UNIVERSIDAD PERUANA UNION

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTROL INTERNO

1. Cules la diferencia de control interno?

a) El control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de
administracin, la direccin y el resto de personal de una entidad, diseado con
el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos relacionados con las operaciones, la informacin y el
cumplimiento.
b) Es un proceso que consta con tareas y actividades continuas, es un medio para
llegar a un fin, y no en fin en s mismo.
c) Est orientado a la consecucin de objetivo en una o ms categoras,
operaciones, informacin y cumplimiento.
d) Es capaz de proporcionar una seguridad razonable, no una seguridad absoluta,
al consejo y a la alta direccin de la entidad.
2. Explique cules son los objetivos del Control Interno
a) Objetivo operativo: Hacen referencias a la actividad y eficiencia de las
operaciones de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimiento financiero y
operacional, y la proteccin de sus activos frente a posibles prdidas.
b) Objetivo de operacin: Hacen referencia a la informacin financiera y no
financiera interna y externa y puede abarcar aspectos de confiabilidad,
oportunidad, trasparencias, y otros conceptos establecidos por los reguladores,
organismo reconocidos o poltica de la propia entidad.
c) Objetivo de cumplimiento: Hacen referencia al cumplimiento de las leyes y
regulaciones a las que est sujeta la entidad.
3. Cules son los componentes del Control Interno? (ejemplos)
a) Entorno de control: Es el entorno de control, es el conjunto de normas,
procesos y estructura que constituyan la base sobre la que desarrollar el control
interno de las organizaciones.
b) Evaluacin de Riesgos: cada entidad se enfrenta a una gama diferente de
riesgos procedentes de fuentes externas u internas. El riesgo se define como la
posibilidad de que un acontecimiento ocurre y afecta negativamente a la
consecucin de los objetivos.

c) Actividades de control: Son las acciones establecidas a travs de polticas y

procedimientos que contribuyan a garantizar que se lleven a cabo las
instrucciones de la direccin para mitigar los riesgos con impacto potencial en
los objetivos.
d) Informacin Y Comunicacin: La informacin es necesaria para que la entidad
pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y soportar el
logro de sus objetivos. La direccin necesita informacin relevante y de
calidad, tanto de fuente internas como externa, para apoyar el
funcionamiento de los otros componentes del control interno.

e) Actividades de supervisin: Las evaluaciones continuas, las evaluaciones

independientes a una combinacin de ambas se utilizan para determinar si
cada uno de los cincos componentes del control interno, incluidos los
controles para cumplir los principios de cada componente.
4. Por qu se bebe cumplir las normas?

a. Para mantener el orden en la sociedad

b. Para que haya un buen funcionamiento operativo
c. Para que todo sea igual para todos
d. Para que haya Equidad.
5. Explique qu se debe cumplir respecto a los principios del ambiente de control

Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proveen las bases para llevar a
cabo el Control Interno a travs de la organizacin. El directorio y la alta gerencia
establecen el ejemplo en relacin con la importancia del Control Interno y las normas
de conducta esperada.

Enmarca el tono de la organizacin, influenciando la conciencia del riesgo en su

personal.

Principio 1: La organizacin demuestra compromiso con la integridad y valores ticos

Se da el ejemplo.
Se establecen estndar de conducta.
Se evala la adhesin al estndar de conducta.
Se tratan los desvos al standard en forma oportuna.