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CONTABILIDAD Y COSTOS

GRUPO: 212018_27

FASE I
PROBLEMA A DESARROLLAR

DIANA PAOLA MENDOZA CABALLERO


GERMAN ALFONSO HERNANDEZ

DOCENTE:
FANNY MARCELA GARCIA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA


CEAD BUCARAMANGA
MARZO DE 2017
Diana Mendoza C. German A. Hernndez
Punto 1:

Las operaciones suceden en una empresa con actividad comercial, es decir, una empresa de compra
y venta de mercanca. Lo que implica que se maneja costos de ventas (cuenta 6); inventario de
mercancas no fabricada por la empresa, con el sistema de inventario permanente.
Se supone que la empresa es una sociedad por acciones, Sociedad Annima.
La empresa vende tres productos no fabricados por la empresa; el producto A, el producto B y el
producto C. El P-A se lleva con el mtodo U.E.P.S., el producto B se lleva con el mtodo P.E.P.S., y el
producto C a travs de Promedio Ponderado. El producto C es comprado a un proveedor del exterior
en dlares, los cuales se encuentran a esta fecha a US $ 2.800.

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Las siguientes son las transacciones del ao 2011:
1. 30 de septiembre. La Superintendencia de Sociedades autoriza a la empresa tener un capital de $
800.000.000 en 100.000 acciones de valor nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales se tienen suscrita y
pagadas el 1 de octubre $ 500.000.000, segn recibos de caja del # 1 al 20.

EMPRESA SA

NOTA DE CONTABILIDAD
NMERO 01

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

310510 Capital por suscribir $ 300.000.000

1105 Caja $ 500.000.000

310505 Capital autorizado $ 800.000.000

TOTALES $ 800.000.000 $ 800.000.000

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2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el banco entrega chequera y produce nota
dbito por valor de $ 150.000.
Primero hago el egreso de caja contra bancos Segundo, contabilizo la nota que hace el banco
EMPRESA SA EMPRESA SA
COMPROBANTE DE EGRESO NOTA DE CONTABILIDAD
NMERO 001 NMERO 02
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 150.000.000 530505 Gastos bancarios $ 150.000
1105 Caja $ 150.000.000 1110 Bancos $ 150.000

TOTALES $ 500.000.000 $ 500.000.000 TOTALES $ 150.000 $ 150.000

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3. Se realiza el 1 de octubre compra de una oficina con bodega en $50.000.000, de los cuales se paga el 50% con
cheque. $10.000.000 es el valor estipulado del terreno, segn comprobante de egreso nro. 002

Primero causo la compra del terreno Segundo, hago el abono del 50%
EMPRESA SA EMPRESA SA
NOTA DE CONTABILIDAD COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 03 NMERO 002
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1504 Terrenos $ 10.000.000
2205 Proveedores $ 25.000.000
151610 Oficinas $ 40.000.000
1110 Bancos $ 25.000.000
2205 Proveedores $ 50.000.000

TOTALES $ 25.000.000 $ 25.000.000


TOTALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

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4. Se compra el 1 de octubre equipo de oficina por valor de $10.000.000 pagados de contado y con cheque,
$6.000.000 en equipo, lo traen en camin desde Medelln. Segn comprobante de egreso #003.

EMPRESA SA
COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 003
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $ 10.000.000
1110 Bancos $ 10.000.000

TOTALES $ 10.000.000 $ 10.000.000

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5. Se compra un vehculo el 1 de octubre por valor de $ 20.000.000, del cual se paga $ 5.000.000 como cuota
inicial. Segn comprobante de egreso #004 y FC #5465. El vehculo tiene una financiacin de cuotas fijas de
$125.000 mensuales pagaderos los 30 de cada mes. Con un inters anual del 20%

Primero causo la compra del vehculo Segundo, hago el abono

EMPRESA SA EMPRESA SA
FACTURA DE COMPRA COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 5465 NMERO 004
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
151230 Flota y equipo de transporte $ 20.000.000 2380 Acreedores varios $ 5.000.000
2380 Acreedores varios $ 20.000.000
1110 Bancos $ 5.000.000

