Ref.

Per Klien PARE

Keterangan
KK 31/12/2007 Dr Cr
Philips MCD 139B 530,550,000
Sony Portable Audio CFD-CFD - F17 CP 267,750,000
Sony Micro HIFI CMT-NEZ33 129,675,000 71,250,000
Philips PET 702 204,000,000 24,000,000
Philips MCM 149 141,600,000
Sony Micro HIFI CMT-BX3 231,000,000 15,000,000 15,000,000
Philips AZ 1037 Boombox 247,500,000
Philips DVP 4050 21,000,000
1,773,075,000 24,000,000 86,250,000

Klien Dibuat oleh :

PT ETSA
Skedul Tanggal :
Persediaan
 Per Audit Per Audit
31/12/2007 31/12/2006
530,550,000 487,500,000
267,750,000 225,000,000
58,425,000 121,500,000
228,000,000 197,625,000
141,600,000 135,000,000
216,000,000 231,000,000
247,500,000 232,875,000
21,000,000 73,500,000
1,710,825,000 1,704,000,000
^
Diperiksa oleh : Indeksi

F
Tanggal Periode
31/12/2007
Catatan Pemeriksaan

1 Kami telah melakukan uji ketaatan ( compliance test) dengan memeriksa secara
detail untuk bulan Januari dan Desember 2007 (lihat skedul TOC3) buku pembelian
dengan mencocokkan jurnal voucher yang dilengkapi dengan pesanan pembelian,
laporan penerimaan barang, dan faktur.

2 Kami telah melakukan penghitungan stock barang persediaan pada tanggal 2 Januari 2008.
Berdasarkan peghitunagn stock dengan unti yang tertera di kartu stok terjadi selisih. Dan
berikut adalah jurnal yang mengoreksi beberapa selisih tersebut :

a Pembelian 50 unit Sony Micro HIFI CMT-NEZ 33 dari PT Sunny belum boleh
dicatat karena barng belum sampai di gudang.

Acccount Payable 78,375,000

Inventory 71,250,000
VAT-IN 7,125,000

Keterangan :
* 50 x 1,425,000
** 10% x 7,125,000

b Pengembalian 10 unit Philips PET 702 oleh PT Bahtera karena cacat pada
tanggal 31 Desember 2007. pengembalian belum dicatat karena pada saat
dikembalikan gudang sudah tutup

Inventory 24.000.000
Cost of Good Sold 24,000,000

c Sebanyak 5 Unit Sony Micri HIFI CMT-BX3, diambil untuk dijadikan promosi
pada acara 3 Diva pada akhir tahun
Promotion Expense 15.000.000
Inventory 15,000,000

d Inventory 15.000.000
VAT-IN 1.500.000
A/P 16.500.000
Pengambilan persediaan pada tanggal : Untuk Lokasi di :
Nama Barang Jumlah
Unit Catatan
(persediaan/nomor kode,jika ada) Fisik Kartu Selisih

Philips MCD 139B 272 262 10 Barang Konsinyasi

Sony Portable Audio CFD-CFD - F17 CP 170 170 0
Sony Micro HIFI CMT-NEZ33 41 91 -50 Pembelian
Philips PET 702 95 85 10 Rusak
Philips MCM 149 118 118 0
Sony Micro HIFI CMT-BX3 72 77 -5 Buat Promosi
Philips AZ 1037 Boombox 275 275 0
Philips DVP 4050 28 28 0

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT ETSA FF1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

Penghitungan Fisik Persediaan 31/12/2007

Berita Acara Stock Taking
 Tanggal No.OP Nama Pelanggan Jumlah (dalam Rp) A B C D E

10/19/2007 61 PT Sunny 156,750,000

11/16/2007 69 PT Moon 120,750,000
11/22/2007 71 PT Sansan 3,750,000
11/12/2007 81 PT Wawa 15,000,000
12/31/2007 85 PT Sunny 71,250,000

Catatan Pemeriksaan
Sampel dipilih secara acak dalam bentuk Order Pembelian dari Bulan Oktober s/d Desember
Bukti Pendukung berupa Order Pembelian dan Laporan Penerimaan Barang

Kesimpulan
Transaksi Pembelian barang telah dicatat sesuai dengan SOP yang telah ditetapkan perusahaan

A Akurasi Metematika
B Kelengkapan Bukti Pendukung
C Otorisasi
D Posting Kartu Stok
E Posting ke buku besar dan utang perusahaan
F Posting buku pembantu utang

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT ETSA TOC3

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

Uji Transaksi Pembelian 12/31/2007

 F

Indeks

TOC3

Periode :

12/31/2007
 Ref Per Klien PARE Per Audit
Nama Pelanggan
KK 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007
PT Moon 279,750,000 279,750,000
PT Sunny 151,500,000 56,250,000 207,750,000
PT WAWA 3750000 3,750,000.00
431,250,000 491,250,000

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT ETSA

Skedul : Tanggal : Tanggal :

Utang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1 kami telah melakukancompliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2007

2 kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggak 16 Januari 2007 dan subsequent payment, terdapat selisih karena mungkin
bank

Kesimpulan Audit

Menurut pendapat kami, saldo utang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SAK yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT ETSA
PT ETSA
Skedul Tanggal Tanggal
Utang usaha
 Per Audit
31/12/2006
255,943,509
375,845,000

631,788,509
^
.

Indeks

M1

Periode :

31/12/2007

t, terdapat selisih karena mungkin belum dibayarkan oleh

ku umum

oleh : Indeks

M1
M1
Periode
12/31/2007
 Pengeluaran
Nama Hasil
Jumlah per setelah
No. Pelangga Alamat Konfirmas Perbedaan
Klien Tanggal
n i
Neraca

1. PT Moon Jl. Mangga No. 3 Jakarta 279,750,000 CB 0 279.750.000 r

2. PT Sunny Jl. Pisang No. 2 Jakarta 151,500,000 RD 56,250,000 60.000.000 r

r = Periksa bukti pengeluaran kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT ETSA MM1.1
Skedul Tanggal Tanggal Periode
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah
12/31/2007
Tanggal Neraca
 Presentase
Jumlah Presentase (%)
Jumlah (Rp) (%) Tahun
Konfirmasi Tahun Lalu
Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 1 279,750,000 64.87% 44.90%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 1 207,750,000 48.17% 65.95%
Selisih dengan catatan klien (56,250,000) -13.04% -10.85%
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 0
Total yang dikirim 2 431,250,000 100.00% 100.00%
Total utang usaha 431,250,000
Persentase Konfirmasi yang
dikirim terhadap total utang 100.00% 100.00%
usaha

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT ETSA MM1.2
Skedul Tanggal Tanggal Periode
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Us 12/31/2007