ACTIVIDADES

CONTABILIDAD
FINANCIERA II

Rosa Mara Ruestas Mauricio

Cada autor es responsable del contenido de su propio texto.
De esta edicin:
Universidad Continental 2012
Jr. Junn 355, Miraflores, Lima-18
Telfono: 213 2760

Derechos reservados
Primera edicin: Noviembre 2013
Tiraje: 500 ejemplares

Autor: Rosa Mara Ruestas Mauricio

Oficina de Produccin de Contenidos y Recursos

Fondo Editorial de la Universidad Continental

Todos los derechos reservados.

Esta publicacin no puede ser reproducida, en todo ni en parte, ni registrada en o trasmitida por
un sistema de recuperacin de informacin, en ninguna forma ni por ningn medio sea mecnico,
fotoqumico, electrnico, magntico, electroptico, por fotocopia, o cualquier otro sin el permiso
previo por escrito de la Universidad.
 CONTABILIDAD FINANCIERA II
Desarrollo
de contenidos
Actividades Autoevaluacin
ACTIVIDADES
3

Diagrama Objetivos Inicio Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

UNIDAD I: NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINAN-

CIERA
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos
Recordatorio Anotaciones

Diagrama Objetivos Inicio

Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

ACTIVIDAD N 1
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Recordatorio Anotaciones

1. P
 repara un informe indicando el tratamiento de la Norma Internacional de Conta-
bilidad N1 y 2
Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

INSTRUCCIONES:
Para desarrollar la actividad debes realizar lo siguiente:
Recordatorio Anotaciones

1. E
 studia las principales diferencias entre el tratamiento contable de la NIC 1 y 2 de
acuerdo al Manual.
2. R
 evisa en Internet la pgina del Ministerio de Economa y Finanzas donde encontra-
ras la informacin de la Normas Internacionales.
3. R
 edacta el informe considerando ejemplos sobre la aplicacin de la Normas Interna-
cionales de Contabilidad antes mencionadas.

Diagrama Objetivos Inicio

ACTIVIDAD N 2
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos
1. E
 labora un cuadro mostrando las diferencias existentes en la aplicacin del mtodo
de valuacin de existencias PEPS y Promedio.

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas
INSTRUCCIONES:

1. D
 esarrolla los casos prcticos utilizando el formato 13.1 Registro de Inventario per-
Recordatorio Anotaciones
manente valorizado
2. Utiliza tablas SUNAT
3. D
 escarga los formatos del siguiente enlace : http://www.sunat.gob.pe/legislacion/
superin/2006/234.htm
4. C
 ompara Resultados en cada una de la empresa utilizando los dos mtodos propues-
tos y prepara un cuadro estableciendo las diferencias encontradas para efectos de
impuesto a la renta.
a. La Empresa LOS ALAMOS SAC en el mes de noviembre 2010. Registra opera-
ciones comerciales en el Registro de Inventario Permanente valorizado apli-
cando el Mtodo de valorizacin Primeras Entradas, Primeras Salidas y Mtodo
Promedio:

Al inicio tena materia prima 40 Kg por S/. 1 050

a. El 05 de Noviembre se compr 60 Kg c/u 100 con factura N 001-14
b. El 15 de Noviembre se enva a produccin 34 Kg
c. El 17 de Noviembre se compro 12 kg c/u 90 con factura N 001 - 45
d. El 20 de Noviembre se enva a produccin 14Kg
ollo
nidos 4
Actividades Autoevaluacin

as Glosario Bibliografa
nadas
e. El 30 de Noviembre se compra 18 Kg c/u 124 con factura N 001- 45

torio Anotaciones
b. La Empresa LOS ANDES SAC en el mes de diciembre 2010. Registra operaciones
comerciales en el Registro de Inventario Permanente valorizado aplicando el
Mtodo Primeras entradas, Primeras Salidas y Promedio:

Al inicio tena materia prima 60 Kg por S/. 1 050

a. El 10 de diciembre se compr 90 Kg c/u 80 con factura N 001-56
b. El 15 de diciembre se enva a produccin 56 Kg
c. El 17 de diciembre se compro 32 kg c/u 84 con factura N 001 - 123
d. El 18 de diciembre se compro 22 kg c/u 86 con factura N 001 - 76
f. El 20 de diciembre se compro 32 kg c/u 89 con factura N 001 - 86
g. El 22 de diciembre se enva a produccin 34 Kg
h. El 25 de diciembre se compra 48 Kg c/u 94 con factura N 001- 90
i. El 15 de diciembre se enva a produccin 16 Kg
j. El 15 de diciembre se enva a produccin 46 Kg
k. El 15 de diciembre se enva a produccin 20 Kg
Diagrama Objetivos Inicio

CONTROL DE LECTURA N. 1
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Conteste el presente cuestionario, aplicando los conocimientos adquiridos en el Apren-

Lecturas Glosario dizaje
Bibliografa de la Primera Unidad del presente Manual. Cada pregunta tiene un valor de
seleccionadas
cinco (05) puntos.