TOTALES $ 5.000.000 $ 5.000.000


TOTALES $ 20.000.000 $ 20.000.000

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7. Se paga el 2 de octubre servicio de remodelacin de la oficina por valor de 2.500.000, segn comprobante de
egreso $ 005.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 005

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5150 Adecuacin e instalacin $ 2.500.000

1110 Bancos $ 2.500.000

TOTALES $ 2.500.000 $ 2.500.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


8. Se paga a una persona para que realice todos los trmites legales de la empresa por $ 300.000 segn
comprobante de egreso # 006.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 006

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

514015 Trmites y licencias $ 300.000

1110 Bancos $ 300.000

TOTALES $ 300.000 $ 300.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


9. El 2 de octubre segn factura de compra # 2451, se compra inventario de producto A 20.000 unidades a $ 800
cada una, del producto B 15.000 unidades a $ 3.000 cada una y del producto C 5.000 unidades a $ 400 cada una.
El 40% a crdito y en las siguientes condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 60% pagado fue con cheque segn
comprobante de egreso # 007.
Codifico cada producto: PA PB PC. Luego realizamos las tarjetas kardex de cada uno de ellos.
Producto A: 1435001
Producto B: 1435002
Producto C: 1435003

PRODUCTO A
CDIGO: 1435001
FECHA DESCRIPCIN CANTIDAD VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE SALDOS
2/10/2011 FC 2451 20000 $ 800 $ 16.000.000 $ 16.000.000 $ 16.000.000
$ 16.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


PRODUCTO B
CDIGO: 1435002
FECHA DESCRIPCIN CANTIDAD VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE SALDOS
2/10/2011 FC 2451 15000 $ 3.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000
$ 45.000.000

PRODUCTO C
CDIGO: 1435003
FECHA DESCRIPCIN CANTIDAD VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE SALDOS
2/10/2011 FC 2451 5000 $ 400 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
$ 2.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Ahora causo la factura de compra
EMPRESA SA
FACTURA DE COMPRA
NMERO 2451
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435001 Producto A $ 16.000.000
1435002 Producto B $ 45.000.000
1435003 Producto C $ 2.000.000
2205 Proveedores $ 63.000.000

TOTALES $ 63.000.000 $ 63.000.000

Finalmente hago el abono del 60%


EMPRESA SA
COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 007
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2205 Proveedores $ 37.800.000
1110 Bancos $ 37.800.000

TOTALES $ 37.800.000 $ 37.800.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


10. El 3 de octubre se compra Stand para bodega por valor de $ 800.000, segn factura de compra 512 y de
contado segn comprobante de egreso # 008

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 008

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 800.000

1110 Bancos $ 800.000

TOTALES $ 800.000 $ 800.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


11. El 4 de octubre se realiza venta de producto A de 5.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B 4.000
unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se vende 3.000 unidades a $ 800 cada una. Segn factura de venta
# 001, el 60% de contado y en cheque segn recibo de caja # 11.

Primero hacemos la factura de venta y luego el recibo de caja:


EMPRESA SA EMPRESA SA
FACTURA DE VENTA RECIBO DE CAJA
NMERO 001 NMERO 11
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 Clientes nacionales $ 28.400.000 1110 Bancos $ 17.040.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 28.400.000 130505 Clientes nacionales $ 17.040.000

TOTALES $ 28.400.000 $ 28.400.000 TOTALES $ 17.040.000 $ 17.040.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Ahora hacemos las hojas kardex para cada uno de ellos
PRODUCTO A
CDIGO: 1435001
CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
2/10/2011 FC 2451 20000 $ 800 $ 16.000.000 $ 16.000.000 $ 20.000 $ 16.000.000
4/10/2011 FV 001 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 15.000 $ 12.000.000

PRODUCTO B
CDIGO: 1435002

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
2/10/2011 FC 2451 15000 $ 3.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000 $ 15.000 $ 45.000.000
4/10/2011 FV 001 $ 4.000 $ 3.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 11.000 $ 33.000.000

