Mdulo 7.

Evaluacin y monitoreo de polticas pblicas

sobre el mercado laboral colombiano

Anlisis de la Ley 1429 de 2010 de Formalizacin y Generacin de

Empleo.

Taller 7.2
El objetivo de este taller es entender y analizar las medidas en materia de formalizacin
laboral adoptadas por la presente administracin. Para ello, se propone un estudio de la
Ley 1429 de 2010, as como una lectura de documentos que evalen las medidas all
incluidas.

Lecturas
Ley 1429 de 2010. Disponible en:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2010/ley_1429
_2010.html
Observatorio del Mercado Laboral y la Seguridad Social, La Ley 1429
de 2010 ha formalizado el empleo en Colombia? En: Boletn del
Observatorio del Mercado Laboral y la Seguridad Social, N. 13,
diciembre de 2011, Bogot: Universidad del Externado [en lnea]
Disponible en:
http://www.uexternado.edu.co/pdf/Boletin_13_observatorio.pdf

1
Preguntas

1. Resuma las principales medidas adoptadas en la Ley 1429 de 2010 y sus

principales objetivos.

Las principales medidas adoptadas en la ley 1429 de 2010 son:

Los beneficios directos que reciben las pequeas empresas nuevas y aquellas que
venan operando sin matrcula mercantil, estos beneficios son los que se
relacionan a continuacin:

a. Art. 4. No pagarn el impuesto a la renta en sus dos primeros aos a partir

del inicio de su actividad econmica principal. En los siguientes tres aos
pagarn este impuesto en proporcin al 25%, 50% y 75% de la tarifa
general establecida. A partir del sexto ao, la empresa pagar la tarifa
plena de este impuesto si aplica.

b. Art. 5. No pagarn los aportes de nmina a cajas de compensacin familiar,

al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de solidaridad en salud, en sus dos
primeros aos a partir del inicio de su actividad econmica principal. En los
siguientes tres aos pagarn dichos aportes en proporcin al 25%, 50% y
75% de la tarifa general establecida. A partir del sexto ao, la empresa
pagar las tarifas plenas de cada uno de estos aportes.

c. Art. 7. No pagarn el costo de la matrcula mercantil en las cmaras de

comercio, en el primer ao a partir del inicio de su actividad econmica
principal. Y en los siguientes dos aos, lo pagarn en proporcin al 50% y
75% de la tarifa establecida para ese pago.

En resumen, los beneficios directos o descuentos para las nuevas pequeas

empresas consisten en que el pago de estas tres obligaciones se puede hacer de
manera progresiva, es decir, en un porcentaje de la tarifa que va creciendo con el
tiempo hasta alcanzar el 100% de la tarifa normal o plena.

Los descuentos en parafiscales y en el aporte a la subcuenta de solidaridad en

salud dependen del tiempo que la empresa lleve desarrollando su actividad
econmica principal, el descuento se aplica as:
a. 100% en los dos primeros aos.
b. 75% en el tercer ao.
c. 50% en el cuarto ao.
d. 25% en el quinto ao.

La progresividad contemplada en el artculo 5 de la Ley aplica sobre los tres

aportes parafiscales mencionados y sobre el aporte en salud a la subcuenta de
solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garanta (Fosyga).

2
La Ley establece que el porcentaje a pagar sobre la tarifa normal de ciertos
aportes es progresivo, es decir, cada vez se paga un porcentaje mayor de la tarifa
hasta alcanzar la tarifa normal o plena. Para las empresas beneficiarias en todo el
pas, EXCEPTO para las registradas en los departamentos de Amazonas, Guaina
y Vaups, la progresividad de estos porcentajes es la siguiente:

a. 0% de la tarifa normal o plena en los dos primeros aos, a partir del inicio
de la actividad econmica principal de la empresa;
b. 25% de la tarifa normal o plena durante el tercer ao;
c. 50% de la tarifa normal o plena durante el cuarto ao;
d. 75% de la tarifa normal o plena durante el quinto ao;
e. A partir del sexto ao la empresa debe pagar las tarifas plenas.

Esto indica que los beneficios aplican durante los 5 primeros aos de existencia de
la empresa, segn la fecha de inicio de su actividad econmica principal.
Los anteriores porcentajes se aplican a los aportes de nmina a cargo del
empleador as:

Aporte al Sena, cuya tarifa plena es de 2% del salario.

Aporte al ICBF, cuya tarifa plena es de 3% del salario.

Aporte a las cajas de compensacin familiar, cuya tarifa plena es de 4% del
salario.

Aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga, cuya tarifa plena es
de 1,5% del salario.

