SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Y AUTOCONTROL

Gua de Aprendizaje para el Programa de Formacin Complementaria
Virtual

Actividad de aprendizaje 2

Realizar aportes al sistema de seguridad social de acuerdo a la

Normatividad vigente Actividad 2

Solucin situaciones problema de liquidacin de aportes al sistema general

de seguridad social en salud

Aprendiz
OLGA LUCIA GARAY MENA

Instructor
CONSUELO GOMEZ

CALI

2017
GUIA DE APRENDIZAJE # 2 Sistema de seguridad integral en Colombia

De lo anterior, entonces, se le conmina al aprendiz para que realice su reflexin

previa preguntndose desde el rol actual que ocupa dentro de la sociedad (hijo,
padre de familia, empleado o estudiante), si:

Ha realizado aportes al Sistema General de Seguridad Social?

R/. Si como dependiente.

En qu modo ha realizado estos aportes?

R/. En calidad de dependiente

Utiliza usted los servicios del Sistema General de Seguridad Social?

R/. Si, hago parte del rgimen contributivo, y utilizo todos los servicios que ello me
brinda.

Considera que el uso que ha hecho de estos servicios, corresponde con el

aporte que ha dado al sistema?

R/.no, la verdad uno a lo largo del periodo en el que le cobran es ms lo que uno
ha aportado al sistema de lo que realmente merece, o utiliza,

Cmo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud?

R/. El porcentaje establecido por norma para salud y pensiones es el mismo

Tanto para los trabajadores dependientes como independientes.
Para un empleado dependiente el aporte que le corresponde hacer en salud
Es de 12.5 %, del cual el 8.5% le corresponde al patrn y el 4.5% al empleado.

Cmo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en

Pensiones?
R/. Para pensin, igualmente la cotizacin se realiza sobre la PRESUNCIN

DE INGRESOS del trabajador y es del 15.5%, del cual el 11.625% le corresponde

al patrn y el 3.875% al empleado; El valor a pagar por riesgos profesionales
depende de la profesin que desempee el trabajador y el riesgo al cual est
expuesto, lo cubre el patrn en un 100%. Los trabajadores independientes, tienen
que cancelar en su totalidad la afiliacin en salud y pensin, teniendo en cuenta su
PRESUNCIN DE INGRESOS.
 Interrogantes o actividades:

Siendo la Seguridad Social un derecho fundamental, Son los aportes al

Sistema de Seguridad Social barreras que no permiten a los colombianos
acceder al Sistema?
R/. La verdad si hay muchas, he inconsistencias en cuanto a este tema, ya
que las falencias de este sistema son muchas, ya sea por la mala
gobernabilidad, el robo a los aportes de la salud por los grandes
contribuyentes, la mala calidad en la prestacin de estos, y la mala
informacin para que la poblacin vulnerable acceda al sistema, para que a
la fecha ya debera de haber salud de calidad, y una cobertura al 100% de
todos los colombianos.

Qu diferencias fundamentales existen entre los empleados y los

trabajadores independientes a la hora de realizar sus aportes al sistema?
R/.
La diferencia entre un empleado y un trabajador independiente, es su tipo de vnculo
contractual con una empresa, siendo inexistente en el caso del independiente; Esto
hace que vari la forma en cmo deben realizar sus aportes.
El trabajador independiente es el responsable total del pago de sus aportes y los
realiza sobre un porcentaje del 40% de lo que devenga; mientras que un empleado
normal por lo general tiene responsabilidad compartida y sus aportes se liquidan del
total del sueldo.
Considero que no representa ventaja o desventaja para alguno, ya que el
independiente cotiza sobre un porcentaje menor debido a que no depende de una
empresa y el empleado cotiza sobre el total que devenga, pero comparte porcentajes
con el empleador, lo que hace a mi modo de ver que el sistema de aportes se
equilibre y sea equitativo.

Considera usted que estas diferencias podran representar ventajas o

desventajas para unos u otros de estos actores?
R/.
Considero que s, son gravmenes creados para beneficiar a la poblacin en general,
lo que se recauda con esto va destinado a instituciones sin nimo de lucro, como el
SENA, el ICBF y las cajas de compensacin familiar, cuyo nico fin es mejorar la
calidad de vida de los colombianos.

