ZAYAM

AUDITORES YCONSULTORES
S.CIVIL.R.L.

PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR

BRIMAJA CONSULTORES Y ASOCIADOS S. Civil R.l

DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIETES

AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA

PERIODO

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

AYACUCHO PER

2016
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AUDITORES YCONSULTORES

CONTENIDO

INFORME CORTO

Dictamen de los Auditores Independientes

PP-1 Programacin del Presupuesto de Ingresos

PP-2 Programacin del Presupuesto de Gastos

EP-1 Estado de Ejecucin de Ingresos y Gastos

EP-2 Estado de Fuentes y Usos de Fondos.

Notas al Marco y Ejecucin Presupuestaria

MEMORANDO DE PLANEACIN DEL AUDITORIA A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA

01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2015
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Seor:
ING. YORDAN A. BALDOCEADA PONCE
Director Ejecutivo
Proyecto Especial Sierra Centro Sur
De nuestra Consideracin:

De conformidad con lo establecido en el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental y

Normas Generalas de Auditoria Gubernamental, estamos alcanzando el resumen ejecutivo de
los resultados obtenidos en el Examen Especial a la informacin presupuestaria del PROYECTO
ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR, correspondiente al ejercicio presupuestario terminado al 31
de Diciembre del 2015.
1. Antecedentes de la Evaluacin:

En mrito a lo establecido por La Contralora General de la Republica, que mediante Informe

de la Comisin Especial de Designacin N 744-2015-CG/CEDS a razn del Concurso
Pblico de Mritos N 05-2015-CG dispuso la realizacin de una Auditoria Externa, se viene
practicando la Auditoria a la informacin Presupuestaria del Proyecto Especial Sierra Centro
Sur, correspondiente al perodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.
En cumplimiento a las disposiciones de la designacin de Contralora, con fecha 20 de
octubre del 2016, se suscribi el contrato de Locacin de Servicios Profesionales de
Auditora Externa.
2. Objetivos y Alcance de Auditoria

Conforme a las bases y lo establecido por la Contralora General de la Republica, el objetivo

es Emitir opinin sobre la razonabilidad de la Informacin Presupuestaria preparada por el
Proyecto Especial Sierra Centro Sur al 31 de Diciembre del 2015; as como el grado de
cumplimiento de metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional
Alcance de Auditoria.
El examen especial a la Informacin presupuestaria correspondiente al periodo 2015
abarcar a los documentos fuente de su formulacin entre el 01 de Enero 2015 al 31 de
Diciembre del 2015, debindose desarrollar en base al Manual de Auditoria Financiera
Gubernamental y Normas Generalas de Auditoria Gubernamental y normas conexas.
Resultado de la Auditoria
Como resultado de la Auditora practicada a la Evaluacin Presupuestaria del ejercicio 2015,
hemos emitido nuestro informe de auditora con fecha 05 de diciembre del 2016.
A continuacin, presentamos un breve resumen de nuestro examen:
El presupuesto Inicial de Apertura (PIA) correspondiente al Ao Fiscal 2015 Sector
13 Agricultura del pliego 313 Instituto nacional de Desarrollo, Unidad Ejecutoria 016
Sierra Centro Sur fue aprobado mediante Resolucin Ministerial N 0798-2010-AG y
Resolucin Directoral N 0006-2014-AG-PESCS-7100,del 30 de diciembre del 2014
por un importe de S/. 18295,870.00
Con Resolucin Ministerial N 0376-2015-AG-SEGMA el Pliego, autoriza Crdito
mediante modificaciones presupuestaria entre Unidades Ejecutoras del Pliego
MINAG, para transferir presupuesto de la unidad Ejecutora: 013 Sierra Centro Sur
por un monto de S/. 14415,237 Nuevos soles en la fuente de financiamiento

