| INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL NDICE

UNIDAD TCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIN

DIRECCIN DE FISCALIZACIN

GUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE

FISCALIZACIN

N D I C E

Pgina

INTRODUCCIN 2

I. OBJETIVO 3

II. ALCANCE 3

III. MARCO LEGAL 3

IV. POLTICAS 3

V. NORMAS 4

VI. NDICES 5

VI.1 Seccin General 5

VI.2 Oficios 6

VI.3 Ingresos 6

VI.4 Gastos 7

VI.5 Balanza de Comprobacin 9

REFERENCIA PERMANENTE

VI.6 Acuerdos y Resoluciones del Consejo General 10

VI.7 Estructura Orgnica de la Asociacin Poltica 10

VI.8 Estatutos de la Asociacin Poltica 10

VI.9 Manuales de Polticas y de Procedimientos 10

VI.10 Manual de Operaciones 10

1
 VI.11 Contratos y Convenios 10

VI.12 Cdula de Identificacin Fiscal de la Asociacin Poltica 10

VI.13 Catlogo de Cuentas 10

VI.14 Integrantes del Comit Estatal y Contrato Bancario 10

VI.15 Diversos Oficios Relacionados con Modificaciones a la

Estructura y/o al rgano Directivo Central 10

VII. MARCAS Y LLAMADAS DE FISCALIZACIN 11

INTRODUCCIN

Uno de los aspectos que distingue a la fiscalizacin de cualquier otra forma de

supervisin, es el hecho de crear precedente o dejar huella a travs de la elaboracin y
conservacin de los papeles de trabajo. En virtud de que ellos constituyen el sustento
de la opinin que emite la Unidad Tcnica Especializada de Fiscalizacin (Unidad
Tcnica), su importancia est ligada con la informacin que puedan contener y de la
interpretacin que de la misma se realice, del grado de calidad con que se planeen,
preparen, revisen y conserven, as como de la facilidad que presenten para ejercer las
labores de supervisin, caractersticas que denotan el nivel de profesionalismo de
quienes ejecutan esta funcin.

Algunos de los elementos que forman parte de las propias cdulas de trabajo para
hacer ms clara su lectura e interpretacin, los constituyen los ndices, marcas y
llamadas de fiscalizacin, que sirven para referenciar los papeles de trabajo y seguir
una ordenacin lgica con la finalidad de lograr una localizacin rpida de los mismos,
cuya observancia y aplicacin estricta por parte del personal tcnico de la Direccin de
Fiscalizacin adscrito a la Unidad Tcnica, para que cumplan con su cometido de ser
realmente tiles en el desempeo del trabajo de fiscalizacin.

En sta gua se establecen de manera general los objetivos, el alcance y las referencias
normativas que se consideraron para su elaboracin. Asimismo: se definen las normas
y polticas que regirn su aplicacin; se establecen los ndices de fiscalizacin,
enunciando la forma en que han de formularse y relacionarse las claves que se
utilizarn para la fiscalizacin de los recursos de los Partidos Polticos; Finalmente, se
describen las marcas y llamadas de fiscalizacin, definiendo las que se utilizarn, as
como su significado en el desarrollo de las fiscalizaciones que realice la Unidad
Tcnica del Instituto Electoral del Distrito Federal (Instituto).

I. OBJETIVO

Proporcionar al personal tcnico de la Direccin de Fiscalizacin adscrito a la Unidad

Tcnica, las normas y polticas para la aplicacin de los ndices, marcas y llamadas de

2
fiscalizacin, que habrn de utilizarse durante la presentacin y revisin de los
Informes: Anual, de Seleccin Interna de Candidatos y de Campaas de los Partidos
Polticos y de los Recursos de las Agrupaciones Polticas Locales Interesadas en
obtener el Registro Legal como Partido Poltico Local.

II. ALCANCE

La presente gua ser de aplicacin obligatoria para todo el personal tcnico de la

Direccin de Fiscalizacin que se encuentra adscrito a la Unidad Tcnica, que realice
labores de fiscalizacin en sus diferentes modalidades y en sus diversas fases
(recopilacin de informacin, anlisis, revisin y supervisin).

La gua es de carcter enunciativo ms no limitativo, por lo que la utilizacin de alguna

marca, ndice o llamada de fiscalizacin diferente a las que se enuncian en sta, deber
estar debidamente justificada por razones inherentes a la naturaleza misma del trabajo
que se desempee, y sus caractersticas debern hacerse contener en el ndice
correspondiente.