PRODUCTO C
CDIGO: 1435003
CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE PROMEDIO
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
2/10/2011 FC 2451 5000 $ 400 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 5.000 $ 2.000.000 $ 400
4/10/2011 FV 001 $ 3.000 $ 400 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 2.000 $ 800.000 $ 400

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Procedemos a hacer su contabilizacin

EMPRESA SA

NOTA DE CONTABILIDAD
NMERO 05
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
6135 Costo de ventas $ 17.200.000
1435001 Producto A $ 4.000.000
1435002 Producto B $ 12.000.000
1435003 Producto C $ 1.200.000

TOTALES $ 17.200.000 $ 17.200.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


12. Se crea el 4 de octubre el fondo de caja menor por un monto de $ 500.000 para gastos menores, con tope
de $ 60.000 por comprobante; con cheque, segn comprobante de egreso # 009.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 009

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11050505 Caja menor $ 500.000

1110 Bancos $ 500.000

TOTALES $ 500.000 $ 500.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


13. El 6 de octubre se paga un seguro para la oficina por un monto de $300.000 con vencimiento a 1 ao segn
comprobante de egreso # 010 y factura de compra # 5484.
Primero se causa la compra y luego de hace el egreso
EMPRESA SA EMPRESA SA
FACTURA DE COMPRA COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 5484 NMERO 010
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5130 Seguros $ 300.000 2380 Acreedores varios $ 300.000
2380 Acreedores varios $ 300.000 1110 Bancos $ 300.000

TOTALES $ 300.000 $ 300.000


TOTALES $ 300.000 $ 300.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


14. El 7 de octubre se compra papelera para 3 meses por $ 100.000 con cheque, segn comprobante de egreso
# 011.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 011

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 tiles, papeleria y fot $ 100.000

1110 Bancos $ 100.000

TOTALES $ 100.000 $ 100.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


15. Se suscribieron $ 50.000.000 en acciones y se recibieron $ 30.000.000.

EMPRESA SA
NOTA DE CONTABILIDAD
NMERO 06
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 30.000.000
132510 Cta por cobrar a accionistas $ 20.000.000
310510 Capital por suscribir $ 50.000.000

TOTALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


16. El 15 de octubre se paga la primera quincena de la nmina, segn Nota de Contabilidad de Nmina # 001,
con el soporte de la nmina y comprobante de egreso # 12 con cheque.

Inicialmente hacemos la nomina, luego procedemos a su contabilizacin:

NOMINA DE PAGO QUINCENAL


FECHA: DEL 01 OCTUBRE AL 15 OCTUBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

TOTAL 3.291.199 381.600 90 1.645.600 190.800 1.836.400 65.824 65.824 - 131.648 1.704.752

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Procedemos a su contabilizacin y seguido hacemos el egreso:

EMPRESA SA
NOTA DE CONTABILIDAD DE NOMINA
NMERO 001 EMPRESA SA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO COMPROBANTE DE EGRESO


510506 Sueldos $ 935.600 NMERO 012
510527 Aux transporte $ 95.400
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
520518 Comisiones $ 710.000
2505 Salarios por pagar $ 1.704.752
520527 Aux transporte $ 95.400
237005 Aportes EPS $ 65.824 1110 Bancos $ 1.704.752

237045 Aportes fondos de pension $ 65.824


2505 Salarios por pagar $ 1.704.752
TOTALES $ 1.704.752 $ 1.704.752

TOTALES $ 1.836.400 $ 1.836.400

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


17. El 16 de octubre se consigna el 70% del saldo en caja, segn comprobante de egreso # 13

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO

NMERO 013

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $ 350.000.000

1105 Caja $ 350.000.000

TOTALES $ 350.000.000 $ 350.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


18. El 20 de octubre se efecta apertura de cuenta de ahorro en un banco del exterior y se consignan $
50.000.000, segn comprobante de egreso # 014 y se solicita al banco prstamo por $ 100.000.000, para tener
liquidez y negociar en el exterior.