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Recursos Ordinarios, destinado a la ejecucin de Proyectos de construccin de

canales de irrigacin, obras hidrulicas, represas y defensa riberea en las regiones
de Ayacucho, Huancavelica, Cusco, Abancay y VRAEM.
Por lo tanto, el presupuesto Institucional Modificado (PIM) por toda fuente de
financiamiento del PESCS al final del ao 2015, asciende al monto de S/.
32711,107, distribuido para ejecutar 03 obras de continuidad y 31 obras nuevas,
estudios de pre-inversin, elaboracin de expedientes tcnicos y gastos operativos
de la entidad.
Durante el transcurso del ao 2015, el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) fue
incrementado en 14415,237; haciendo que el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) cierre con un importe de S/32711,107 Por toda fuente.
Se ha dado cumplimiento a las disposiciones de carcter presupuestal vigentes para
el Sector Publico para el Ao Fiscal 2015, como son: Programacin, Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin, Evaluacin y Control Presupuestal.

3. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones.

Los Estados Presupuestarios del Proyecto Especial Sierra Centro Sur, han sido
evaluados en forma selectiva considerndose para ello, el criterio de importancia relativa
y materialidad de los diferentes rubros presupuestarios que lo componen, a efectos de
obtener evidencias de auditora que sustenten la opinin emitida; en tal sentido, se ha
determinado observaciones, conclusiones y recomendaciones

Ayacucho, 05 de diciembre del 2016.

C.P.C YAKELYN MUNARES BARNETT C.P.C DE LA CRUZ ACENSIO EDGAR

SUPERVISOR JEFE DE COMISION

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AL DIRECTOR EJECUTIVO DEL PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR

Hemos examinado el Marco y Ejecucin Presupuestaria del PROYECTO ESPECIAL SIERRA

CENTRO SUR comprendido dentro del mbito de Instituciones Descentralizadas por el ao
terminado al 31 de diciembre del 2015. La preparacin de dicho marco y Ejecucin
Presupuestaria basada en la integracin y consolidacin de la informacin presupuestaria que se
origina en la Entidad es de responsabilidad de la Oficina de Planificacin y Presupuesto y de la
Oficina de Contabilidad del Proyecto Especial Sierra centro Sur. Nuestra responsabilidad
consiste en expresar una opinin sobre los mismos basados en el Examen Especial a la
informacin presupuestaria que efectuamos.

Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por La Contralora General de la

Republica, mediante Informe de la Comisin Especial de Designacin N 744-2015-CG/CEDS a
razn del Concurso Pblico de Mritos N 05-2015-CG dispuso la realizacin de una Auditoria
Externa y se efectu de acuerdo con el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental y Normas
Generales de Auditoria Gubernamental. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos
nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable que el Marco y Ejecucin
Presupuestaria no presente desviaciones o aseveraciones equivocas. El presente examen se
basa en comprobaciones selectivas de sus evidencias que respaldan la informacin y los
importes presentados en la informacin de la Ejecucin Presupuestaria. Tambin comprende la
evaluacin del cumplimiento de la normativa vigente emitida al respecto por el Ministerio de
Economa y Finanzas.
Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra
opinin.

En nuestra opinin, el Marco y Ejecucin Presupuestaria antes indicado presenta

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la integracin y consolidacin de la
Informacin Presupuestaria del PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR, de acuerdo
normas legales vigentes y aplicables, SALVO la Programacin y Ejecucin no fueron optimas,
quedando obras inconclusas, resultando un presupuesto no ejecutado por S/. 2,357,953.39 y una
reversin por el monto de S/. 607,101.39 nuevos soles al 31 de diciembre del 2015.

Ayacucho 05 de diciembre del 2016.

