COMPILADO de Finales Hasta 2017 - Finanzas y Derecho Financiero

EXAMENES FINALES- ORDENADOS POR AOS- FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO (abogaca)
AO 2004
Materia: Finanzas y Derecho Financiero
Examen: Final
Fecha: 17 de Marzo/04
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
b) El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
2.- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el perodo fiscal 1 de 2002 a 12 de
2002 del Impuesto al Valor Agregado por la suma de $ 95.000. 3.1. Indique y explique el procedimiento
administrativo que debera seguir el fisco para cobrar el impuesto. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en
el que se hallara incurso y la sancin que le correspondera aplicar. 3.3. Indique y explique si se sera pasible de
la aplicacin de la Ley Penal Tributaria N 24.769.
4.- Explique las excepciones admisibles en el juicio de ejecucin fiscal previsto en la Ley N 11.683. Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
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Examen: Final
Fecha: 17 de Marzo/04
CUESTIONARIO N 2
b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.
c) El agente de percepcin es aquel que por su profesin, oficio, actividad le presta al contribuyente un
servicio o le transfiere un bien, por el que recibe un monto dinerario al cual adiciona el tributario.
2.- Explique el principio constitucional tributario de no confiscatoriedad de los tributos.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega en reiteradas oportunidades a que el fisco
nacional fiscalice sus operaciones y as constatar la veracidad de las declaraciones juradas presentadas. 3.1.
Indique y explique que atribuciones tiene el fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus
operaciones. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallara incurso y la sancin que le
correspondera aplicar. 3.3. En caso de que le corresponda la aplicacin de alguna sancin indique y explique el
procedimiento para su aplicacin y cobro.
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad. Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta.
Examen: Final
Fecha: 06/12/04
CUESTIONARIO N 1
1
a) El Peaje es un precio pblico y no un tributo.
b) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.
2.- Explique las distintas categoras de sujetos pasivos de la obligacin tributaria.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente presenta su declaracin jurada del Impuesto a las
Ganancias perodo fiscal 2002 y compensa el saldo a abonar de $ 360.000 con un crdito que tena por Aportes
de la Seguridad Social. La A.F.I.P. rechaza la compensacin e intima a su pago. 3.1. Explique el recurso
administrativo que podra interponer el contribuyente contra dicha intimacin. 3.2. Explique la posibilidad de
compensar tributos con los recursos de la seguridad social.
4.- RESPONDA: Cundo se configura la doble imposicin internacional?
5.- Explique el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.
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Examen: Final
Fecha: 06/12/04
AO 2006
Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero
Examen: Final alumnos regulares y libres
Fecha: 24 de febrero de 2006 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
a)La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
b)El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
2
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Examen: Final alumnos regulares y libres
CUESTIONARIO N 2
a) El principio de la realidad econmica es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.
b) El agente de percepcin es aquel que por su profesin, oficio, actividad le presta al contribuyente un
Examen: Final
Fecha: 17 de marzo de 2006 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
a) El principio de la realidad econmica es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.
b) El agente de percepcin es aquel que por su profesin, oficio, actividad le presta al contribuyente un
2.- Explique el principio constitucional tributario de capacidad contributiva.
3
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Examen: Final
CUESTIONARIO N 2
a)La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
b)El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
Examen: Final
Fecha: 5 de diciembre de 2006 Hs.: 14:00
Tema 1
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implcito del texto constitucional a travs de una creacin
pretoriana de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria. nico mtodo de interpretacin de

la ley tributaria es el mtodo literal.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente en un estado de necesidad omite abonar el Impuesto
a las Ganancias perodo fiscal 2001 en la suma de $ 360.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le corresponde
la aplicacin de algn tipo penal. 3.2. Tiene algn eximente de responsabilidad.
4.- RESPONDA: Cules son las atribuciones que tiene la A.F.I.P. para verificar y fiscalizar las operaciones de los
contribuyentes?
Examen: Final
4
Tema 2
a) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal
b) El reglamento, es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los rganos a los que la
Constitucin confa la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para pevenir o atenuar la doble imposicin.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La ley 19.798, dispone en su art. 39 que las empresas prestadoras del
servicio pblico de telecomunicaciones estarn exentas de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo,
subsuelo y espacio areo. La Municipalidad de Puerto Tirol, crea una Tasa sobre uso del espacio Pblico a Telecom
y Telefnica de Argentina. 3.1. Indique y explique si la Municipalidad tiene poder tributario para gravar con una
tasa el uso de su espacio pblico. 3.2. El Estado Nacional puede limitar las potestades tributarias de los
municipios? Indique y explique cual es la norma de la constitucin nacional por la que el Estado Nacional podra
limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas.
4.- Explique las infracciones materiales. Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
Examen: Final
Tema 2
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cspide de las fuentes del derecho tributario.
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley
11.683 prescriben por el transcurso de diez aos en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de non bis in idem y su aplicacin en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 3.1. La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos. 3.2. Esta provincia esta limitada por alguna
disposicin legal para crear este impuesto.
4.- RESPONDA: Cul es el fundamento constitucional para oponerse al principio de solve et repete?
Fundamente.
AO 2007
Examen: Final
Tema 1
5
a) El hecho imponible del Impuesto a los bienes personales son los rendimientos, rentas o enriquecimientos
derivados de la realizacin a ttulo oneroso de cualquier acto o actividad habitual o no.
b) El requisito de configuracin para que haya doble o mltiple imposicin es que el destinatario legal
tributario debe ser gravado dos o ms veces.
2.- Infracciones materiales en la Ley N 11.683: Explique la Defraudacin de Impuestos.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de Neuqun crea derechos de importacin a la entrada de
productos de las restantes provincias de un 15% sobre el valor de la mercadera, pero exime de dichos tributos
cuando la empresa se encuentra radicada dentro de su mbito territorial. 1) Explique si la provincia tiene poder
tributario para crear este impuesto. 2) La creacin de este impuesto resultara contrario a algn principio
constitucional tributario. Explique?
4.- RESPONDA: Cules son las Sujetos Pasivos de la Obligacin Tributaria?
5.- Integracin de la norma tributaria: Explique la admisibilidad de la Analoga en materia tributaria.
AO 2009
12 de Diciembre de 2009
CUESTIONARIO N 1
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que slo la ley puede establecer todos los elementos
esenciales de la obligacin tributaria.
b) Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos
acreedores de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por
los mismos.
2.- RESPONDA: El empobrecimiento es una condicin ineludible para entablar la accin de repeticin ante el
fisco? Fundamente.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Cul es el procedimiento administrativo que debera seguir la A.F.I.P.
para la percepcin del Impuesto a las Ganancias perodo fiscal 2002 ante la falta de presentacin de la
declaracin jurada por parte del contribuyente?
4.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
5. RESPONDA: Cul es el fundamento constitucional para oponerse al principio de solve et repete?

