TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2016

MATERIAL DE APOYO (UVT: $29.753)

Las retenciones que debemos aplicar corresponden a exigencias de la Ley Tributaria, como
anticipos de impuestos de Renta, Iva e Ica.

1. Retencin en la Fuente
Se aplica sobre Compra-Venta de Bienes y Servicios, para lo cual se tiene en cuenta lo
siguiente:
a. Todas las personas jurdicas y algunas naturales estn obligadas a realizar retencin en la
fuente
b. A las siguientes entidades no se les debe practicar Retencin alguna:

1. Estado: Nacin, departamentos, municipios y corregimientos

2. Autorretenedores: personas jurdicas que se autopractican la retencin.
3. Entidades Sin Animo de Lucro: Cooperativas, Fondos de Empleados, Sindicatos,
Asociaciones de toda ndole, Cajas de Compensacin.
4. Las Bases de Retencin y Tasas son:

BASE % OBSERVACION

Compras $803.000 2.5 Declarantes

Compras $803.000 3.5 No Declarantes

Arrendamientos

Bienes Inmuebles $803.000 3.5 PJ, Pn Declarantes y No Declar

Bienes Muebles $ 1.0 4.0 PJ y PN

Servicios

Servicios en General $119.000 4.0 P,J y P.N, Declarantes

Servicios en General $119.000 6.0 P.N, No Declarantes
Servicio de Carga $119.000 1.0 Declarante y No Declarante
Honorarios, Comisiones $ 1.0 11.0 P.J y PN (3.300 uvt)
Honorarios, Comisiones $ 1.0 10.0 P.N

RETEIVA

Compras con Iva $803.000 15.0 sobre el Iva facturado

Servicios con Iva $119.000 15.0 sobre el Iva facturado

RETEICA BASE % X MIL

Compras: $506.000 3.3 a 7.7 En Cali (17 UVT)

Servicios $ 89.000 3.3 a 10.0 En Cali (3 UVT)

Publicadas por HERNANDO VOLVERAS QUINTERO a la/s 17:22 1 comentario:

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Etiquetas: Reteica, UVT
Ubicacin: Amrica del Sur

CONTABILIDAD I-CORTE II: COMPRA-VENTA DE MERCANCIAS

CON IVA Y RETEFUENTE
MODELO DE EJERCICIO CON IVA Y RETEFUENTE. SISTEMA PERMANENTE DE INVENTARIOS
NOTA: COSTO DE LA MERCANCIA 70% RETENCION SOBRE COMPRAS: 2.5% BASE: $ 803,000

RETENCION SOBRE SERVICIOS: 4 Y 6% BASE: $ 119,000

1. Compra de Mercancas de Crdito por $4.000.000, iva 16%. Pago del 30% de abono y a los TRES das devuelve el 20%

1435 2408 236540 2205

RTFTE POR
Mcias no Fabrica x la Emp Iva por Pagar COMPRAS Proveedores Na
$
$ 4,000,000 $ 640,000 $ 100,000 4,540,000

2205 1110
Proveedores Nacionales B A N C O S

$
$ 1,362,000 1,362,000

2205 2408 1435

Mcias no Fabrica x la
Proveedores Nacionales Iva por pagar Empresa
$ 800,000

$ 908.000 $128,000

Retfte por Pagar

$20.000

2. Venta de Mercancas por $ 3.500.000, Iva 16%. El cliente devuelve al da siguiente el 40%. Al tercer da cancela el saldo.