Primero hacemos el egreso de la apertura de la cuenta y luego contabilizamos el crdito

EMPRESA SA
EMPRESA SA
COMPROBANTE DE EGRESO
NOTA DE CONTABILIDAD
NMERO 014 NMERO 07
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 Bancos exterior $ 50.000.000 111005 Bancos exterior $ 100.000.000

1110 Bancos $ 50.000.000 2110 Bancos del exterior $ 100.000.000

TOTALES $ 100.000.000 $ 100.000.000


TOTALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


19. El 25 de octubre segn la factura de compra # 2452 se compra inventario de producto A, 5.000 unidades a
850 cada una, del producto B 10.000 unidades a $ 3.100 cada una y del producto C 1.000 unidades a $ 310 cada
una. El 80% a crdito, con las siguientes condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 20% se pag con cheque segn
comprobante de egreso # 015.
Primero hacemos la causacin de la compra y luego el egreso del abono

EMPRESA SA EMPRESA SA
FACTURA DE COMPRA COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 2452
NMERO 015
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435001 Producto A $ 4.250.000
1435002 Producto B $ 31.000.000 2205 Proveedores $ 7.112.000
1435003 Producto C $ 310.000
1110 Bancos $ 7.112.000
2205 Proveedores $ 35.560.000

TOTALES $ 35.560.000 $ 35.560.000 TOTALES $ 7.112.000 $ 7.112.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Ahora procedemos a llenar las tarjetas kardex

PRODUCTO A

CDIGO: 1435001

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES

2/10/2011 FC 2451 20000 $ 800 $ 16.000.000 $ 16.000.000 $ 20.000 $ 16.000.000

4/10/2011 FV 001 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 15.000 $ 12.000.000

25/10/2011 FC 2452 5000 $ 850 $ 4.250.000 $ 4.250.000 $ 20.000 $ 16.250.000

PRODUCTO B

CDIGO: 1435002

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES

2/10/2011 FC 2451 15000 $ 3.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000 $ 15.000 $ 45.000.000

4/10/2011 FV 001 $ 4.000 $ 3.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 11.000 $ 33.000.000

25/10/2011 FC 2452 10000 $ 3.100 $ 31.000.000 $ 31.000.000 $ 21.000 $ 64.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Ahora procedemos a llenar las tarjetas kardex

PRODUCTO C

CDIGO: 1435003

SALDOS
CANTIDAD
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE PROMEDIO
CANTIDAD VALORES
ENTRA SALE
2/10/2011 FC 2451 5000 $ 400 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 5.000 $ 2.000.000
$ 400
4/10/2011 FV 001 3.000 $ 400 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 2.000 $ 800.000
$ 400
25/10/2011 FC 2452 1000 $ 310 $ 310.000 $ 310.000 $ 3.000 $ 1.110.000
$ 370

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


20. El 30 de octubre se paga la segunda quincena de la nmina, segn comprobante de egreso # 16, se causan
prestaciones sociales y aportes parafiscales: de personal de admn. $100.000 y de personal de ventas por $
50.000; se causan prestaciones sociales de admn. $ 50.000 y de ventas por $ 30.000.
Este mismo da se realiza venta de producto A de 10.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B 6.000
unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se venden 4.000 unidades a $ 800 cada una. Segn factura de
venta # 002, el 80% de contado y en cheque. Segn recibo de caja # 12.
Hacemos la nomina y luego procedemos a su contabilizacin
EMPRESA S.A.
NOMINA DE PAGO QUINCENAL
FECHA: DEL 16 OCTUBRE AL 31 OCTUBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

TOTAL 4.191.199 381.600 90 2.095.600 190.800 2.286.400 83.824 83.824 - 167.648 2.118.752

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Causamos la nmina y hacemos el egreso del pago:

EMPRESA SA
NOTA DE CONTABILIDAD DE NOMINA
NMERO 002
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

510506 Sueldos $ 935.600


EMPRESA SA
510527 Aux transporte $ 95.400
COMPROBANTE DE EGRESO
520518 Comisiones $ 1.160.000
NMERO 016
520527 Aux transporte $ 95.400
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
237005 Aportes EPS $ 83.824 2505 Salarios por pagar $ 2.118.752

237045 Aportes fondos de pension $ 83.824 1110 Bancos $ 2.118.752

2505 Salarios por pagar $ 2.118.752


TOTALES $ 2.118.752 $ 2.118.752
510570 Aportes a fondos de pensiones $ 150.000

520570 Aportes a fondos de pensiones $ 80.000

237045 Aportes fondos de pension $ 230.000

TOTALES $ 2.516.400 $ 2.516.400

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Este mismo da se realiza venta de producto A de 10.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B 6.000
unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se venden 3.000 unidades a $ 800 cada una. Segn factura de
venta # 002, el 80% de contado y en cheque. Segn recibo de caja # 12.