Fundamente.
CUESTIONARIO N 2
-La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
-El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
5. Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.
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AO 2010
Examen: Final
CUESTIONARIO N 1
a) el principio de no confiscatoriedad de los tributos esta relacionado con lo que todos deben contribuir al
sostenimiento de los gastos del estado
b) en la novacin se presupone la existencia de un crdito liquido y exigible.-
2.- Explique y desarrolle la retroactividad en materia tributaria.-
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente con la finalidad de no pagar impuestos, engaa a la
AFIP, y obtiene una exencin impositivo por $300.000.- A los dos aos el contribuyente se arrepiente y paga los
$300.000.- existe delito en la ley penal tributaria por el hecho imputado?, Existira extincin de la accin penal?
4.- Explique la clasificacin de los recursos pblicos
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a los ingresos brutos.-
Examen: Final
CUESTIONARIO N 2
a) los impuestos indirectos consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situacin
personal del contribuyente
b) los municipios solo pueden cobrar impuestos directos e indirectos
2.- Desarrolle las posiciones sobre la autonoma del Derecho Tributario
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente omite abonar el periodo fiscal 1 de 2002 a 12 de
2002 del impuesto al valor agregado por la suma de $95.000. Indique y explique el procedimiento administrativo
que debera seguir el fisco para cobrar el impuesto. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallara
incurso y la sancin que le correspondera aplicar. Indique y explique si se seria pasible de la aplicacin de la ley
Penal Tributaria 24.769
4.- Explique la clasificacin de los gastos del estado
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales.-
Examen: Final
CUESTIONARIO N 1
7
a) los documentos indirectos gravan la riqueza por si misma con independencia de sus usos
b) las provincias pueden percibir derechos de importacin y exportacin
2.- Desarrolle y explique la infraccion de defraudacin de impuestos en la ley 11.683
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: la empresa de transporte automotor de pasajeros TRAS S.A. es
interceptada en la ruta nacional N 9, en el puesto de control de los naranjos (pcia de Salta ) por funcionarios de la
direccin general de rentas, para requerirle la documentacin de sus operaciones. El contribuyente haba omitido
acompaar el remito de transporte de vino, por lo que los funcionarios automticamente decomisan como sancin
la mercadera. Que principios y/o garanta constitucionales se veian afectadas?
4.- Explique la actividad financiera del Estado
5.- determine y explique el hecho imponible al impuesto de las ganancias mnima presunta.-
Examen: Final
CUESTIONARIO N 1
a) el principio de igualdad para que el tributo sea constitucional no debe constituir un despojo y para ello debe
respetar el derecho de propiedad.-
b) la prescripcin se produce cuando una obligacin se transforma en otra diferente la cual sustituye a la primera,
que se extingue.-
2.- las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la AFIP desarrolle este tema en la doctrina y la
jurisprudencia.-
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente es detectado por un inspector de la AFIP cuando no
emitia factura por la venta de un TV de $2.000. el inspector clausura automticamente el local.- 1- el
procedimiento seguido por el inspector para clausurar es el correcto?.- que infraccin correspondera aplicar al
contribuyente?
4.- explique los recursos patrimoniales del Estado.-
5.- determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto inmobiliario.-
Examen: Final
Fecha: 30 de Junio de 2010 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
a) El principio de capacidad contributiva, para que un tributo sea constitucional no debe constituir un despojo,
y para ello debe respectar el derecho de propiedad.
b) La compensacin se produce cuando una obligacin se transforma en otra diferente, la cual sustituye a la
primera, que se extingue.
2.- Explique en que casos procede el recurso de apelacin al Tribunal Fiscal de la Nacin.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente es detectado por un inspector de la A.F.I.P. cuando no
emita factura por la venta de un automotor de $ 150.000. El inspector clausura automticamente el local. 1.- El
procedimiento seguido por el inspector para clausurar es el correcto?. 2.- Que infraccin le correspondera aplicar
al contribuyente?
4.- Explique los recursos derivados del estado.
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5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
Examen: Final
Fecha: 05 de Agosto de 2010 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
a) La prohibicin de retroactividad slo tiene lugar en lo que respecta a situaciones de derecho privado, pero
no tiene lugar en relacin a cuestiones de derecho pblico.
a) Segn el art. 56 de la Ley N 11.683, el contribuyente que no esta inscripto en la A.F.I.P., teniendo la
obligacin de hacerlo o no regulariz espontneamente su situacin, su obligacin sustancial en cuanto a importes
no ingresados prescribir en el plazo de diez aos.
2.- Explique la contribucin especial.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega a ser fiscalizado por sus obligaciones
tributarias ante varios requerimientos solicitados por la Administracin Federal de Ingresos Pblicos 3.1. Cual es
la facultad investigatoria que tiene el fisco nacional para dejar sin efecto la prohibicin del contribuyente y as
poder verificar las obligaciones tributarias del contribuyente. 3.2. Explique cual sera la infraccin tributaria que
estara cometiendo y la sancin que le correspondera aplicarle.
4.- RESPONDA: Cundo se produce la doble imposicin internacional?
Examen: Final
CUESTIONARIO N 2
a) En la interpretacin de las leyes tributarias debe tenerse en cuenta su finalidad, su significado econmico y
el desarrollo de las circunstancias.
b) Segn el art. 28 de la Ley N 11.683 la administracin fiscal tiene la obligacin de compensar de oficio los
saldos acreedores del contribuyente con las deudas o saldos deudores de impuestos declarados por aqul o
determinado por la A.F.I.P. y concernientes a perodos no prescriptos, comenzando por el ms antiguo.
2.- Limitaciones a la potestad tributaria: Explique la garanta de la circulacin territorial.
3.- La Administracin Federal de Ingresos Pblicos ante una fiscalizacin en un supermercados, constata que el
cajero no entrega factura por la venta de un televisor. 3.1. cual sera la infraccin tributaria que estara
cometiendo y la sancin que le correspondera aplicarle? 3.2. Asimismo explique el bien jurdico protegido por
dicho tipo infraccional.
4.- Explique el delito tributario de evasin simple.
5. Explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
Examen: Final
Fecha: 06 de Octubre de 2010 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
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a) El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
b) La determinacin de oficio es siempre realizada por el organismo fiscal a travs de sus dependencia.
2.- Hecho imponible: explique el presupuesto de hecho y el efecto de su acaecimiento.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Cul es la sancin prevista en la Ley N 11.683 que le correspondera
aplicar a un contribuyente que se niega a presentar los comprobantes y justificativos a requerimiento de la
A.F.I.P.?
4.- RESPONDA: El empobrecimieto es una condicin ineludible para entablar la accin de repeticin ante el fisco?
Fundamente.
Examen: Final
Fecha: 06 de Octubre de 2010 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 2
a) La interpretacin analgica es un mtodo general de la norma tributaria.
b) La potestad tributaria para aplicar impuestos directos e indirectos es ilimitada en los municipios.
2.- RESPONDA: Cundo existe violacin al principio constitucional tributario de la no confiscatoriedad?

Fundamente.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente abona el Impuesto a las Ganancias perodo fiscal 1998
en la suma de $ 150.000 y luego en el ao 2003 se sanciona una Ley con efecto retroactivo al ao 1998 que
incrementa el pago del impuesto en $ 300.000 que el contribuyente no paga. La A.F.I.P. en fecha 5/4/2005
promueve el juicio de ejecucin fiscal 3.1. Conforme la doctrina y Jurisprudencia resulta vlida la aplicacin de
esta ley retroactiva. 3.2. Que excepciones puede oponer el contribuyente en el juicio de ejecucin fiscal.
4.- Explique las distintas formas de clasificacin de los impuestos.
Examen: Final
Fecha: 01 de Diciembre de 2010 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley
11.683 prescriben por el transcurso de diez aos en el caso de contribuyentes inscriptos.
Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto Inmobiliario.
Examen: Final
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CUESTIONARIO N 2
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que slo la ley puede establecer todos los elementos
b) Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos
los mismos.
2.- Explique el bien jurdico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley N 11.683.
Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los ingresos brutos.
Examen: Final
CUESTIONARIO N 1
a) La evasin simple es para quienes omiten el pago de impuestos no
presentando declaraciones juradas o presentando declaraciones juradas inexactas.
b) El recurso de apelacin que tiene el contribuyente contra una
resolucin de determinacin de oficio dictada por la A.F.I.P. es la demanda contenciosa ante la justicia federal.
Fundamente.
Examen: Final
CUESTIONARIO N 2
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implcito del texto
constitucional a travs de una creacin pretoriana de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
b) Por la omisin del pago de impuesto mediante la falta de
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presentacin de declaraciones juradas o por ser inexactas las presentadas se sanciona con clausura o multa.
2.- Ejecucin Fiscal: Explique las excepciones admisibles.
Fundamente.
AO 2011
Examen: Final
Fecha: 17 de Febrero de 2011 Hs.: 20:00
CUESTIONARIO N 2
a) La tasa es un tributo debido en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivado de la

realizacin de obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
b) El principio de capacidad contributiva significa que cuando una persona se halla en lcas condiciones que
marcan el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categora social, sexo, nacionalidad, edad o
estructura jurdica.
2.- Desarrolle y explique los criterios de clasificacin de los gastos pblicos.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Asociacin Civil Club 21, consideraba que por el alquiler de sus saln
de fiestas se encontraba exenta de pagar el Impuesto al Valor Agregado, por lo que omiti abonar este tributo. La
A.F.I.P. en una inspeccin la determina una deuda por $ 356.000 por los perodos fiscales 1 a 12 de 2007, la cual
el contribuyente paga. 1.- Explique en que infraccin tributaria (Ley N 11.683) o delictual (Ley Penal Tributaria
N 24.769) estara incurso el contrbuyente. 2. Puede el contribuyente alegar alguna causal que exima su
responsabilidad de la infraccin tributaria?.
4.- Explique la distribucin del poder tributario en la Argentina entre el Estado Nacional y las Provincias.
5.- Explique el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
Examen final
Fecha: 09 de Marzo de 2011 Hs.: 14:00
CUESTIONARIO N 1
1.-DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
a) Los impuestos indirectos consideran en forma exclusiva la riqueza
gravada, con prescindencia de la situacin personal del contribuyente.
b) Los municipios solo pueden cobrar impuestos directos o indirectos.
2.-Desarrolle las posiciones sobre la autonoma del Derecho tributario.
3.-DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el perodo fiscal 1 de 2002 a 12 de

