CONTROL Y EJECUCION PRESUPUESTAL

I.-MAPA CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO

DEFINICION

FINALIDAD

OBJETIVOS
Objetivos Institucionales

II.- ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

III.-EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE GESTION

IV.-PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

V.- Quines deben involucrarse?

VI.-PROCESO PRESUPUETARIO
Concepto

VII.-FASES O ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

VIII.-EJECUCION DEL GASTO

IX.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUETAL

PRESENTACION

El presupuesto constituye uno de los aspectos claves en el proceso de

planeamiento estratgico y en la gestin financiera de la Junta, Comisiones y
Comits de Usuarios, su buen manejo constituye la piedra angular de la
programacin financiera y la ejecucin presupuestaria de manera tal que el
flujo continuo de los fondos tengan precisin y calidad en el gasto.
Por otro lado la identificacin de las necesidades prioritarias de los usuarios
(solucin de problemas existentes que impiden su desarrollo natural) y la
calidad del gasto hacen que el PSI SIERRA oriente sus polticas de intervencin
hacia programas estratgicos que promuevan efectividad en el gasto y el
impacto que generan en la poblacin objetivo.
Por ello conscientes de la importancia de la materia co el presente se ha
querido compilar la presente GUIA normativa presupuestaria
correspondiente donde contenga todos los aspectos relacionados al
presupuesto de manera tal que estn presentes todos los temas desde la fase
o etapa de la programacin y formulacin hasta la etapa de ejecucin y
evaluacin, respectivamente.
DEFINICION:
El Presupuesto es el conjunto de normas y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de la Junta, Comisiones y Comits de Usuarios.

FINALIDAD
El sistema presupuestario cumple un doble papel. Por un lado es el
instrumento financiero fundamental que sirve para estimar y prever los
recursos financieros necesarios para atenderlas necesidades de gastos e
inversiones de la organizacin, a la vez es una herramienta de planificacin,
gestin y ejecucin de acuerdos de mediano y corto plazo.

OBJETIVOS
-Posibilita la ejecucin de los recursos con valor agregado.
-Permitir lamas eficiente asignacin y uso de los recursos reales y financieros
que demanda el cumplimiento de los objetivos estratgicos incluidos el el
Plan y Presupuesto.
-Lograr un adecuado equilibrio en las diversas etapas del proceso
presupuestario, entre: lo estimado y lo ejecutado.
-Brindar informacin de cada una de las etapas del proceso presupuestario a
efecto de que las decisiones de los niveles de decisin se adopten con mas
transparencia y realismo.
-Contar con una estructura que posibilite lograr metas y objetivos y las
necesarias interrelaciones con los dems sistemas (incluyendo recursos
humanos, compras y contrataciones) y a la vez permita el ejercicio tanto del
control interno como el externo.
- Los objetivos estratgicos institucionales son los cambios y mejoras en la
calidad de vida y desarrollo social y econmico que una organizacin desea
lograr sobre la poblacin u objeto de su atencin en el marco de su misin,
competencias, funciones y atribuciones.
BASE LEGAL DEL PRESUPUESTO

Ley de Recursos Hdricos N 29338

Reglamento de la Ley de Recursos Hdricos
Ley del Sistema Nacional del Presupuesto Ley N 28411
Ley Marco del Presupuesto Participativo Ley N 28056
Ley Marco de la Administracin Financiera Ley 28112
R.J. N 892-2012- ANA Reglamento de Operadores de infraestructura
hidrulica

II.- ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

Marco Tcnico.- Integrado por el conjunto de aspectos tcnicos que
establecen elementos y mecanismos de carcter tcnico operativo.
Marco Legal Normativo.- Que viene a ser las disposiciones legales y
administrativas que forman medidas de cumplimiento y que estn
relacionados con la ejecucin de metas y objetivos estableciendo los criterios,
mtodos y procedimientos a seguir en las actividades de la Junta de Usuarios.
Marco Institucional.- Que comprenden las normas tcnicas, mtodos,
procedimientos, legales e institucionales que regulan el proceso
presupuestario de la Organizacin.
Unidades Ejecutoras.- Es la capacidad que tienen las organizaciones de
gerenciar el manejo y la administracin del presupuesto con la aplicacin de
procedimientos, tcnicas y otros en sus diferentes etapas aplicando los
criterios de eficiencia, eficacia y transparencia con el propsito de lograr
objetivos institucionales a travs del cumplimiento de metas.
Oficina de Presupuesto.- Es la encargada de mostrar metas parciales, su
finalidad adems identifica la ejecucin de las metas, organiza actividades y
recursos para el cumplimiento de objetivos generales.