C.P.C YAKELYN MUNARES BARNETT C.P.C DE LA CRUZ ACENSIO EDGAR

SUPERVISOR JEFE DE COMISION

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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PP1
EN NUEVOS SOLES
U. EJECUTORA: 016MINAG-SIERRA CENTRO
SUR (001329)
MODIFICACIONES
CONCEPTO PIA CREDITOS TRASFERENCIAS PIM
SUPLEMETARIOS INSTITUCIONALES
1. RECURSOS ORDINARIOS
18,295,870.00 32,061,105.00
00. RECURSOS ORDINARIOS 13,765,235.00
TOTAL FF 1 RECURSOS ORDINARIOS 18,295,870.00 13,765,235.00 32,061,105.00
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES 55,485.00 55,485.00
1.3 VENTA DE BIENES, SERVICIOS Y DERECHOS
ADMINISTRATIVOS 7,082.00 7,082.00
1.3.1.9.12 VENTA DE BASES PARA LICITACIO
PUBLICA, CONCURSO 7,082.00 7,082.00
1.5 OTROS INGRESOS 48,403.00 48,403.00
1.5.22.13 EJECUCION DE GARANTIA 24,778.00 24,778.00
1.5.22.1.99 OTRAS SANCIONES 23,625.00 23,625.00
FINANCIAMIENTO 594,517.00 594,517.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 594,517.00 594,517.00
1.9.11.11 SALDOS DE BALANCE 594,517.00 594,517.00
TOTAL FF2 RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 650,002.00 650,002.00
TOTAL GENERAL 18,295,870.00 650,002.00 13,765,235.00 32,711,107.00

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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 PP2
EN NUEVOS SOLES
U. EJECUTORA: 016 MINAG-SIERRA CENTRO SUR (001329)
MODIFICACIONES
TRAS
FERE
ANULACIONES
CONCEPTO PIA CREDITOS NCIAS PIM
Y
SUPLEMETA INSTI
HABILITACION
RIOS TUCI
ES
ONAL
ES
1. RECURSOS ORDINARIOS
18,295,870.00
GASTOS DE CAPITAL 13,765,235.00 32,061,105.00
2.6 ADQUISICIONES DE ACTIVOS NO
18,295,870.00
FINANCIEROS 13,765,235.00 32,061,105.00
2.6.22.43 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 28,420.00 28,420.00
2.6.22.44 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 20,842.00 20,842.00
2.6.22.45 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 140,208.00 140,208.00
2.6.23.24 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 75,490.00 75,490.00
2.6.23.25 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 29,668.00 29,668.00
2.6.23.26 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 411,978.00 411,978.00
2.6.23.43 COSTO DE CONSTRUCCION
2,994,185.00
POR ADMINISTRACION DIRECTA 1,491,940.00 4,486,125.00
2.6.23.44 COSTO DE CONSTRUCCION
5,277,059.00
POR ADMINISTRACION DIRECTA 7,272,126.00 12,549,185.00
2.6.23.45 COSTO DE CONSTRUCCION
5,387,378.00
POR ADMINISTRACION DIRECTA 4,111,679.00 9,499,057.00

2.6.32.11 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 20,000.00 181,701.00 201,701.00

-
2.6.32.12 MOBILIARIO 12,000.00 12,000.00 -

2.6.81.21 ESTUDIO DE PREINVERSION 400,000.00 400,000.00

2.6.81.31 ELABORACION DE
EXPEDIENTES TECNICOS 378,186.00 378,186.00

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2.6.81.41 GASTO POR LA -

CONTRATACION DE PERSONAL 3,133,076.00 451,831.00 2,681,245.00
2.6.81.42 GASTO POR LA COMPRA DE -
BIENES 326,064.00 191,862.00 134,202.00
2.6.81.43 GASTO POR LA
CONTRATACION DE SERVICIOS 599,108.00 52,926.00 652,034.00