4.-Explique la clasificacin de los gastos del estado.
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5.-Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
Examen: Final
Fecha: 09 de Marzo de 2011 Hs.: 20:00
CUESTIONARIO N 2
a) El principio de no confiscatoridad de los tributos esta relacionado con que todos deben contribuir al
sostenimiento de los gastos del estado.
b) En la novacin se presupone la existencia de un crdito lquido y exigible.
2.- La retroactividad en materia tributaria, desarrolle este tema en la doctrina y jurisprudencia.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente con la finalidad
de no pagar impuestos, engaa a la A.F.I.P. y obtiene una exencin impositivo por $ 300.000. A los dos aos el
contribuyente se arrepiente y paga los $ 300.000 1.- Existe delito en la ley penal tributario por el hecho
imputado. 2.- Existira extincin de la accin penal?
4.- Explique la clasificacin de los recursos pblicos.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
Examen: Final
Fecha: 01 de Agosto de 2011 Hs14:00
CUESTIONARIO N 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS
(F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de universalidad del derecho presupuestario significa que todos los gastos
y recursos del Estado sean reunidos y agrupados en nico documento.
b) El conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de derecho
tributario.
2.- Desarrolle y explique los recursos patrimoniales que tiene el estado.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La
A.F.I.P. detecta que tres empresas, junto a dos contadores y un abogado tienen montado
empresas apcrifas que generan crditos fiscales y gastos a contribuyentes que los
declaran en sus DDJJ para pagar menos impuestos. 1.- Qu facultades de verificacin o
fiscalizacin podra utilizar la A.F.I.P. para probar la evasin?. 2.- En que tipo penal podra
encuadrarse esta actividad ilcita?
Explique y fundamente
4.- Explique los reglamentos como fuente del derecho tributario.
5. Explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancias Mnima Presunta.
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Examen: Final
CUESTIONARIO N 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS
(F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de la realidad econmica es un medio admisible de aplicacin de la ley
tributaria.
b) El agente de percepcin es aquel que por su profesin, oficio, actividad le presta al
contribuyente un servicio o le transfiere un bien, por el que recibe un monto dinerario al
cual adiciona el tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega en reiteradas
oportunidades a que el fisco nacional fiscalice sus operaciones y as constatar la veracidad
de las declaraciones juradas presentadas. 3.1. Indique y explique que atribuciones tiene el
fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus operaciones. 3.2. Indique y
explique el tipo infraccional en el que se hallara incurso y la sancin que le correspondera
aplicar. 3.3. En caso de que le corresponda la aplicacin de alguna sancin indique y
explique el procedimiento para su aplicacin y cobro.
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad.
Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mnima
Presunta.
Examen: FINAL // Fecha: 23 de Noviembre de 2011 // Hs: 14:00
CUESTIONARIO N 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O
FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO
SON:
a) El reglamento, es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los
rganos a los que la Constitucin confa la tarea legislativa, y es la fuente
inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carcter extensivo de la tributacin
y significa que cuando una persona fsica o ideal se halla en las condiciones que
marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir, este deber debe ser
cumplido, cualquiera que sea el carcter del sujeto.
2.- Explique el elemento cuantificante de la relacin jurdica tributaria principal.
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3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadi el Impuesto al Valor Agregado
perodo 3 del 2003 en la suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalizacin hace la
denuncia penal en el marco de la Ley N 24.769. 3.1. La A.F.I.P. puede en dicha
instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
se encontrara el contribuyente.
4.- Explique el principio de Sove et repete.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes
Personales.
Examen: FINAL // Fecha: 06 de Diciembre de 2011 // Hs: 14:00
CUESTIONARIO N 1
SON:
a) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin ha dispuesto en sus precedentes
que los municipios son estados autnomos y no autrquicos.
b) El hecho imponible del impuesto al Valor Agregado consiste en la
instrumentacin de actos jurdicos, contratos u operaciones de contenido
econmico.
2.- Explique la compensacin como forma de extincin de la obligacin tributaria.
3.- Un contribuyente de buena fe se consideraba exento de abonar el Impuesto al
Valor Agregado y por ello no paga el impuesto. La Administracin Federal de
Ingresos Pblicos le realiza un procedimiento de determinacin de oficio, y le
determina el Impuesto al Valor Agregado por los perodos fiscales 1 a 12 de 2005
en la suma de $ 1.300.000. Posteriormente realiza la denuncia penal tributaria y el
contribuyente paga el impuesto. 3.1. El contribuyente se encontrara encuadrado
en algn tipo penal de la Ley N 24.769. Explique? 3.2. El pago producira la
extincin de la accin Penal?.
4.- RESPONDA: Cules son las teoras acerca de la Actividad Financiera del
Estado?
5. Explique las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
Examen: FINAL // Fecha: 06 de Diciembre de 2011 // Hs: 20:00
CUESTIONARIO N 2
15
SON:
a) Le corresponde al Estado Nacional los impuestos directos de forma
permanente.
b) El hecho imponible del Impuesto a la Ganancias Mnima Presunta es el
expendio de artculos nacionales o importados definidos en la ley.
2.- Explique el aspecto temporal del hecho imponible.
3.- Un empleado de Feries S.A. hace una denuncia penal tributaria ante el Juzgado
Federal de Chaco, imputndole el delito de evasin por la falta de pago aportes y
contribuciones al rgimen de la seguridad social en la suma de $ 300.000 por el
perodo fiscal 12 del 2006 al tener 45 empleados no registrados. 3.1. Cul es el
procedimiento que debera seguir el juez federal a esta denuncia del trabajador? 3.2.
En que tipo penal se encontrara incurso Feries S.A.. Explique.
4.- Explique el crdito pblico.
5. Explique el principio de libre circulacin territorial y su aplicacin en el mbito
AO 2012
Finanzas 24-02-12---- Febrero 2012 14hs
1)determine v o f
a) el bien jurdico tutelado de la ley 24.769 es la administracin tributaria
b) la nica excepcin admisible en el juicio de ejecucin fiscal de la ley 11.683 es la litispendencia
2) explique el procedimiento especial para la sancin de multa y clausura del art 40 de la ley 11.683 RTA:
artculos 41 y 42 ley 11683
3) caso: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un inmueble,
instrumenta la operacin como si se tratara de una donacin y percibe un importe de $ 500.000 sin que conste
dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- Que mtodo especfico de interpretacin podra utilizar para
encauzar la verdadera intencin del contribuyente? 2.- Que procedimiento debe seguir para que el contribuyente
abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
4) contribuciones especiales: concepto
5) determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias
20 hs.:
V o F. 1) el empobrecimiento es necesario para el juicio de repeticin.
2) las resoluciones que dan lugar al recurso de apelacin es por la denegatoria de las excepciones.
3) Explique el ppio de capacidad contributiva.
4) La pcia. de misiones crea un impuesto a las ventas por la venta de madera. La pcia tiene potestad para crear
ese impuesto? Que limitacin estara avasallando?
5) Explique el hecho imponible de los bienes personales.
Finanzas 8/03/12
16
1 v o f sobre a)- si una definicion es tasa,b) capacidad contributiva es la capacidad que tiene todo habitante sin
distincion de sexo,raza,pers juridica o fisica
2 gasto publico
3 problema de un club que evade 350000 pesos se practica determinacion y paga.a)encuadra en la 11683? y en
la 24769?porque?,b)que clase de exepciones podra oponer el contribuyente?
4-poder tributario entre nac y prov
5-hecho imponible al impuestos a las ganancias
Abril 2012
1)Determine v o f
a)los impuestos indirectos consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situacin
personal del contribuyente
b) los municipios solo pueden cobrar impuestos directos e indirectos
2) desarrolle las posicin sobre la autonoma del derecho tributario
3) caso: un contribuyente omite abonar el periodo fiscal 1 de 2002 al 12 de 2002 del impuesto al valor
agregado por la suma de $95.000 indique y explique el procedimiento administrativo, que debera seguir el fisco
para cobrar el impuesto. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallara incurso y la sancin que le
correspondera aplicar. Indique y explique si seria pasible la aplicacin de la ley penal tributaria 24.769; 1.
Indique y explique el procedimiento administrativo que debera seguir el fisco para cobrar el impuesto. 2. Indique
y explique el tipo infraccional en el que se hallara incurso y la sancin que le correspondera aplicar. 3. Indique y
explique si se sera pasible de la aplicacin de la Ley Penal Tributaria N 24.769.
4) explique la calsificacion de los gastos del estado.
5) determine y explique cual es el hecho imponible de los impuestos sobre los bienes personales.
Examen: FINAL // Fecha: 21 de Noviembre de 2012// Hs: 14:00
CUESTIONARIO N 1
SON:
a) El reglamento, es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los
rganos a los que la Constitucin confa la tarea legislativa, y es la fuente
inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carcter extensivo de la tributacin
y significa que cuando una persona fsica o ideal se halla en las condiciones que
marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir, este deber debe ser
cumplido, cualquiera que sea el carcter del sujeto.
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadi el Impuesto al Valor Agregado
perodo 3 del 2003 en la suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalizacin hace la
denuncia penal en el marco de la Ley N 24.769. 3.1. La A.F.I.P. puede en dicha
instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
17
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes
Personales.
Fecha: 21 de Noviembre de 2012 Hs: 20:00
CUESTIONARIO N 2
FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.
2.- Explique la evasin simple de la Ley Penal Tributaria N 24.769.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente presenta su
declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias perodo fiscal 2002 y compensa el
saldo a abonar de $ 360.000 con un crdito que tena por Aportes de la Seguridad
Social. La A.F.I.P. rechaza la compensacin e intima a su pago. 3.1. Explique el
recurso administrativo que podra interponer el contribuyente contra dicha intimacin.
3.2. Explique la posibilidad de compensar tributos con los recursos de la seguridad
social.
Diciembre 2012 14hs
1) VoF
a- La Corte Suprema de la Nacin reconoce a los municipios como autnomos y no autrquicos.
b- El hecho imponible IVA cosiste en instrumentacin de actos jurdicos, contratos u operaciones de contenido
econmico.
2) Explique la compensacin como forma de extincin de la obligacin tributaria.
3) Caso: Un contribuyente de buena fe se consideraba exento de abonar el Impuesto al Valor Agregado y por ello
no paga el impuesto. La Administracin Federal de Ingresos Pblicos le realiza un procedimiento de determinacin
de oficio, y le determina el Impuesto al Valor Agregado por los perodos fiscales 1 a 12 de 2005 en la suma de
$ 1.300.000. Posteriormente realiza la denuncia penal tributaria y el contribuyente paga el impuesto.
El contribuyente se encontrara encuadrado en algn tipo penal de la Ley N 24.769. Explique? El pago
producira la extincin de la accin Penal?
4) Cuales son las teoras acerca de la Actividad Financiera del Estado?
5) Explique las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal
Diciembre 2012 20hs
VoF
18
a. corresponde al Estado Nacional los impuestos indirectos de forma exclusiva
b. el hecho imponible de la Ganancia Mnima presunta es el expendio de art nace importados definidos en la Ley.
2) aspecto temporal del hecho imponible
3. Caso: Un empleado de Feries S.A. hace una denuncia penal tributaria ante el Juzgado Federal de Chaco,
imputndole el delito de evasin por la falta de pago aportes y contribuciones al rgimen de la seguridad social
en la suma de $ 300.000 por el perodo fiscal 12 del 2006 al tener 45 empleados no registrados. 3.1. Cul es el
procedimiento que debera seguir el juez federal a esta denuncia del trabajador?
4) Crdito Pblico
5) Libre circulacin territorial y su aplicacin en los tributos
AO 2013
Febrero 2013 14hs
1) V - F
a) la tasa es un tributo en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivado de la realizacin de

obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado
b) el principio de capacidada contributiva significa que cuando una persona se halla en las condiciones que
marcan en deber de contribuir , debe tributar, cualquiera sea su categoria social, sexo , nacionalidad edad o
estructura pblica
2) DESARROLLE Y EXPLIQUE LOS CRITERIOS DE CLASIFICACIN DE GASTOS PBLICOS
3) CASO: La Asoc Civil Club 21 , considera que por el alquiler de su saln de fiestas se encontraba exenta de
pagar el impuesto al Valor Agregado, por lo que omiti abonar este tributo. La AFIP en una inspeccin determina
una deuda por $356.000 por los perodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
a) explique en que infraccin tributaria (ley 11683) o delictual (ley penal tributaria n 24769) estara incurso el
contribuyente.
b) puede el contribuyente alegar una causal que exima su responsabilidad de la infraccin tributaria?
4) EXPLIQUE LA DISTRIBUCIN DEL PODER TRIBUTARIO EN LA ARGENTINA ENTRE EL ESTADO NACIONAL Y LAS
PROVINCIAS:
5) EXPLIQUE EL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
Febrero 2013 20hs
VoF
a) principio de universalidad del D. presupuestario significa que todos los gastos y recursos sean reunidos en un
solo documento.
b) el conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de D. Tributario. FALSO
2) determine y explique los recursos patrimoniales que tiene el Estado.
3) Caso: LA AFIP DETECTA QUE TRES EMPRESAS, JUNTO A DOS CONTADORES Y UN ABOGADO TIENEN
MONTADO EMPRESAS APCRIFAS QUE GENERAN CRDITOS FISCALES Y GASTOS A CONTRIBUYENTES QUE LOS
DECLARAN EN SUS DDJJ PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS. 1) QU FACULTADES DE VERIFICACIN O
FISCALIZACIN PODRA UTILIZAR LA AFIP PARA PROBAR LA EVASIN? 2) EN QU TIPO PENAL PODRA
ENCUADRARSE ESTA ACTIVIDAD?
4) Explique los reglamentos como fuente del D. tributario
5) Explique cual es el hecho imponible a la ganancia minima presunta. repite
19
Marzo 2013 14 hs- nico tema
1. V O F
a) bien jurdico tutelado de la ley 24769 es la administracin tributaria.
b) la unica excepcion admisible en el juicio ejecutivo fiscal es la de litispendencia.
3) Caso: DETERMINE: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un
inmueble, instrumenta la operacin como si se tratara de una donacin y percibe un importe de $ 500.000 sin
que conste dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- Que mtodo especfico de interpretacin podra
utilizar para encauzar la verdadera intencin del contribuyente? 2.- Que procedimiento debe seguir para que el
contribuyente abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
4) contrib especiales concepto.
5) hecho imponible impuesto ganancias.
Marzo 2013 20hs tema nico
V o F. a) el empobrecimiento es necesario para el juicio de repeticin.
b)las resoluciones que dan lugar al recurso de apelacin es por la denegatoria de las excepciones.
2)Explique la defraudacin fiscal del art 46 ley 11.683
3) Explique el ppio de capacidad contributiva.
4) caso: La pcia. de misiones crea un impuesto a las ventas por la venta de madera. La pcia tiene potestad para
crear ese impuesto? Que limitacin estara avasallando?
5) Explique el hecho imponible de los bienes personales.
07-junio 2013- turno especial-
VoF
solo documento
b) el conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de D. Tributario
5) Explique cual es el hecho imponible a la ganancia minima presunta
07 Junio- 2013- turno especial-
20hs
1) v o f
a) La infraccin al incumplimiento de los deberes formales es sobre omisin de pago de impuestos.
b) Ppio. de no confiscatoriedad es una garanta que protege a todo tributo , establecido por ley.
20
2)Explique la retroactividad.
3) aspecto material del Hecho imponible
4)Determine y explique cul es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
Julio 2013--- 05/06/2013 turno ordinario 14hs
1vof
a - el empobrecimiento es condicin necesaria para repetir tributo
b - las resoluciones que dan al recurso de apelacion del art, 76 de la ley 11683 es por negativa del fisco al
reconocimiento de las excepciones
2 - explique la defraudacion fiscal
3- caso: la pcia de Misiones crea un impuesto a la venta de madera de algarrobo producida en esta pcia. ud es
abogado de una empresa forestal a quien le realiza la siguiente pregunta:
1. esta pcia tiene potestad tributaria para crear y aplicar este impuesto
2. esta potestad tributaria esta limitada por alguna ley convenio
4- explique el principio de capacidad contributiva
5- hecho imponible del impuesto de bienes personales
14hs tema 2
1) V - F
A) la tasa es un tributo en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivado de la realizacin de

obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado
B) el principio de capacidada contributiva significa que cuando una persona se halla en las condiciones que
marcan en deber de contribuir , debe tributar, cualquiera sea su categoria social, sexo , nacionalidad edad o
estructura pblica
2) DESARROLLE Y EXPLIQUE LOS CRITERIOS DE CLASIFICACIN DE GASTOS PBLICOS
3) CASO: La Asoc Civil Club 21 , considera que por el alquiler de su saln de fiestas se encontraba exenta de
pagar el impuesto al Valor Agregado, por lo que omiti abonar este tributo. La AFIP en una inspeccin determina
una deuda por $356.000 por los perodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
a) explique en que infraccin tributaria (ley 11683) o delictual (ley penal tributaria n 24769) estara incurso el
contribuyente.
b) puede el contribuyente alegar una causal que exima su responsabilidad de la infraccin tributaria?
4) EXPLIQUE LA DISTRIBUCIN DEL PODER TRIBUTARIO EN LA ARGENTINA ENTRE EL ESTADO NACIONAL Y LAS
PROVINCIAS:
5) EXPLIQUE EL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
05/07/2013 -Julio turno ordinario-
20 hs:
1) v.f a. el bien jurdico protegido por la ley 24769 es la administracin fiscal.
b.la unica excepcin que puede oponerse es la de litispendencia
2) contribuciones especiales. concepto.

21
3) procedimiento del art 40 de la ley 11683
4) determine y explique el hecho imponible en el impuesto a las ganancias
5) caso prctico nro 6 del preguntero posta. el contribuyente que para no pagar impuestos a las ganancias simula
una donacin en vez de venta.
07/08/2013- turno ordinario-
14hs
1. Vof
La relacin jurdica tributaria sustantiva es una relacin autnoma en cuanto tiene condiciones y vida propia. ( V o
f)
Las acciones del fisco para reclamar impuestos de la ley 11683 prescriben a los 10 aos para los contribuyentes
inscriptos. ( v o f)
a desarrollar:
2.emprestito
3. principio de la realidad economica
hecho imponible de impuestos internos
caso practico: muy similar al caso 25, solo que preguntaba si el pago extingue la accion penal?
el caso era que el fisco le inicia accion penal al contribuyente por evadir impuestos por una suma de 5.200.000, el
contribuyente lo paga y a los 2 aos el fisco se da cuenta que en relaidad debia 1.000.000 y le inicia una segunda
accion penal. ahi preguntaba. si el pago extingue la accion penal? y que principio se viola con la segunda
demanda
20hs
1.V o F
1) la infraccion al incumplimiento de los deberes formales es por la defraudacin de impuestos. 2) El principio de

capacidad contributiva es una garanta q protege q todo tributo sea establecido x ley formal.
2. A desarrollar: Retroactividad, hecho imponible aspecto material
3.CASO: sobre un contribuyente que se consideraba exento de pagar IVA. Afip lo intima a pagar $1.200.000. el
contribuyente paga. Afip lo denuncia. Es evasin simple?, que ppio de garanta se viol?
4.Hecho imponible del impuesto a las ganancias.
Turno especial 05 de Nov: tomo examen de febrero de 2012 turno 20 hs! !!
Otro tema:del turno que Nov. Que no rindi ese dia
Holaaa.. bueno ninguno de los temas q estan en compilado me tomo.. me parece q armo un examen. Me tomo el
caso de la Ong q no presenta las DDJJ. Me tomo las teorias sobre la autonomia, gasto publico. y en verdadero y
falso me tomo uno de evasion agravada.. y recurso de apelacion. Estoy buscando en los temas q tengo a ver si
encuentro las preguntas
22/11/2013turno ordinario nov-
14hs
Tema 1
22
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implcito del texto constitucional a travs de una creacin pretoriana
de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria. nico mtodo de interpretacin de la

ley tributaria es el mtodo literal.
a las Ganancias perodo fiscal 2001 en la suma de $ 3.600.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le
corresponde la aplicacin de algn tipo penal. 3.2. Tiene algn eximente de responsabilidad.
4.- RESPONDA: competencia del tribunal fiscal de la nacin
5.- el hecho imponible del impuesto al iva
23/11/2013
Tema 2
20hs
a) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.-
b) El reglamento es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los rganos a los que la Constitucin
confa la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.-
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para prevenir o atenuar la doble imposicin
3.- Caso: la ley 19.798 en su art 39 que las empresas prestadoras de servicio publico de telecomunicaciones
estarn exentan de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo, subsuelo y espacio areo. La municipalidad
de Puerto Tirol crea una tasa sobre el uso del espacio publico a Telecom y Telefonica de Argentina. 3.1 Indique y
explique si la municipalidad tiene poder tributario para gravar con una tasa el uso del espacio publico. 3.2 el
estado nacional puede limitar las potestades tributarias de los municipios. Indique y explique cual es la norma de
la Cosntitucion nacional por la que el Estado nacional podr limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas-
4.- Explique las infracciones materiales. Fundamente.-
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias.-
06/12/2013----- turno ordinario Dic-
14hs
Tema 1
b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria. nico mtodo de interpretacin de la