III.- EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE GESTION INSTITUCIONAL

Para la gestin institucional el presupuesto es una herramienta financiera
muy til y se formula correctamente ya que:
Es un instrumento de planeamiento financiero que permite anticipar o
proyectar una situacin financiera idnea (estimacin de ingresos y
previsin de gastos) y anticipar acciones y estrategias para lograr un futuro
deseado en trminos de bienestar de los usuarios.
Como herramienta de asignacin de recursos financieros permite distribuir
adecuadamente los recursos de la organizacin con eficiencia y equidad.
Es un instrumento tctico, porque se articula el planeamiento con la
ejecucin de las actividades, proyectos estratgicos de la organizacin
reflejando las polticas institucionales trazadas.
Es un instrumento de relevancia estratgica, porque el presupuesto a travs
de las acciones que financia ayuda a lograr los objetivos estratgicos que
han sido trazados en el plan Institucional.

IV.- PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

El Planeamiento Estratgico es un proceso de anlisis y de toma de decisiones
secuencial e integrado con una visin de mediano plazo que se inicia con la
definicin de la visin y misin institucional, luego se desarrollan los planes
estratgicos donde se incluyen los objetivos priorizados y finalmente con la
seleccin de las mejores estrategias en trminos de acciones, actividades y
proyectos a implementar para el logro de los objetivos estratgicos y de los
propsito definido para cada accin, tanto las acciones como las estrategias
deben ser cuantificados y medidos, en cambio los objetivos deben ser
medidos en trminos de resultados a alcanzar y las acciones en trminos de
los productos a generar.
VISION-MISION IMPACTOS

OBJETIVOS RESULTADOS
ESTRATEGICOS

PROGRAMAS PRODUCTOS
ACCIONES PRODUCTOS
 INSUMOS

V.- QUIENES DEBEN INVOLUCRARSE?

Los Directivos, Personal Tcnico Administrativo, Usuarios y la poblacin en
general deben involucrarse en las diferentes fases del presupuesto de la
Organizacin y conocer este instrumento para tomar decisiones acertadas,
pues este instrumento contiene informacin relevante sobre ingresos y
costos y la composicin de acciones a realizar en las actividades de gastos
que sirve para definir las estrategias a seguir en el logro de los objetivos
trazados a travs de mtodos eficientes.
Por otro lado la necesidad de garantizar un debido proceso en la gestin de
los recursos se hace necesaria la existencia de reglas, restricciones,
parmetros y procedimientos mnimos en la administracin del presupuesto,
por tanto el presupuesto es el instrumento que ayuda a controlar y garantizar
que los recursos se gastan correctamente.

VI.- PROCESO PRESUPUESTARIO

Proceso presupuestario es el conjunto de fases sucesivas, ordenadas y
consecutivas que tiene por finalidad programar, ejecutar, supervisar y evaluar
las actividades inherentes al flujo estimado de ingresos y gastos en sus
dimensiones fsico financieras y administrativas durante un periodo
presupuestal que usualmente es un ao y se realiza a travs del ciclo
presupuestal de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, control y
evolucin.

VI.- FASES O ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

- PROGRAMACION
- FORMULACION
- APROBACION
- EJECUCION Y CONTROL
- EVALUACION

CONTROL Y EJECUCION PRESUPUESTAL

OBJETIVOS

Es orientar a las organizaciones de Usuarios en el cumplimento de los

objetivos Institucionales y metas presupuestarias trazadas en el Plan de
Trabajo Anual de las Juntas de usuarios, as como facilitar la ejecucin de las
actividades de corto plazo y controlar las actividades de la organizacin. As
consideramos que la ejecucin del presupuesto se debe contar con criterio
para evaluar el desempeo de las diferentes reas de responsabilidad,
permitir que la organizacin de Usuarios actu diligentemente y por ende
desarrolle una gestin eficiente dentro del marco legal.

CONCEPTOS GENERALES

Se define como Proceso Presupuestario aquel ciclo continuo, dinmico,

flexible e interrelacionado a travs del cual se ejecuta, controla y evala las
actividades inherentes a la Junta y Comisiones de Usuarios en sus
dimensiones fsicas y financieras de acuerdo a las metas programadas y
objetivos propuestos.
El ciclo presupuestario tiene las siguientes etapas o fases.
a) La Programacin
b) La Formulacin
c) La Discusin y Aprobacin
d) La Ejecucin
e) La Evaluacin

