Universidad Estatal Del Sur De Manab

Facultad

Ciencias Econmicas

Carrera

Ingeniera En Auditoria

Nivel

Sptimo

Ctedra

Auditoria Forense

Docente

Ing. Dewis lvarez

Integrantes

Briones Bermdez Ximena Katherine

Cedeo Cedeo Valeria Abigail

Gmez Reyes Vicky Juliana

Laaz Santana Shirley Jomayra

Meja Vargas Gilma Paola

Moreira Loor Hilda Ivette

Periodo Acadmico

Mayo Septiembre

2017
Los cooperados infieles

Las cooperativas de transporte pblico se benefician de exoneraciones en la matriculacin

vehicular. Sin embargo se dan casos como:

no estn legalmente constituidas sino que son pre-cooperativas que se

benefician de exoneracin arancelaria al importar carros que supuestamente
van a ser para el servicio pblico.

se convierten en socios personas que antes de ello ya compraron el vehculo.

ingresan a la cooperativa, supuestos dueos que prestan su nombre para

exonerar la matrcula vehicular, pero su licencia de chofer profesional la
adquirieron fraudulentamente, razn

Por la cual no manejan su carro. El beneficio se da porque en el primer vehculo se exonera

el 100% y a partir de la segunda unidad solo goza el 80% en vehculos de 1,5 toneladas.

las cooperativas presentan certificaciones falsas de que son sus socios

personas que no tienen esta categora.

solicitan devolucin de matrculas por pago indebido, pero no han pagado

impuesto a la renta por muchos aos, sabiendo de antemano que los
numerosos vehculos inclusive les obliga a llevar contabilidad, lo que no se
ha dado en la realidad.

Laboratorio.- suponga que usted es asesor del congreso nacional y le solicitan proponer
reformas y mejoras a los controles para las entidades vinculadas con las cooperativas como
superintendencia de bancos, direccin nacional de cooperativas, consejo nacional de
trnsito, polica nacional, servicio de rentas internas y/u otras que considere pertinentes.

Tcnicas

Verificar que todas las compaas que se acojan a esta exoneracin estn legalmente
constituidas segn lo que establece el ministerio de transporte

Hacer una revisin de los vehculos, con las respectivas matriculas.

Solicitar al sindicato de choferes una certificacin de haber realizado el curso de chofer

profesional de cada uno de los dueos y socios de los vehculos.

Solicitar el copia de cedula, papel de votacin, RISE O RUC con la ltima declaracin de
los impuestos.
Solucin

Obligar a que todas las cooperativas que deseen acogerse al beneficio de exoneracin estn
legalmente constituidas caso contrario no podr gozar de dicho beneficio

El ingenuo contador con dos libros mayores

Ante un requerimiento de la administracin, en el sentido de que se presente el mayor de

algunas cuentas que no conciliaban sus cifras, el contador present dos tarjetas de libro
mayor por una misma cuenta, lo que puso de manifiesto que llevaba doble contabilidad.

Laboratorio.- prepare un informe como auditor forense, para que el contador sea
sancionado por su gremio profesional, bajo el supuesto que dispone de evidencia que
sustenta su trabajo.

Procedimiento

Revisar el estatuto legal de la empresa y disposiciones legales,

reglamentarias o convenios colectivos ante una falta grave.

Las faltas graves y muy graves requieren comunicacin escrita al trabajador

haciendo constar los hechos y la fecha de los mismos.
Entrevistar al administrador o gerente ya que el artculo 657 del estatuto tributario,
contempla que habr lugar al cierre del establecimiento del contribuyente, cuando
la administracin de impuestos determine que ste lleva doble Contabilidad.
Que al contador se lo sancione segn lo que establece el Cdigo de Etica
del Contador ecuatoriano, son de acuerdo a la gravedad de la falta, y puede ir desde
una amonestacin privada, pblica, multa, suspensin, hasta la expulsin del
Colegio.
someterles a sanciones legales, establecidas por los organismos de justicia
correspondientes, dependiendo del caso.

Informe

Sr. Contador

Por la presente le comunico la imposicin de SANCIN MUY GRAVE DE

SUSPENSIN DE EMPLEO ya que no podr seguir laborando en nuestra institucin,
basado en un incumplimiento muy grave de sus obligaciones contractuales.

De conformidad con lo dispuesto en el Estatuto de la empresa se le comunica que dicha

sancin surte efectos a partir de la fecha de recepcin de la presente.
Dicha sancin viene motivada, ms concretamente, por los hechos que a continuacin se
dirn.

Por todo ello esperamos comprenda las razones que nos llevan a aplicar esta sancin, y
sirva su imposicin a usted un cambio de actitud con su trabajo.

el reclamo sesgado?

Aduciendo exoneracin de impuestos de iva en la reexportacin de un activo, el abogado y

el gerente solicitan el reintegro de este impuesto pagado en la aduana.

El sustento legal basado en la ley de rgimen tributario interno ( lrti), efectivamente

reconoce tarifa 0% a estas transacciones pero los interesados olvidan que en el reglamento a
la ley hay que pagar el iva sobre la depreciacin acumulada.

Laboratorio.- se solicita estudiar la discrepancia entre la ley, el reglamento y la prevalencia

de dichas normas.

Asuma que usted ha recibido en la administracin tributaria una consulta altamente

riesgosa y sesgada ( datos supuestos) prepare la respuesta con negacin del pedido del
contribuyente.

Respuesta

Sr contribuyente

En atencin a su peticin signada con No. de trmite 001555, ingresada en las ventanillas
del Servicio de Rentas Internas de JIPIJAPA, el da03 de agosto del 2017 , en el que se
solicita la exoneracin de del IVA en la reexportacin de un activo segn contrato vigente,
de acuerdo a lo establecido la Ley de Rgimen Tributario Interno y al Reglamento para la
aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno, esta Direccin le comunica lo
siguiente:

El Servicio de Rentas Internas en uso de las atribuciones legalmente establecidas, luego de

analizar y revisar las bases de datos de la Administracin Tributaria, ha determinado
objetivamente que no se cumple los requisitos legales para obtener la exoneracin del
IVA .
La Administracin Tributaria, en ejercicio de sus facultades legalmente establecidas, se
reserva el derecho de verificar la exactitud de la informacin proporcionada por el sujeto
pasivo, as como el cabal cumplimiento de sus obligaciones tributarias, sin perjuicio de las
sanciones a que hubiere lugar, de conformidad con la ley.

Con el presente documento, el contribuyente queda informado que su pedido ha sido

negado.
Atentamente
SRI

y dnde est el contador?

Para cumplir con exigencias tributarias el gerente y abogado de una empresa solicitan
aprobar el sistema contable de su empresa, en vista de que se puede obtener informacin
separada de compras y ventas con tarifa 12% y 0%.

Realizada una simulacin en el sistema contable computarizado, por parte de la

administracin tributaria se comprueba que el sistema no brinda la informacin separada,
por lo que procede a negar la autorizacin.

por qu no se adjunt una certificacin del contador para sustentar el pedido en el que
afirme las bondades del sistema contable en materia de control de impuestos?.

Laboratorio.- prepare un proyecto de resolucin para la firma de la mxima autoridad del

servicio de rentas internas en la cual normen tcnicamente los requerimientos de este tema.

Solucin

Verificar que el sistema no brinde informacin separada.

Comprobar que el sistema contable sea con licencia y no pirata

Entrevistar al contador para verificar si estaba al tanto de la situacin del sistema.

Enviar un oficio a la mxima autoridad del Servicio de Rentas Internas para darle a conocer
la situacin de la empresa.
!Qu fcil es compartir claves de acceso!

El exceso de confianza entre el personal de una entidad hace que compartan claves de
acceso al equipo de cmputo de cada una de las personas.

Se producen errores e irregularidades por la falta de un procedimiento de trabajo que

sistematice:

la asignacin de claves y los cambios peridicos de las mismas

el bloqueo del sistema cuando no se ingresa la clave correcta al segundo

intento

la imposibilidad de modificar bases de datos al personal operativo o de

ventanilla

la segregacin de funciones de autorizacin, registro, recaudacin de

valores.

Laboratorio.- prepare una comunicacin por la cual solicite al jefe de sistemas de una
empresa los suficientes controles y pistas de auditora que deba tener un sistema de
administracin, control e informacin, a fin de evitar posibles actos corruptos en el manejo
de las terminales.

Comunicacin

Ing. Luis Loor

Jefe de sistemas

Por medio de la presente solicito a usted que se de mayor seguridad al acceso de los
equipos debido a que si se produce algn uso indebido y llega el momento de pedir
responsabilidades el responsable ser la persona que tena acceso a este equipo , y ser a l
a quin exijan explicaciones sobre el uso que ha realizado de dichos privilegios.

Porque a nivel operativo es necesario y ayuda a mejorar la productividad de la empresa

pero bajo mi punto de vista es un error. Si existe una necesidad de este tipo se deben
solicitar tantos accesos como sean necesarios, pero cada uno de forma nica.
Atentamente

Auditor

La denuncia temeraria

Como no logr rebajas sustanciales en sus impuestos, el contribuyente herido amenaz a

todo un grupo de auditores tributarios de que son corruptos y a uno que sali a la defensiva
le dijo que le hundira.

Para ello recurri a denunciar al auditor aduciendo que l asesor y direccion a cierta
empresa que sea la que le haga los clculos de declaracin de impuestos a su esposa.

Laboratorio.- bajo el supuesto de la inocencia del auditor prepare un informe indicando que
no tiene sustento la denuncia y por lo tanto debe archivarse la misma

Solucin

Sr XY

De mi consideracin

Mediante el presente informe doy a conocer que por la imposibilidad de determinar la

autora de los hechos delictivos o la falta de pruebas o indicios slidos que permitan
sostener un acusacin contra el imputado el juez archiva la denuncia la cual no llegan a la
meta del juicio.

Se recomienda obtener las evidencias necesarias para demostrar que el auditor es corrupto e
indagar sobre actos que se aduzcan que sean ilcitos.

Atentamente

Auditor