MODIFICACIONES

PRESUPUESTARIAS.
REPROGRAMACIN DEL PLAN
OPERATIVO

Plandes
Direccin de Programacin y Presupuesto
Mrida marzo 2015.
OBJETIVO DEL TALLER
OBJETIVO

Dictar lineamientos en materia de planificacin a

Facultades, Ncleos y Dependencias Centrales a
fin de considerar la afectacin de las metas del
POA por modificaciones presupuestarias.

Dar a conocer los cambios del SIBAPOA en el

modulo de ejecucin fsica relacionado con la
afectacin de metas por modificaciones
presupuestarias.
BASE LEGAL
BASE LEGAL
Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela Art. 236 Numeral 13; Art. 314.
Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Pblico. Art. 11, 43, 51, 52 y 53.
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular
Artculos 53, 78.
Disposiciones Generales de la Ley de Presupuesto
Vigente Artculos 1, 3, 4, 11, 17, 39 y 41.
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Art. 8 Numeral 5, Art. 9 numeral 2, Artculos: 41,
80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 100, 101, 102, 103,
104, 112 y 113.
BASE LEGAL
Continuacin:

Providencia No. 82 del 6 de agosto del 2004, publicada

en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela nmero 38.041 del 11 de octubre del 2004
Artculos 1, 2 y 3.

Instructivo N 03 Solicitud de Modificaciones

Presupuestarias de Egresos para los rganos del
Poder Nacional y Entes Descentralizados
Funcionalmente, con y sin Fines Empresariales,
Distrito Capital y Territorio Insular Francisco de
Miranda.

Normas Generales de Control Interno. Artculo 31.

LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL SECTOR PBLICO

Artculo 52.-. El Poder Ejecutivo

autorizar las modificaciones de los presupuestos
de los entes descentralizados sin fines
empresariales, segn el procedimiento que
establezca el reglamento e informar
inmediatamente de las mismas a la Asamblea
Nacional. El reglamento de esta Ley establecer
los alcances y mecanismos para efectuar las
modificaciones a los presupuestos que resulten
necesarias durante su ejecucin.
(88)(89)(90)(91)(92)(140)
LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN PBLICA Y POPULAR
De los Planes Operativos:
Art. 53: Los rganos y entes sujetos a las disposiciones
de la presente ley, al elaborar sus respectivos planes
operativos, debern:
Elaborar el ante proyecto de presupuesto de
conformidad con los proyectos contenidos en el plan
operativo.
Registrar los proyectos y acciones centralizadas en el
sistema de informacin sobre los proyectos pblicos
que a tales efectos establezca el rgano rector de la
planificacin pblica.
Ajustar los planes y proyectos formulados con base a
la cuota asignada por el rgano con competencia en
materia de presupuesto.
Verificar que los planes y proyectos se ajusten al logro
de sus objetivos y metas y a la posible modificacin de
los recursos presupuestarios previamente aprobados.
LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN PBLICA Y POPULAR

Planes Operativos Anuales de los rganos y entes

del poder pblico:
Art. 78: Los planes operativos anuales de los rganos
y entes del Poder Pblico son aquellos que integran
los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales
formulados por cada rgano y ente del Poder Pblico,
a los fines de concretar los resultados y metas
previstas en su correspondiente plan estratgico,
actuando de conformidad con la ley y dems
normativa aplicable.
El Plan Operativo Anual referido en el presente
artculo, sirve de base y justificacin para la obtencin
de los recursos a ser asignados en la cuota
presupuestaria de cada rgano y ente al cual
corresponda.
REGLAMENTO NO. 1 DE LA LEY ORGNICA DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO:
Modificaciones de los crditos previstos a los entes
descentralizados:
Art. 100: Las solicitudes de modificaciones presupuestarias
deben sealar el efecto financiero y el de las metas asignadas
a la correspondiente categora presupuestaria, requisitos sin
los cuales la Oficina Nacional de Presupuesto, no podr
aprobarlas ni tramitarlas.