Recordatorio Anotaciones 1. Explique el objetivo de las Normas Internacionales de Contabilidad.

2. Explique las principales caractersticas de los Mtodos de Valuacin de Existen-
cias.
3. E
 xplique las principales diferencias entre actividades de operacin, inversin y
financiamiento
4. Explique las diferencias entre merma y desmedro.
 CONTABILIDAD FINANCIERA II
Desarrollo
de contenidos
Actividades Autoevaluacin
ACTIVIDADES
5

Diagrama Objetivos Inicio Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

Desarrollo
UNIDAD II: SISTEMAS DE ADELANTO DEL IGV
Actividades Autoevaluacin
de contenidos
Recordatorio Anotaciones
Diagrama Objetivos Inicio

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas ACTIVIDAD N. 1
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Analiza las normas legales y resuelve problemas relacionados con el sistema de percep-
ciones
Recordatorio del IGV en el foro de discusin
Anotaciones

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

INSTRUCCIONES:

Recordatorio Anotaciones

1. Cul es el tratamiento contable para el Agente de percepcin y sujeto de percepcin

en los casos propuestos.
2. Realice el Registro contable de ambas empresas.
a. La Empresa LOS ANDES EIRL en el mes de julio 2010. Realizo la compra de
combustible ( 2000 Galones de gasolina de 97 octanos) a la empresa PRIMA
S.A.C ( Designada agente de percepcin del IGV recibiendo una factura N 001-
343 de fecha 20 de Julio del 2010. De acuerdo a los siguientes datos :

Valor de Venta S/ 120,400

IGV 19% 22.876
Precio de Venta S/ 143,276
Percepcin S/ 1,433
Total S/ 144, 709

Se pide determinar:
El tratamiento contable para el Agente de percepcin y sujeto de percepcin.

b. La Empresa ALPES SAC realiza una importacin definitiva de bienes de un pro-
veedor del exterior, cuya factura N 002.364 cuyo monto es $ 58,000. Adems
tiene los siguientes gastos complementarios :
Fecha : 17-04-2012
Valor FOB $ 58,000
Seguro $ 1,200
Flete $ 600
Ad. Valoren 6%
Impuesto de promocin Municipal 2%
Impuesto general a las Ventas 16%
El tipo de cambio venta es de S/ 2.657

Se pide determinar el importe de la percepcin.

ollo
nidos 6
Actividades Autoevaluacin

as Glosario Bibliografa Diagrama Objetivos Inicio

nadas

ACTIVIDAD N. 2
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos
torio Anotaciones

Analiza las normas legales en la solucin de problemas relacionados con el sistema de

retenciones del IGV en el foro de discusin.
Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

1. Realizar el registro contable del sistema de retenciones del IGV.

2. Determinar el clculo del sistema de retenciones de acuerdo a las proposiciones plan-
Recordatorio Anotaciones
teadas.
3. Determine si se efecta o no la retencin para los comprobantes propuestos.

a. La Empresa LOS HALCONES SAC compra mercaderas el 20 de marzo del 2012
con factura N 001- 234 siendo el precio de compra es S/ 45,000 Nuevos Soles
y la fecha de cancelacin el 20 de abril del presente. Se pide realizar el registro
contable desde el punto de vista del cliente y el proveedor.

b. El proveedor LOS ALPES SAC en Mayo realiza una venta de mercadera a su
cliente LOS ALAMOS SAA por el importe de S/ 6.200 Nuevos soles se pacta rea-
lizar el pago en dos partes :

Fechas Factura Importe

14 de Julio 001 - 456 S/ 1,200
26 de Agosto 001 - 465 S/ 5,000

Despus de emitida la factura 001 456 se emite una nota de crdito por S/ 800
Nuevos Soles. Se pide realizar el clculo de la retencin correspondiente.

c. Determine si para los siguientes comprobantes se efecta la retencin de la em-

presa EL TUMI SAC de acuerdo a la siguiente relacin:

Comprobantes Monto Pagado Se efecta la retencin

Factura N 001 - 321 S/ 2,000
Factura N 001- 324 y 325 S/ 400 y S/ 2,000
Factura N 001 - 345 S/ 450

Factura N 001 350 y 352 S/ 450 y S/ 600

Diagrama Objetivos Inicio

TAREA ACADMICA N. 1
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Resuelve un caso prctico relacionado con el rgimen de percepciones y retenciones

