Unidad 2.

Cdigo fiscal de la federacin

Actividad 1. Estructura general del reglamento del cdigo fiscal

Normatividad fiscal
GNFI_U2_A1_

Instrucciones:

Para desarrollarlo debers seguir las instrucciones que a continuacin se presentan:

1. En un documento elabora un esquema comparativo de un artculo local y un

artculo, ley o norma de otro pas.

Pas Mxico Pas Per

CAPITULO V CAPTULO II

DE LOS COMPROBANTES FISCALES DE LA OBLIGACIN DE EMITIR COMPROBANTES DE

PAGO Artculos 6 al 7
REQUISITOS ADICIONALES DE LOS
COMPROBANTES FISCALES Artculo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS
COMPROBANTES DE PAGO
Art. 39. Para los efectos del artculo 29, segundo
Slo se consideran comprobantes de pago, siempre que
prrafo del cdigo, cumplan con todas las caractersticas y requisitos mnimos
establecidos en el presente reglamento, los siguientes:
las facturas a) Facturas.
las notas de crdito y de cargo b) Recibos por honorarios.
los recibos de honorarios c) Boletas de venta.
los recibos de arrendamiento d) Liquidaciones de compra.
Los recibos de donativos deducibles para los e) Tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras.
efectos del impuesto sobre la renta y general f) Los documentos autorizados en el numeral 6 del artculo
4.
cualquier comprobante que se expida por las
g) Otros documentos que por su contenido y sistema de
actividades realizadas debern ser impresos por emisin permitan un adecuado control tributario y se
las personas autorizadas por el servicio de encuentren expresamente autorizados, de manera previa,
administracin tributaria. por la SUNAT.
h) Comprobante de Operaciones Ley N 29972.
Prontuario fiscal profesional 2013 correlacionado Cengage (Inciso h) del articulo 2 incorporado por el artculo 2 de la Resolucin de
learning art. 40 Superintendencia N 362-2013/SUNAT, publicada el 20.12. 2013, vigente
www.prontuariofiscal.com desde el 01.01.2014)
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Por lo que es importante en todos los pases la realizacin de cobros bajo

diferentes formas ya que cada uno de los pagos a realizar tiene su comprobante
fiscal, en la que cada pas tiene el mnimo de requisito para que estos tengan la
validacin del SAT O SNAT dependiendo del pas.

2. Descarga el documento RCF, lee con atencin e interpreta la clase de

situacin a la cual se hace referencia. Debers elegir la norma que d solucin
a la situacin planteada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento del
Cdigo Fiscal.

Lee con atencin y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitacin por parte del SAT, para presentar
su declaracin anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir con este
requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.
Qu artculos describen la forma de presentar las declaraciones de acuerdo
a lo establecido por la autoridad fiscal?

Capitulo VII
De las declaraciones, solicitudes y avisos
Forma de presentar pagos provisionales o definitivos por medios y formatos
electrnicos.
Artculo 53, para efectos de los artculos 20 sptimo prrafo y 31, primer prrafo el
cdigo las personas estn obligadas a presentar pagos provisionales o definitivos
de contribuciones federales a travs de medios y formatos electrnicos incluyendo
las retenciones y las declaraciones complementarias, extemporneas y de
correccin fiscal, las debern efectuar por cada grupo de obligaciones fiscales,
inclusive las retenciones, que tengan la misma periodicidad y la misma fecha de
vencimiento legal.

2. Una PyME que operaba bajo la administracin familiar despus de tres aos de
actividades, ha decido dar por terminada su relacin y actividades empresariales
para emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y
direccin para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad fiscal.
Qu artculos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar
aviso ante el RFC?

En la secc. II de los avisos al registro federal de contribuyentes, en el cual se dice

presentacion de avisos ante el RFC de personas fsicas y morales. (Que en este
caso no se sabe cmo se dio de alta la PyME como persona fsica o moral, para
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Actividad 1. Estructura general del reglamento del cdigo fiscal

ello el, Artculo 25. Dice que para efectos del artculo 27 del cdigo las personas
fsicas o morales presentaran en su caso los avisos siguientes:
V.- suspensin de actividades.

