en cobros, pagos, manejo de efectivo y valores:
a) Debidamente afianzado?
b) Obligado a tomar vacaciones anuales?
c) En tal caso, son sus funciones realizadas por otros empleados?
7 Estan las cuentas bancarias autorizadas por la jerarquia maxima?
8
Cuntas cuentas bancarias estan abiertas y cual es el proposito de cada una?
9 Existen cuentas bancarias abiertas inactivas?
10 Cuntas personas tienen firma autorizada y registrada?
11 Cuntas personas tienen acceso a caja?
12 Tiene prohibido el cajero el acceso a la registracin contable y las Cuentas de Deudores o Clientes?
13 El cajero lleva solamente la documentacin y registros oficiales de Caja?
14 Se autorizan creditos o aprobacion de descuentos, devoluciones o bonificaciones?
15 A que plazo?
16 Tienen custodia adecuada para valores o documentos de importancia relevante?
17 Se efectuan controles o revisiones internas de las operaciones?
18 Se realizan arqueo de caja?
19 Hay polticas con respecto a descuentos otorgados a clientes?
20 Hay lmites monetarios en la autorizacin del movimiento de los fondos?
21 Hay medidas de seguridad y proteccin de fondos adecuados a los valores en caja?
22 Son comparados el registro de cheques y valores con las anotaciones en el registro de cobranza?
23 Hay funcionarios responsables a cargo de la custodia de:
a) Recaudaciones a depositar?
b) Cajas chicas o fondos fijos?
24 Hay instrucciones sobre el procedimiento de cobranza?
25 Se lleva un registro o listado en el que se anotan los cheques y otros valores remitidos por correspondencia
a) Quin lo realiza?
26 Son comparados el registro de cheques y valores con las anotaciones en el registro de cobranza?
27 Dnde y como se recibe el efectivo?
28
Qu clase de registro de ingresos de caja utilizan?
29 Tienen acceso a los ingresos de caja personas ajenas al sector?
30 Se depositan las cobranzas diariamente?
a) En su totalidad?
31
Se cerciora la gerencia que las cobranzas fueron depositadas en los bancos ?
32 son las cuentas bancarias conciliadas regularmente por la sociedad?
33 se usa un formulario especial para eectuar las conciliaciones?

son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un empleado que no tiene intervencion en la preparac
34 aprobacion o firma de los cheques emitidos ni que maneja dinero?
35 Se
Se incluye el comparacion
realiza la procedimientode
adminsitrativo de conciliacion?
todos los movimientos de un periodo entre los extractos bancarios y los regist
36 de la contabilidad
37 se realiza la comparacion de los saldos bancarios con el saldo del mayor general?
38 Examen de las firmas y endosos?
39 Revision de los cheques anulados
40 se investigan los cheques pendientes de cobro?
41
Son las conciliaciones revisadas por un funcionario responsable?
42 Los importes conciliatorios no usuales son investigados?
43 Se pagan cheques con dinero en efectivo proveniente de las cobranzas
44 Se realizan recibos de caja por toda cobranza
45 Los recibos son prenumerados
46 Son confeccionados el original con las copias en forma simultanea?
47 Detalle de pago?
48 Descuentos Otorgados?
49 valores recibidos?
50 Son legibles las copias?
51 El formulario es adecuado?
52 Son los descuentos controlados contra las condiciones de ventas?
53 En los casos de las cobranzas al mostrador, el recibo es preparado y controlado por una persona ajena a caj

54 En el caso de cobranzas por cobrador o viajantes existen controles efectivos?

 P/T
Iniciales
Prepar: BNUA
Revis:

REA DE INGRESOS SI NO N/A

gadas de tal modo, que faciliten al maximo el control x

x
sponsabilidad? x
tos? x
x
pagos, manejo de efectivo y valores:
x
x
pleados? x
a maxima? x

proposito de cada una?

x
?