Lecturas del IGV Bibliografa
Glosario
seleccionadas

INSTRUCCIONES:
Recordatorio Anotaciones

1. Analice los casos prcticos que se muestran a continuacin y aplica la normativa rela-
cionada a sistema de percepciones y retenciones
 CONTABILIDAD FINANCIERA II
Desarrollo
de contenidos
Actividades Autoevaluacin
ACTIVIDADES
7

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas
2. Descarga los formatos del siguiente enlace : http://www.sunat.gob.pe/legislacion/
superin/2006/234.htm
3. Desarrolla el registro contable utilizando el formato 5.1 Libro Diario
Recordatorio Anotaciones

1. Sistema de Percepciones.
La Empresa LOS ALAMOS EIRL en el mes de julio 2012 realizo la compra
de combustible (1000 Galones de gasolina de 97 octanos) a la empresa LIMA
S.A.C (Designada agente de percepcin del IGV recibiendo una factura N
001- 456 de fecha 12 de Julio del 2010 el valor de venta es de S/50,400 .Calcule
la percepcin y realice el registro contable correspondiente.

2. Sistema de Retenciones.
La Empresa LOS ANDES SAC compra mercaderas el 10 de abril del 2012 con
factura N 002- 68 siendo el precio de compra es S/ 650 Nuevos Soles y la
fecha de cancelacin el 12 de abril del presente. Se pide determinar si se apli-
cara el sistema de retenciones del IGV y porque
ollo
nidos 8
Actividades Autoevaluacin

as Glosario Bibliografa Diagrama Objetivos Inicio

nadas

UNIDAD III: N ORMAS LABORALES Y TRATAMIENTO DE ACTIVO

TANGIBLES E INTANGIBLES APLICANDO LAS NIFFS
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos
torio Anotaciones

Lecturas Glosario Bibliografa

Diagrama seleccionadas
Objetivos Inicio

ACTIVIDAD N. 1
Desarrollo Actividades
Recordatorio Autoevaluacin
Anotaciones
de contenidos

Prepara un informe sobre la norma internacional de contabilidad 19 y 16 y 36

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

INSTRUCCIONES:

Recordatorio 1. Descarga las Normas Internacionales de contabilidad de los siguientes enlaces :

Anotaciones

a) NIC 19
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/19_
NIC_2011.pdf
b) NIC 16
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/16_
NIC_2011.pdf
c) NIC 36
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/36_
NIC_2011.pdf
2. Prepara un cuadro indicando la importancia de la NIC 19, 16 Y 36
Diagrama Objetivos Inicio

ACTIVIDAD N. 2
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Analiza las Normas internacionales de informacin financiera para resolver el foro re-
lacionado con activos intangibles.
Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

INSTRUCCIONES:

Recordatorio Anotaciones

1. Descarga las Normas Internacionales de contabilidad de los siguiente enlaces :

http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/
nic/16_NIC_2011.pdf
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/
nic/36_NIC_2011.pdf

2. Explique lo siguiente en relacin a la NIC 16 Propiedades, planta y equipo :

a. Qu es el valor razonable?
b. Explique el importe en libros
c. Explique el costo de los elementos de propiedades, planta y equipo
 CONTABILIDAD FINANCIERA II
Desarrollo
de contenidos
Actividades Autoevaluacin
ACTIVIDADES
9

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas
3. De acuerdo a la lectura de la NIC 36 Deterioro del valor de los activos responde las
siguientes preguntas :
a. Cmo se identifica un activo que podra estar deteriorado?
Recordatorio Anotaciones
b. Explique la Reversin de las prdidas por deterioro del valor
c. Explique la composicin de las estimaciones de los flujos de efectivo futuros
Objetivos Inicio

CONTROL DE LECTURA N. 2
Actividades Autoevaluacin
s

Conteste el presente cuestionario, aplicando los conocimientos adquiridos en el Apren-

dizaje de la Tercera Unidad del presente Manual tomando en cuenta los temas I y II .
Glosario Bibliografa
s Cada pregunta tiene un valor de cinco (05) puntos.