El control presupuestal no solamente requiere revisar si la ejecucin

presupuestal guarda relacin con lo que fue proyectado como gasto en el
Presupuesto Anual, sino tambin involucra el control sobre los niveles de
ingresos (tanto por concepto de recaudacin de la Tarifa Vigente y atrasadas),
as como sobre los gastos especficos y su concordancia con las partidas
presupuestarias.
BASE LEGAL

Ley de Recursos Hdricos N 29338

Reglamento de la Ley de Recursos Hdricos
D.S. N 023-2012-AG Establece valores a pagar por concepto de
Retribuciones Econmicas por el uso de aguas superficiales y subterrneas
para el ao 2013
Resolucin Jefatural N 478-2012-ANA- lineamientos para determinar y
aprobar transitoriamente las tarifas para el ao 2013 por la utilizacin de la
infraestructura hidrulica mayor y menor y por monitoreo y gestin de aguas
subterrneas.
R.J. N 892-2012- ANA Reglamento de Operadores de infraestructura
hidrulica

1. CONTROL DE INGRESOS

No todo el dinero que recauda la Junta de Usuarios constituye ingreso para

dicha organizacin. Pues, una parte de estos fondos deben ser trasferidos a la
Autoridad Nacional del Agua, por concepto de RETRIBUCION ECONOMICA.
As mismo, otra parte debe ser trasferida a la Comisin de Usuarios
respectivo. Lo mismo sucede con la trasferencia del dinero relativo al auto
gravamen para la Junta Nacional de Usuarios. Otra parte del pago de tarifa de
agua es destinado a los gastos de Supervisin.

Los ingresos por concepto de recaudacin de saldos morosos de la tarifa

respectiva a aos anteriores podrn registrarse y manejarse en una cuenta
aparte.

1.5 Control de Ingreso de la Junta de Usuarios

La Junta de Usuarios debe contar con su propio Control de Ingreso con
respecto a la recepcin de fondos que le corresponden dentro del
Componente Ingresos Junta de Usuarios, considerando la distribucin de
lo recaudado entre, Junta Comisin de usuarios. Es decir, la Junta debe
hacer un seguimiento al ingreso neto de fondos disponibles para cubrir
 su presupuesto. Para ellos, el siguiente formato N 0 1 puede servir como
ejemplo:

Formato N0 01

TARJETA DE CONTROL DE INGRESOS MENSUALES

DE LA JUNTA DE USUSARIOS, POR CONCEPTO
DE RECAUDACION DEL
AO 2013
Junta: TARMA
Ao: 2013

Ingreso Mensual Real

Proyeccin de por Diferencia
Ingreso Recepcin de Fondos en
Mes Y Egreso que que le captacin OBSERVACIO
figura en el Corresponde a la (3) = (2) NES
Presupuesto Junta, provenientes (1)
Anual de la recaudacin de
(1) tarifa vigente
(2)

REGISTRO DE RECUPERACIN DE SALDOS POR CONCEPTO

 DE MOROSIDAD ACUMULADA EN AOS ANTERIORES
(Montos en Nuevos Soles)
Junta de Usuarios: TARMA
Periodo: Ejemplo: 01 enero al 31 de julio
de 2013

Morosidad
PERIODO Monto Recupera Morosidad Pendiente
moroso cin pendiente de actual,
Recuperad Acumulad aos como % de la
o en a anteriores, al morosidad al
el mes final 31- 12-01
del mes

PROCEDIMIENTO EN LA EJECUCION DE LA GASTO

Un primer nivel de control que deben efectuar los directivos es

aquello relacionado con la constatacin de los procedimientos a travs
de los cuales el personal encargado efecta los gastos. Estos
procedimientos deben seguir una ruta lgica. A travs de los siguientes
pasos que debe seguir el personal:
Verificacin previa de la pertinencia del gasto, sustentada mediante
un documento de respaldo que identifique debidamente el
requerimiento de dicho gasto.
Verificacin de la disponibilidad de la partida presupuestal
respectiva.
Verificacin de la liquidez que tenga la organizacin en la cuenta
bancaria a la cual se va a cargar el gasto.
Emisin de la orden de giro y del cheque, respaldado mediante el
Voucher.
 Existencia y archivo del comprobante de pago, contra entrega del
cheque al acreedor.
Registro de los datos de pago en los registros contables pertinentes.

CONTROL PRESUPUESTAL GLOBAL

El control presupuestal global se refiere principalmente a la

comparacin entre lo presupuestado y lo ejecutado -a nivel de
cifras consolidadas- del gasto de la organizacin, por tem que
figura en el Presupuesto Anual. En principio, este control global
debe efectuarse al cierre de cada mes, para conocer el avance en la
ejecucin del gasto, as como los montos remanentes en cada tem