III. MARCO LEGAL

1. Cdigo de Instituciones y Procedimientos Electorales del Distrito Federal (Cdigo),

artculos 90, 266 y 268, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de
diciembre de 2010 y reforma del 1 de julio de 2011.

2. Reglamento del Instituto Electoral del Distrito Federal para la Fiscalizacin de los
Recursos de los Partidos Polticos (Reglamento), publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 8 de junio de 2011.

3. Reglamento del Instituto Electoral del Distrito Federal para la Fiscalizacin de los
Recursos de las Agrupaciones Polticas Locales Interesadas en obtener el Registro
Legal como Partido Poltico Local, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 9 febrero de 2011.

IV. POLTICAS

1. Todo el personal tcnico de la Direccin de Fiscalizacin adscrito a la Unidad

Tcnica, que realice labores de fiscalizacin y revisin, deber observar los
lineamientos contenidos en esta gua en relacin con la utilizacin de ndices,
marcas y llamadas de fiscalizacin.

2. Todas las marcas y llamadas de fiscalizacin contenidas en esta gua, debern ser
utilizadas en las distintas revisiones que autorice el Consejo General a la Unidad
Tcnica.

3
3. La Unidad Tcnica deber revisar cuando menos una vez al ao este documento
para su actualizacin, y comunicar las propuestas de cambios necesarios a la
Comisin de Fiscalizacin (Comisin) para su consideracin.

4. En caso de que se propongan modificaciones a esta gua antes de ese lapso, la

Unidad Tcnica deber comunicarlas de inmediato a la Comisin para su
consideracin y se actualice el documento.

V. NORMAS

1. Los ndices de fiscalizacin deben sealarse con lpiz de color rojo, anotarse en el
margen superior derecho de la cdula, y tener cuidado de que queden a la vista
despus de efectuar los dobleces correspondientes a la hoja.

2. Las marcas y llamadas de fiscalizacin deben indicarse con lpiz de color rojo y
anotarse inmediatamente despus de la (s) cifra (s) o concepto (s) a que se refiera.

3. Los ndices, marcas y llamadas de fiscalizacin deben referenciarse en el momento

en que se realice el anlisis o examen, para evitar caer en el vicio de repetir papeles
de trabajo, procedimientos o anlisis, por la prdida de fuentes, aclaraciones,
informacin o datos adicionales que pueden ser de relevancia.

4. Los ndices y marcas de fiscalizacin diferentes a las contenidas en esta gua, se

debern incluir en el ndice correspondiente que se integre a los papeles de trabajo.

5. Para la utilizacin del "conector de datos" dentro de la misma cdula, deber

sealarse en su interior una letra mayscula de referencia, utilizando tantas letras o
combinaciones como sea necesario.

6. La "fuente de datos" deber indicarse, invariablemente, al calce de cada cdula y

deber citar con toda precisin la fuente de donde proviene la informacin que en la
misma se consigna.

7. El "ndice cruzado" que se seale a la izquierda de una cifra o concepto, indicar

que la fuente de datos de esa informacin proviene de la cdula citada.

8. El "ndice cruzado" que se seale a la derecha de una cifra o concepto, indicar que
esa informacin constituye fuente de datos correlativos de otra cdula y que los
mismos pasan a otro papel de trabajo.

9. Todas las cdulas de informacin o contenido homogneo se numerarn en forma

consecutiva, con lpiz de color azul y abajo del ndice; ejemplo, si del captulo de
Servicios Personales se realiza un anlisis que comprenda 30 cdulas, deber
indicarse: 1/30, 2/30, 3/30,30/30.

10. Los oficios de respuesta que emita la Asociacin Poltica fiscalizada, que contengan
informacin importante para nuestra revisin, adems de incluirse en el ndice de

4
 oficios "OF", se elaborar una cdula de trabajo con los principales datos del oficio y
sta se anexar con el ndice que le corresponda, referenciando el oficio con la
cdula de fiscalizacin.

11. Cuando existan puntos pendientes en el desarrollo de la revisin, se elaborar un

papel de trabajo que se llamar "Puntos Pendientes por Aclarar", el cual contendr
el cruce con el papel de trabajo respectivo.