ley tributaria es el mtodo literal.
23
4.- RESPONDA: Cules son las atribuciones que tiene la A.F.I.P. para verificar y fiscalizar las operaciones de los
contribuyentes?
06/12/2013
20hs
Tema 2
a) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.-
b) El reglamento es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los rganos a los que la Constitucin
confa la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.-
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para prevenir o atenuar la doble imposicin
3.- Caso: la ley 19.798 en su art 39 que las empresas prestadoras de servicio publico de telecomunicaciones
estarn exentan de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo, subsuelo y espacio areo. La municipalidad
de Puerto Tirol crea una tasa sobre el uso del espacio publico a Telecom y Telefnica de Argentina. 3.1 Indique y
explique si la municipalidad tiene poder tributario para gravar con una tasa el uso del espacio publico. 3.2 el
estado nacional puede limitar las potestades tributarias de los municipios. Indique y explique cual es la norma de
la Constitucin nacional por la que el Estado nacional podr limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas-
4.- Explique las infracciones materiales. Fundamente.-
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias.-
AO 2014
Febrero 2014 14:00 hs
1) v - f :
a) las municipalidades estn facultadas para percibir impuestos?
b) las acciones dan poder al fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos de la ley 11683 prescriben a
los 10 aos en caso de contribuyentes inscriptos?
2) Explicar el principio penal non in bis idem y su aplicacin en el derecho penal tributario.
20- CASO: Un contribuyente presenta declaraciones juradas inexactas por considerar que se encontraba exento
del pago del Impuesto a las Ganancias por el perodo fiscal 2001, realizada la determinacin de oficio por la
A.F.I.P., esta determina la existencia de una diferencia a pagar de $ 350.000.
1.- Existe delito en la ley penal tributario por el hecho imputado.
2.- Existira algn eximente de responsabilidad de parte del contribuyente?
4) cual son los mtodos de interpretacin de las exenciones tributarias.
5) determine y explique cul es el hecho imponible de impuesto inmobiliario.
Febrero 2014 20hs
1- VoF
24
a.-La AFIP tiene potestad para allanar domicilios sin orden judicial-
b.- Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos
los mismos
2- Explique el principio de Capacidad Contributiva
3- caso: - A un contribuyente se le instruye sumario y con posterioridad se dicta una resolucin en la q se aplica
una multa de $1100 cuales recursos puede interponer el contribuyente?
4- Explique la evasin agravada en la Ley Penal Tributaria N 24.769
5- Determine y explique el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado
Marzo 2014
14hs
5.- Explique el hecho imponible del Impuesto a los ingresos brutos.
Marzo 2014
20hs
a) El reglamento, es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los rganos a los que la
Constitucin confa la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando
una persona fsica o ideal se halla en las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicin del deber de
contribuir, este deber debe ser cumplido, cualquiera que sea el carcter del sujeto.
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadi el Impuesto al Valor Agregado perodo 3 del 2003 en la
suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalizacin hace la denuncia penal en el marco de la Ley N 24.769. 3.1.
La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes Personales.
25
En Turno especial JUNIO 2014 REPITIO Junio turno especial 2013
junio 2014- turno especial-
VoF
solo documento
b) el conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de D. Tributario
5) Explique cual es el hecho imponible a la ganancia minima presunta
07 Junio- 2013- turno especial-
20hs
1) v o f
a) La infraccin al incumplimiento de los deberes formales es sobre omisin de pago de impuestos.
b) Ppio. de no confiscatoriedad es una garanta que protege a todo tributo , establecido por ley.
2)Explique la retroactividad.
3) aspecto material del Hecho imponible
4)Determine y explique cul es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
5) Un contribuyente se considera exento de pagar iva la afip lo intima a pagar 120.000 el