1. Explique la diferencias de las gratificaciones ordinarias y extraordinarias

o Anotaciones

2. Explique el descanso vacacional como derecho del trabajador.

3. Explique la participacin de los trabajadores en las utilidades

4. Indique la importancia de la Revaluacin voluntaria

ollo
nidos 10
Actividades Autoevaluacin

as Glosario Bibliografa Diagrama Objetivos Inicio

nadas

Desarrollo
UNIDAD IV: PROVISIONES Y AJUSTES- ESTADOS FINANCIEROS.
Actividades Autoevaluacin
de contenidos
torio Anotaciones

Diagrama Objetivos Inicio

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas
ACTIVIDAD N.1
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Prepara
Recordatorio
un informe indicando el tratamiento contable y tributario de cuentas de co-
Anotaciones
branza dudosa
Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

Indicaciones:

Recordatorio Anotaciones

1. Descarga la dinmica de cobranza dudosa del siguiente enlace :

http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODI-
FICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

2. En el Informe preparado muestra lo siguiente :

a. A que se denomina Provisin de Cuentas Incobrables

b. Cules son las condiciones para el castigo de cuentas de cobranza dudosa
Diagrama Objetivos Inicio

ACTIVIDAD N.2
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos

Resuelve un caso integral aplicando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

Indicaciones:

Recordatorio 1. Descarga los formatos sunat de la pagina : Formato 5.1

Anotaciones

http://www.sunat.gob.pe
2. Resuelve el siguiente caso practico :

a. La Empresa LOS ALPES SAC con N de RUC: 20141416124 se constituye el 02

de diciembre del 2011 cuenta con los siguientes datos:
Maquinarias
Mercaderas

Efectivo
Muebles

Equipos
y dinero
socios de com-
en Cuenta
puto
corriente

Juan Salas Romero 20% 50% 100%

Ricardo Lpez Snchez 20% 50%
Pedro Sarmiento Luna 30% 50% 100%
Ana Lomas Salas 30% 50%
 CONTABILIDAD FINANCIERA II
Desarrollo
de contenidos
Actividades Autoevaluacin
ACTIVIDADES
11

Lecturas Glosario Bibliografa

seleccionadas

Concepto Monto
Dinero en efectivo S/. 240,000
Dinero en cuenta corriente S/. 90,000 Recordatorio Anotaciones

Mercaderas S/ 485,000
Maquinarias S/ 124,000
Muebles S/ 44,000
Equipos de computo S/ 64,000

Los aportes de los socios en efectivo se depositaran el 100% en cuenta corriente.

Operaciones del periodo:

2. 06/12/2011 La Empresa decide suscribirse al diario oficial el peruano por un

importe de S/ 28 Mensuales ms IGV para mantenerse actualizado en normas
legales y tributarias.
3. 06/12/2011 La Empresa compra tiles de oficina por S/ 500 y tiles de Limpieza
por 200 + IGV
4. La Empresa cuenta con dos trabajadores los cuales se encuentran en la ONP Y
AFP respectivamente realice el clculo de la planilla y su contabilizacin en el
Formato 5.1. Libro diario

Trabajadores Remuneracin Afiliado

Carlos Senz Torres S/ 1,000 AFP Integra
Juan Daz Lpez S/ 750 ONP

APORTES, COMISIONES Y PRIMA DE SEGUROS (DEVENGUE DICIEMBRE -

2011 )

Conceptos Profuturo Integra Prima Horizonte

Aporte Obligatorio 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
Comisin 2.17% 1.80% 1.75% 1.95%
Prima de Seguro 1.39% 1.42% 1.09% 1.55%

Devengue Jul/Ago/Set 2011 Oct/Nov/Dic 2011

Tope para aplicar la Prima de
S/. 7642.73 S/. 7749.53
Seguro
Gasto de Sepelio S/. 3465.73 S/. 3514.16

Remuneracin Mnima Vital S/. 675.00 S/. 675.00

Se pide: Realizar el asiento de constitucin de la sociedad y realizar los registros

correspondientes.
ollo
nidos 12
Actividades Autoevaluacin

as Glosario Bibliografa Diagrama Objetivos Inicio

nadas

TAREA ACADMICA N. 2
Desarrollo Actividades Autoevaluacin
de contenidos
torio Anotaciones

Resuelve un caso prctico sobre la constitucin de empresas en un caso integral.

Lecturas Glosario Bibliografa
seleccionadas

INSTRUCCIONES:

Recordatorio Anotaciones
Resuelve el caso prctico de la empresa LOS ANDENES SAC tomando en cuenta la
siguiente informacin.
RUC: 20171212214 se constituye al 02 de Enero del 2011 contado con lo siguiente:

Maquinarias
Mercaderas

Muebles
Efectivo
Equipos de
socios
computo

Jos Lpez Medina 20% 20%

Roberto Palacios Meza 10% 70% 100%
Diana Lomas Snchez 40% 50%
Mara Lima Meza 30% 30% 30% 100%

Concepto Monto
Dinero en efectivo S/. 140,000
Mercaderas S/ 90,000
Maquinarias S/ 160,000
Muebles S/ 70,000
Equipos de computo S/ 40,000
Equipos de computo S/ 64,000

Los aportes de los socios en efectivo se depositaran el 70% en cuenta corriente.