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AUDITORIA TRIBUTARIA

Semana N5

CLIENTE: FUN&ZUN S.A

PROGRAMA DE REVISION DE FONDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE IMPUESTO


A LAS VENTAS - IVA

Declaracin y pago bimestral del IVA


Los plazos para la declaracin y el pago bimestral quedaron estipulados en el artculo 1.6.1.13.2.28
del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artculo 1 del Decreto 220 de 2017.Aplica a los
responsables catalogados por la DIAN como grandes contribuyentes y a las personas jurdicas y
naturales cuyos ingresos brutos a diciembre 31 de 2016 sean iguales o superiores a 92.000 UVT,
equivalentes a $2.737.276.000, y para aquellos responsables mencionados en los artculos 477 (bienes
exentos del IVA) y 481 del ET (bienes exentos con derecho a devolucin bimestral).
.

LISTA DE CHEQUEO M-LC-AUT-

AUTORIZACIN DE ESTADOS FINANCIEROS Versin 4


DE FIN DE EJERCICIO

Aplica nicamente para las entidades sometidas a inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colomb
de las situaciones establecidas en el Art. 2, del Decreto 089 de 2008. La documentacin debe radicarse por lo menos
comunes de antelacin a la fecha de celebracin de la Asamblea de Accionistas, Junta de Socios o Asamblea de Asoc

Requisito Descripcin Observaciones

Para efectos de radicaci


solicitud inicial en la SFC, en
se debe mencionar,
referencia, el trmite "16 Apr
1 Carta de Solicitud.
de estados financieros de
ejercicio". Adicionalmente,
documentacin debe estar
bajo el formato pgina x de

En el caso de los n
fiduciarios, fondos de pe
Balance General.
obligatorias y voluntarias, fo
Estados financieros bsicos cesanta, patrimonios aut
2 comparados con el perodo administrados por soc
inmediatamente anterior. fiduciarias, soc
administradoras de fond
Estado de Resultados.
pensiones y de cesa
compaas de seguros, as
el de los fondos de r
pensionales administrados
Estado de Cambios en el Patrimonio. entidades administradora
Rgimen Solidario de Prim
con Prestacin Definida, la
administradora slo deber
Balance General y el Es
Resultados, salvo que el re
contrato prevea la elabora
Estado de Flujos de Efectivo.
estados financieros adiciona

Debern contener como m


Notas a los Estados Financieros establecido en el Cap
numeral 2.2. de la C.E. 100
Deber ser convocada c
La fecha, hora y lugar en que se verificar la
antelacin mnima de 1
correspondiente reunin.
hbiles a su realizacin.
Convocatoria a la Asamblea
El orden del da (si es extraordinaria).
3 General de Accionistas,
Asociados o Junta de Socios Copia de cada citacin en la cual conste la fecha de
recibo por parte del destinatario, o la pgina
completa del diario en el cual se haya publicado el
respectivo aviso.
Estudio de las cuentas que
hayan tenido modificaciones
4
de importancia en relacin
con el balance anterior.
Indicadores financieros de
Comentados y comparados
acuerdo con lo establecido
5 dos ejercicios eco
por la superintendencia
precedentes.
financiera
Clculo detallado de la
Relacin de Solvencia, los
Para las entidades a las
6 Activos Ponderados por Nivel
aplica
de Riesgo y el Patrimonio
Tcnico.
El valor bruto de las utilidades obtenidas en el
respectivo ejercicio.
Las apropiaciones efectuadas para el pago de
impuestos.
El valor neto a distribuir entre los socios.
Proyecto de distribucin de El valor destinado para la reservas legal.
7
utilidades El valor destinado para las reservas estatutarias.
El valor destinado para las reservas legales
especiales.
El valor destinado para la constitucin de fondos
obligatorios, en el caso de las entidades
cooperativas.
La forma como sern pagados los dividendos (en
efectivo o en acciones), sealando la proporcin en
dinero o en acciones que corresponda segn el
caso y la fecha de entrega de los respectivos
dividendos.
Indicar el saldo total de la cuenta Revalorizacin del
Patrimonio.
Proyecto de capitalizacin de El valor que se propone capitalizar. Deber presentarse en
8 la cuenta de revalorizacin de La proporcin que corresponde a cada una de las separada al proyecto de dis
patrimonio. acciones suscritas. de utilidades.
La fecha de entrega de las acciones liberadas para
el efecto.
La Situacin Econmica y Financiera de la
Sociedad.
Los datos contables y estadsticos pertinentes.
El pronunciamiento respecto del cumplimiento por
parte de la administracin a lo sealado en el
artculo 57 del Decreto 2649 de 1993 en
concordancia con el artculo 37 de la Ley 222 de
1995.
El pronunciamiento respecto del cumplimiento por
Informe de Junta Directiva y parte de la administracin a lo sealado en el
9
del Representante Legal artculo 1 de la ley 603 de 2000.
Para los emisores de valores, el pronunciamiento
respecto del cumplimiento por parte de la
administracin a lo sealado en el artculo 47 de la
ley 964 de 2005.