Art. 103: La justificacin de la solicitud de modificaciones

presupuestarias deber contener cuando corresponda, como
mnimo la siguiente informacin: Imputacin presupuestaria,
base de clculo de los recursos solicitados, grado de afectacin
de las metas o volmenes de trabajo, ejecucin fsica y
financiera a la fecha de la solicitud, fuente de financiamiento,
causa de economas en la partida o categora cedente de los
recursos, certificacin de la existencia de la disponibilidad y de
la congelacin de la misma, efectos de la modificacin
solicitada en la cuenta ahorro-inversin- financiamiento y, si
es el caso, en el plan operativo anual, en el acuerdo anual de
polticas y en el periodo del marco plurianual.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Del control interno:

Art. 31: La mxima autoridad jerrquica del

organismo o entidad, deber garantizar la
existencia de sistemas o mecanismos con
informacin acerca del desempeo de la
organizacin, para controlar y evaluar la gestin
BASES TERICAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Son variaciones a los lmites mximos de las
autorizaciones disponibles para gastar,
establecidas en la Ley de Presupuesto y en los
crditos presupuestarios acordados en la
Distribucin General de la misma, por cada
fuente de financiamiento.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Dichas variaciones pueden ser consecuencia de:
a) Subestimaciones o sobreestimaciones de los
crditos presupuestarios asignados
originalmente.
b) Incorporacin de nuevos Proyectos, Acciones
Centralizadas y Acciones Especficas.
c) Reajuste de recursos y egresos, motivado por
situaciones de tipo coyuntural no previstas.
TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Crditos adicionales
Rectificaciones
Insubsistencias o anulaciones de crditos
Traspasos de crditos presupuestarios
Ajuste de Crditos por Disminucin o Reduccin
de ingresos o fuentes de financiamiento. (Rebaja
Presupuestaria)
Ajuste de Crditos por Incremento de ingresos o
fuentes de financiamiento
CRDITOS ADICIONALES
Son incrementos a los crditos presupuestarios
destinados a cubrir gastos necesarios no
presentes en la Ley de Presupuesto de cada ao o
cubrir gastos que hayan sido previstos pero que
resulten insuficientes. El Ejecutivo Nacional, al
tramitar la modificacin presupuestaria en
referencia, debe demostrar que el Tesoro
Nacional dispone de los recursos para financiar
dichos crditos.
RECTIFICACIONES
Son incrementos de crditos presupuestarios que
se acuerdan a los Proyectos o Acciones
Centralizadas, de los ordenadores de
compromisos y pagos, para gastos necesarios no
previstos o que resulten insuficientes en la Ley
Anual de Presupuesto. La fuente de
financiamiento de esta modificacin
presupuestaria es la partida Rectificaciones al
Presupuesto prevista en la Ley de Presupuesto,
por ello, el uso de esa partida aumenta los
crditos del organismo, pero no el total de las
asignaciones acordadas en dicha Ley, la fuente de
financiamiento de este tipo de modificacin
presupuestaria son los Ingresos Ordinarios.
INSUBSISTENCIAS O ANULACIONES DE CRDITOS
Es la anulacin total o parcial de los crditos no
comprometidos acordados en la Ley de
Presupuesto, se realiza con la finalidad de
reorientar el destino del crdito inicialmente
previsto.
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Es una reasignacin de crditos presupuestarios
entre partidas, genricas, especficas y sub-
especficas de un mismo o distintos Proyectos o
Acciones Centralizadas, que no afectan el total de
los gastos previstos en los Presupuestos
Aprobados
AJUSTE DE CRDITOS POR DISMINUCIN O
REDUCCIN DE INGRESOS O FUENTES DE
FINANCIAMIENTO. (REBAJA PRESUPUESTARIA)