IX.- cierre de establecimiento lugar donde se utilice para el desempeo de

actividades.
X.- inicio de liquidacin.
XIV.- cancelacin en el Registro Federal de contribuyeses por liquidacin total del
activo-
XV. - cancelacin en el Registro Federal de Contribuyeses por cese total de
operaciones
Con excepcin de los avisos sealados en las fracciones X, XIV, de este articulo los
cuales se presentaran en los trminos del art. 26

3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro Federal de

Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados
por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con este tendr acceso a un apoyo
econmico federal para el desarrollo de su negocio.
Qu artculos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de inscribirse al
RFC de manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir con
dicho requisito?

Capitulo III
De la inscripcin y avisos en el registro federal de contribuyentes
Seccin I
Art. 19. Par los efectos del art. 27 del cdigo las solicitudes de inscripcin en el
Registro Federal de Contribuyentes sern las siguientes:
Si es persona moral
Inscripcin de personas morales residentes en Mxico y de personas morales
residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico.
Momento de presentar la solicitud de inscripcin al RFC de personas morales.
Articulo 20 personas morales residentes en Mxico, al firmar su acta documentacin
a travs del fedatario pblico par que se constituyan sociedades con motivo de la
fusin o escisin.
Entrar el art. 21.
Y persona fsica
VII.- inscripcin de personas fsicas residentes en Mxico y de personas fsica
residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico.
VIII.- inscripcin de personas fsicas sin actividad econmica.
Solicitud de inscripcin en el RFC de fideicomisos RM1, 2,

CAPTULO III

De la Inscripcin y Avisos en el Registro Federal de Contribuyentes

SECCIN I
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De la Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes

Artculo 22.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las solicitudes de inscripcin en el
registro federal de contribuyentes sern las siguientes:
Las personas morales obligadas a solicitar su inscripcin en el registro federal de
contribuyentes, debern sealar el nombre de su representante legal en su solicitud de
inscripcin a dicho registro.
Artculo 23.- Para los efectos del artculo anterior, las personas morales residentes en
Mxico presentarn su solicitud de inscripcin en el registro federal de contribuyentes en el
momento en el que se firme su acta o documento constitutivo, a travs del fedatario pblico
que protocolice el instrumento constitutivo de que se trate, incluyendo los casos en que se
constituyan sociedades con motivo de la fusin o escisin de personas morales.

Nota:
Tambin le podra servir:
Ttulo III
De las facultades de las autoridades fiscales
Capitulo nico
Normas para las autoridades
Artculo 33 las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades
estarn a lo siguiente
Asistencia al contribuyente sobre los derechos y obligaciones LFDDC-5, etc.

4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercializacin y venta de

vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su giro comercial
mediante la distribucin y comercializacin de chocolates finos, tomando como base
lo que establece el RCFF.
Qu artculos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la situacin
descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la autoridad fiscal y
continuar de manera correcta las actividades comerciales de la empresa?

Algo muy importante y hay que tener en cuenta la

palabra diversificar, que quiere decir que la empresa pasa a
ofertar nuevos productos y entra en nuevos mercados, por la
va de las adquisiciones corporativas o invirtiendo
directamente en nuevos negocios. Existen dos tipos de
diversificacin dependiendo de si existe algn tipo de relacin
entre los negocios antiguos y nuevos de la compaa. El motivo
por el que las compaas se diversifican es la bsqueda de
sinergias o una reduccin del riesgo global de la empresa.