Se debern incorporar en el informe, las


consideraciones establecidas en materia de riesgos
de que trata el numeral 2.2.3.1. del captulo IX de la
Circular Bsica Contable y Financiera 100 de 1995.

Exposicin fiel sobre la evolucin de los negocios y


la situacin jurdica, econmica y administrativa de
la entidad.
Los acontecimientos importantes acaecidos
10 Informe de Gestin despus del ejercicio.
La evolucin previsible de la sociedad.
Las operaciones celebradas con los socios y con
los administradores.
Las operaciones de mayor importancia concluidas
durante el ejercicio respectivo, de manera directa o
indirecta, entre la controlante o sus filiales o
subsidiarias con la respectiva sociedad controlada. Aplica cuando existe
11 Informe Especial
Las operaciones de mayor importancia concluidas Empresarial
durante el ejercicio respectivo, entre la sociedad
controlada y otras entidades, por influencia o en
inters de la controlante.
Las operaciones de mayor importancia concluidas
durante el ejercicio respectivo entre la sociedad
controlante y otras entidades, en inters de la
controlada
Las decisiones de mayor importancia que la
sociedad controlada haya tomado o dejado de
tomar por influencia o en inters de la sociedad
controlante,
Las decisiones de mayor importancia que la
sociedad controlante haya tomado o dejado de
tomar en inters de la sociedad controlada.
Informe del comit de
12 Copia del informe que se le rendir a la Asamblea
Auditora
Concordante con los lineamientos del numeral
4.4.3., del Titulo I, Capitulo 3, de la Circular Externa
007 de 1996, incluyendo el pronunciamiento sobre
13 Dictamen del Revisor Fiscal el cumplimiento a las Circulares Bsicas Contable y
Financiera 100 de 1995 y Jurdica 007 de 1996, en
relacin con los diferentes sistemas de
administracin de riesgos.
14 Procesos judiciales en contra
Otras contingencias de
15
prdidas
Liquidacin detallada del Se debera incluir la proforma de depuracin de la
16 impuesto de renta y renta, debidamente detallada y diligenciada, con los
complementarios. respectivos anexos.
Detalle de los egresos por concepto de salarios,
honorarios, viticos, gastos de representacin,
bonificaciones, prestaciones en dinero y en
especie, erogaciones por concepto de transporte y
cualquiera otra clase de remuneraciones que
hubiere percibido cada uno de los directivos de la
sociedad.

Las erogaciones por los mismos conceptos


La presente informacin,
indicados en el literal anterior, que se hubieren
incluirse y tratarse como no
hecho en favor de asesores o gestores, vinculados
Informacin del artculo 446, estados financieros, de ser
17 o no a la sociedad mediante contrato de trabajo,
del Cdigo de Comercio situacin deber inf
cuando la principal funcin que realicen consista en
referenciando la
tramitar asuntos ante entidades pblicas o
correspondiente.
privadas, o aconsejar o preparar estudios para
adelantar tales tramitaciones.

Las transferencias de dinero y dems bienes, a


ttulo gratuito o a cualquier otro que pueda
asimilarse a ste, efectuadas en favor de personas
naturales o jurdicas
Los gastos de propaganda y de relaciones pblicas,
discriminados unos y otros
Los dineros u otros bienes que la sociedad posea
en el exterior y las obligaciones en moneda
extranjera
Las inversiones discriminadas de la compaa en
otras sociedades, nacionales o extranjeras
ltimo informe o memorando
de Control Interno con
18
respuesta de la
administracin
Estados Financieros de De acuerdo con los f
19
Publicacin. diseados por la SFC, para
Nota: Las casillas de color gris son para uso exclusivo de la Superintendencia Financiera
Dependencia responsable del
Solicitante N de Radica
trmite

OBSERVACIONES GENERALES:

Funcionario que revis: ANDREA CASTRILLON Fecha de revisin (dd/mm


* Convenciones de la columna de chequeo:
SI Si se alleg la documentacin y/o informacin
NO No se remiti la informacin y/o documentacin.
NA No aplica

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