Considera usted que los parafiscales tienen trascendencia para mejorar la

calidad de vida de los colombianos?
R/. s, pero solo si se corrigen de manera temprana todas las inconsistencias
financieras y tributarias y la mayora de los recursos que financian los
grandes contribuyentes no se malversan, y se aplica por parte del estado un
mayor grado de responsabilidad, de esta manera puede ser ms
trasparente.
Cmo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en
Riesgos Laborales?
R/. Valor de cotizacin mnimo y mximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales:
Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de
unos niveles definidos en la legislacin nacional en especfico en el Decreto
1607 de 2002 que los clasifica en 5 niveles, agrupados segn la actividad
econmica y laboral a desempear, que para afectos de un mayor
aprendizaje se debe consultar directamente a la norma indicada.
Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la
cotizacin a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor
de sus trabajadores a travs de aquellas Administradoras de Riesgos
Laborales ARL- a las cuales se le paga segn el nivel de riesgo al que se
encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas,
estos deben realizar el pago segn el nivel del riesgo al que se expongan
con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de
tiempo de ejecucin por valor del 100% del ingreso.
En este caso ejemplo y segn la actividad econmica de la empresa esta se
encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la
empresa a riesgo por tanto Los trabajadores con vnculo laboral vigente
(dependencia laboral), son afiliados por parte del empleador mediante el
diligenciamiento del formulario de afiliacin a la Administradora de Riesgos
Laborales ARL, en la que se encuentra afiliada la empresa.
El empleador es el responsable del pago total de la cotizacin, y debe
efectuar las cotizaciones obligatorias al Sistema General de Riesgos
Laborales, durante la vigencia de la relacin laboral.

Tasa de cotizacin:
 Realizar aportes al sistema de seguridad social de acuerdo a la normatividad
vigente

Cunto debe ser el valor mensual de la cotizacin?

Con relacin a los independientes contratistas, ellos realizan sus aportes sobre el 40%
del valor total de su contrato, se debe tomar: Valor contrato/ No de meses de duracin
contrato x 40%, el valor que se obtiene como resultado ser el IBC para efectuar los
aportes de seguridad social.
Por ejemplo, si tiene un contrato por un ao por un valor de $24.00.0000 de pesos, este
se divide en el nmero de meses 12 y como resultado mensual son 2 millones; a este
valor se multiplica por el 40% y su IBC ser 800 mil pesos.
Es importante aclarar que el IBC no puede ser menor a un salario mnimo, an si el valor
sobre el 40% sobre sus ingresos mensuales es menor.
Despus de calculado su IBC debe tener estimar los siguientes valores, establecidos por
Ley:

Sistema Tarifa Valor

Salud 12,5% del IBC

Pensin 16% del IBC

Esto significa que si su Ingreso Base de Cotizacin es $ 800.000, usted deber

cotizar $100.000 por concepto de salud y $128.000 por concepto de pensin.
Con respecto a los riesgos profesionales, la afiliacin se realiza a travs de la
empresa contratante y la tarifa de cotizacin se establece entre el 0,52% y el
6,96%, segn el nivel de riesgo. Otras tarifas se negocian de forma directa con las
Administradoras de Riesgos Profesionales ARP- .
Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario de $ 2.500.000,
comisiones de $ 300.000, bonificacin constitutiva de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en
nivel de riesgo tipo 2 por la actividad econmica de la empresa.

SULUCION: tericamente hablando se cotizara el porcentaje total que devenga el trabajador como
contraprestacin al servicio/activad que est desarrollando a favor de dicha empresa en este caso
subgerente a continuacin se determinara el salario devengado que sera con la siguiente formula:

Salario Base de Cotizacin del trabajador.

Salario. $2.500.000

Comisiones $300.000

Bonificacin $400.000

Total Devengado $3.200.00 Base de Cotizacin.

Valor de aportes a Salud del trabajador.