contribuyente lo paga, la afip lo denuncia, es evasin simple, que principio se violo.
26 de junio de 2014- turno ordinario-
14 HS:
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que slo la ley puede establecer todos los elementos esenciales de
la obligacin tributaria.
b) Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos acreedores
de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por los mismos.
2.- Explique el bien jurdico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley N 11.683.
4- explique la evasion simple de la ley penal tributaria.
26
18:30HS
(repetida 22/12/2006)
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley 11.683
prescriben por el transcurso de diez aos en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de non bis in idem y su aplicacin en el Derecho Penal Tributario. (repetida
22/12/2006 y 12/12/2009)
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas.
1) La provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos?
2) Esta provincia est limitada por alguna disposicin legal para crear este impuesto?:
4.- Explique la evasin agravada
AGOSTO 2014
14hs
1.-V o F
a.- el nico hecho imponible del impuesto al valor agregado es la venta de cosas muebles situadas o colocadas en
el pas
b.- por la omicion de pagos en el impuesto mediante falta de presentacin de declaraciones juradas o por ser
inesactas las presentadas se sanciona con clausura o multa
2.- ejecucin fiscal: explique el proceso previsto en el art: 92 de la ley 11.683
3.-CASO La direccin general de rentas de la Provincia de Salta, aplica una sancin de decomiso-incautacin total
de la mercadera a una empresa de transporte que llevaba 100 kg de harina desde Bs As a Salta, por llevar
defectuosamente la documentacin para el traslado de la misma. Los recursos administrativos para la revocacin
de la sancin impuesta tienen efecto devolutivo, es decir que pueden hacer efectivo el secuestro de la mercadera
enajenndolo hasta tanto finalice el proceso-. En el procedimiento resuelven decomisar la mercadera y
administracin. Segn el Art. 40 - Sern sancionados con multa quienes incurran en la accin tpica de
transportar comercialmente mercaderas, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige
la AFIP. Adems todos los recursos administrativos tienen efecto suspensivo, no efecto devolutivo, por esto no
puede hacer efectivo el secuestro de la mercadera enajenndolo hasta tanto finalice el proceso.
-se estara afectando algn principio constitucional tributario?. Explique.
- Asimismo explique la naturaleza jurdica de la sancin impuesta y si la misma resultara contraria a algn
principio de derecho penal.
4.- explique las exenciones y Beneficios tributarios
5.- explique la clasificacin de los recursos del estado.
18:30hs
1-V o F: a_ El hecho imponible del impuesto a los bienes personales son los rendimientos, rentas o
enriquesimientos derivados de la realizacin a titulo oneroso de cualquier acto o actividad habitual o no.
b-el requisito de configuracion para que haya doble o multiple imposicin es que el destinatario legal tributario
debe ser gravado dos o mas veces.
27
2- infracciones materiales en la ley N 11683: explique la defraudacin de impuestos.
3_ CASO: la municipalidad de cordoba crea un impuesto ecologico a la emision de gases atmosferico sobre el
36% de la facturacion de las empresas industriales. 1 explique si el municipio tiene poder tributario para crear
este impuesto. 2 la creacin de este impuesto resultaria contrario a algun principio constitucionaltributario .?
explique.
4- responda cuales son las sujetos pasivos de la obligacion tributaria?
5-integracin de la norma tributaria: explique la admisibilidad de la Analoga en materia tributaria.
Turno especial Noviembre de 2014, REPITIO Noviembre 2013.-
06 DE NOVIEMBRE 2014
14:00HS
CUESTIONARIO N 1
1) DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA
Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La tasa es un tributo debido en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivado de la realizacin de obras o
gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
b) El principio de capacidad contributiva, significa que cuando una persona se halla en las condiciones que marcan el deber d e
contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categora social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurdica.
2) Desarrolle y explique los criterios de clasificacin de los gastos pblicos.
3) DETERMINE EL SIGUIENTE CASO: La Asociacion Civil Club 21, consideraba que por el alquiler de su saln de fiestas se
encontraba exenta de pagar el Impuesto al Valor Agregado, por lo que omiti abonar este tributo. La A.F.I.P. en una inspeccin
determina una deuda por $356.000 por los perodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
1.- Explique en que infraccin tributaria (Ley N 11-683) o delictual (Ley Penal Tributaria N 24.769) estara incurso el
contribuyente. 2.- Puede el contribuyente alegar alguna causal que exima su responsabilidad de la infraccin tributaria?.
4) Explique la distribucin del poder tributario en la argentina entre el estado nacional y las provincias:
5) Explique el hecho imponible del impuesto a las ganancias.
06 DE NOVIEMBRE 2014
18:30HS
CUESTIONARIO N 2
1) DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA
Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de universalidad del derecho presupuestario significa que todos los gastos y recursos del Estado sean reunidos y
agrupados en un solo documento.
b) El conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de Derecho Tributario.
2) Desarrolle y explique los recursos patrimoniales que tiene el Estado.
3) DETERMINE EL SIGUIENTE CASO: La A.F.I.P. detecta que tres empresas, junto a dos contadores y un abogado tienen
montado empresas apcrifas que generan crditos fiscales y gastos a contribuyentes que los declaran en sus DDJJ para pagar
menos impuestos. 1.- Qu facultades de verificacin o fiscalizacin podra utilizar la A.F.I.P. para probar la evasin?. 2.- En
qu tipo penal podra encuadrarse esta actividad ilicita?. EXPLIQUE Y FUNDAMENTE.
4) Explique los reglamentos como fuente del derecho tributario.
5) Explique cual es el hecho Imponible a la Ganancia Mnima Presunta.
NOVIEMBRE 2014 (25 de noviembre)
28
tema 1 (el mismo que tomo en noviembre del 2013)
14hs
Tema 1
de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin. VERDADERO
b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria. El nico mtodo de interpretacin de la
ley tributaria es el mtodo literal. FALSO
En este caso, no corresponde la aplicacin de tipo penal alguno, ya que el estado de necesidad excusa de sancin
al imputado. En la causa "Adot, Oscar", se absolvi al imputado que amparndose en estado de necesidad no
deposit las retenciones. En el caso, y ante el notorio descalabro de la empresa, el agente de retencin omiti el
ingreso de los aportes para cubrir la atencin de otros rubros que consider prioritarios.
4.- RESPONDA: competencia del tribunal fiscal de la nacin
5.- el hecho imponible del impuesto al iva
18:30HS TEMA 2
Chicos. el tema que toc a las 18 y 30 fue el del ao pasado Noviembre 2013 excepto las dos primeras preguntas
que las cambi Paso a redactarlas: es para contestar V o F
1-El mtodo de interpretacin literal hace que el fisco pueda correr el velo de los actos jurdicos de los
contribuyentes y ver la real intencin que tuvieron en la realizacin de estos.
2-El tratado; es la manifestacin de voluntad del estado entendida por los rganos a la que la Constitucin confa
la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
DICIEMBRE 2014
// Fecha: 09 de diciembre de 2014 // Hs. 14:00
CUESTIONARIO N 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE PORQUE
LO SON:
b) La potestad tributaria de los Municipios viene dada nicamente por la Constitucin Nacional y no por cualquier
norma de rango inferior.
c) El nico mtodo de clasificacin de los impuestos es en internos y externos.
2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO Cul es la sancin prevista en la Ley N 11.683 que le correspondera
aplicar a un contribuyente que se niega a presentar los comprobantes de la documentacin habida en su
contabilidad ante un requerimiento de la A.F.I.P.? 3.- RESPONDA: Cul es el delito tributario de Evasin
Agravada en la Ley N 24.769?
4.- Hecho imponible: explique el presupuesto de hecho y el efecto de su acaecimiento.
5.- Cul es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
// Fecha: 09 de diciembre de 2014 // Hs. 18:30
CUESTIONARIO N 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE PORQUE
LO SON:
a) La diferencia ms evidente entre la tasa y el impuesto es que por la ltima se obtiene una ventaja.
29
b) Como consecuencia de la concurrencia entre Nacin y provincias en materia de impuestos, surgi la
superposicin entre impuestos nacionales y provinciales y se estableci un rgimen de distribucin mediante
tratados internacionales.
2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente abona el Impuesto a las Ganancias perodo fiscal 2012
en la suma de $ 1.500.000 y luego en el ao 2013 se sanciona una Ley con efecto retroactivo al ao 2012 que
incrementa el pago del impuesto en $ 600.000 existiendo una diferencia por este monto que el contribuyente no
paga. La A.F.I.P. en fecha 5/4/2014 promueve el juicio de ejecucin fiscal 3.1. Conforme la doctrina y
Jurisprudencia resulta vlida la aplicacin de esta ley retroactiva. 3.2. Que excepciones puede oponer el
contribuyente en el juicio de ejecucin fiscal.
3.- RESPONDA: Cul es el recurso previsto contra una resolucin de la A.F.I.P., que confirma una sancin de tres
(3) das de clausura y $ 7.500? RESPONDA Que efectos de la interposicin del recurso, jurisprudencia?
4.- Explique la delegacin legislativa y su aplicabilidad en el Derecho Tributario.
5.- Cul es el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado?
AO 2015
FEBRERO 2015 (23 de febrero)
Bueno compaeros... Hasta ac se sabe que en el primer llamado (19/02/2015) en el horario de las 20 repiti el
Examen de Febrero de las 20 hs.
MARZO 2015 (5 de marzo)
Repitio tema marzo 2014 tal cual correspondiente a las 14 hs.
ESPECIAL DE JUNIO 2015
FINAL // Fecha: 09 de Junio de 2015 // Hs. 14:00
CUESTIONARIO N 1
a) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.
b) La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
2.- Explique las exenciones y beneficios tributarios.
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadi el Impuesto al Valor Agregado perodo 3 del 2013 en la
suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalizacin hace la denuncia penal en el marco de la Ley N 24.769. 3.1.
La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
4.- RESPONDA: Cules son las acciones y recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nacin?
Hs. 18:30
CUESTIONARIO N 2
a) La relacin jurdica tributaria sustantiva es una relacin autnoma en cuanto tiene condiciones y vida propia.
b) El Principio de no confiscatoriedad surge implcito del texto constitucional a travs de una creacin pretoriana
3.- La Provincia de Neuqun crea derechos de importacin a la entrada de productos de las restantes provincias
de un 15% sobre el valor de la mercadera, pero exime de dichos tributos cuando la empresa se encuentra
30
radicada dentro de su mbito territorial. 1) Explique si la provincia tiene poder tributario para crear este
impuesto. 2) La creacin de este impuesto resultara contrario a algn principio constitucional tributario.
Explique?
4.- Explique el delito tributario de evasin agravada.
5. Explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta.
JUNIO 2015
25 de Junio de 2015 // Hs. 14:00
CUESTIONARIO N 1
a) Segn el art. 28 de la Ley N 11.683 la administracin fiscal tiene la obligacin de compensar de oficio los
saldos acreedores del contribuyente con las deudas o saldos deudores de impuestos declarados por aqul o
determinado por la A.F.I.P. y concernientes a perodos no prescriptos, comenzando por el ms antiguo.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una
persona fsica o ideal se halla en las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir,
este deber debe ser cumplido, cualquiera que sea el carcter del sujeto.
2.- Explique la evasin simple de la Ley Penal Tributaria N 24.769.
3.- La Administracin Federal de Ingresos Pblicos ante una fiscalizacin en un supermercados, constata que el
cajero no entrega factura por la venta de un televisor. 3.1. cual sera la infraccin tributaria que estara
cometiendo y la sancin que le correspondera aplicarle? 3.2. Asimismo explique el bien jurdico protegido por
dicho tipo infraccional.
4.- RESPONDA: Cules son las acciones y recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nacin?
5. Explique cual es el hecho imponible del Impuesto Inmobiliario.
Hs. 18:30
CUESTIONARIO N 2
a) El reglamento, es la manifestacin de voluntad del Estado, emitida por los rganos a los que la Constitucin
confa la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) La prohibicin de retroactividad slo tiene lugar en lo que respecta a situaciones de derecho privado, pero no
tiene lugar en relacin a cuestiones de derecho pblico.
2.- Explique la naturaleza jurdica del peaje.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega a ser fiscalizado por sus obligaciones
tributarias ante varios requerimientos solicitados por la Administracin Federal de Ingresos Pblicos 3.1. Cual es
la facultad investigatoria que tiene el fisco nacional para dejar sin efecto la prohibicin del contribuyente y as
poder verificar las obligaciones tributarias del contribuyente. 3.2. Explique cual sera la infraccin tributaria que
estara cometiendo y la sancin que le correspondera aplicarle.
4.- Cual es el poder tributario de los municipios.
5. Explique cual es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
JULIO 2015
TEMARIOS DE FINANZAS (29/7/2015)
TEMA 1: (14hs)
1.- DETERMINE V O F:
a)- El principio de legalidad tributaria, significa que solo la ley puede establecer todos los elementos esenciales de
31
la obligacion tributaria.
b)- Cualquier tipo de credito que tenga el contribuyente,sea por contrato de obras publicas, o saldos acreedores
2.- Explique el bien juridico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley 11.683.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE PASO:Cual seria el procedimiento administrativo que deberia seguir la AFIP
para la percepcion del Impuesto a las Ganancias periodo fiscal 2012 ante la falta de presentacion de la
declaracion jurada por medio del contribuyente?
4.- Explique la Evasion Simple en la Ley Penal Tributaria. Fundamente
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible en el Impuesto a los Ingresos Brutos..
TEMA 2: (18,30hs)
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 1) La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos? 2) Esta provincia est limitada por alguna disposicin
legal para crear este impuesto?:
4.- Explique la evasin agravada
TURNO ESPECIAL NOVIEMBRE 05/11/2015
TEMA 1
b) Corresponde a las provincias los derechos de importacin y exportacin en forma concurrente con la nacin.
c) La novacin es una forma de extincin de la obligacin tributaria cuando se produce el acogimiento a un

rgimen de beneficios fiscales.
2.- Explique los recursos en la ley 11.683.

3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente despus de iniciada una denuncia penal tributaria por
la evasin en el pago del impuesto a las Ganancias periodo fiscal 2013, consiente la determinacin de oficio y
paga la suma de $2.330.000. Transcurrido dos aos el fisco se da cuenta que realizo mal la determinacin de
oficio, revoca la anterior y aumenta la determinacin original en mas la suma de $1.400.000 (Total $3.730.000) y
formula denuncia penal tributaria.
3.1) El pago formulado por el contribuyente que efecto tiene en la Ley Penal Tributaria.
3.2) La segunda denuncia formulada por el fisco que principio de derecho penal contraria.
4.- Explique los requisitos de configuracin de la doble imposicin internacional.
5.- Explique el hecho imponible del impuesto al valor agregado.
TEMA 2
Examen: FINAL // Fecha: 05 de noviembre de 2015 // Hs. 18:30
CUESTIONARIO N 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y
JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) Corresponde a la nacin en forma exclusiva y permanente los impuestos indirectos.
c) El contribuyente pude compensar cualquier crdito que tenga a su favor contra el estado para abonar obligaciones tributarias.
2.- Tribunal Fiscal de la Nacin: Explique los recursos que pueden deducirse ante dicho tribunal.
32
3.- Ante una denuncia annima en las oficinas administrativas del fisco, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, realiza
una denuncia penal tributaria a un contribuyente por evasin del Impuesto al Valor Agregado perodos 1/2011 a 12/2012 en la
suma de $ 4.900.000, sin haber realizado el procedimiento de determinacin de oficio. 1) En que tipo penal se encontrara el
contribuyente. 2) El procedimiento realizado por el fisco para formular denuncia penal tributaria resulta correcto?
4.- Explique la clasificacin de recursos del estado.
NOVIEMBRE 19/11
(REPITIO DICIEMBRE 2014)
DICIEMBRE 09/12/2015
TEMA1: 14:00HS
1- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
a) La contribucin por mejoras se caracteriza por la existencia de una actividad estatal.
b) La nica excepcin admisible en el juicio de ejecucin fiscal de la ley N 11.683 es la litispendencia.
2- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la novacin en materia tributaria.
3- Un contribuyente omite presentar las declaraciones juradas del IVA periodo fiscal 1 a 11 del ao 2012. Ante
esta situacin la afip lo intima a su presentacin bajo apercibimiento de bloquear su C.U.I.T. Ante el no
cumplimiento de esta intimacin la A.F.I.P emite una resolucin y bloquea el C.U.I.T del contribuyente. 1- Esta
sancin encuadra dentro de alguno de los tipos previstos por la ley 11.683. 2- Que recursos administrativos y/o
judiciales tendra el contribuyente. 3- Se encontrara violada alguna garanta constitucional.
4- Explique los recursos administrativos que tendra la fundacin Animar al que la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos le rechaza el reconocimiento de la exencin en el impuesto a las ganancias. Fundamente.
5- Explique el hecho imponible del Impuesto Inmobiliario.
TEMA 2
Final Finanzas 09 diciembre 2015 18:30 hs