NOTA: El cliente realiza RETEFUENTE

130505 135515 2408 4135
Clientes Nacionales Retefuente a Favor Iva por Pagar Ccio. al Por
$ 3,972,500 $ 87,500 $ 560,000 $ 3

6135 1435
Costo de Ventas Mcias no Fabrica x la Emp
$ 2,450,000 $ 2,450,000

Recuerde que por llevar Sistema Permanente de Inventarios, hay hallar el costo de ventas:

4175 2408 135515 13050

Clien
Devolucin en Ventas Iva por Pagar Retefuente a Favor Nacion
$
$ 1,400,000
224,000 $ 35,000 $

Recuerde, que por regresar parte de la mercanca al inventario, por devolucin del cliente, tambin hay que co

1435 6135
Mcias no Fabrica x la Emp Costo de Ventas
$ 980,000 $ 980,000

NOTA: para hallar el valor a pagar, por parte del cliente, se realiza la siguiente operacin:
$
Valor Inicial de la factura: 3,972,500
$
Menos: Abono por Devolucin de Mcias (1,589,000)

Saldo de la $
 factura 2,383,500

110505 130505
Clientes
Caja General Nacionales
$ $
2,383,500 2,383,500

1110 110505
B A N C O S Caja General
$
$ 2,383,500 2,383,500

CONTABILIDAD I: CUENTAS "T"

Dinmica de las cuentas, segn el Plan nico para comerciantes (PUC).

Reglas de la contabilidad:

1. Siempre se empieza registrando al DEBE (debitar) luego se registra al HABER

(acreditar).

2. Por cada transaccin, se debe conservar la regla: "... la sumatoria de los registros al debe
debe ser igual siempre a la sumatoria de los registros al haber.."

3. Cuando la sumatoria del movimiento al DEBE es mayor que, que la sumatoria del
movimiento al HABER, el saldo de la cuenta siempre ser DBITO.

4. Cuando la sumatoria del movimiento al DEBE es menor que, la sumatoria del

movimiento al HABER, el saldo de la cuenta siempre ser CRDITO.

EJEMPLOS DE TRANSACCIONES SIMPLES

A. Registrar la constitucin de una Sociedad Annima, segn la cual, los Accionistas

(5).aportan cada uno $5.000.000., para un total de $25.000.000. Aportes pagados en
Efectivo

CAJA GENERAL CAPITAL AUTORIZADO

DEBE HABER DEBE HABER
25.000.000 25.000.000

B. Se adquieren mercancas a crdito por $3.000.000, se paga $2.000.000, con cheque de

contado, el resto a 30 das.

MCIAS NO FABRI.POR LA EMP PROVEEDORES NACIONALES

DEBE HABER DEBE HABER
3.000.000 2.000.000 3.000.000

BANCOS
DEBE HABER
2.000.000

CUENTAS "T" (CONT.)

1. Contabilizar intereses financieros por $100.000

CAJA GENERAL INTERESES BANCOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
100.000 100.000 100.000 100.000
Nota: se contabiliza primero la entrada de dinero en la Caja General, luego se lleva al Banco.

2. Contabilizar gastos que se cancelan con cheque:

a. Pago de Nmina por $2.000.000 y auxilio de Transporte de $148.000

SUELDOS AUX. TRANSP. APORTES EPS APORTES AFP BANCOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2.000.000 48.000 80.0000 80.000 1.988.000

b. Pago de Servicios de Telfono por $130.000

TELEFONO BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
130.000 130.000

Como se puede observar todos los gastos se DEBITAN

3. Contabilizacin de Ventas

Se venden mercancas por $1.000.000, el cliente abona el 40%, y el saldo a 20 das. El costo de
compra es de $500.000

CLIENTES NACIONALES COMER.AL X MAYOR Y MENOR

DEBE HABER DEBE HABER
1.000.000 200.000 1.000.000

CAJA GENERAL BANCOS

DEBE HABER DEBE HABER
200.000 200.000 200.000

COSTO DE VENTAS MCIAS. NO FABR. POR LA EMPRESA

DEBE HABER DEBE HABER
500.000 500.000

4. Contabilizacin de Compras

Se compran mercancas por $500.000, se cancela el 20%, y el saldo a 30das.

MCIAS. NO FABR. POR LA EMPRESA PROVEEDORES NACIONALES

DEBE HABER DEBE HABER
500.000 100.000 500.000

BANCOS
DEBE HABER
100.000

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Etiquetas: Intereses Fiancieros, Servicios, Ventas

Ubicacin: Amrica del Sur

RETENCIONES EN LA FUENTE, RETEIVA, GRAN CONTRIBUYENTE,
REGIMEN COMUN

MATERIAL DE APOYO

CUESTIONARIO
NOTA: TODAS LAS TRANSACCIONES TIENEN IVA 16%

TEORICO:

1. Si Gran Contribuyente, compra a Rgimen Comn, cules son las cuentas y las retenciones a
considerar? compra a crdito, sistema permanente.