12. La clave que conforma cada ndice de fiscalizacin, se integrar por una seccin
alfabtica o alfanumrica, que identifica el grupo o concepto general y el nmero
consecutivo que corresponda.

13. En la indicacin de ndices en los papeles de trabajo se asignarn nmeros

progresivos y se atender en lo posible la identificacin propuesta en esta gua sin
que constituya una limitacin.

VI. NDICES

Los ndices son claves convencionales de tipo alfabtico, numrico o compuesto

(alfabtico-numrico), cuya utilizacin permite clasificar y ordenar los papeles de trabajo
de una manera lgica y directa para facilitar su identificacin, localizacin y consulta.

Para relacionar los papeles de trabajo entre s, los ndices de fiscalizacin se utilizan a
manera de "cruces" o "referencias cruzadas", de esta manera se podr conectar la
informacin contenida en dos o ms cdulas.

ndices para la Fiscalizacin

Financiera Contable y de Operaciones

CLAVE CONCEPTO AL QUE SE REFIERE

VI.1 SECCIN GENERAL

SG/1 Dictamen

SG/2-1 Comentarios a las respuestas a los oficios de errores u

omisiones.

SG/2-2 Comentarios a la respuesta de las irregularidades

subsistentes.

SG/2-3 Cuadros Ejecutivos.

VI.2 OF OFICIOS

OF-1 Oficio de recordatorio.

5
 OF-2 Oficio de inicio, de los trabajos de fiscalizacin y del personal
comisionado para la prctica de la fiscalizacin.

OF-3 Oficio y Acta de verificacin fsica selectiva de bienes muebles

e inmuebles.

OF-4 Actas de inicio, conclusin y confronta.

OF-5 Oficios de requerimiento de informacin y documentacin.

OF-6 Oficio de respuesta de solicitud de informacin y

documentacin.

OF-7 Oficios de notificacin de errores u omisiones.

OF-8 Oficios de respuesta de errores u omisiones.

OF-9 Oficio de notificacin de la sesin de confronta.

OF-10 Oficio de notificacin de irregularidades subsistentes.

OF-11 Oficio de respuesta a la notificacin de irregularidades

subsistentes.

OF-12 Oficios varios.

VI.3 IN INGRESOS

IN-10 FINANCIAMIENTO PBLICO

IN-10-1 Actividades Ordinarias Permanentes
IN-10-1-1 IEDF
IN-10-1-2 CEN
IN-10-2 Campaa
IN-10-2-1 IEDF
IN-10-2-2 CEN
IN-10-3 Actividades Especficas
IN-10-3-1 IEDF
IN-10-4 Proceso de Seleccin Interna de Candidatos

IN-11 FINANCIAMIENTO PBLICO EN ESPECIE

IN-11-1 Actividades Ordinarias Permanentes
IN-11-1-1 Prerrogativas en Radio y Televisin
IN-11-1-2 Franquicias Postales
IN-11-1-3 Las relativas al Rgimen Fiscal
IN-11-2 Campaa
IN-11-2-1 Prerrogativas en Radio y Televisin
IN-11-2-2 Franquicias Postales

6
 IN-11-2-3 Las relativas al Rgimen Fiscal

IN-20 FINANCIAMIENTO PRIVADO

IN-20-1 Aportaciones de Militantes
IN-20-1-1 Aportaciones en dinero
IN-20-1-2 Aportaciones en especie
IN-20-2 Aportaciones de Simpatizantes
IN-20-2-1 Aportaciones en dinero
IN-20-2-2 Aportaciones en especie

IN-30 FINANCIAMIENTO PRIVADO EN ESPECIE

Aportaciones en bienes muebles, inmuebles,
IN-30-1
consumibles y servicios
IN-30-2 Autofinanciamiento
IN-30-2-1 Conferencias
IN-30-2-2 Espectculos
IN-30-2-3 Juegos
IN-30-2-4 Sorteos
IN-30-2-5 Eventos Culturales
IN-30-2-6 Ventas Editoriales
IN-30-2-7 Ventas de Bienes Promocionales
IN-30-2-8 Venta de Propaganda Utilitaria
IN-30-2-9 Aportaciones va telfono bajo la modalidad 01-900
IN-30-2-10 Ventas Bienes Inmuebles
IN-30-2-11 Ventas Bienes Muebles
IN-30-2-12 Ventas de Artculos de Desecho
IN-30-2-13 Ingresos por Otros Eventos
IN-30-3 Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos

VI.4 G GASTOS

G-1 GASTOS DE OPERACIN ORDINARIA

G-1-1 Servicios Personales
G-1-1-2 Sueldos
G-1-1-3 Honorarios Asimilados
G-1-1-3-1 Personas Fsicas
G-1-1-3-2 Personas Morales
G-1-1-4 Compensaciones
G-1-1-5 Reconocimientos por Actividades Polticas

G-1-2 Materiales y Suministros

G-1-3 Servicios Generales
G-1-4 Gastos Financieros
G-1-5 Gastos de Produccin de Programas de Radio y TV
G-1-6 Gastos por Servicios de Informacin Pblica
G-1-6-1 Gastos en Educacin y Capacitacin
G-1-6-2 Gastos en Formacin de Liderazgos Femeniles
G-1-6-3 Gastos en Formacin de Liderazgos Juveniles
G-1-6-4 Gastos en Investigacin Socioeconmica y Poltica
G-1-6-5 Gastos en Tareas Editoriales
G-1-7 Otros Gastos

7
G-2 GASTOS DE CAMPAA
G-2-1 Gastos de Propaganda

G-2-1-1 Jefe de Gobierno

G-2-1-2 Diputados
G-2-1-3 Jefe Delegacional

G-2-2 Gastos Operativos de Campaa

G-2-2-1 Jefe de Gobierno

G-2-2-2 Diputados
G-2-2-3 Jefe Delegacional

G-2-3 Gastos de Propaganda en Medios Impresos

G-2-3-1 Jefe de Gobierno

G-2-3-2 Diputados
G-2-3-3 Jefe Delegacional

G-2-4 Otros Gastos

G-2-4-1 Jefe de Gobierno

G-2-4-2 Diputados
G-2-4-3 Jefe Delegacional

G-2-5 Gastos en Internet o Similares

G-2-5-1 Jefe de Gobierno
G-2-5-2 Diputados
G-2-5-3 Jefe Delegacional

G-3 EN ACTIVIDADES ESPECFICAS

G-3-1 Gastos en Educacin y Capacitacin
Gastos en Investigacin Socioeconmica, Poltica y
G-3-2
Parlamentaria
G-3-3 Gastos en Tareas Editoriales
Gastos en Formacin de Liderazgos Femeniles y
G-3-4
Juveniles

G-4 GASTOS DE PROCESOS DE SELECCIN INTERNA

G-4-1 Gastos de Propaganda

G-4-1-1 Jefe de Gobierno

G-4-1-2 Diputados
G-4-1-3 Jefe Delegacional

G-4-2 Gastos Operativos

G-4-2-1 Jefe de Gobierno

G-4-2-2 Diputados
G-4-2-3 Jefe Delegacional

Gastos de Propaganda en Medios Impresos (excepto

G-4-3 prensa)

8
 G-4-3-1 Jefe de Gobierno
G-4-3-2 Diputados
G-4-3-3 Jefe Delegacional

G-4-4 Otros Gastos

G-4-4-1 Jefe de Gobierno

G-4-4-2 Diputados
G-4-4-3 Jefe Delegacional

G-4-5 Gastos de Internet o Similares

G-4-5-1 Jefe de Gobierno
G-4-5-2 Diputados
G-4-5-3 Jefe Delegacional

VI.5 BC BALANZA DE COMPROBACIN

BC-A ACTIVO
BC-A-1 Caja
BC-A-2 Bancos
BC-A-3 Documentos por Cobrar
BC-A-4 Cuentas por Cobrar
BC-A-5 Deudores Diversos
BC-A-6 Prstamos al Personal
BC-A-7 Gastos por Comprobar
BC-A-8 Inversiones en Valores
BC-A-9 Fideicomisos
BC-A-10 Gastos por Amortizar
BC-A-11 Plizas de Seguros
BC-A-12 Anticipos para Gastos
BC-A-13 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
BC-A-14 Terrenos
BC-A-15 Edificios
BC-A-16 Mobiliario y Equipo
BC-A-17 Equipo de Transporte
BC-A-18 Equipo de Cmputo
BC-A-19 Equipo de Sonido y Video
BC-A-20 Gastos de Instalacin
BC-A-21 Depsitos en Garanta
BC-A-15C Depreciacin de Edificio
BC-A-16C Depreciacin de Mobiliario y Equipo
BC-A-17C Depreciacin de Equipo de Transporte
BC-A-18C Depreciacin de Equipo de Cmputo
BC-A-19C Depreciacin de Equipo de Sonido y Video
BC-A-20C Amortizacin de Gastos de Instalacin