Primero hacemos la factura de venta y luego el recibo de caja:

EMPRESA SA
EMPRESA SA
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
NMERO 002 NMERO 12
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 Clientes nacionales $ 46.400.000 1110 Bancos $ 37.120.000

4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 46.400.000 130505 Clientes nacionales $ 37.120.000

TOTALES $ 37.120.000 $ 37.120.000


TOTALES $ 46.400.000 $ 46.400.000

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Ahora hacemos las hojas kardex para cada uno de ellos

PRODUCTO A

CDIGO: 1435001

SALDOS
CANTIDAD
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
CANTIDAD VALORES
ENTRA SALE
2/10/2011 FC 2451 20000 $ 800 $ 16.000.000 $ 16.000.000 $ 20.000 $ 16.000.000

4/10/2011 FV 001 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 15.000 $ 12.000.000

25/10/2011 FC 2452 5000 $ 850 $ 4.250.000 $ 4.250.000 $ 20.000 $ 16.250.000

30/10/2011 FV002 5000 $ 850 $ 4.250.000 $ 4.250.000 $ 15.000 $ 12.000.000

30/10/2011 FV002 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 10.000 $ 8.000.000

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PRODUCTO B
CDIGO: 1435002

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
2/10/2011 FC 2451 15000 $ 3.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000 $ 15.000 $ 45.000.000
4/10/2011 FV 001 4.000 $ 3.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 11.000 $ 33.000.000
25/10/2011 FC 2452 10000 $ 3.100 $ 31.000.000 $ 31.000.000 $ 21.000 $ 64.000.000
30/10/2011 FV002 6.000 $ 3.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 15.000 $ 46.000.000

PRODUCTO C
CDIGO: 1435003

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE PROMEDIO
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
2/10/2011 FC 2451 5000 $ 400 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 5.000 $ 2.000.000 $ 400
4/10/2011 FV 001 3.000 $ 400 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 2.000 $ 800.000 $ 400
25/10/2011 FC 2452 1000 $ 310 $ 310.000 $ 310.000 $ 3.000 $ 1.110.000 $ 370
$
30/10/2011 FV002 $ 3.000 $ 370 $ 1.110.000 $ 1.110.000 $ -
- 0

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Procedemos a hacer su contabilizacin

EMPRESA SA

NOTA DE CONTABILIDAD

NMERO 08

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6135 Costo de ventas $ 27.360.000

1435001 Producto A $ 8.250.000

1435002 Producto B $ 18.000.000

1435003 Producto C $ 1.110.000

TOTALES $ 27.360.000 $ 27.360.000

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21. Llega el equipo de oficina proveniente de Medelln, se paga por caja menor $35.000 del transporte.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE CAJA MENOR

NMERO 01

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513550 Servicios de transporte $ 35.000

11050505 Caja menor $ 35.000

TOTALES $ 35.000 $ 35.000

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23. El 1 de noviembre se cancela segn comprobante de egreso # 017 la primera cuota del vehculo.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 017

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2380 Acreedores varios $ 123.031

