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Establecimientos comerciales
como agentes bancarios
Ficha Tcnica El Comercio, en su debida oportunidad,
Pagar y retirar efectivo con utilizacin de
como premio por haber llevado la montaa tarjetas.
Autor : C.P.C. Jos Luis Garca Quispe hasta sus consumidores1. Hacer retiros y depsitos.
Si bien el presente artculo no tiene in- Cobrar remesas del exterior y giros naciona-
Ttulo : Establecimientos comerciales como agen-
les.
tes bancarios tencin de profundizar de cmo es que
Transferir dinero entre cuentas propias y de
es toda la estructura e infraestructura tec- terceros.
Fuente : Actualidad Empresarial, N 169 - Segunda
Quincena de Octubre 2008
nolgica implementada en las entidades Consulta de Saldos y Movimientos.
bancarias como en los establecimiento Pago de Prstamos.
comerciales que hacen de operando
o Establecimientos Agentes bancarios,
Introduccin sino que el presente artculo trata de Operaciones a comentar (Conta-
Son ya hace ms de 2 aos en que una revisar aspectos que tienen implicancia ble Tributario)
reconocida entidad bancaria imple- tributaria y, por supuesto, el tratamien-
ment un novedoso sistema de operar to contable que el caso requiere de las Movimientos de SALIDA de efectivo
haciendo que sus servicios bancarios operaciones. de caja, ingreso de efectivo en cuenta
tambin se presten en lugares distintos bancaria, Cargo por concepto de ITF
Para una mejor comprensin, vamos a
a sus tradicionales locales como es las representarla grcamente, y de una Un aspecto resaltante al ejecutarse algu-
agencias bancarias, incluso sobre ella se manera sencilla, la operacin de agente nas operaciones como Establecimiento
otorg un merecido premio en el ao con la intervencin del cliente y el reporte Agente, es que este va a operar con su
2007 al Banco de Crdito del Per, como a la entidad bancaria de la operacin propio efectivo, con lo que cuenta en
pionera de este servicio en el pas, quien en transaccin, as se tiene el siguiente caja (lgicamente que en este sistema
obtuvo el Premio a la Creatividad Empre- esquema: se han establecido montos mximos
sarial 2006, como bien lo titul el diario para la transaccin). De esta manera, el
Cliente, entre otras operaciones, puede
disponer de efectivo. Dicho monto va a
salir de la caja del Establecimiento Agente
(operacin a considerarse en el libro
Le con- Caja), quien a la vez procede a reportar
cede una a la Entidad Bancaria. Para ello emplea
comisin un sistema implementado por la propia
Entidad Bancaria, quien, una vez que
Realiza Reporta toma conocimiento, procede al reem-
operacin la opera- bolso (abono); pero lo hace a travs de
autorizada
ESTABLECIMIENTO cin un movimiento en cuenta bancaria que
AGENTE el Establecimiento Agente previamente
ha tenido que haber aperturado en la
Entidad Bancaria (requisito principal) con
quien ha celebrado acuerdo para operar
CLIENTE como Establecimiento Agente.
Segn corresponda, ENTIDAD
se realizan cargos o BANCARIA Como se puede apreciar, el Estableci-
abonos en Cta. o slo miento Agente, inicialmente, opera con
toma conocimiento sus propios recursos (fondos), para que
luego, va movimiento bancario, la Enti-
dad Bancaria procede a la reposicin con
de los montos entregados a los Clientes.
En el desarrollo de la presente nos vamos son varias, as podemos detallar algunas Hasta este punto tenemos los siguientes
a limitar a hacer mencin a los participan- de ellas: aspectos:
tes tal cual la denominamos en el esque-
ma mostrada, quiere decir, la intervencin Entrega de Efectivo (Caja del estableci-
del establecimiento AGENTE, CLIENTE Pago de servicios, tales como: miento)
y ENTIDAD BANCARIA, que como se - Telfono jo, Pblico, Populares (Fo- Movimiento en cuenta bancaria (Abo-
nofcil). nos)
aprecia en el esquema, el agente es quien ITF2 de los movimientos en cuenta (Cargo
en representacin de la entidad bancaria, - Celular (Telefnica, Claro, Nextel).
del impuesto)
hace posible que el cliente proceda a - Cable (Cable Mgico y Cable Express)
realizar la transaccin bancaria. - Agua (SEDAPAL).
- Luz (Luz del Sur, Edelnor). Contabilizacin de operaciones t-
El tratamiento ofrecido se centra en las - Empresas de belleza (Ebel, Avon, Uni- picas:
operaciones realizadas por el agente, que, DYCLASS, Natura).
del cual vamos a encontrar que estas - Instituciones (ICPNA, EsSalud, El Comer-
Antes de pasar a realizar las contabiliza-
cio, Leo Andes S.A, etc). ciones, deseara exponer el tratamiento
- Universidades. contable de la apertura de la cuenta ban-
1 Diario el Comercio, 18 de octubre de 2007; direccin web:
http://www.elcomercio.com.pe/edicionimpresa/Html/2007-10-18/ - Otros. 2 Artculo 9 de la Ley N 28194 Ley para la Lucha Contra la Evasin
La_estrategia_que_llevo_al_BCP.html. y para la Formalizacin de la Economa.