ART.26
ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES
V. el aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones, se presentar
cuando el contribuyente:
a) inicie o deje de realizar una actividad econmica que tenga como consecuencia
la modificacin de la clave del catlogo de actividades econmicas que emita el
servicio de Administracin Tributaria.
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b) Opte por la periodicidad de cumplimiento diferente respecto de una actividad u

obligacin ya manifestada en el Registro Federal de contribuyentes o bien, cuando
opte por no efectuar pagos provisionales o definitivos, en trminos de las
disposiciones fiscales.
c-) elija una opcin de tributacin diferente a las que viene aplicando respecto de la
misma actividad econmica y que d lugar a un cambo de obligaciones fiscales,
inclusive cuando nicamente opte por plazos distintos para cumplir con sus
obligaciones fiscales o bien, cuando modifique alguna caracterstica o dato que
implique un rgimen de tributacin diferente
d) tenga una nueva obligacin fiscal peridica de pago por cuenta propia o de
terceros o cuando deje de tener alguna de estas y.
e) cambie su actividad econmica preponderante.

5. Una empresa que se dedica a la fabricacin artesanal de mermeladas, en la ltima

declaracin anual realizada obtuvo una cantidad considerable de saldo a favor de la
cual solo compenso lo proporcional a dicho periodo, por consiguiente en la
declaracin del presente ao pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF, Qu
articulo apoya a defender y aprovechar esta condicin ante la autoridad fiscal?

Artculo 17.- Para los efectos del artculo 22 del Cdigo, tratndose de saldos a favor
que el contribuyente otorgue como garanta del inters fiscal, la actualizacin y los
intereses a cargo del fisco federal dejarn de generarse en el momento en que la
Autoridad Fiscal la acepte.

Artculo 18.- Para los efectos del artculo 22-A del Cdigo, los intereses a pagar se
computarn por cada mes o fraccin que transcurra y se efectuar la retencin
correspondiente, siguiendo el procedimiento que para tal efecto establezca el
Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general.

Artculo 19.- Para los efectos del artculo 23 del Cdigo, cuando el contribuyente no
efecte la compensacin total de contribuciones podr continuar compensando el
remanente del saldo a favor en pagos futuros o solicitar su devolucin.

6. Una persona fsica que recin inicia operaciones econmicas con su negocio
dedicado a la reparacin y venta de electrnicos, requiere apoyo para identificar el
artculo del RCFF, que le indique la forma de solicitar la impresin de facturas de
acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el
RCFF.

Ttulo III
De las facultades de las autoridades fiscales
Capitulo nico
Normas para las autoridades
Artculo 33 las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus
Asistencia al contribuyente sobre los derechos y obligaciones LFDDC-5 .
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Asistencia gratuita a los contribuyentes

1.-proporcionaran asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarn
a) explicar las disposiciones fiscales utilizando en lo posible un lenguaje llano
alejado de tecnicismos y en los casos en que sean de naturaleza compleja, elaborar
y distribuir folletos a los contribuyentes
Asistencia de las autoridades LFDC-2-I
b) mantener oficinas en diversos lugares del territorio nacional que se ocuparan y
auxilian a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales incluso
las que se realicen a travs de medios electrnicos, poniendo a su disposicin el
equipo para ello.
Distribucin de oficinas en el territorio nacionalLFDC-8
Artculo 33-A.- Los particulares podrn acudir ante las autoridades fiscales dentro
de un plazo de seis das siguientes a aqul en que haya surtido efectos la
notificacin de las resoluciones a que se refieren los artculos 41, fracciones I y III,
78, 79 y 81, fracciones I, II y VI de este Cdigo, as como en los casos en que la
autoridad fiscal determine mediante reglas de carcter general, a efecto de hacer
las aclaraciones que consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un
plazo de seis das contados a partir de que quede debidamente integrado el
expediente mediante el procedimiento previsto en las citadas reglas.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los
plazos para que los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las
resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal no podrn ser impugnadas por los
particulares.

7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza estratgica temporal
con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que ellos indican
como unin de fuerzas y atributos de sus productos para aumentar su competitividad
e innovacin empresarial, por lo que esta empresa requiere saber, de acuerdo a lo
que marca el RCFF: Cul es la forma y el apartado del RCFF que indica cmo
realizar el aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal y continuar con
sus actividades econmicas de forma normal dentro de lo que marcan las
leyes fiscales?