530520 Intereses $ 1.969

1110 Bancos $ 125.000

TOTALES $ 125.000 $ 125.000

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24. Se realiza el 3 de noviembre arqueo de caja menor y se encuentran los siguientes datos segn comprobante
de egreso # 018 y reembolso de caja menor # 001.
En billetes y monedas $ 150.000
Comprobantes de Caja Menor:
Transporte $ 60.000 de los cuales $ 10.000 son de ventas, y $ 50.000 administracin Papelera $ 90.000, $
50.000 de ventas y $ 40.000 de administracin.
Almuerzos trabajadores $ 100.000, 100% administracin.
Artculos de cafetera $ 60.000, $ 40.000 de administracin, $ 20.000 de ventas.
Hacemos el egreso: EMPRESA SA
COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 018
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
519545 Taxis y buses $ 50.000
529545 Taxis y buses $ 10.000
519530 Papeleria $ 40.000
529530 Papeleria $ 50.000
519560 Casino y restaurante $ 100.000
519525 Aseo y cafeteria $ 40.000
529525 Aseo y cafeteria $ 20.000
1110 Bancos $ 310.000

TOTALES $ 310.000 $ 310.000


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25. Se paga el 3 de noviembre el saldo que se deba de la compra de inventario, del da 2 de octubre, punto 9,
segn comprobante de egreso # 019.

EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO

NMERO 019

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Proveedores $ 25.200.000

1110 Bancos $ 25.200.000

TOTALES $ 25.200.000 $ 25.200.000

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26. El 4 de noviembre segn la factura de compra # 2551 se compra inventario de producto A por 10.000
unidades a $ 790 cada una, del producto B 5.000 unidades a $ 3.050 cada una y del producto C 1.000 unidades a
$ 380 cada una. El 40% a crdito y con las siguientes condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 40% de contado se
pag con cheque segn comprobante de egreso # 007.
Primero hacemos la causacin de la compra y luego el egreso del abono

EMPRESA SA
EMPRESA SA
FACTURA DE COMPRA
COMPROBANTE DE EGRESO
NMERO 2551
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO NMERO 007

1435001 Producto A $ 7.900.000 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


1435002 Producto B $ 15.250.000 2205 Proveedores $ 14.118.000
1435003 Producto C $ 380.000
1110 Bancos $ 14.118.000
2205 Proveedores $ 23.530.000

TOTALES $ 23.530.000 $ 23.530.000 TOTALES $ 14.118.000 $ 14.118.000

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Ahora procedemos a llenar las tarjetas kardex

PRODUCTO A

CDIGO: 1435001

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES

02/10/2011 FC 2451 20000 $ 800 $ 16.000.000 $ 16.000.000 $ 20.000 $ 16.000.000

04/10/2011 FV 001 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 15.000 $ 12.000.000

25/10/2011 FC 2452 5000 $ 850 $ 4.250.000 $ 4.250.000 $ 20.000 $ 16.250.000

30/10/2011 FV002 5000 $ 850 $ 4.250.000 $ 4.250.000 $ 15.000 $ 12.000.000

30/10/2011 FV002 5000 $ 800 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 10.000 $ 8.000.000

04/11/2011 FC 2551 10000 $ 790 $ 7.900.000 $ 7.900.000 $ 20.000 $ 15.900.000

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Ahora procedemos a llenar las tarjetas kardex
PRODUCTO B
CDIGO: 1435002

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
02/10/2011 FC 2451 15000 $ 3.000 $ 45.000.000 $ 45.000.000 $ 15.000 $ 45.000.000
04/10/2011 FV 001 4.000 $ 3.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 11.000 $ 33.000.000
25/10/2011 FC 2452 10000 $ 3.100 $ 31.000.000 $ 31.000.000 $ 21.000 $ 64.000.000
30/10/2011 FV002 6.000 $ 3.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 15.000 $ 46.000.000
04/11/2011 FC 2551 5000 $ 3.050 $ 15.250.000 $ 15.250.000 $ 20.000 $ 61.250.000

PRODUCTO C
CDIGO: 1435003

CANTIDAD SALDOS
FECHA DESCRIPCIN VLR UNIT VLR. TOTAL ENTRA SALE PROMEDIO
ENTRA SALE CANTIDAD VALORES
02/10/2011 FC 2451 5000 $ 400 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 5.000 $ 2.000.000 $ 400
04/10/2011 FV 001 3.000 $ 400 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 2.000 $ 800.000 $ 400
25/10/2011 FC 2452 1000 $ 310 $ 310.000 $ 310.000 $ 3.000 $ 1.110.000 $ 370
30/10/2011 FV002 3.000 $ 370 $ 1.110.000 $ 1.110.000 $ - $ - #DIV/0!
04/11/2011 FC 2551 1000 $ 380 $ 380.000 $ 380.000 $ 1.000 $ 380.000 380