Es la modificacin mediante la cual se reducen

total o parcialmente los crditos no
comprometidos, acordados en los Presupuestos
Aprobados, motivado por una disminucin en la
recaudacin de los ingresos o fuentes financieras,
previstas para el ejercicio fiscal.
AJUSTE DE CRDITOS POR INCREMENTO DE
INGRESOS O FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Es la modificacin mediante la cual se incorporan

al presupuesto recursos de una recaudacin de
ingresos o fuentes de financiamiento propias, o
transferencias a ser recibidas por los Entes, no
contempladas en los Presupuestos Aprobados
originalmente.
REQUERIMIENTOS MNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE
PARA TRAMITAR LAS SOLICITUDES DE LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Exposicin de motivos que justifique detalladamente
la necesidad de los recursos para la modificacin
presupuestaria, el origen y la aplicacin de los
mismos (en caso de traspasos o modificaciones por
incremento de recursos) o explicacin de la cada de
los recursos estimados; debidamente tramitada ante
su respectivo rgano de Adscripcin o Tutela, (Aplica
para Traspasos y Modificaciones por Incremento de
Recursos).
Imputacin de la solicitud de modificacin por
estructura presupuestaria, a nivel de partidas sub-
especfica, y consolidada por Ente, en caso de
involucrar a ms de una Estructura Presupuestaria.
(Formularios segn sus respectivos manuales de
modificaciones presupuestarias, aprobados por la
Oficina Nacional de Presupuesto).
REQUERIMIENTOS MNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE
PARA TRAMITAR LAS SOLICITUDES DE LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
En caso de Nuevos Proyectos, remisin de la solicitud
para la creacin de nuevas estructuras
presupuestarias, mediante el formato Solicitud para
tramitar la Creacin de Nuevas Estructuras
Presupuestarias.
En caso de Proyectos existentes, incorporar el grado
de afectacin de las metas, as como la ejecucin fsica
y financiera a la fecha; segn sus respectivos
instructivos de ejecucin presupuestaria. De ser el
caso, incidencia fsica y financiera en ejercicios
presupuestarios futuros.
En caso de Acciones Centralizadas existentes,
incorporar el grado de afectacin financiera, as como
la ejecucin financiera a la fecha; segn sus
respectivos instructivos de ejecucin presupuestaria.
EJEMPLOS
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 02 Formacin en Carreras

Analizar
Se afecta la Dotacin de equipos de
programacin de computacin, mobiliario,
matrcula, nuevo audiovisuales, edicin e
impresin de textos
inscrito y graduado, audiovisuales, proyectos
responsabilidad de institucionales dotacin
aulas, proyectos
Escuelas y Dptos.? comunitarios en desarrollo,
financiamiento a
Facultades, Ncleos invitados
Vicerrect. Acadmico, CODEPRE,
Programa Intercambio Cientfico.
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 03 Formacin de Postgrado o Estudios

Avanzados

Se afecta la Analizar
programacin de Equipamiento de
matrcula, nuevo postgrados, becarios
inscrito y graduado.? acadmicos, entre
otros.
Facultades, Ncleos, CIDIAT, CEP
Centro de Microscopa
Electrnica
 CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 04 Investigacin, Innovacin y Gestin del Conocimiento

Analizar: Analizar
Programas de apoyo: Proyectos de investigacin,
promocin y difusin
publicaciones, (artculos cientficos,
asistencia a eventos eventos cientficos) entre
acadmicos, entre otros.
otros. Facultades, Ncleos,
CIDIAT, Centro de
CDCHTA Microscopa Electrnica,
Museo Arqueolgico
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 05 Sistema de Recursos para la Formacin e

Intercambio Acadmico

Analizar Analizar
Actualiz. de infra. tecnolgica,
adq. y/o suscripcin de Prcticas de campo
recur. de informacin, adq. Facultades Ciencias
de ttulos, entre otros Forestales y
SERBIULA
Ambientales e
Dotacin de reactivos y
material fungible, Ingeniera
equipamiento de Servicios de apoyo
laboratorios acadmicos, acadmico..
entre otros. CODEPRE
CTICA, CEIDIS, DTES
Produccin animal (Bioterio)
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 06 Sistemas de Apoyo al Desarrollo Estudiantil

