La Micaila, S. A.

Estado de Costo de Produccin

Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)

Movimiento de Materia Prima

Inventario Inicial de Materia Prima 350,000.00
Compras Materia Prima 3,526,067.12
Gastos Sobre Compras Materia Prima 280,000.00
Compras Brutas 3,806,067.12
(-) Devoluciones y Rebajas / Compras MP (250,000.00)
Compras netas MP 3,556,067.12
Materia Prima Disponible 3,906,067.12
(-) Inventario Final Materia Prima (375,000.00)
Materia Prima consumida 3,531,067.12
(+) Mano de Obra directa 150,000.00
Costo Primo 3,681,067.12

Gastos de Fabricacin
Mano de Obra Indirecta 38,600.00
Cuotas Patronales Fabrica 4,900.00
Refacciones (consumo) 21,750.00
Gas (consumo) 36,800.00
Materiales indirectos de Fabrica (consumo) 31,650.00
Desperdicios y Mermas 185,000.00
Diferencia en Inventarios (Materia Prima) 15,000.00
Combustibles y Lubricantes (consumo fabrica) 29,350.00
Arrendamientos Fabrica 546,875.00
Reparacin y Mantenimiento Fabrica 122,250.00
Energa Elctrica 164,850.00
Telfono y Agua potable 1,650.00
Depreciacin Equipo de laboratorio 6,400.00
Depreciacin Maquinaria y Equipo 554,000.00
Depreciacin Vehculos Fabrica 1,150.00
Depreciacin Equipo de computacin Fabrica 2,266.44
Depreciacin Herramientas 12,900.00
Depreciacin Muebles y Enseres 700.00 1,776,091.44
Total Cargos 5,457,158.56
(+) Inventario Inicial Artculos Proceso 246,966.44
Sub-total 5,704,125.00
(-) Inventario final de Artculos Proceso 500,000.00
Costo de Produccin 5,204,125.00
 La Micaila, S. A.
Estado de Resultados
Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)

Movimiento de Ventas
Ventas 6,914,429.87
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas 86,327.81
Ventas netas 6,828,102.06
(+) Inventario Inicial de Artculos Terminados 725,600.00
Costo de Produccin 5,204,125.00
Artculos disponibles 5,929,725.00
(-) Inventario final Artculos Terminados 1,260,600.00
Costo de Ventas 4,669,125.00
Margen Bruto 2,158,977.06

Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Sueldos y bonificaciones departamento de Ventas 195,000.00
Comisiones Ventas 35,600.00
Cuotas patronales Sala de Ventas 17,500.00
Arrendamientos Ventas 109,375.00
Reparacin y Mantenimiento Ventas 24,450.00
Energa Elctrica Ventas 35,325.00
Telfono y Agua potable Ventas 6,600.00
Combustibles y Lubricantes (consumo Ventas) 9,600.00
Publicidad 13,950.00
Material de Empaque (consumo) 17,650.00
Depreciacin Vehculos Ventas 2,300.00
Depreciacin Equipo de computacin Ventas 4,532.88
Depreciacin Muebles y Enseres Ventas 1,400.00 473,282.88

Gastos de Admn.
Sueldos y Bonificaciones departamento de Administraci 258,000.00
Cuotas patronales Administracin 21,600.00
Energa Elctrica Administracin 35,325.00
Telfono y Agua potable Administracin 8,250.00
Honorarios profesionales 12,736.30
Arrendamientos Administracin 218,750.00
Reparacin y Mantenimiento Administracin 48,900.00
Depreciacin Vehculos Ventas 1,150.00
Depreciacin Equipo de computacin Ventas 4,532.88
Depreciacin Muebles y Enseres Ventas 1,400.00 610,644.18

Otros Ingresos
Regalas Producto 356,000.00 356,000.00
Utilidad del ejercicio antes de impuesto 1,431,050.00
ISR 443,625.50
Reserva legal 49,371.23
Utilidad del ejercicio despus de impuesto 938,053.28
 La Micaila, S. A.
Balance de Situacin General
Al 31 de diciembre 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)