Artculo 24.- Para los efectos del artculo 22 de este Reglamento, los contribuyentes
que a continuacin se sealan realizarn su inscripcin en los siguientes trminos:
I. La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de
sociedades se presentar por la sociedad que surja con motivo de la fusin, con lo
cual dicha sociedad tendr por cumplida la obligacin de presentar el aviso de fusin
a que se refiere el artculo 14-B, fraccin I, inciso a) del Cdigo y el aviso de
cancelacin en el registro federal de contribuyentes por cuenta de la o las
sociedades fusionadas;
II. La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por escisin
total de sociedades se presentar por la sociedad escindida designada en el
acuerdo de escisin, debiendo proporcionar la clave del registro federal de
contribuyentes de la sociedad escindente, quien estar relevada de presentar el
aviso de cancelacin.
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Las dems sociedades que, en su caso, surjan con motivo de la escisin,

nicamente presentarn la solicitud de inscripcin en el registro federal de
contribuyentes
III. La inscripcin en el registro federal de contribuyentes por escisin parcial de
sociedades se presentar por las sociedades escindidas, debiendo proporcionar la
clave del registro federal de contribuyentes de la sociedad escindente, y
IV. Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico que
no tengan representante legal en territorio nacional, presentarn su solicitud de
inscripcin en el registro federal de contribuyentes, as como los avisos a que se
refiere el artculo 29 de este Reglamento, incluso por correo certificado con acuse
de recibo, ante el consulado mexicano ms prximo al lugar de su residencia o ante
la autoridad que para estos efectos autorice el Servicio de Administracin Tributaria.
Artculo 25.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, Para los efectos de la
inscripcin a que se refiere el prrafo anterior, la denominacin iniciar con el
nombre del ente pblico al que pertenezca el solicitante, seguido del que lo
identifique y que se encuentre establecido en el documento que contenga la
estructura orgnica del ente pblico al que pertenezca. La fecha de inicio de
operaciones que se anotar en la solicitud de inscripcin ser la fecha de
autorizacin que le otorgue el referido ente pblico.

8. Un microempresario dedicado a la consultora financiera est en crecimiento, por lo

que ahora es propietario de una pequea empresa.
Qu tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del rgimen de persona
fsica con actividades empresariales a una empresa S.A.?

Este puede ser travs de la presentacin del aviso de actualizacin de actividades

a travs de la pgina de Internet del SAT, en la aplicacin Mi portal, a ms tardar
el 31 de enero, CFF 27 RCFF 29, 30, LISR 100, 111

Por lo que se necesitara la realizacin de la escrituracin ante el fedatario pblico

que han presentado la solicitud de inscripcin y dar el aviso de liquidacin o de
cancelacin de la persona fsica de que se trate, en el registro federal de
contribuyentes.

Por lo que el Servicio de Administracin Tributaria, en su caso, asignar una nueva

clave del registro federal de contribuyentes en los supuestos de cambio de nombre,
denominacin o razn social,

Como el Artculo 29.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las personas
fsicas o morales presentarn, en su caso, el cambio de denominacin o razn social
como el cambio de rgimen de capital.

Conclusin.

El buscar la informacion para la realizacin de la actividad, me doy cuenta de que

hay que tener cuidado para seleccionar el tipo de rgimen que uno desea y/o
necesite ya que el rgimen ideal para todo depender del giro de la empresa o de
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la cantidad de operaciones de la misma, entre otros as como la existencia de

negocios que el puro costo de llevar una contabilidad o administracin de acuerdo
a las leyes, puede representarles una erogacin muy importante.

Pero ms all de todo hay una parte en la que para las personas que no saben o
entienden este tipo de actividades ante el SAT, que le conviene o se adapte a las
necesidades de la empresa. El SAT tiene la capacidad para ayudar y apoyar en este
aspecto de una manera sencilla como ayudarlos a elaborar sus pagos y
contribuciones para el desempeo de ellas

Bibliografa
Prontuario fiscal profesional 2013, correlacionado Cengage Learning.
Unidad 2 cdigo fiscal de la federacin