2.6.81.499 OTROS GASTOS 147,000.00 225,764.00 372,764.00

TOTAL FF1 RECURSOS ORDINARIOS 18,295,870.00 13,765,235.00 32,061,105.00

2. RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS

GASTOS DE CAPITAL 650,002.00 650,002.00

2.6 ADQUISICIONES DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS 650,002.00 650,002.00
2.6.22.44 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 87,174.00 87,174.00
2.6.22.45 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 10,631.00 10,631.00
2.6.22.46 COSTO DE CONSTRUCCION
POR ADMINISTRACION DIRECTA 419,331.00 419,331.00
2.6.81.42 GASTO POR LA COMPRA DE
BIENES 5,000.00 5,000.00
2.6.81.43 GASTO POR LA
CONTRATACION DE SERVICIOS 127,866.00 127,866.00
TOTAL FF2 RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 650,002.00 650,002.00

TOTAL GENERAL
18,295,870.00 650,002.00 13,765,235.00 32,711,107.00

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PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR

INFORME SOBRE LA AUDITORIA A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIAS DEL EJERCICIO
2015

NOTAS AL MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO

1. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR; fue creado el 20 de agosto de 1982

mediante decreto supremo N 072-82-PCM, encargado de la ejecucin del Plan de Emergencia,
mediante la priorizacin de planes, programas y acciones orientadas a mejorar la calidad de vida
de la poblacin rural alto andina, cuyo mbito de influencia abarca a los departamentos, de
Ayacucho, Huancavelica, Apurmac y Cuzco.
Tiene como finalidad, promover y ejecutar Planes, Programas y Proyectos de Desarrollo Integral,
en la bsqueda de la equidad e integracin social y el pleno desarrollo de la persona humana, en
el rea rural de la zona Sierra Centro Sur del pas, revirtiendo su marginacin y persistente
pobreza travs del acceso a mejores niveles de vida.
Se rige por su Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado mediante Resolucin
Ministerial N 042-98-PRES y por su Manual de Organizacin y Funciones aprobado mediante
R.D.N 027-2010-AG-PESCS-7100.
Tiene como VISION, ser una entidad lder en la Sierra Centro Sur de Pas, especializada en
generar y ejecutar proyectos Integrales de Desarrollo, orientados a lograr una poblacin rural con
mejor calidad de vida, en el contexto de una economa regional dinmica y sostenida.
Su MISION, es impulsar y ejecutar proyectos de infraestructura econmica productiva social en
zonas focalizadas de pobreza y extrema pobreza, promoviendo un desarrollo sostenido de las
regiones de la sierra centro sur del pas, en un proceso continuo de integracin a la economa
nacional y el mejoramiento del nivel de vida e ingreso de las poblaciones circunscritas.

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ESTRUCTURA ORGANICA

Base Legal
Los dispositivos legales y normas a travs de las cuales el Proyecto Especial Sierra Centro Sur,
se rige, por las siguientes:

Normas Generales
Constitucin Poltica del Per de 1993, publicada el 30 de diciembre de 1993
Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de
abril de 2001 y su modificatoria Ley n. 28187.

Normatividad del Proyecto

D.S. N 072-82-PCM, Creacin del Proyecto Especial Sierra Centro Sur

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Reglamento de Organizacin y Funciones del PESCS aprobado con R.M N 402-

98-PRES del 01.09.1998
Manual de Organizacin y Funciones del PESCS aprobado con R.M N 0027-2010-
AG-PECS -7100 del 01.03.2010
Reglamento Interno de Trabajo del PESCS aprobado con R.D. N 0125-2010-AG-
PESCS-7100 del 08.07.2010.

Normas de control:
Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, publicada en el diario oficial El Peruano el 23 de julio de 2002., y sus
modificatorias.

Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las facultades en el
proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional,
publicada en el diario oficial El Peruano el 07 de diciembre de 2010. Reglamento de
infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los
informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado con el
Decreto Supremo n. 023-2011-PCM, publicado el 18 de marzo de 2011.

Directiva N 008-2011-CG/GDES Procedimiento administrativo sancionador por

responsabilidad administrativa funcional, aprobado con Resolucin de Contralora
n. 333-2011-CG, publicado el 22 de noviembre de 2011.