1b. La tasa es un tributo cuyo hecho generador se integra con actividades indivisibles e indeterminadas del
Estado. V o F
1c. La Ley se ubica junto a los tratados internacionales en la cspide de las fuentes del derecho tributario. V o F
2. Explique el principio constitucional tributario de igualdad de los tributos
3. Caso: la ley 19.798 en su art 39, dice que, las empresas prestadoras de servicio pblico de telecomunicaciones
estarn exentan de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo, subsuelo y espacio areo.
La municipalidad de Puerto Tirol, crea una tasa sobre el uso del espacio pblico a Telecom y Telefnica de
Argentina.
3.1 Indique y explique si la municipalidad, tiene poder tributario para gravar con una tasa el uso del espacio
pblico.
3.2 Indique y explique cul es la norma de la Constitucin nacional, por la que el Estado nacional podr limitar o
eximir de tributos locales a dichas empresas.
4. Las infracciones formales y sus causales. Explique
5. Explique el elemento temporal del hecho imponible.
2016
FEBRERO
Repiti febrero 2014 y 2015
TEMA 2
Examen: FINAL // Fecha: 18 de Febrero de 2016 // Hs. 18:30
33
CUESTIONARIO N 2 1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y
FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La A.F.I.P. esta facultada para librar orden de allanamiento e ingresar al domicilio de los contribuyentes sin
orden judicial.
b) Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos acreedores
2.- Explique el Principio de Capacidad Contributiva.
3.- 2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: A un contribuyente se le instruye sumario y con posterioridad se
dicta una resolucin en la que se aplica una multa de $ 1100. CUALES RECURSOS PUEDE INTERPONER EL
CONTRIBUYENTE?
4.- Explique la evasin agravada en la Ley N 24769.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.
MARZO
Repiti marzo 2015
JUNIO TURNO ESPECIAL
TEMA 1: 14:00 HS
3.- Una Asociacin sin fines de lucro se consideraba exento de abonar el impuesto al valor Agregado y por ello no
paga el impuesto. La Administracin Federal de Ingresos Pblicos le realiza un procedimiento de determinacin de
oficio, y le determina el impuesto al Valor Agregado por los periodos fiscales 1 a 12 de 2014 en la suma de
$1.300.000. Posteriormente realiza la denuncia penal tributaria y el contribuyente paga el impuesto.
3.1- En que tipo penal de la ley n 24.769 se encontrara?
3.2- El pago producira la extincin de la accin Penal?.
4.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto inmobiliario.
TEMA 2: 09 Junio 2016 18:30 hs
1a. El principio de capacidad contributiva, significa que solo la ley puede establecer todos los elementos
1b. Cualquier tipo de crditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras pblicas, o saldos
los mismos.
2. Explique el bien jurdico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley N 11.683. 3. Caso: Un
contribuyente solicita compensar los saldos acreedores generados por retenciones del IVA, periodo fiscal 06/2014
con la deuda que este tiene por contribuciones al rgimen de seguridad social periodo fiscal 06/2014. La AFIP
emite una resolucin rechazando el pedido de compensacin por entender que no est autorizado por la ley
11.683.
3.1. Explique segn doctrina y jurisprudencia, que recurso administrativo puede interponer contra la resolucin.
3.2 Explique qu argumentos tiene para requerir la compensacin del IVA con las contribuciones al rgimen de
seguridad social.
4. Explique el hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos.
JUNIO
34
TEMA 1
1.-DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
a) La tasa es un tributo exigido por beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realizacin de
obras o gastos pblicos.
b) Las municipalidades estn facultadas para percibir impuestos.
2.- Determine en el siguiente caso: A un contribuyente se le instruye sumario por infraccin al art 45 de la ley
N11.683 y con posterioridad se dicta una resolucin en la que se aplica una multa de $1.100. Cules recursos
puede interponer el contribuyente?.
3.-RESPONDA: Cules son los mtodos de interpretacin de las exenciones tributarias?. Explique la
jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
4.-Cul es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias?
TEMA 2 (Repiti 3/8/2005)
1- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
a) El impuesto es un tributo exigido por un servicio o actividad estatal que se particulariza o individualiza en
el contribuyente.
b) La A.F.I.P esta facultada para librar orden de allanamiento e ingresar al domicilio de los contribuyentes sin
orden judicial.
2.- Determine en el siguiente caso: Un contribuyente presenta declaraciones juradas inexactas por considerar que
se encontraba exento del pago del impuesto a las Ganancias por el periodo fiscal 2001, realizada la determinacin
de oficio por la A.F.I.P, esta determina la existencia de una diferencia a pagar de $350.000. 1.- Existe delito en la
Ley Penal Tributaria por el hecho imputado?. 2.-Existiria algn eximente de responsabilidad de parte del
contribuyente?.
3.- RESPONDA: Cual es el recurso previsto contra una resolucin de la A.F.I.P, que confirma una sancin de tres
(3) das de clausura y $1.500? Efectos de la interposicin del recurso, jurisprudencia.
4.- Cual es el hecho imponible del impuesto al Valor Agregado?.
JULIO 28
(REPITIO FEBRERO 2012)
TEMA 1
1) determine v o f
a) el bien jurdico tutelado de la ley 24.769 es la administracin tributaria
b) la nica excepcin admisible en el juicio de ejecucin fiscal de la ley 11.683 es la litispendencia
2) explique el procedimiento especial para la sancin de multa y clausura del art 40 de la ley 11.683.
3) caso: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un inmueble,
instrumenta la operacin como si se tratara de una donacin y percibe un importe de $ 1.500.000 sin que conste
dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- Que mtodo especfico de interpretacin podra utilizar para
encauzar la verdadera intencin del contribuyente? 2.- Que procedimiento debe seguir para que el contribuyente
abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
4) contribuciones especiales: concepto
5) determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias
TEMA 2
a) el empobrecimiento es necesario para repetir los tributos.
35
b) las resoluciones que dan lugar al recurso de apelacin del art. 76 de la ley N11.683 es por la negativa del
fisco al reconocimiento de las excepciones.
2) Explique la defraudacin fiscal del art. 46 de la ley 11.683
3) La provincia de misiones crea un impuesto a la venta de madera de algarrobo producida en esta provincia.
Usted es abogado de una empresa forestal a quien la realizan una consulta: 1.-.Esta provincia tiene potestad para
crear y aplicar ese impuesto. 2.- Esta potestad esta limitada por alguna ley convenio suscripta por la provincia.
4) Explique el principio constitucional tributario de capacidad contributiva.
5) Determine y explique cual es el hecho imponible de los bienes personales.
NOVIEMBRE TURNO ESPECIAL 03/11/2016
REPITIO 28/07/2016 (FEBRERO 2012)
23/11/2016
18:30 mas o menos lo que tomaron:
1) Determinar V F y fundamentar:
+ Los Municipios tienen el mismo poder tributario que Nacion y las provincias.
+ La evasin fiscal de la Ley N24769 tiene de aspecto subjetivo a la culpa.
2) El caso era de una persona que omiti el pago de un impuesto y la AFIP determin una resolucion con una
sancin de $32.000. Qu recursos puede interponer el contribuyente?
3) Cuals son los metodos de interpretacin de las exenciones tributarias? Justificar la posicin de la CSJN
4) Determinar los bienes juridicos protegidos en la Ley Penal Tributaria.
5) Cul es el hecho imponible en el impuesto a las Ganancias?
14/12/2016
(7/08/2013) turno ordinario- 14hs
a) La relacin jurdica tributaria sustantiva es una relacin autnoma en cuanto tiene condiciones y vida propia.
a) V- La relacin jurdica tributaria principal, es el vnculo jurdico obligacional que se entabla entre el fisco como
sujeto activo, que tiene la pretensin de una prestacin pecuniaria a ttulo de tributo, y un sujeto pasivo, que est
obligado a la prestacin. Tiene identidad estructural con la obligacin de derecho privado y las diferencias surgen
de su objeto (la prestacin que un sujeto pretende del otro) y que es el tributo, institucin jurdica de naturaleza
propia, uniforme y diferenciada.
b) Las acciones del fisco para reclamar impuestos de la ley 11683 prescriben a los 10 aos para los
contribuyentes inscriptos. 1. b) F- Segn ley 11.683, si el contribuyente se halla inscrito en la D.G.I. o, no
estndolo, no tiene obligacin de hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la prescripcin de
su obligacin sustancial se operar en el trmino de cinco aos, pasado el cual el fisco carecer de accin para
reclamarle el pago de la suma que debi pagar y no pag.
2.-Emprestito
Es la operacin mediante la cual el E recurre al mercado interno o externo de capitales en demanda de fondos y
logra cerrar trato con uno o varios acreedores, q le prestan dinero contra la promesa de reembolsar el capital, en
la forma y condiciones acordadas, con sus intereses tb convenidos. Si el emprstito se emite y se cumple en el
pas, es interno. Si, por el contrario, la obli surgida es adeudada en el exterior mediante transferencia de valores
36
y la operacin es regida por leyes extranjeras, el emprstito es externo. La teora moderna se orienta hacia la
idea de q el emprstito es un recurso q nada tiene de anormal y q no puede estar rgidamente limitado a
circunstancias excepcionales.
3.-El caso era (muy similar al caso 25) que el fisco le inicia accion penal al contribuyente por evadir impuestos
por una suma de 5.200.000, el contribuyente lo paga y a los 2 aos el fisco se da cuenta que en relaidad debia
1.000.000 y le inicia una segunda accion penal. ahi preguntaba. si el pago extingue la accion penal? y que
principio se viola con la segunda demanda
25- CASO: Un contribuyente despus de iniciada una denuncia penal tributaria por la evasin en el pago del
Impuesto a las Ganancias perodo fiscal 2003, consiente la determinacin de oficio y paga la suma de $ 230.000.
Transcurrido dos aos el fisco se da cuenta que realiz mal la determinacin de oficio, revoca la anterior,
determina la suma de $ 1.400.000 y formula denuncia penal tributaria.
1) El pago formulado por el contribuyente, qu efecto tiene en la Ley Penal Tributaria.
El pago formulado por el contribuyente tiene como efecto la extincin de la accin penal, ya que el obligado
acepta la liquidacin producto de la determinacin realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el
monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin a
juicio. Este beneficio se otorgar por nica vez por cada persona fsica o de existencia ideal obligada. La
resolucin que declare extinguida la accin penal, ser comunicada a la Procuracin del Tesoro de la Nacin y al
Registro Nacional de Reincidencia y Estadstica Criminal y Carcelaria.
2) La segunda denuncia formulada por el fisco que principio de derecho penal contrara.
Esta segunda denuncia seria violatorio del principio Non bis in idem, que expresa que nadie podr ser juzgado ni
sancionado por un delito por el cual fue condenado o absuelto por sentencia firme de acuerdo con la ley y
procedimiento penal de cada pas. El principio no bis in dem: el art. 17 de L 24769 rgimen penal tributario
dispone que las penas establecidas por esta ley sern impuestas sin perjuicio de las sanciones administrativas
fiscales.
4. principio de la realidad econmica.
El principio de la realidad econmica est enmarcado en los artculos 1 y 2 de la Ley 11683. Este principio
reconoce la autonoma del derecho tributario y adoptan el principio de la realidad econmica o apreciacin de los
hechos, como base de interpretacin de las normas fiscales, con prescindencia el art. 1, la Ley 11683 recepta el
criterio de la interpretacin econmica de las leyes impositivas con
22/2/2017
4) recursos del art. 74 decreto ley
5) hecho imponible de impuestos internos.
3) un caso de evasin agravada.
2) contenido derecho financiero.
La 1 a? Era sobre si se podan compensar gastos sobre un principio.
B) poder de los municipios
(HAY UNA IMAGEN EN DOWNLOAD)
8/3/2017
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1- v y f. finalizada la etapa de fiscalizacin de AFIP, puede realizar la denuncia penal tributaria. El principio de
unidad presupuestario es aquel por el cual se prohbe satisfacer determinados gastos con recursos especficos,
afectados 2- explique el contenido del derecho financiero 3- el caso: de abajo 4- explique evasin agravada 5-
hecho imponible en ingresos brutos
DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Ante un requerimiento de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos

en el que solicita al contribuyente los libros IVA compras e IVA ventas y la documentacin respaldatoria del
mismo. El contribuyente contesta mediante nota que se niega a proporcionar los mismos por cuanto no los tiene.
a) Qu facultades fiscalizadoras puede utilizar el fisco para verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias. Ley 11683 Art. 33: Con el fin de asegurar la verificacin oportuna de la situacin impositiva de los
contribuyentes y dems responsables, podr la AFIP exigir que stos, y an los terceros cuando fuere realmente
necesario, lleven libros o registros especiales de las negociaciones y operaciones propias y de terceros que se
vinculen con la materia imponible, siempre que no se trate de comerciantes matriculados que lleven libros
rubricados en forma correcta, que a juicio de la ADMINISTRACION FEDERAL haga fcil su fiscalizacin y registren
todas las operaciones que interese verificar. Todas las registraciones contables debern estar respaldadas por los
comprobantes correspondientes y slo de la fe que stos merezcan surgir el valor probatorio de aqullas.
b) En qu infraccin se encontrara incurso el contribuyente y que sancin se le podra aplicar? Estara dentro de
las infracciones formales. ARTICULO 38 Cuando existiere la obligacin de presentar declaraciones juradas, la
omisin de hacerlo dentro de los plazos generales que establezca la AFIP, ser sancionada, sin necesidad de
requerimiento previo, con una multa de DOSCIENTOS PESOS ($ 200), la que se elevar a CUATROCIENTOS
PESOS ($ 400) si se tratare de sociedades, asociaciones o entidades de cualquier clase constituidas en el pas o
de establecimientos organizados en forma de empresas estables de cualquier naturaleza u objeto
pertenecientes a personas de existencia fsica o ideal domiciliadas, constituidas o radicadas en el exterior. Las
mismas sanciones se aplicarn cuando se omitiere proporcionar los datos a que se refiere el ltimo prrafo del
artculo 11.
22/2/2017
VoF
1) el principio de reserva del Dcho. Financiero dice que no puede haber compensacin entre gastos y recursos. F
( es el de la Universalidad )
2) Los Municipios tiene poder Originario F ( tienen poder derivado
3 ( caso)
3 ) Explique el contenido del derecho financiero .
4) Explique los reglamentos contenidos en el decreto 1397/79
5) Hecho Imponible de los impuestos Internos .
( Caso ; hay un contribuyente FELIX S.A , que evadi el impuesto a las ganancias en $ 5.400.000, ante una
denuncia penal , el contribuyente paga el impuesto quedando asentado en el expediente penal.
* Luego de 2 aos ante una verificacin de la Afip , se dan cuenta que la suma por evasin era de $ 10.000.000,
. preguntas 1) en el primer caso el pago del tributo extingue la denuncia penal ? en el 2 prrafo , ante la
verificacin y el posterior pago de la diferencia , que principio constitucional se estara avasallando ?
22/2 TOMO TEMAS 3 y 4 marzo 2016
38

COMPILADO de Finales Hasta 2017 - Finanzas y Derecho Financiero

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COMPILADO de Finales Hasta 2017 - Finanzas y Derecho Financiero

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EXAMENES FINALES- ORDENADOS POR AOS- FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO (abogaca)

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

a) La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.

b) El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.

2.- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.

2.- Explique el principio constitucional tributario de no confiscatoriedad de los tributos.

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

a) El Peaje es un precio pblico y no un tributo.

b) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.

2.- Explique las distintas categoras de sujetos pasivos de la obligacin tributaria.

4.- RESPONDA: Cundo se configura la doble imposicin internacional?

5.- Explique el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

a) El Peaje es un precio pblico y no un tributo.

b) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal.

2.- Explique las distintas categoras de sujetos pasivos de la obligacin tributaria.

4.- RESPONDA: Cundo se configura la doble imposicin internacional?

5.- Explique el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

Examen: Final alumnos regulares y libres

Fecha: 24 de febrero de 2006 Hs.: 14:00

a)La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.

2.- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

Examen: Final alumnos regulares y libres

Fecha: 24 de febrero de 2006 Hs.: 20:30

a) El principio de la realidad econmica es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.

2.- Explique el principio constitucional tributario de no confiscatoriedad de los tributos.

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

Fecha: 17 de marzo de 2006 Hs.: 14:00

a) El principio de la realidad econmica es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria.

2.- Explique el principio constitucional tributario de capacidad contributiva.

Materia: Finanzas y Derecho Financiero

Fecha: 17 de marzo de 2006 Hs.: 20:30

a)La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.

2.- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

Fecha: 5 de diciembre de 2006 Hs.: 14:00

b) La analoga no es un medio admisible de aplicacin de la ley tributaria. nico mtodo de interpretacin de

2.- Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.

5.- Explique el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

a) El nico mtodo de interpretacin en materia tributaria es el mtodo literal

4.- Explique las infracciones materiales. Fundamente.

5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

Fecha: 22 de diciembre de 2006 Hs.: 20:30

Materia: Finanzas Pblicas y Derecho Financiero

Fecha: 15 de marzo de 2007 Hs.: 14:00

2.- Infracciones materiales en la Ley N 11.683: Explique la Defraudacin de Impuestos.

4.- RESPONDA: Cules son las Sujetos Pasivos de la Obligacin Tributaria?

5.- Integracin de la norma tributaria: Explique la admisibilidad de la Analoga en materia tributaria.

5. RESPONDA: Cul es el fundamento constitucional para oponerse al principio de solve et repete?

-La Constitucin Nacional prohbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.

5. Extincin de la obligacin tributaria: explique la admisibilidad de la compensacin en materia tributaria.

Fecha: 19 de febrero de 2010 Hs.: 14:00

b) en la novacin se presupone la existencia de un crdito liquido y exigible.-

2.- Explique y desarrolle la retroactividad en materia tributaria.-

4.- Explique la clasificacin de los recursos pblicos

Fecha: 19 de febrero de 2010 Hs.: 20:00

b) los municipios solo pueden cobrar impuestos directos e indirectos