UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE DERECHO

TRABAJO ACADMICO

ASIGNATURA : Derecho Procesal Tributario

DOCENTE: Ma. Deydiht Marina Cordova Gonzales

ALUMNA: Yajhaira Yanired Fustamante Silva

CODIGO DE MATRICULA: 2013157414

DUED DE PROCEDENCIA : TACNA

TACNA PER

2017

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 1. CONSTRUYA UN ESQUEMA CON LAS DIFERENTES DEDUCCIONES
POSIBLES EN LA RENTA DE TERCERA CATEGORA.

Causalidad Como regla general se consideran

Gastos por el pago de tasas
Gastos por regalas pagadas por
titulares de licencia de explotacin
de hidrocarburos
Gastos por castigo de deudas
incobrables
Gastos sustentados con
comprobante de pago emitido en
Zona de Amazonia
Gastos por premios entregados por
sorteos
Gastos por derechos de llave
deducibles para determinar la renta
neta de la tercera categora, los
gastos necesarios para producir y
mantener la fuente, en tanto la
deduccin no est expresamente
prohibida, segn lo establece el
artculo 37 del TUO de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Se deducir de la renta bruta de
tercera categora las tasas, en tanto
se cumpla con el principio de
causalidad, no requirindose de un
comprobante de pago para sustentar
el gasto.
Las regalas que deben pagar los
titulares de contratos de licencia para
la explotacin de hidrocarburos en
funcin de la produccin fiscalizada
constituyen gasto deducible para la
determinacin de la renta neta de
tercera categora.
Para efectuar el castigo por deudas
incobrables se requiere, entre otros
requisitos, que el contribuyente
acredite mediante el ejercicio de las
acciones judiciales pertinentes
Ser deducible para la determinacin
de la renta imponible de tercera
categora el gasto cuya factura
consigne la frase BIENES
TRANSFERIDOS EN LA AMAZONA
PARA SER CONSUMIDOS EN LA
MISMA, y sin embargo fue
consumido fuera de dicha zona.
Los gastos por premios entregados
con motivo de sorteos realizados por
las empresas explotadoras de Juegos
de Casino y Mquinas Tragamonedas
con fines promocionales
Para efecto de la determinacin del
Impuesto a la Renta de tercera
categora, el derecho de llave ser
deducible en la medida que sea

2

Gastos cuyos pagos se efectuaron
utilizando medios de pago
Gastos de organizacin y gastos
pre operativos
Gastos por la compra de boletos
va internet
Gastos por pago de concesin
Gastos por concepto de seguros
por perdida de bienes
Gastos incurridos por resolucin
de contrato de alquiler
Gastos por prdidas
extraordinarias por caso fortuito o
fuerza mayor
Gastos por arrendamiento
subarrendamiento de bienes
identificable como un activo de
duracin limitada
La obligacin de utilizar Medios de
Pago establecida en el artculo 3 del
TUO de la Ley para la Lucha contra la
Evasin y para la Formalizacin de la
Economa
La opcin de deducir en el primer
ejercicio los gastos de organizacin y
pre-operativos
Ley del Impuesto a la Renta, los
boletos comprados va internet a una
empresa
El pago de la contribucin impuesta
con ocasin de la concesin otorgada
al amparo del TUO de las Normas con
Rango de Ley
El deducible del seguro que se
contrate para indemnizar al
importador
No constituye un bien intangible, el
pago efectuado por el contribuyente al
arrendatario para que ste resuelva
el contrato y desocupe el local
comercial
Las prdidas extraordinarias sufridas
por caso fortuito o fuerza mayor en los
bienes productores de renta gravada
o por delitos cometidos en perjuicio
del contribuyente
o El Reglamento de Comprobantes de
Pago dispone que los recibos por
arrendamiento o
subarrendamiento

