NOTA:

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO SANTA ROSA

EXAMEN PARCIAL DE LEGISLACION TRIBUTARIA Y COMERCIAL
Nombres y Apellidos:
Ciclo: Aula: Fecha: 23/01/17
Docente: Ing. Roger Rodrguez E.
Indicaciones:
El examen es sin copias ni apuntes. Est prohibido el uso de celulares. Toda contraindicacin
anula el resultado del examen. La duracin del examen es de 120 minutos.

Contestar (V)erdadero o (F)also (4 puntos) 3. Los pagos realizados a Sencico son considerados
a. Una beneficio Social
1. El impuesto a la renta de primera categora b. Una tasa
involucra el resultado de los ingresos c. Un pago basado en un hecho imponible
dependientes. d. Un tipo de Impuesto
2. Una de las funciones del estado es solucionar e. Ninguna de las anteriores.
el problema de la escasez. ( )
4. El sistema Privado de Pensiones
3. Una Municipalidad puede ser tambin un
a. Es un Derecho
recaudador tributario ( )
b. Una tasa
4. El valor actual de la UIT es de S/3,950 ( ) c. Un pago basado en un hecho imponible
5. El tramitar una licencia de funcionamiento es d. Un tipo de Impuesto
considerado un impuesto. ( ) e. Ninguna de las anteriores.
6. El pago del Autoavalo de un predio
corresponde a una Contribucin ( ) 5. El pago de un duplicado del DNI:
7. El pago a CONAFOVICER es un impuesto. ( ) a. Es una contribucin
8. Las tasas como tipo de tributo generan un b. Una tasa
c. Un pago basado en un hecho imponible
beneficio individual al aportante. ( )
d. Un tipo de Impuesto
e. Ninguna de las anteriores.
Marcar la respuesta Correcta (3 Puntos)
6. Estn exonerados de la renta ficta:
1. La renta de 1ra categora. a. Las rentas al SPN
a. Tiene una tasa del 6% sobre la base b. Los subarrendamientos.
imponible a tributar. c. Las rentas a bienes muebles.
b. En todos los casos se aplica renta ficta. d. Las cesiones gratuitas.
c. En el clculo de la RN se debe restar las e. Ninguna de las anteriores.
inversiones realizadas al ambiente.
d. Todas son correctas.
Responder (4 Puntos)
e. Ninguna es correcta.
1. En que situaciones se establece que el
2. Respecto al C.T. deudor tiene la condicin de no HALLADO en
a. Incluye la tabla de regulaciones para 3ra
el domicilio fiscal?Qu consecuencias tiene
Categora, RUS y PN.
tener esta condicin?
b. Est basada de Acuerdo a lo establecido
por el Tribunal Fiscal
c. Indica la tasa de tributos por tipo. 2. Cmo se extingue la O.T.?
d. A y C es correcta
e. Ninguna es correcta. 3. Qu entiende Ud. Por reserva tributaria?
 4. Cules son las fuentes del derecho Tributario?
5. Cul es el procedimiento para generar una
cobranza coactiva?
Ejercicios (9 Puntos)
1. El contribuyente Jorge Luis Carrasco Caldern,
con RUC N 10456080519, se dedica a la
comercializacin de paales. Ha sido
intervenido por un Fiscalizador de la SUNAT en
su local en 2 oportunidades:
Primera: 15/01/2016
Segunda: 20/03/2016
Tercera: 25/05/2016
En todas las intervenciones no emiti
comprobante de pago, le emitieron las
respectivas actas probatorias. Presenta su
reconocimiento el 16/06/2016. Indicar su
implicancia tributaria, aplicando el rgimen de
graudalidad.
2. Un contribuyente no presento en la auditora
de SUNAT la informacin de los libros
contables en el momento, regularizndolo una
semana despus de dicha auditora. Indicar su
implicancia tributaria, aplicando el rgimen de
gradualidad.
3. Una empresa present su declaracin de
deuda tributaria en forma incompleta (datos
faltantes). Al percatarse de esto volvi a
presentar su declaracin Jurada en forma
completa. y present su acta de
reconocimiento respectiva, cancelando la
multa asociada en el momento de presentar el
acta de reconocimiento. Indicar la multa
establecida con el rgimen de gradualidad que
corresponda.
4. El seor ngel Perez ha arrendado una
camioneta de su propiedad a la empresa LOS
MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 1,500.
Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el
Impuesto a la Renta por regularizar
considerando que el periodo de
arrendamiento fue de abril 2016 a diciembre
2016 y el valor de adquisicin de la camioneta
fue de S/. 79,000.
5. En el ejercicio2016 la Sra. Elizabeth Gonzales
ha realizado los siguientes contratos a sus
propiedades por todo el ao 2016:
Casa Habitacin ubicada en la Av. El
Ejercito N1254 alquilada a una familia
por el importe de S/.3,500 mensuales
hasta el sexto mes, incrementndose
en 500 soles a partir de Julio.
Cumpliendo con el pago del impuesto
mensual. El valor del autovalo 2016
asciende a: S/. 660,000
Oficina ubicada en Av. Larco N 589
Miraflores, alquilada al MEM en S/.
750.00 mensuales, cumpliendo con el
pago del impuesto mensual. El
autovalo es de S/.450,000 .
Casa Habitacin ubicada en Calle La
Joya N 850 Surco cedida
gratuitamente por todo el ao 2016 a
su hijo. Autovalo asciende a S/.
340,000.
Camioneta alquilada a S/.1,200 a una
compaa minera. El valor de la
camioneta de es S/. 65,000.
Calcular el I.R. que corresponde.
6. La empresa los Quenuales SAC alquil un
predio bajo las siguientes condiciones:
Inicio de Contrato Mayo 2015
Fin del Contrato Diciembre 2016
Valor de Autovalo 2015 S/. 200,000.00
Valor del AV 2016 S/. 240,000.00
Mejoras realizadas
oct-15 Jardinera por S/.1800.00
dic-15 Muro adicional por S/. 800 .00
may-16 Tarrajeo por S/. 1500.00
Alquiler hasta marzo 2016 S/. 800.00
Alquiler desde abril S/. 950.00
Determinar el I.R. que corresponde a los dos
aos.