Planeamiento Tributario Cmo

realizar un tax planning?

Tributario - Por Miguel Torres en 11 septiembre, 2015 81 comentarios
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Te pregunto: Cmo son las fiscalizaciones de sunat frente a las empresas?, el
sentir de muchos contribuyentes hoy en da es que la Sunat solo le cobra a los
pequeos contribuyentes y no hace nada con los grandes contribuyentes, un claro
ejemplo es Telefnica, empresa que da origen a muchos memes y caricaturas
sobre la actuacin de Sunat.

Qu hacen las grandes empresas?

Si t eres un empresario, debes saber que para ganar hay que invertir, esto
ltimo hacen las grandes empresas frente al sistema tributario del pas, invierten
grandes sumas de dinero en:

Contratan asesores especialistas sobre tributos afectos a su actividad

econmica.
Pagan dos o tres estudios de abogados para el anlisis de sus pagos de
impuestos.
Contratan servicios de auditora para revisar el correcto uso de las cuentas.
El resultado final de su inversin es: la reduccin de su carga fiscal, alargan el
pago de sus impuestos o eliminan el pago de ciertos tributos.

Pero todo lo anterior mencionado se resume en una palabra conocimiento, las

grandes empresas buscan conocimiento de cmo enfrentar la carga tributaria.

Planeamiento Tributario Cmo realizar un tax

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Uno de mis personajes favoritos es Robet Kiyosaky escritor de uno los libros ms
vendidos en todo el mundo Padre Rico Padre Pobre, cuyo captulo 4 habla sobre
los impuestos.

Mira lo que menciona Robert Kiyosaky sobre los ricos y los impuestos:

Cada vez que la gente trata de castigar a los ricos, estos no se conforman
simplemente si no que reaccionan. Tienen el dinero, el poder y la voluntad de
cambiar las cosas. Buscan maneras de minimizar su carga fiscal. Contratan
abogados y contadores astutos, convencen a polticos para que cambien las leyes
o creen lagunas legales.
Luego de leer este libro, me hice dos preguntas: solo los ricos pueden buscar
maneras de reducir la carga fiscal? Qu pueden hacer las pequeas empresas?

Planeamiento Tributario

El planeamiento tributario tiene como finalidad 2 objetivos para la empresa:

 Reducir o eliminar la carga fiscal.
Gozar de beneficios tributarios.

El Planeamiento Tributario es una obligacin para toda empresa, empresa que no

realiza un planeamiento tributario, tienen un corto tiempo de existencia o sera
un cliente asiduo de la sunat. Un planeamiento tributario te ayudara a evitar
errores muy comunes:

Pago en exceso de impuestos.

Pago multas innecesarias.
Pago por embargos de cuenta.
Desconocimiento y reparos de gastos.
Realizar delitos tributarios para menorar la carga fiscal.

Diseo de un planeamiento tributario

Mi objetivo principal con este artculo es poder compartir contigo algunos

consejos que he aprendido en mi corta experiencia profesional para que t puedas
elaborar un planeamiento tributario, ojo he dicho elaborar, no esperes un archivo
de modelo para descargar.

Realizar un planeamiento tributario no es nada difcil, estoy convencido que

cualquier persona que conozca la empresa y una pisca de tributacin puede hacer
uno, a medida que pasa el tiempo tu planeamiento tributario sera mucho mejor
y tendr un alcance mayor.

Cmo iniciamos un planeamiento tributario?

Vamos empezar por un impuesto que sunat recauda todos los aos como socio de
la empresa, me refiero al 28% del impuesto anual.

Es en este punto vamos analizar 4 componentes bsicos:

 Paso 01. Revisar que los ingresos sean los correcto y si est gravado con
impuesto.
Paso 02. Proteger y formalizar todos los gastos que incurre la empresa.
Paso 03. Utilizar la mejor tasa de impuesto para las operaciones.
Paso 04. Buscar oportunidades tributarias relacionadas a tus actividades.

Antes de empezar a desarrollar cada paso, primeramente vamos a definir 3

conceptos bsicos que debes de tener en cuenta en la elaboracin del
planeamiento tributario:

Evasin Tributaria, es un acto ilcito, la consecuencia es la prisin.

Por ejemplo, para reducir el impuesto anual recurro a comprar facturas falsas. Si
bien es cierto reduce el pago de impuesto, pero es un delito tributario y adems lo
ms probable es que tu empresa no sea duradera en el tiempo.

Elusin Tributaria, utilizar vacos legales, para evitar la obligacin tributaria.

Por ejemplo, se crea un impuesto por manejar por el centro de la capital con un
auto sedan. T para evitar la obligacin tributaria manejas con un tico por el centro
de la capital.

Una caracterstica de la elusin tributaria es que evade la obligacin tributaria.

Economa de Opcin, aplicar lo que dice la norma puntualmente.

Por ejemplo, la norma menciona que las empresas que estn ubicadas sobre
los 4500 metros sobre el nivel del mar pagan impuesto cero. T constituyes
tu empresa en un lugar de 5,000 msnm, para pagar impuesto cero.