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


27. El 4 de noviembre se recauda segn recibo de caja # 013, valores pendientes de la suscripcin de acciones
por cobrar.

EMPRESA SA

RECIBO DE CAJA

NMERO 13

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $ 20.000.000

132510 Cuentas por cobrar a accionistas $ 20.000.000

TOTALES $ 20.000.000 $ 20.000.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


28. El 5 de noviembre la empresa tiene excedentes monetarios y decide hacer una inversin en CDT por valor de
$ 20.000.000, a un plazo de 25 das. Plazo en el cual recibir rendimientos por valor de $400.000, la retencin
por rendimientos financieros son del 7%. Comprobante de egreso # 008.

EMPRESA SA EMPRESA SA

COMPROBANTE DE EGRESO NOTA DE CONTABILIDAD


NMERO 008 NMERO 09

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

122505 CDT $ 20.400.000 1110 Bancos $ 20.372.000

421005 Intereses $ 400.000 135515 Retencin $ 28.000

1110 Bancos $ 20.000.000 122505 CDT $ 20.400.000

TOTALES $ 20.400.000 $ 20.400.000


TOTALES $ 20.400.000 $ 20.400.000

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


31. El 11 de noviembre uno de los escritores comprados, se quem y se da de baja, el valor de este es de $
1.000.000.

EMPRESA SA

NOTA DE CONTABILIDAD

NMERO 11

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Retiro de propiedades,
531030 $ 1.000.000
planta y equipo

1524 Equipo de oficina $ 1.000.000

TOTALES $ 1.000.000 $ 1.000.000

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33. El 15 de noviembre se paga la nmina.

Asumimos ventas iguales a las del mes anterior para sacar el salario de los vendedores, as hacemos las dos
nominas de noviembre:
NOMINA DE PAGO QUINCENAL
FECHA: DEL 01 NOVIEMBRE AL 15 NOVIEMBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

TOTAL 3.291.199 381.600 90 1.645.600 190.800 1.836.400 65.824 65.824 - 131.648 1.704.752
NOMINA DE PAGO QUINCENAL
FECHA: DEL 16 NOVIEMBRE AL 30 NOVIEMBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

TOTAL 4.191.199 381.600 90 2.095.600 190.800 2.286.400 83.824 83.824 - 167.648 2.118.752
Diana Mendoza C. German A. Hernndez
Contabilizamos y pagamos:

EMPRESA SA
NOTA DE CONTABILIDAD DE NOMINA
NMERO 003
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

510506 Sueldos $ 1.871.200


EMPRESA SA
510527 Aux transporte $ 190.800
COMPROBANTE DE EGRESO
520518 Comisiones $ 1.870.000
NMERO 009
520527 Aux transporte $ 190.800
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
237005 Aportes EPS $ 149.648
2205 Salarios por pagar $ 3.823.504
237045 Aportes fondos de pension $ 149.648
1110 Bancos $ 3.823.504
2505 Salarios por pagar $ 3.823.504

510570 Aportes a fondos de pensiones $ 150.000


TOTALES $ 3.823.504 $ 3.823.504
520570 Aportes a fondos de pensiones $ 80.000

237045 Aportes fondos de pension $ 230.000

TOTALES $ 4.352.800 $ 4.352.800

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


34. El 30 de diciembre se paga la nmina igual que el mes anterior
Hacemos las nominas y el procedimiento igual al anterior
NOMINA DE PAGO QUINCENAL
FECHA: DEL 01 DICIEMBRE AL 15 DICIEMBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 473.333 63.600 15 236.667 31.800 268.467 9.467 9.467 18.933 249.533

TOTAL 3.291.199 381.600 90 1.645.600 190.800 1.836.400 65.824 65.824 - 131.648 1.704.752

NOMINA DE PAGO QUINCENAL


FECHA: DEL 16 DICIEMBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2011
SALARIO AUXILIO DIAS DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO DEDUCIDO TOTAL TOTAL FINAL