Activo
Activo No Corriente
Equipo de laboratorio 32,000.00
Maquinaria y Equipo 2,770,000.00
Vehculos 23,000.00
Equipo de computacin 34,000.00
Herramientas 51,600.00
Muebles y Enseres 17,500.00
Depreciaciones Acumuladas (786,000.00)
Proyectos (Activo fijo en construccin) 153,000.00
Gastos de instalacin 15,680.00
Amortizaciones Acumuladas (6,200.00) 2,304,580.00

Activo Corriente
Caja 10,000.00
Banco de la Montaa 182,600.00
Banco Mesoamericano 197,860.00
Banco del Sur 164,500.00
Clientes locales (neto) 276,920.00
Clientes del exterior 385,103.28
Diferencial Cambiario (Clientes del exterior) 1,850.00
Clientes intercompaas 695,775.00
Deudores Diversos 1,500.00
Anticipo a Proveedores 18,395.00
Impuesto a Recuperar 541,560.00
Inventarios 605,700.00
Material y Refacciones 120,120.00
Material de empaque 230,500.00
Seguros y fianzas pagados anticipadamente 5,570.00 3,437,953.28
Suma de Activos 5,742,533.28

Pasivo y Patrimonio
Patrimonio
Capital autorizado 7,000,000.00
Acciones por suscribir 3,981,270.00
Capital pagado 3,018,730.00
Reserva legal 63,446.23
Utilidades retenidas 215,898.27
Utilidad del Ejercicio 938,053.28 4,236,127.78
Pasivo
Pasivo No corriente
Prestamos Bancarios 350,000.00 350,000.00
Pasivo Corriente
Proveedores locales 119,700.00
Proveedores del exterior 212,250.00
Diferencial Cambiario (Proveedores del exteri 4,582.00
Cuentas por cobrar intercompaas 318,550.00
Impuesto por pagar 501,323.50 1,156,405.50
Suma de pasivo y patrimonio 5,742,533.28
 MICAILA, S. A. PT Indice
Auditora de Estados Financieros Hecho: alh Fecha: 30-En
al 31-Diciembre-2011 Revisado: jmj Fecha:

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Referencia Descripcin

CM Cdula de Marcas
BG-1 Cedula Centralizadora de Activos
A Cedula Sumaria de Propiedad, planta y equipo
B
C
C-1
C-2
D
E
F
G
BG-2
AA
BB
CC
DD
EE
ER
ER-1
 PT CM
Auditora de Estados Financieros Hecho: Fecha:
Revisado: Fecha:

CEDULA DE MARCAS

P Cotejado contra Diario Mayor General

R Cotejado contra Auxiliar

S No existe auxiliar

y Documento de soporte verificado

T Sumas comprobadas

V Clculos verificados

Observado fsicamente

Saldo Confirmado

No existe documento de soporte

CPC Cdula preparada por el Cliente

T Va a cdula

T Viene de cdula

A/R Cdula de Ajustes y Reclasificaciones

CI Cdula de Observaciones C / I

CM Cdula de Marcas

BG Balance General

N/A No Aplica

ER Estado de Resultados

CC Confirmado conforme

CI Confirmado Incoforme

NC No contesto

PT Papeles de Trabajo ao........

 PT
MICAILA, S. A. B- 2
Cdula analtica de Deudores diversos Hecho: alh Fecha: 30-En
Periodo al 31 de Diciembre 2011 Revisado: jmj Fecha:
(Cifras expresada en Q)

Saldo Ajustes y reclasificaciones Saldo

Descripcin Contabilidad Referencia
Debe Haber Auditora
al 31/12/2011

Juan Prez 658.00 658.00 R

Manuel Ortiz 598.00 598.00 R

Vctor Hugo Sandoval 244.00 244.00 R

Suma 1,500.00 1,500.00
T B
T

CM
 PT
MICAILA, S. A. B- 3
Cdula analtica de Impuesto por recuperar Hecho: alh Fecha: 30-En
Periodo al 31 de Diciembre 2011 Revisado: jmj Fecha:
(Cifras expresada en Q)

Saldo Ajustes y reclasificaciones Saldo

Descripcin Contabilidad Referencia
Debe Haber Auditora
al 31/12/2011

ISR por cobrar 192,850.00 192,850.00 R

IVA remanente de crdito fiscal 136,650.00 136,650.00 R

Retenciones de IVA 35,198.00 35,198.00 R

ISO por cobrar 176,862.00 176,862.00 R

Suma 541,560.00 541,560.00

T B
T

CM