Despus del clculo total anterior el trabajador debe aportar a salud el (4%)

de lo devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinndose

Por la siguiente frmula.

$ 3.200.000x4% = $128.000.

Aporte a salud por el trabajador $ 128.000

Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Se debe aportar el (16%) del ingreso mensual del trabajador, dando por parte de la empresa el (12%) y el
trabajador el (4%) que se deduce del salario a pagar. Esto se multiplica con el salario devengado.

$ 3.200.000x4% = $128.000

Aporte a pensiones por parte del trabajador $ 128.000.

Valor de cotizacin mnimo y mximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.

La cotizacin y el clculo de aportes a este sistema se realiza con base al nivel de riesgo al que se encuentra
sometido el trabajador que segn la actividad laboral que tienes es nivel tipo 2 (riesgo bajo).

Riesgos Laborales -ARL (Segn la tabla).

Tipo 2 = 0.435% Mnimo

$3.200.000x0.435% = $13.920

Tipo 2 = 1.653% Mximo

$3.200.000x1.653% = $52.896

Valor de aportes a salud de la empresa.

El aporte a salud se da como una reparticin de la carga de cotizacin al sistema entre trabajador/empresa
ya que se debe aportar un total del 12,5% del ingreso mensual del trabajador, correspondindole a la
empresa asumir el (8,5%) dependiendo de la siguiente formula:

$ 3.200.000x85% = $272.000.

Aporte a salud por parte de la empresa $ 272.000

Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Aporte a pensiones por parte de la empresa es del (12%)

Se determinara as:

$3.200.000x12%= $384.00

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nmina mensual por valor de $
400.000.000 de pesos mcte.
SOLUCION

Acorde a los datos establecidos como dicha empresa no paga el impuesto CREE, debe aportar un
porcentaje al ICBF y el SENA para que tengan un sistema propio de financiacin y recursos para su
operacin, as como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de Compensacin
Familiar. Se realiza con base a la totalidad de la nmina mensual que liquida la empresa. (Parafiscales)

Aportes al SENA.

Sena. (2%). $400.000.000x (2%) 0.02 = $8.000.000

Aportes a ICBF.

I.C.B.F. (3%). $400.000.000*0.03 = $12.000.000

Aportes a Caja de Compensacin Familiar.

Cajas de compensacin familiar (4%). $400.000.000*0.04 = $16.000.000

3. Pedro Martnez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $ 5.000.000,

estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

SOLUCION

Determinar IBC

Ingreso base de cotizacin.

Salario. $5.000.000x40% = $ 2.000.000

ICB= $2.000.000

Valor de aportes a Salud del contratista.

Por salud, el 12,5% sobre el 40%, (esto es, el 5% sobre el total del contrato):

Salud (4%). $2.000.000*5% = $100.000

Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Por pensin debe pagar el 16% sobre el 40% del valor bruto facturado (es decir el 6,4% sobre
el valor total del contrato sin descontar la retencin):

Pensin (4%). $2.000.000x6.4% = $128.000

Valor de cotizacin mnimo y mximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.

Riesgos Laborales -ARL (Segn la tabla).

Nivel 1 = 0.348% MINIMO

$2.000.000x0.348% = $6.960

Nivel 1 = 0.696% MAXIMO

$2.000.000x0.696% = $13.920

Valor de aportes a salud de la empresa.

Valor de aportes a pensiones de la empresa.

R/. En este caso al contratista la empresa no asume

Valores de pensin y salud, debido a su modalidad de trabajos estos asumen en su totalidad los pagos de
aportes.

La empresa puede pagarle lo correspondiente y descontar despus solo si en el contrato

Esta explcito y el contratista lo autorizan.

 BIBLIOGRAFIA

https://www.porvenir.com.co/_layouts/centroayuda/showanswer.aspx?ID=12&WEB
_URL=/CentroAyuda&LIST_URL=/CentroAyuda/Lists/PreguntasFrecuentes/
http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-373363
https://www.miplanilla.com/index.aspx

http://www.accounter.co/normatividad/conceptos/aporte-de-seguridad-social-de-
pensionado-trabajador.html
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