ntable y las Cuentas de Deudores o Clientes? x

oficiales de Caja? x
oluciones o bonificaciones? x

de importancia relevante? x
ciones? x
x
ientes? X
to de los fondos? X
cuados a los valores en caja? X
as anotaciones en el registro de cobranza?
e:
X
X
? X
eques y otros valores remitidos por correspondencia? X

as anotaciones en el registro de cobranza? X

X
al sector? X
X
X

sitadas en los bancos ? X

a sociedad? X
ones? X

n empleado que no tiene intervencion en la preparacion,

ja dinero? X
n?
un periodo entre los extractos bancarios y los registros X
X
saldo del mayor general? X
X
X
X

onsable? X
X
e las cobranzas X
X
X
imultanea? X
X
X
X
X
X
e ventas? X
preparado y controlado por una persona ajena a caja? X

n controles efectivos? X
PLANEACIN
Fecha
8/5/2017

OBSERVACIONES

dos cuentas bancarias y tienes el proposito de recibir depositos de los

clientes y despositos realizado por los cobradores
*
una persona es el dueo de la entidad
dos personas

60 dias plazo para que los clientes hagan efectivo su credito

Por el contador una vez al mes

Clientes especiales hasta en un 3%

Se guarda en una gabeta con llave.

Cuentan con un sistema de excel

Hija y encargada

En el agroservicio
Caja ingreso de efectivo se registra directamente al sistema que
utilizan
Solo la encargada y la hija del dueo.

Con las boletas de deposito de Banrural que presentan los

vendedores.
cada mes
un formato en excel
Porque la realiza la persona encargada de manejar los fondos de la
empresa y la revisa el dueo de la empresa el cual es quien firma los
cheques

Las revisa el dueo de la empresa y el contador mas el contador

nunca las firma

se le cambian cheques a los empleados

Si y mas aun porque solamente manejan facturas cambiarias

Unicamente la administradora y el vendedor

el vendedor tiene su propio talonario de recibos y simplemente los
presenta a la administradora junto con el efectivo
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros.
Memo
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017.
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros. P/T
Cdula de integrantes Iniciales
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017. Prepar: BNUA
Revis:
PLANEACIN
Fecha
8/5/2017
Campo Verde, S.A.
Cdula sumaria
Perodo: del 1 de enero al 30 de Junio del 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

MP= 375,454

Cuenta Ref. Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones

Contabilidad Debe
Caja chica

Bancos
Banrural
Banco G y T
 P/T A
Iniciales Fecha
Prepar: BNUA 8/13/2017
Revis:

ET= 281,590 SAD= 11264

tes y Reclasificaciones Saldo segn Ref. Observaciones

Haber Auditora
Campo Verde, S.A.
Planeacin de auditora de los estados financieros. P/T A.1
Cdula de integrantes Iniciales Fecha
Perodo: del 1 de enero al 30 de junio 2017. Prepar: BNUA 8/5/2017
Revis:
Campo Verde, S.A.
Revisin de conciliaciones
Perodo: del 1 de enero al 30 de Junio del 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Objetivo:

Alcance:

Procedimiento:

Conclusin:

No. De Cuenta Bancaria Nombre de la cuenta MOA

Banco Banrural
 Saldo al Depsitos en Cheques en
Firmas registradas Ref.
30-6-2017 trnsito (+) circulacin (-)
 Notas Notas Saldo Conciliado al
Ref. Cheques Ref.
dbito (+) crdito (-) 30-6-2017
 P/T
Iniciales
Prepar: BNUA
Revis:

MP= 375,454 ET= 281,590 SAD=

Saldo segn Saldo segn Ref.

Contabilidad Variacin Observaciones Auditora
 A.2
Fecha
8/13/2017

11264

Observaciones
Campo Verde, S.A.
Confirmaciones bancaria
Perodo: del 1 de enero al 30 de Junio del 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Objetivo:

Alcance:

Procedimiento:

Conclusin:

Cuenta Tipo de Confir.

Nombre del banco Ref.
bancaria cuenta Recibida
 Prepar:
Revis:

MP= 375,454 ET= 281,590

Saldo segn Respuesta Saldo segn

Contabilidad Si No Observaciones Confirmacin
 SAD= 11264

Diferencia A B C D
E
Campo Verde, S.A.
Corte de forma
Perodo: del 1 de enero al 30 de Junio del 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Recibo de caja No. Fecha Valor Pliza de diario Fecha

Facturas Fecha Valor Pliza de diario Fecha

 P/T A.4
Iniciales Fecha
Prepar: BNUA 8/13/2017
Revis: