EVIDENCIA 9: TALLER PLANEACIN DEL PRESUPUESTO

PRESENTADO POR:
DIANA CONSTANZA MONTAO

FICHA:
(1181786)

TUTOR:
LEONOR ROSA ROJAS

04 DE NOVIEMBRE DE 2017

CALI - VALLE
SENA
Evidencia 9: Taller Planeacin del presupuesto

Retomar los conceptos estudiados en el documento Planeacin del presupuesto, y

posteriormente realizar un ejercicio prctico de simulacin, mediante la insercin de
datos de la empresa A y A de Colombia. Debe ingresar al Simulador de Presupuesto
que se encuentra en Material de formacin, leer las instrucciones y hacer varias
simulaciones, con los resultados elaborar un informe interpretativo sobre el anlisis
de planeacin de presupuesto donde describa los procedimientos y resultados
obtenidos
INFORME

EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACION

En la planeacin se puede distinguir lo que es el proceso y lo que es el contenido.

El proceso consiste en determinar los escenarios y fijar objetivos, mientras que el
contenido est formado por el plan de mercados, plan de insumos y plan financiero.
Hasta hace una dcada era relativamente fcil llevar a cabo ambas partes: se
conoca bien cada empresa, se conoca a la competencia, a los clientes, a los
proveedores, se saban los posibles efectos que generara un incremento en el
precio; en fin, era fcil disear las estrategias. Sin embargo, ahora y en lo que resta
del presente siglo, ante la globalizacin de Mxico, el mundo real demostrar que
no es tan fcil disear las estrategias, suponiendo determinadas variables
conocidas, porque ahora la competencia actuar de diferente manera atendiendo
su cultura y su moral: el mundo poltico y econmico repercutir en las empresas
y sus estrategias. Ahora que Mxico se ha decidido a competir con los pases
industrializados y entrar en sus mercados, es necesario estar ms que atentos a los
fenmenos econmicos, sociales y polticos que ocurran en dichas naciones. Hoy
Mxico es ms sensible a cualquier cambio o circunstancia que ocurra en los pases
desarrollados, como lo es el Mercomun Europeo, Estados Unidos, Canad, Japn,
etc. En fin, cada da los negocios sern ms afectados por las seales indirectas,
que las directas; es decir, si al planear no se toman en cuenta las variables no
estructurales, se estara diseando una planeacin muy pobre y endeble ante
cualquier circunstancia externa; de ah la importancia de aprovechar el pensamiento
reflexivo de los ejecutivos para simular y fijar planes de accin ante las diferentes
circunstancias que puedan acontecer.

El pensamiento reflexivo al que se refiere el prrafo anterior implica que los

ejecutivos respondan, por ejemplo, a los siguientes interrogantes: existe realmente
una ventaja diferencial que permita competir?, Se atiende adecuadamente un
segmento determinado del mercado que permita mantenerlo fiel a Mxico?, Se
cuenta con un plan para lograr un liderazgo en costos?, En que segmento de
mercado se est y porque no en otro?, los clientes van a ser fieles?, Qu puede
pasar si se van a la competencia?, Cmo pueden los competidores actuar con los
clientes?, los proveedores ayudaran a que se d calidad?, los recursos humanos
son capaces? Y as por el estilo. Como se ve, las respuestas no son cuantificables,
por lo cual requieren tener diseada alguna estrategia a largo plazo para asegurar
la supervivencia en los negocios.
Con lo anterior no se quiere dar la idea de que la parte estructurada y cuantificable
de la planeacin no sea importante, sino que se debe considerar tambin la parte
no estructurada que hoy en da ha cobrado mucho auge, ya que slo as se
efectuar una planeacin integral.

Los presupuestos siguen siendo valiosos, en la medida que sirven de gua, que
ayudan a monitorear si lo implantado est bien y se estn logrando los resultados
esperados. Hay que recordar que mientras no se sepa lo que s quiere, no podr
llevarse a cabo un plan: no hay que olvidar que la planeacin debe ser dinmica,
dado que los clientes, los proveedores y quienes fijan la economa y la misma
organizacin est integrada por seres humanos.

En una poca de cambios es cuando ms se requiere planear. Sucede como en los

aviones: el capitn usa los instrumentos cuando hay mal tiempo; cuando hay buen
tiempo no los necesita. Por ello, el esfuerzo en esta actividad debe de ser ms
intenso; lo relevante ahora es que no podemos ignorar ese ngulo no cuantificable,
que cada da afecta ms, dado que las variables son muy cambiantes y difciles de
predecir.

Todas las organizaciones hacen planes. En todas ellas los ejecutivos planean el
futuro de la organizacin; es decir, determinan sus objetivos y el mejor mtodo para
lograrlos. Una empresa que no trabaje sujeta a planes constituye simplemente una
masa amorfa, incoherente, sin direccin alguna.

Aunque la mayora de los directivos elaboran planes, hay diferencias considerables

en la forma de planificar. Algunos formulan planes sin que trasciendan la esfera
intelectual; otros hacen apuntes y borradores de estimaciones, sin aplicar tcnicas
cientficas; otros expresan sus planes en trminos cuantitativos y los trasladan a
hechos en forma ordenada y sistemtica. Esta manera de planificar se conoce como
presupuestos. Los que se estudiaran en este captulo son los que se expresan en
trminos monetarios, aunque hay algunos que se expresan en unidades de
producto, nmero de empleados, unidades de tiempo u otras cantidades no
monetarias, que forman parte del rea de la ingeniera industrial.

Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administracin por
objetivos, establecindole a la administracin metas a lograr, expresados en
trminos monetarios, tales como valor econmico agregado, tasa de rendimiento
sobre inversin, tasa de rendimiento sobre capital, nivel de endeudamiento,
determinada posicin de liquidez, etctera. Esto propicia una evaluacin eficiente
durante el periodo presupuestal. Tambin los presupuestos colaboran para dirigir
una empresa mediante la administracin por excepcin, coadyuvando de esta forma
a cumplir los compromisos contrados y canalizar la energa a las reas ms
relevantes que requieren la atencin de la alta direccin.
Se analizar el presupuesto maestro con sus dos grandes divisiones: el presupuesto
de operacin y el presupuesto financiero, que unidos permiten plasmar el futuro de
la empresa para un determinado ao, futuro que queda plasmado a travs del
estado de resultados presupuestado, el estado de situacin financiera
presupuestado y el estado de flujo de efectivo presupuestado.
A la hora de desarrollar un presupuesto hay que plantearse cules sern los gastos
y beneficios que se van a plantear, calcular vas de ahorro y tener en cuenta las
fuentes de financiacin y planes operacionales. Es una estimacin o conjeturas con
algn fundamento sobre las necesidades y beneficios que se pueden tener.

La funcin del presupuesto

El presupuesto tiene como principal funcin el control financiero de la empresa,
adems de servir para saber qu es lo que se hace, comparar resultados con los
datos propuestos mirando los resultados y diferencias y muchas otras funciones
necesarias en la empresa.

Se utiliza para planear los resultados de la organizacin en la funcin econmica,

controlar los costos que se necesitan para que funcione la empresa, controlar los
ingresos y egresos de la empresa, conseguir mejores resultados y coordinar las
actividades de la empresa. Es un plan financiero para la empresa que se debe tener
en cuenta, adems de otros muchos aspectos.

Cmo hacer un presupuesto

No es tan fcil elaborar un presupuesto, ya que hay que tener en cuenta muchas
cosas y no se debe olvidar ninguna, una mala planificacin de los presupuestos
puede dar lugar a consecuencias indeseables.
El presupuesto indica:

Cunto dinero se necesita

Las consecuencias de la planificacin de actividades, replanteando los planes de
accin
Cundo se necesitar dinero para las actividades
Es una base de la contabilidad y transparencia financiera
Hay que conocer los costos del proyecto, tanto costos fijos como por utilizacin
como de los recursos de la empresa.
Lo primero que se debe hacer es el anlisis del flujo de caja, teniendo en cuenta los
ingresos, cundo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos
variables y regulares. Se debe decidir tambin cundo hay que hacer frente a las
obligaciones de la empresa.

Se debe reunir toda la informacin necesaria de los ingresos y gastos en,

principalmente, el ao anterior, pero haciendo un clculo realista. Se debe adems
hacer una reflexin sobre los gastos hechos en el ao anterior, si se podra haber
gastado menos o conseguido mejores resultados, y que se puede hacer para evitar
eso.

Un presupuesto debe comprender los planes, valores y estrategia de la empresa,

comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos por parte de la empresa
y el significado de la rentabilidad y el coste-eficiente. Tambin es bueno que, aunque
una persona realice el presupuesto, sea comentado y aprobado por el resto.

Las fases de la elaboracin de presupuestos

Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta:

Una lista de los ingresos mensuales

Una lista de los gastos fijos cada mes
Una lista de los gastos que varan cada mes
Definir el flujo de caja. Un clculo de la diferencia entre gastos e ingresos
Para elaborar un presupuesto hay que:

Preparar el material necesario, una hoja en Excel o lpiz y papel con gastos
regulares y que se necesitaran.
Clasificar los gastos para ver en qu se va a gasta cada cosa.
Calcular variantes importantes (como cambios de moneda u otros)
Hay que definir muy bien las prioridades.
Se tiene que tener en cuenta un fondo de emergencias, para cubrir imprevistos.
Hay que programar una revisin del presupuesto cada x meses.
Si es necesario, se debe contactar con un asesor que revise y optimice el
presupuesto.
Los tres pasos bsicos de la elaboracin del presupuesto y estrategia empresarial
por medio del presupuesto son la planeacin, la coordinacin y el control. Es
necesaria una buena planificacin de los presupuestos de la empresa para obtener
los mejores resultados y buscar nuevas formas de obtener beneficios para la
empresa, como tambin es necesaria un buen seguimiento de este presupuesto
para optimizarlo. A la hora de elaborar el presupuesto hay que pensar en dos cosas
claves: optimizar el presupuesto y conseguir los mejores resultados con este
presupuesto.

https://www.gestion.org/economia-empresa/30511/como-elaborar-un-presupuesto/