Analizar Analizar
Apoyo socioeconmico:
en caso de becas, Servicio comedor:
analizar si se produce comidas servidas.
aumento en el monto de Servicio de transporte
la beca, o el nmero de
becarios. DAES; aporte
estudiantil: traslados.
para ayudas eventuales
DIGECEX. Direccin de Servicios Generales
Analizar financiamiento
a pasantas. CODEPRE
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 07 Intercambio y Gestin del Conocimiento con la

Sociedad

Se afecta la
programacin de Afecta actividades de
actividades de extensin extensin acadmica:
cultural y deportiva: cursos, talleres,
financiamiento a
exposiciones, eventos jornadas, publicaciones,
culturales, eventos entre otros?
deportivos, as tambin
publicaciones?
DIGECEX, Direccin de Facultades y Ncleos, Centro de
Deportes, Consejo de Microscopa Electrnica,
Publicaciones CIDIAT, Museo Arqueolgico
CRDITOS ADICIONALES

Proyecto 08 Desarrollo y Mantenimiento de Infraestructura

Fsica

Afecta por Accin especfica:

Mantenimiento y Desarrollo de obras (POA 2016)
conservacin (preventivo
correctivo y predictivo):
Estudios de factibilidad tcnica
reparaciones,
sobre adecuaciones,
impermeabilizaciones,
remodelaciones, cambio de uso
entre otros (m2)
de la planta fsica.
Remodelaciones y
adecuaciones: ampliacin y
mejoras, rehabilitacin de Direccin de Ingeniera y
Mantenimiento, PLANDES
edificaciones (m2) (Divisin de Recursos Fsicos)
CRDITOS ADICIONALES
Acciones Centralizadas. 91 Asignacin y control de los
recursos para los gastos de los trabajadores y
trabajadoras

Analizar
Programa de
capacitacin y
adiestramiento (PAC):
educacin formal y no
formal

Direccin de Personal
CRDITOS ADICIONALES
Acciones Centralizadas. 92 Apoyo institucional a las acciones
especficas de los proyectos del organismo

Analizar por control de Dependencias Centrales

gestin. Ejemplo
Desarrollo de sistemas

Direccin de Servicios de
Informacin Administrativa
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Origen Destino

Determinar el grado Determinar el grado

de afectacin de la de afectacin de la
meta meta
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Entre partidas
subespecficas de una
misma dependencia Acciones a tomar

Ejemplo:
Afecta el POA de la
4020502 Envases y Dependencia?
cajas de papel y cartn
4020501 Pulpa de
madera papel y cartn
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Entre partidas
subespecficas de una
misma dependencia Acciones a tomar

Ejemplo:
Puede afectar el POA de
403090100101Viticos y la Dependencia, si la
pasajes dentro del pas meta se desagrega en:
personal docente
Asistencia eventos
403090200101Viticos y dentro del pas
pasajes fuera del pas
personal docente Asistencia eventos
fuera del pas
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Entre partidas de una
misma dependencia Acciones a tomar

Se siguen atendiendo a
Ejemplo: Traspaso de los mismos estudiantes?
402 a 403 Caso Servicio
del Comedor.
Direccin de Servicios Generales
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Entre proyectos de una
misma dependencia Acciones a tomar

Evaluar las partidas

Ejemplo: involucradas para
Traspaso de proyecto 02 decisin sobre afectacin
a 04 de metas de los dos
proyectos.
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Entre acciones
especificas de un mismo Acciones a tomar
proyecto

Ejemplo: de la accin
mantenimiento y Afecta la meta (m2) de
conservacin a la las acciones especficas
accin remodelaciones de los proyectos.
y adecuaciones
TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

De partidas entre Acciones a tomar

distintas dependencias

Evaluar la afectacin de
metas en la dependencia
Ejemplo (de accin origen.
centralizada a proyecto) Evaluar la afectacin de
metas en la dependencia
destino (proyecto 08).
Desde la Direccin de
Fomento (Plan de Cuantificar segn la
Aporte Institucional) a unidad de medida en la
accin especfica del
Direccin de Ingeniera proyecto.
y Mantenimiento
POA - PRESUPUESTO - PLAN DE COMPRAS
PLAN
DE COMPRAS
PRESUPUESTO

POA