Lic.

en Administracin - Rgimen Tributario

Ao 2017

TRABAJO PRCTICO N 18

TEMA: MONOTRIBUTO - RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES

Conceptos Claves: Rgimen simplificado - Pequeos contribuyentes Actividades incluidas -

Categorizacin Parmetros Inicio de Actividades Baja, Renuncia, Exclusin

MODALIDAD: Grupal

1- Analice cules de los siguientes sujetos pueden adherirse o no al Rgimen Simplificado en

virtud de las actividades que desarrollan y de las unidades de explotacin que poseen.

a) Marcelo Burgos obtiene ingresos por:

-una confitera
- sociaode una SRL
- socio de una Sociedad de Hecho adherida al Rgimen
Simplificado -su actividad independiente como Contador Pblico

b) Agustina Loreto obtiene ingresos por:

- un maxikiosco
-alquiler de dos inmuebles
-su actividad independiente como analista programadora
-su trabajo en relacin de dependencia en el Ministerio de Turismo

c) Juan Ricardez obtiene ingresos por:

-Taxista, propietario de 1 vehculo.
-Explotacin de dos canchas de ftbol 5, ubicadas en Barrio Los Perales y en Rio blanco
-Jubilado

d) Julieta Belizn es licenciada en Administracin de Empresas, desarrolla su trabajo de manera

independiente y alquila tres inmuebles.

2- Determine cules de los siguientes sujetos pueden ejercer la opcin para adherirse al rgimen
simplificado Monotributo. Justifique. En caso afirmativo, indique la categora en la que se
encuadrar.

a) De antao SH, un taller artesanal dedicado a la produccin de artesanas de cermica y madera,

tiene ingresos por $56.000 en el ao. Tiene afectado un galpn de 25 m2. Consume 500 Kwh por
mes de energa elctrica y 300 m3 de gas natural por trimestre.

b) El Sr. tcnico mecnico Alfredo Tuercano presta servicios de reparacin de vehculos teniendo
ingresos por $ 96.000 con un local fijo de 50 m2. Por la maana trabaja en relacin de dependencia
en la municipalidad de la capital, percibiendo un sueldo bruto mensual de $ 15.600.

c) La empresa NIKITA SRL se dedica a la venta de prendas de vestir de lana de llama, por las
cuales obtiene anualmente la suma de $875.000. El predio de la planta insume unos 80 m2 y el
saln de ventas de la empresa mide 20 m2. Los precios unitarios de los productos alcanzan los
$250 en promedio. La empresa cuenta con 4 empleados.

d) Una persona fsica titular de una explotacin agropecuaria tiene ingresos por $78.000 en el ao.
Tiene afectadas a la explotacin 500 hectreas. A su vez presta servicios de plomera teniendo
ingresos por $ 46.000 sin poseer local fijo. Por la maana trabaja en relacin de dependencia en
una dependencia municipal, percibiendo un sueldo bruto mensual de $ 13.200. En diciembre de ese
ao gan $29.000 en el casino jugando a la ruleta.
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e) Un licenciado en administracin desarrolla la actividad de consultora de empresas. Tiene una

oficina en el centro de la Ciudad y obtiene unos $25.500 mensuales por dicha actividad. Asimismo,
tiene un contrato por el cual trabaja en relacin de dependencia en una entidad financiera y percibe
$17.000 mensuales.

f) Una Empresa de servicios industriales de catering El Gusto SRL tiene ingresos anuales de
$648.000. Trabaja en su sede de Av. Juan B. Justo y tiene 2 empleados en relacin de
dependencia. Tambin vendi un freezer por $15.000 durante el ltimo periodo.

g) La empresa A tu Servicio SH se dedica a la venta de tiles escolares y comercializacin de

repuestos de celulares obteniendo anualmente la suma de $555.000 por ingresos por venta. Tiene
una superficie de 16 m2 destinados a la atencin de sus clientes. Y del medidor del local propio
dnde funciona la empresa se obtuvo que consumi 6.500 kwh.

h) Cules de los siguientes sujetos pueden adherirse al rgimen de monotributo en la actualidad?

i- Ignacio Cabana renunci al Monotributo en Diciembre de 2016
ii- Luisa Argento se dio de baja del Monotributo en Diciembre de 2016.
iii- Guido Balmaceda fue excluido del Monotributo en Diciembre de 2016.

3- Determine cul ser la carga fiscal para cada uno de los casos que se plantean:

a) si se trata de una persona fsica y b) si se trata de una Sociedad de Hecho de 3 socios.

Actividad: Venta de artculos de temporada

Ventas anuales: se devengaron en el periodo $224.000 y existe un saldo a cobrar por $16.000
Empleados: tres.
Alquiler pagado anual $79.000
Energa elctrica consumida: 7.000 kwh anuales
Sin cargas de familia

Actividad: Servicios Profesionales y alquiler de depsito

Ingresos anuales: $175.000 y $24.000, respectivamente
Empleados no tiene.
Alquileres: posee locales propios
Energa elctrica consumida: 4.800 kwh anuales
Sin cargas de familia

4- Determine cules de las siguientes operaciones son deducibles del impuesto a las ganancias de
una SA, por el periodo fiscal 2016:

Proveedor Tipo de Sujeto N de Operaciones Total en $

Juan Snchez Monotributista 9 8.000
Daniel Fernndez Monotributista 12 3.500
Osvaldo Figueroa Monotributista 1 790
La Prima Monotributista 24 6.000
Minimarket Pedrito Monotributista 6 1.500
La Noria SA Responsable Inscripto 12 96.000
Hnos. Gonzlez Insumos Responsable Inscripto 4 30.000