2. Si, Gran Contribuyente vende a Rgimen Comn, cules son las cuentas y las retenciones a
considerar? Venta a Crdito sistema permanente.

3. S, Gran Contribuyente, despus de haber comprado a Rgimen Comn, devuelve mercancas

a Rgimen Comn, cuales son las cuentas a registrar? Compra a Crdito. Asuma devolucin del
50%.

4. Si, el Rgimen Comn, devuelve mercancas a Gran Contribuyente, cules son las cuentas y
los registros contables? Asuma devolucin del 50%.

5.Si Gran Contribuyente, adquiere servicios de Mantenimiento locales, a Rgimen Comn,

Persona Jurdica, cules son las cuentas y las retenciones a considerar? Pago con cheque

6.Si Gran Contribuyente, adquiere servicios de Asesora Jurdica, a Rgimen Comn Persona
Natural, cules son las cuentas y las retenciones a considerar?. Pago con cheque.

PRACTICO:
Ahora resuelva cada uno de los interrogantes asumiendo que cada transaccin es por
$1.000.000+ iva.
Asuma 50% de Costos de Ventas

Nota: si no est en capacidad de resolver este cuestionario, lo invito a que ve mi Facebook,

Hernando Volvers, donde encontrar vdeos relacionados con el tema.

Si, a pesar de esto, an tiene dudas, lo invito a que me escriba al email:

suasesorfinanciero2011@gmail.com

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Etiquetas: Reteiva, Retencion

MODELO DE COMPRA-VENTA MERCANCIAS CON IVA/MODELO DE EJERCICIO CON

IVA . SISTEMA PERMANENTE DE INVENTARIOS.
NOTA: COSTO DE LA
MERCANCIA 70%

1. Compra de Mercancas de Crdito por $4.000.000, iva 16%. Pago del 30% de abono y a los
tres das devolucin del 20%.
1435 2408 2205
Mcias no Fabrica x la Emp Iva por Pagar Proveedores Nacionales
$ 4,000,000 $ 640,000 $ 4,640,000

2205 1110
Proveedores Nacionales B A N C O S
$
$ 1,392,000 1,392,000

2205 2408 1435

Proveedores Nacionales Iva por Pagar Mcias no Fabrica x la Emp
$ 928,000 $ 128,000 $ 800,000

2. Venta de Mercancas por $ 3.500.000, Iva 16%. El cliente devuelve al da siguiente el 40%
de las mercancas. Al tercer da cancela el saldo de la factura.
130505 2408 4135
Clientes Nacionales Iva por Pagar Comercio la Por Mayor y Por Menor
$ 4,060,000 $ 560,000 $ 3,500,000

6135 1435
Costo de Ventas Mcias no Fabrica x la Emp
$ 2,450,000 $ 2,450,000

Recuerde que por llevar Sistema Permanente de Inventarios, hay hallar el costo de ventas:

4175 2408 130505

Devolucion en Ventas Iva por Pagar Clientes Nacionales
$ 1,400,000 $ 224,000 $ 1,624,000

Recuerde, que por regresar parte de la mercanca al inventario, por devolucin del cliente
tambin hay que costear la devolucin
1435 6135
Mcias no Fabrica x la Emp Costo de Ventas
$ 980,000 $ 980,000

NOTA: para hallar el valor a pagar, por parte del cliente, se realiza la siguiente operacin:
Valor Inicial de la factura: $ 4,060,000
Menos Devolucin de Mcias $ (1,624,000)
Saldo de la factura $ 2,436,000

110505 130505
Caja General Clientes Nacionales
$ 2,436,000 $ 2,436,000

1110 110505
B A N C O S Caja General
$ 2,436,000 $ 2,436,000