NOMBRE CARGO BASICO TRANSPORTE Trab SALARIO AUX TRANS DEVENGADO SALUD PENSION OTROS DEDUCIDO A PAGAR

1 SECRETARIA 1 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

2 SECRETARIA 2 Admon 535.600 63.600 15 267.800 31.800 299.600 10.712 10.712 21.424 278.176

3 ADMINISTRADOR Admon 800.000 63.600 15 400.000 31.800 431.800 16.000 16.000 32.000 399.800

4 VENDEDOR 1 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

5 VENDEDOR 2 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

6 VENDEDOR 3 5% Ventas 773.333 63.600 15 386.667 31.800 418.467 15.467 15.467 30.933 387.533

TOTAL 4.191.199 381.600 90 2.095.600 190.800 2.286.400 83.824 83.824 - 167.648 2.118.752

Diana Mendoza C. German A. Hernndez


Modulo 7
Los siguientes datos son tomados de los libros de contabilidad de la compaa La Paila S.A. a diciembre 31 de 2006 para
presentar el Balance General en esa fecha:
Obligaciones financieras no corrientes $ 32.400.000
Clientes $ 7.605.000

Inventarios de productos terminados $ 10.413.000


Cuentas por pagar $ 5.400.000
Maquinaria y equipo $ 219.600.000
Impuestos de renta por pagar $ 9.720.000
Inventarios de materias primas $ 2.925.000

Cesantias consolidadas no corrientes $ 19.800.000


Seguros pagados por anticipados $ 1.944.000
Caja $ 1.161.000

Equipo de transporte $ 40.500.000

Depreciacion acumulada maquinaria y equipo $ 68.400.000


Proveedores $ 8.325.000
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 1.692.000
Capital social $ 207.000.000
Inventarios deproductos en proceso $ 1.089.000

Depreciacion acumulativa equipo transporte $ 20.250.000

Utilidades acumuladas $ 36.000.000

Inventarios de materiales y suministros $ 14.913.000


Inversiones temporales $ 8.100.000

Terrenos $ 76.500.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $ 1.080.000
Cargos preoperativos $ 4.113.000

Construcciones en curso $ 36.900.000


Cesantias consolidadas corrientes $ 7.083.000
IVA por pagar $ 3.393.000
Reserva legal $ 8.604.000
Diana Mendoza C. German A. Hernndez
LA PAILA SA

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja $1.161.000 Proveedores $13.725.000


Bancos Acreedores
Inversiones a corto plazo $8.100.000 Cesantias consolidas corrientes $7.083.000
Cuentas por cobrar $9.297.000 Obligaciones financieras
Inventario $29.340.000 Impuestos por pagar $13.113.000
Total Activo Circulante $47.898.000 Total Pasivo Circulante $33.921.000

Activo Fijo Pasivo no corriente

Edificios Arrendamientos recibidos por anticipado $1.080.000


Terrenos $76.500.000 Cesantias consolidadas no corrientes $19.800.000
Depreciacin acumulada Obligaciones financieras $32.400.000
Maquinaria y equipo $219.600.000 Total Pasivo Circulante $53.280.000
Depreciacin acumulada -$68.400.000
Equipo de transporte $40.500.000
Depreciacin acumulada -$20.250.000 SUMA DEL PASIVO $87.201.000
Equipo de cmputo
Depreciacin acumulada
Total Activo Fijo $247.950.000
PATRIMONIO

Activo no corriente Capital social $207.000.000


Inversiones permanentes Reservas $8.604.000
Seguros pagados por acticipado $1.944.000 Resultados de ejercicios anteriores $36.000.000
Construcciones en curso $36.900.000 Resultados del ejercicio
Cargos preoperativos $4.113.000 Total Capital contable $251.604.000
Total Activo Diferido $42.957.000

SUMA DEL ACTIVO $338.805.000 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $251.604.000

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $338.805.000


Diana Mendoza C. German A. Hernndez

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