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5. COSTOS EN CONSTRUCCION
COSTO
Esfuerzo econmico en el que se incurre para
producir un bien u ofrecer un servicio.
PRECIO
Valor de equilibrio entre la oferta y la demanda de un bien
por el cual se acuerda ofrecer el bien o servicio.
De operacin
Indirectos
Costos De obra
Preliminares
Directos
Finales
CIVG1021 PRESUPUESTOS - INTRODUCCION
DEFINICIONES (1/2)
INTEGRACION DE:
COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS (FSC)
Costos administrativos o de operacin de oficina central
Costos administrativos o de operacin de obra
Impuestos
Costos financieros
Imprevistos
Utilidad
Garantias
Segn su naturaleza:
Indirectos de Operacin
Indirectos de Obra
Segn su caracterstica:
Fijo (No depende del tiempo)
Variables (Depende del tiempo)
CIVG1021 PRESUPUESTOS - INTRODUCCION
LA ORGANIZACIN CENTRAL
Proporciona:
Soporte Tcnico - Logstica
Soporte Administrativo
Soporte Legal
Medidos como un % de volumen
total de ventas
Depende de su localizacin, volumen,
tipo y continuidad de ventas.
CIVG1021 PRESUPUESTOS - INTRODUCCION
ORGANIGRAMA OFICINA CENTRAL
EMPRESA PEQUEA
DIRECTORIO
GERENCIA
GERENCIA
GENERAL
GERENCIA GERENCIA
ADMINISTRATIVA TECNICA
COMITE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
CONTABILID PROGRAMAD
ROLES
AD RESIDENTES ORES DE BODEGA COMPRAS
OBRA
TESORERIA
INSTALA-
ENSAYOS
CIONES
CREDITOS
% = 100
% = 100
% = 100
EGRESOS:
$1,800,000.00
$1,600,000.00
$1,400,000.00
$1,200,000.00
EGRESOS
$1,000,000.00
DESACELERADA
$800,000.00 ACELERADA
PROMEDIO
$600,000.00
$400,000.00
$200,000.00
$-
0 50 100 150 200 250 300 350 400
TIEMPO EN DIAS
INGRESOS:
$
VE4
VE3
PRECIO DE VENTA
VE2
VE1
Anticipo
Tiempo
+ -
+ -
Tiempo
U
PEN-1 VEN
PRECIO DE VENTA
COSTO DE CONST.
PE3 VEN-1
PE2 VE3
VE2
PE1
VE1
Tiempo
PE1 TP1 TC-PEN-TPN TPn PEn
TC TP+PE
CIVG1021 PRESUPUESTOS - INTRODUCCION
IV. FINANCIAMIENTO
TERMINOLOGA:
Simbolo Descripcion Unidad Fuente FORMULA
CD= Costo Directo $ CALCULADO MAT + EQU + MO
PV= Precio de Venta $ ASUMIDO PV=FSC x CD
U= Utilidad $ ASUMIDO U=PV x U%
CV= Costo de Venta $ ASUMIDO CV = PV - U
VE= Valor de la estimacion media $ ASUMIDO VE = PV/N
TC= Tiempo de Construccion mes DATO
PE= Periodo entre estimaciones mes DATO
TP= Tiempo de pago de estimaciones mes DATO
n= Numero de estimaciones unidad CALCULADO n = TC / PE
VA= Valor del anticipo $ DATO
TA= Tiempo de amortizacin del anticipo mes DATO TA = VA / VE
i= Interes Tasa Activa Annual % DATO
TAM= Tasa Activa Mensual % DATO
NF= Necesidad de Financiamiento $ CALCULADO
%F= Porcentaje de Financiamiento % CALCULADO %F = (NF x TAM) / CV
Simplificando:
+1
= + +
2 2
100
% =
ESTADO FINANCIEROS
Reporte financiero clave
Provee una medida de rentabilidad.
Herramienta para gestionar eficiencia y
efectividad.
Identifica potenciales problemas
Podemos predecir desempeo a futuro.
PARTES:
Costos Directos
Materiales $19,282.80 10.37% $33,834.48 20%
Equipo
Mano de Obra Costos Directos: 0.00% 28%
Subcontratos 0.00% 43%
Otros Costos Directos 0.00% 1%
Total costo directo $19,282.80 10.37% $33,834.48 15%
Indirectos Variables
Mantenimientos y Reparaciones Indirectos variables $1,555.31 0.84% $28,640.87 15.40%
Combustibles cambian con el $3,729.85 2.01% $3,546.10 1.91%
Suministros y Materiales $10,553.12 5.67% $3,354.07 1.80%
Transporte volumen de ventas: $354.00 0.19% $1,979.01 1.06%
Seguros y Reaseguros $4,812.05 2.59% $1,340.62 0.72%
Impuestos, Contribuciones y Otros $80.62 0.04% $2,284.61 1.23%
Total Indirectos Variables $21,084.95 11.34% $41,145.28 22.12%
Utilidad neta antes de impuestos y participacion trabajadores $20,777.75 11.17% $13,745.68 7.39%
Impuesto a renta $0.00 $0.00
Participacion a trabajadores ($3,116.66) ($2,061.85)
Utilidad neta anual $17,661.09 9.50% $11,683.83 6.28%
Balance General
2011 2012
Activos
Activos Corrientes
Caja - Bancos $6,091.15 $15,845.68
Cuentas por Cobrar $44,797.45 $9,426.90
Crdito Tributario a Favor (IVA) $373.17 $7,260.66
Crdito Tributario a Favor (RENTA) $5,269.96 $10,866.39
$0.00
$0.00
Total Activos Corrientes $56,531.73 $43,399.63
INDICES:
Indice de Liquidez
Indice de Gestin
Indices de Deuda
Indices de Activos.
RAZON CORRIENTE = 1.38 2.49 ENTRE 1.0 Y 2.0 CAPACIDAD DE PAGO EN EL CORTO PLAZO
+
PRUEBA ACIDA = 1.24 1.45 ENTRE 1.0 Y 1.3 CAPACIDAD DE PAGO EN EL CORTO PLAZO
ACTIVOS CORRIENTES / ACTIVOS TOTALES = 0.95 0.97 ENTRE 0.6 Y 0.8 CAPACIDAD DE PAGO EN EL CORTO PLAZO
RELACION PASIVOS / PATRIMONIO NETO = 2.22 0.64 ENTRE 1.0 Y 2.0 BUEN USO DE LA DEUDA
PORCENTAGE DE UTILIDAD = 11.17% 6.08% INDICE DE RENTABILIDAD
RETORNO EN LA INVERSION = 1.13 0.50 INDICE DE RENTABILIDAD
EDAD PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR = 87.92 15.21856 MENOR A 45 DIAS INDICE DE GESTION
EDAD PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR = 410.70 124.86 MENOR A 45 DIAS INDICE DE GESTION
+
= 100% ( + )