Gastos devengados por la son deducibles como gasto las

concesin de infraestructura contraprestaciones pactadas
portuaria
Gastos por pago de penalidades enEn las operaciones de compra-venta
operaciones de comercio
que se perfeccionan de acuerdo a los
internacional usos y costumbres aceptados
Gastos por retribuciones a sociosLas retribuciones que deban abonarse
por la prestacin de servicios a los socios de las sociedades civiles
por sus servicios
Gastos de representacin Ganancia por diferencia de cambio,
Vehculos automotores asignados a
actividades de direccin
Gastos vinculados a vehculos Gastos de alquiler y mantenimiento,
automotores Gastos de vehculos automotores
Gastos vinculados al transporte, Gastos por servicios brindados por no
viticos, movilidad domiciliados

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 2. DISEE UN ESQUEMA DE LLAVES CON LOS ESPECTCULOS
PBLICOS NO DEPORTIVOS GRAVADOS CON ESTE IMPUESTO:

CONCEPTO:

El Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos grava el

monto que se abona por concepto de ingreso a espectculos
pblicos no deportivos en locales y parques cerrados con excepcin
de los espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de
msica clsica, pera, opereta, ballet, circo y folclore nacional,
calificados como espectculos pblicos culturales por el Instituto
Nacional de Cultura.

SOBRE QU SE CALCULA EL IMPUESTO A LOS

ESPECTCULOS?
La base imponible del impuesto est constituida por el valor de la
entrada para presenciar o participar en los espectculos. Se tiene
que descontar del valor de venta el IGV, as mismo el impuesto que
afecte el espectculo pblico no deportivo, de ese valor neto se
multiplicara por la cantidad de asistentes, a ese monto se le aplicara
la tasa del 10%.

QUINES ESTN OBLIGADOS AL PAGO DEL

IMPUESTO?
En calidad de contribuyentes: Son sujetos pasivos del impuesto las
ESPECTCULOS personas que adquieran entradas para asistir a los espectculos.
PBLICOS NO
En calidad de responsables tributarios: Como agentes perceptores
DEPORTIVOS
del impuesto: las personas que organicen el espectculo, como
responsable solidario: el conductor del local donde se realice el
espectculo.

CUNDO SE DEBE DECLARAR?

Tratndose de espectculos permanentes, hasta el segundo da
hbil de cada semana, por los espectculos realizados en la
semana anterior. En caso de espectculos temporales o eventuales,
hasta el segundo da hbil siguiente a su realizacin.

CMO SE CALCULA EL IMPUESTO A LOS

ESPECTCULOS PBLICOS NO DEPORTIVOS?
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible una tasa
segn el tipo de espectculos como:

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 A PARTIR DE CUANDO SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO?

Tratndose de espectculos permanentes, el segundo da hbil de

ESPECTCULOS
cada semana, por los espectculos realizados en la semana anterior.
PBLICOS NO
DEPORTIVOS En caso de espectculos temporales o eventuales, el quinto da hbil
siguiente a su realizacin.

3. EXPRESE, A TRAVS DE DOS CASOS, LA CONVENIENCIA DE

AFILIACIN AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES. CONSTRUYA
UN DIAGRAMA CON LA RECAUDACIN Y APLICACIN DEL
SEGURO DE VIDA:

CASO N 1 :

Jaime es un joven que acaba de terminar su carrera, luego de varios aos de

estudio empezar a trabajar en lo que ha estudiado, o algo parecido, pero de
hecho empezar a trabajar porque tiene ganas de ser libre en sus decisiones,
tener libertad de gasto y sobretodo, contribuir con su familia.

La primera alternativa que se le presenta es trabajar como un trabajador

dependiente en una empresa donde le pagarn S/.850.00. Luego de escuchar
alternativas, decide ingresar a dicha empresa. Su amigo de promocin Manuel,
tambin decide ingresar a la misma empresa, ambos ganando S/.850.00

Dado que la empresa es formal y cumplidora de la normativa laboral, les

pregunta a ambos qu sistema previsional quieren escoger.

En el Sistema Privado de Pensiones (SPP) no hay una pensin mxima

estipulada, pues esto depender del monto que uno haya acumulado en su vida
laboral.

En el SPP existen diversas modalidades de pensiones, la pensin se calcular

en base al dinero ahorrado, lo ms importante es que si tienes el beneficio de
herencia, dependiendo de la modalidad que elijas.

En el SPP el descuento de la AFP ms econmica asciende a 11.7% y cada dos

aos disminuir.

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 CASO N 2:

Mara de 25 aos empieza a trabajar en una empresa y ella est afiliada al

Sistema Privado de Pensiones, por las siguientes razones:

T eres el nico dueo de tu fondo a travs de tu Cuenta Individual.

Como trabajador activo y tambin una vez pensionado, puedes acceder a los
servicios de salud.

A partir de los 65 aos y segn los requisitos de ley; recibes doce pagos al ao
de S/.484.17 o 14 pagos igual al SNP.

Descuento del 10% de tu Remuneracin Mensual por Aporte Obligatorio al

Fondo, ms la Prima de Seguro y la Comisin de la AFP.

TIPOS DE APORTES

El 10% de la Remuneracin Asegurable Mensual

(RAM) para tu Cuenta Individual de Capitalizacin
(CIC), destinado a financiar tu pensin de jubilacin.

APORTES El 1.29% de la Remuneracin Asegurable Mensual

OBLIGATORIOS (RAM) destinado a protegerte con un seguro de
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

El 1.75% (*) sobre la Remuneracin Asegurable

Mensual (RAM) destinado a cubrir la comisin que
cobra la AFP por la administracin del fondo de
pensiones.

El empleador es quien retiene el aporte obligatorio

TRABAJADORES para su fondo de pensiones y el porcentaje
INDEPENDIENTES destinado a financiar las prestaciones de invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio, as como el
porcentaje de comisin de la AFP.

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 APLICACIN DEL SEGURO DE VIDA
PENSION DE JUBILACION
El aporte se registra en una cuenta
individual esa cuenta es de
PROPIEDAD del trabajador para
siempre.
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Es el beneficio al que tienen derecho
los afiliados a AFP al cumplir 65
aos de edad (edad legal de
jubilacin). Sin embargo, pueden
solicitarla antes si cumplen con los
requisitos y condiciones para
acceder a una jubilacin anticipada
dentro de los diferentes regmenes
que ofrece el Sistema Privado de
Pensiones (SPP), o despus de
cumplir los 65 aos
Los aportes y la rentabilidad saldr su
pensin de jubilacin, si fallece, se
destina a generar pensin para sus
beneficiarios, o herencia.
 4. DISEE UN ESQUEMA DE LLAVES CON LOS LIBROS, REGISTROS
Y COMPROBANTES DE PAGO EXIGIDOS EN EL RGIMEN
GENERAL:

Artculo 12.- Libros y Registros Contables:

12.1 Los perceptores de rentas de tercera categora que generen ingresos

brutos anuales desde 300 UIT hasta 500 UIT debern llevar como mnimo los

siguientes libros y registros contables:

1. a) Libro Diario
2. b) Libro Mayor
3. c) Registro de Compras
4. d) Registro de Ventas e Ingresos

De esta manera, los libros contables que debern ser llevados por las
empresas se determinar en base a los ingresos brutos, segn se detalla
seguidamente:

Empresas con ingresos brutos anuales que no superen las 300 UIT
(contabilidad simplificada):

1. Registro de Ventas e Ingresos

2. Registro de Compras
LIBROS Y
REGISTROS 3. Libro Diario de Formato simplificado

Empresas con ingresos brutos anuales desde 300 UIT hasta 500 UIT:

1. Registro de Ventas e Ingresos

2. Registro de Compras

3. Libro Diario

4. Libro Mayor

Empresas con ingresos brutos anuales superiores a 1,700 UIT:

1. Registro de Ventas e Ingresos

2. Registro de Compras

3. Libro Diario

4. Libro Mayor

5. Libro Caja y Bancos

6. Libro de Inventarios y Balances

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 Debe tenerse en cuenta que dependiendo del tipo de actividad que realiza

la empresa, tambin podra estar obligada a llevar alguno de los siguientes

libros o registros contables:

Registro de activos fijos

LIBROS Y
Libro de retenciones
REGISTROS
Registro de Costos

Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas

Registro de Inventario Permanente Valorizado

Registro de bienes entregados y recibidos en consignacin

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 El comprobante de pago es el documento que acredita la transferencia de
bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios.
Para ser considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las
normas del Reglamento de Comprobantes de Pago (Resolucin de
Superintendencia N 007-99-SUNAT).
Conforme el Reglamento de Comprobantes de Pago existen los siguientes
tipos:

Factura
Casos en los cuales se emitirn facturas:

En las operaciones entre empresas o personas que necesitan

acreditar costo o gasto para efecto tributario, sustentar el pago del
IGV por la operacin efectuada y poder ejercer, de esta manera, el
derecho al crdito fiscal.
En operaciones con sujetos del Nuevo Rgimen nico Simplificado
En la operaciones de exportacin.
En los servicios de comisin mercantil prestados a sujetos no
domiciliados, conforme los incisos e) y g) del artculo 4 del
Reglamento de Comprobantes de Pago.

Boleta de Venta
Casos en los cuales se emitirn Boletas de Venta:
COMPROBANTES
DE PAGO En las operaciones con consumidores o usuarios finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Nuevo Rgimen nico
Simplificado, incluso en las de exportacin que puedan efectuar
dichos sujetos.

Ticket o cinta emitida por mquina registradora

Casos en los cuales se emitirn tickets o cinta emitida por mquina
registradora:

En las operaciones con consumidores finales, en este caso no se

tendr derecho a ejercer crdito fiscal ni sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico
Simplificado

Liquidacin de Compra
Casos en los que se emitirn Liquidacin de Compra:

Sern emitidas por las personas naturales y jurdicas por las

adquisiciones que efecten a personas naturales productoras y/o
acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad
agropecuaria, pesca artesanal y extraccin de madera, de productos
silvestres, minera aurfera artesanal, artesana, desperdicios y
desechos metlicos, desechos de papel y desperdicios de caucho,
siempre que estas personas no otorguen comprobantes de pago por
carecer de nmero de RUC.

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 BIBLIOGRAFA

LIBROS:

Cosio Jara, Fernando. Ley General de Aduanas. Editorial Rodhas.

Lima-Per pp.49 a 86 )

Robles Moreno, Carmen del Pilar y otros. Cdigo Tributario

Pacfico Editores. Lima Per 2009. (p.36 a 59).

Sanabria Ortiz, Rubn (2001) Derecho Tributario e Ilcitos Tributarios.

5ta edicin. Editorial Grfica Horizonte. Lima. (pp. 152-159).

PAGINAS WEB:

http://www.derecho.usmp.edu.pe/biblioteca/basedatos.htm

Multilegis SPIJ Buscador de Jurisprudencia Constitucional

EBSCO PROQUEST RefWorks E-libro

https://www.profuturo.com.pe/Personas/Tu-Aportes/Conociendo-el-
Sistema-Privado-de-Pensiones/diferencias-entre-el-snp-y-el-spp

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 CONCLUSIONES

Derecho Procesal Tributario contiene las normas que regulan las

controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos
pasivos, ya sea en relacin a la existencia misma de la obligacin
tributaria, a su monto, a los pasos que debe seguir el fisco para ejecutar
forzadamente su crdito, para aplicar o hacer aplicar sanciones y a los
procedimientos que el sujeto pasivo debe emplear para reclamar la
devolucin de las cantidades indebidamente pagadas al Estado.

El Impuesto a la Renta de Tercera Categora es un tributo que se

determina anualmente. Su cmputo se inicia el 01 de enero y finaliza el
31 de diciembre de cada ao. Esta categora de renta grava los ingresos
que provengan de las personas naturales con negocio, todo tipo de renta
que obtengan las personas jurdicas, y as tambin las rentas que se
consideren como Tercera Categora por mandato de la misma Ley.

El Sistema Privado de Pensiones (SPP) es un rgimen de capitalizacin

individual que ofrecepensiones de jubilacin, invalidez y sobrevivencia,
as como reembolso de gastos de sepelio. El trabajador es dueo de una
cuenta personal en la que acumula sus aportaciones.

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