Trmites laborales ante el Ministerio del Trabajo que ya no son necesarios:

a. Art. 17 y 65. Aprobacin del reglamento interno de trabajo.

b. Art. 18 y 19. Autorizacin de prstamos, anticipos, deducciones,
retenciones o compensaciones del salario del trabajador.
c. Art. 20. Autorizacin para compensar en dinero las vacaciones de los
trabajadores.
d. Art. 21. Autorizacin para el pago parcial de cesantas del trabajador.
e. Art. 65. Inscripcin del Comit Paritario de Salud Ocupacional (Copaso).
f. Art. 65. Certificacin de proporcionalidad entre trabajadores nacionales y
extranjeros.
g. Art. 65. Autorizacin para la contratacin de trabajadores a domicilio.

Los principales objetivos de la Ley son:

a. Formalizar empleos y empresas que hoy son informales.

b. Generar ms empleos formales.
c. Mejorar ingresos de la poblacin, de los desempleados en condiciones de
desventaja y de los pequeos empresarios

3
2. Qu se entiende, segn el Boletn 13, por informalidad laboral y por
informalidad empresarial?

Informalidad laboral: Se manifiesta cuando los trabajadores, voluntaria o

involuntariamente, no tienen derechos sociales, seguridad social y otros beneficios
legales establecidos por el Estado para mejorar sus condiciones de trabajo
(Chacaltana, 2009);

Informalidad empresarial: La cual se relaciona con los procesos de registro y

funcionamiento de los negocios, tanto desde el punto de vista productivo/comercial
como desde su relacin con el Estado (Chacaltana, 2009).

Estos dos tipos de informalidad, laboral y empresarial, se relacionan a travs del

mercado de trabajo. Las condiciones vigentes de productividad y costo de la mano
de obra pueden ser causa de informalidad laboral y obligar a las empresas a
operar informalmente. Adems, las firmas que por razones empresariales deciden
permanecer informales inevitablemente generan informalidad laboral. Y tambin
cabe la posibilidad de que empresas formales desde el punto de vista empresarial
mantengan parte de su fuerza de trabajo en condiciones de informalidad laboral al
no contribuir para su seguridad social.

3. Por qu resulta difcil la evaluacin de los efectos de la Ley 1429 de 2010?

El impacto de los mayores beneficios es imposible de estimar porque, parte de lo

dispuesto en el artculo 3 se refiere a impalpables principios de aceptacin
universal y porque la ley no indica la cuanta de los recursos a invertir en
programas de desarrollo empresarial, ni aclara si se tratar de montos adicionales
a los que ya se destinan a estos tipos de apoyos a las empresas.

Por su lado, algunas medidas de reduccin de costos, las relativas a la matrcula

mercantil y a los aportes parafiscales y al FOSYGA, son temporales y por tanto
sus efectos sobre las decisiones de formalizarse pueden extenderse solamente en
el corto plazo.

Otras pueden no representar algn verdadero estmulo para formalizarse hasta en

el corto plazo. En efecto, segn la misma exposicin de motivos las empresas
recientemente creadas usualmente pasan por un periodo de aprendizaje y
adaptacin en el que son ms las inversiones realizadas que las utilidades
recibidas. Es decir, la misma ley reconoce que durante los primeros aos de vida
econmica las empresas no obtienen ganancias sobre las cuales liquidar el
impuesto a la renta. En este mismo sentido, la retencin en la fuente
eventualmente pagada dara origen a un crdito tributario. As que, los descuentos
previstos durante los primeros tres a cinco aos de operacin en la prctica no se
traducen en ahorros importantes para las empresas y no constituyen algn tipo de

4
 incentivo a la formalizacin dado que, por lo general, no hay utilidades sobre las
cuales gravar impuestos.

4. Cules son los efectos esperados de cada una de las medidas previstas en
la Ley 1429 de 2010?

La Ley 1429 incluye una batera de estmulos a la formalizacin que consisten en

reducciones de los costos laborales y de las tarifas de impuestos durante los
primeros aos de operacin de las empresas.

Segn la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT), las leyes de Primer Empleo
tienen como propsito reducir el costo de contratar personas jvenes, con el
objetivo de facilitar su primera experiencia laboral en una empresa.

Un aspecto novedoso de la Ley 1429 es el recrudecimiento de las sanciones, que

incrementaron hasta 5.000 salarios mnimos legales vigentes para empresas
usuarias y CTA, y que ahora clasifican como una falta grave la actuacin de los
servidores pblicos que contraten intermediacin laboral a travs de CTA.

5. Por qu algunas empresas optan por los beneficios brindados por el

Decreto 525 de 2009 en vez de los que brinda la Ley 1429 de 2010?

Porque los beneficios del Decreto 525 se aplican de manera automtica la

reduccin de los aportes parafiscales, es decir, desde el mismo momento de pagar
mes a mes la pila y se aplican a todas las mipymes que se hayan constituido 3
aos antes de entrar en vigencia la Ley y tenga RUT actualizado, mientras que la
ley 1429 no as brinda estos beneficios.