BC-P PASIVO
BC-P-1 Proveedores
BC-P-2 Cuentas por Pagar
BC-P-3 Acreedores Diversos
BC-P-4 Impuestos por Pagar

9
 BC-P-5 Documentos por Pagar a Largo Plazo
BC-P-6 Prstamos Hipotecarios
BC-P-7 Rentas Cobradas por Anticipado
BC-P-8 Intereses por Devengar

BC-PA PATRIMONIO
BC-PA-1 Patrimonio del Partido
BC-PA-2 Dficit o Remanente de Ejercicios Anteriores
BC-PA-3 Dficit o Remanente del Ejercicio

REFERENCIA PERMANENTE

VI.6 I ACUERDOS Y RESOLUCIONES DEL CONSEJO GENERAL

VI.7 II ESTRUCTURA ORGNICA DE LA ASOCIACIN POLTICA

VI.8 III ESTATUTOS DE LA ASOCIACIN POLTICA

VI.9 IV MANUALES DE POLTICAS Y DE PROCEDIMIENTOS

VI.10 V MANUAL DE OPERACIONES

VI.11 VI CONTRATOS Y CONVENIOS

VI.12 VII CDULA DE IDENTIFICACIN FISCAL DE LA ASOCIACIN

POLTICA

VI.13 VIII CATLOGO DE CUENTAS

VI.14 IX INTEGRANTES DEL COMIT ESTATAL Y CONTRATO

BANCARIO

VI.15 X DIVERSOS OFICIOS RELACIONADOS CON MODIFICACIONES

A LA ESTRUCTURA Y/O AL RGANO DIRECTIVO CENTRAL

VII. MARCAS Y LLAMADAS DE FISCALIZACIN

Las Marcas de fiscalizacin son smbolos convencionales que utiliza el personal tcnico
para dejar constancia del trabajo realizado, generalmente se registran a lpiz de color
rojo. Por sus caractersticas de utilizacin, pueden ser de dos tipos:

a) Estndar

Aqullas que se utilizan para tcnicas o procedimientos de fiscalizacin que

constantemente se repiten durante el desarrollo de las revisiones, como por ejemplo,
"operaciones aritmticas verificadas" o "cotejado contra registros contables" etc.

10
Convirtindose as, por su uso comn, en obligatorias para todo el personal tcnico de
la Direccin de Fiscalizacin que se encuentra adscrito a la Unidad Tcnica.

b) Especficas

Su aplicacin en tcnicas o procedimientos de fiscalizacin es en forma espordica, no

de uso comn, por lo que en la medida que se adopten debern integrarse al ndice de
marcas correspondiente.

Por otro lado, las Llamadas de Fiscalizacin son letras o nmeros que aclaran algn
concepto o cifra correspondiente a la propia cdula en la que se encuentran anotados.

Para el personal tcnico de la Direccin de Fiscalizacin que se encuentra adscrito a la

Unidad Tcnica que practiquen revisiones se han establecido las marcas de
fiscalizacin que a continuacin se detallan para su aplicacin en el desarrollo del
trabajo de campo:

Operaciones aritmticas verificadas

Sumas cuadradas

Importe no considerado en suma

Confrontado contra documentacin comprobatoria

Verificado fsicamente
W

Cotejado contra registros contables

Cotejado contra Informes Anual, de Procesos de Seleccin

@ Interna de Candidatos o de Campaa

Punto pendiente

Punto pendiente aclarado

Incluir en el Informe

11
 Partida afectada que no cumple con la normatividad aplicable

Fuente de Datos
DE
No aplicable
N/A
Viene de otra cdula

Va a otra cdula

Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor

A
Sin comprobante

Comprobante sin requisitos fiscales

Cumple requisitos fiscales

Verificado contra tabulador de precios unitarios

Se contrapone al precepto legal (cita ley y artculo)

Comentar con el supervisor

Cotejado con normatividad

Diferencias

Conectores

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 AUDITOR INICIALES

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