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado en el diario
oficial El Peruano el 18 de abril de 2006.

Decreto Supremo N 023-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley n. 29622,

denominado Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los rganos del Sistema
Nacional de Control, publicada en el diario oficial El Peruano el 18 de marzo de 2011.

Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,

publicada en el diario oficial El Peruano el 03 de noviembre de 2006.
Resolucin de Contralora N 220-2011-CG , que aprueba el Reglamento de los
rganos de Control Institucional, publicada en el diario oficial El Peruano el 19 de
Agosto de 2011, y sus modificatorias.

Resolucin de Contralora N 445-2014-CG Auditoria Financiera Gubernamental

aprobada mediante Directiva N 005-2015-CG

Normas Presupuestarias:
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, publicada en el
diario oficial El Peruano el 28 de noviembre de 2003, y sus modificatorias mediante Ley n.
28522, publicada en el diario oficial El Peruano el 25 de mayo de 2008; Ley n. 29627,

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publicada en el diario oficial El Peruano de 09 de diciembre de 2010; y la Ley n. 28562,

publicada en el diario oficial El Peruano el 30 de junio de 2005.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada en el diario
oficial El Peruano el 08 de diciembre de 2004.
Ley N 30281, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2015.

Normas de Tecnologa de Informacin:

COBIT 4
COBIT 5

2.- PRINCIPALES PRCTICAS CONTABLES

PROYECTO ESPECIAL SIERRA CENTRO SUR de Ayacucho se rige por Presupuestos

anuales como instrumentos de Administracin y Gestin., estos deben contener previsiones
de ingresos y gastos, los gastos corrientes para la atencin de actividades y servicios
institucionales y de inversin para la Obras y estudios a efectuarse conforme al Programa
Anual der Inversiones.

2. MARCO LEGAL DE PRESUPUESTO.

El Marco Legal del presupuesto correspondiente al Ao Fiscal 2015 del Pliego 313 INADE de
la unidad ejecutora 013 Sierra Centro Sur por toda fuente de financiamiento fue como sigue:

INGRESOS
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA PIM EJECUCION
01 RECURSOS ORDINARIOS 18,295,870.00 32,061,105.00 30,295,743.77
004 Planeamiento Gubernamental 4,350,000.00 4,619,954.00
016 Gestin de Riegos y emergencias 9,449,194.00
025 Riego 13,945,870.00 17,474,821.00
033 Transporte Terrestre 517,136.00
02 RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 650,002.00 57,850.00
TOTAL 18,295,870.00 32,711,107.00 30,353,593.77
GASTOS
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA PIM EJECUCION
01 RECURSOS ORDINARIOS 18,295,870.00 32,061,105.00 30,295,743.77
02 RECURSOS DIRECTAMENTE 650,002.00 57,850.00

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RECAUDADOS
TOTAL 18,295,870.00 32,711,107.00 30,353,593.77

Mediante la Resolucin Ministerial N 0798-2010-AG y Resolucin Directoral N

0006-2015-AG-PESCS-7100, se aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) del pliego 313 INADE de la Unidad Ejecutora 013 Sierra Centro Sur, por un
importe de S/. 18295,870.00.
Durante el transcurso del ao 2015, el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) fue
incrementado en S/14415,237 como consecuencia de crdito suplementario de
inversiones y donaciones y transferencias; haciendo que el Presupuesto
INSTITUCIONAL Modificado (PIM) cierre con un importe de S/ S/32711,107 Por
toda fuente.
Por lo tanto, el presupuesto Institucional Modificado (PIM) por toda fuente de financiamiento
del PESCS al final del ao 2015, asciende al monto de S/. 32711,107, distribuido para
ejecutar 03 obras de continuidad y 31 obras nuevas, estudios de pre-inversin, elaboracin
de expedientes tcnicos y gastos operativos de la entidad.

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