Planeamiento Tributario no significa hacer algo ilicito como: comprar facturas,

llevar 2 contabilidades en paralelo, imprimir doble juego de facturacin, etc,
estos son delitos tributarios.

La elusin tributaria, si bien es cierto utiliza vacos legales, pero no es un delito

tributario, esto es lo que diferencia de la evasin tributaria.

Elaboracin del planeamiento tributario

Planeamiento sobre los Ingresos de la empresa

Anlisis Uno. En este punto vamos analizar si todos los ingresos que percibe la
empresa estn gravado con impuesto a la renta. No todo ingreso que la empresa
reciba en sus cuentas bancarias va estar gravado, por ejemplo:

Ingresos por Drawback.

Ingresos por dividendos.
Ingresos obtenidos por intereses de letras, bonos emitidos por el estado.

Anlisis Dos. Otro punto importante a tener en cuenta es que las reglas del
impuesto a la renta son distintas a las normas del IGV. En el impuesto a la renta
rige el principio del devengado, ms la aplicacin de la NIC 18, por ejemplo:

Grabar con impuesto a la renta anticipos de clientes (no nace la obligacin

de renta).

Anlisis Tres. Las obligaciones como la elaboracin de precio de

transferencia puede ser una ayuda a la hora de establecer los precios correctos en
nuestras operaciones de ventas, por ejemplo cuando se trata empresas
vinculadas, un error comn es facturar por los servicios por debajo del valor de
mercado.

Como se observa designar el precio de mercado en operaciones entre empresas

vinculadas, muchas veces puedes ser beneficioso.

[Tweet Revisar que los ingresos sean los correcto y si est gravado con
impuesto.]

Planeamiento de Gastos

Anlisis Uno. No te olvides de formalizar todos los gastos posibles en que incurra
la empresa (gastos reales, ms no ficticios).

Por ejemplo, tienes la oficina de la empresa en tu casa, la recomendacin

es aprovechar el gasto de alquilar, redacta tu contrato de alquilar y paga tu
impuesto de 1era categora.
Veras una gran ventaja entre tributar el 28% por renta de 3ra categora o tributar el
5% por renta de 1ra categora.

Anlisis Dos. Otro ejemplo muy comn es el aumento de capital, la pregunta

es: Por qu no hacer mejor un prstamo de dinero?, es ms beneficioso por los
intereses que vas a cobrar por el prstamo (gasto deducible).

Solo tienes que formalizar la operacin con un contrato legalizado, bancarizacin

de la operacin y pago del impuesto de 2da categora.

[Tweet Proteger y formalizar todos los gastos que incurre la empresa.]

Planeamiento sobre la utilizacin de tasa

Anlisis Uno. Una pregunta: Cul es la diferencia entre el rgimen general y

el rgimen especial, con respecto al impuesto a la renta?, muchos mencionaran: el
rgimen general paga el 28% de impuesto anual, mientras que el rgimen especial
solo paga cada mes el 1.5% de impuesto.

Lo mencionado anteriormente no es lo ms importante, quizs nunca te has dado

cuenta de lo que te voy a decir:

El rgimen general tributa sobre la utilidad (ingresos gastos), mientras que

el rgimen especial tributa sobre los ingresos.
Por ejemplo: Una empresa realiza servicios en provincias, esta empresa tiene
un pequeo problema con sus gastos (en provincia no le entregan comprobantes
de pago).
Una posible solucin sera crear una empresa de logstica (rgimen especial) en
provincia para que le preste el servicio a la empresa original.

La conclusin es que la empresa original ya tiene un sustento de gasto para

reducir para fines de renta.

La empresa de logstica si bien es cierto tributara por el servicio prestado, pero

este ltimo no necesita gasto de sustento, porque pagara su impuesto por su
ingreso.

Anlisis Dos. Tambin puedes buscar otras alternativas como la escisin de tu

empresa, por ejemplo los grifos, que a la vez funciona un market de productos al
menor.

Normalmente estas empresas perteneces al rgimen general por la venta de

combustible. Pero porqu no probar con separar la empresa en dos partes:

Empresa A Rgimen General venta de combustible (tasa 28%)

Empresa B Nuevo Rus venta al por menor (cuota segn categora)
Como notars podrs reducir tu carga tributaria considerablemente.

Planeamiento sobre bsqueda de oportunidades

Anlisis Uno. En este punto se analizan las actividades de las empresas, o se

realizan procedimientos que nos otorguen beneficios tributarios.

Por ejemplo, el drawback es un beneficio para las empresas exportadoras que

hayan importado algn insumo del producto. Estas empresas pueden solicitar
como devolucin el 5% del valor FOB de la exportacin.

Una empresa exportadora que realiza exportaciones por un valor de S/. 3 500,000,
dicha empresa utiliza todo sus insumos del mercado nacional.

Desde este punto de vista la empresa no podra aplicar el drawback por que no
realiza ningunaimportacin de insumos.
Es por ello que se decide invertir S/. 41,000 para importar insumos para su
producto final, luego de esto la empresa podr solicitar el drawback, resultando
una devolucin de S/. 175,000 soles.

Si analizas lo que invertiste menos lo que obtuviste como beneficio, veras

una ganancia muy considerable.