TRABAJO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

MTODOS DE AUDITORIA
Mtodo Deductivo
Este consiste en derivar aspectos que van de lo general a lo particular, leyes axiomas,
teoras, normas etc.

Formulacin de objetivos generales o especficos del exmen a realizar

Una declaracin de las NAGA y principios de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del exmen (UNICAUCA,
2013)

Mtodo Inductivo
Este parte de fenmenos particulares con incidencia tal que constituyen una ley, norma
o teora, es decir va de lo particular a lo general. (UNICAUCA, 2013)

TCNICAS DE AUDITORIA
Las tcnicas de auditora constituyen mtodos que el auditor emplea a base de su criterio,
utilizadas a fin de obtener la evidencia adecuada y suficiente para fundamentar sus
opiniones contenidas en el informe.

En la fase de planeamiento y programacin, el auditor determina las tcnicas a utilizar

cundo debe hacerlo y de qu manera. Las tcnicas de auditora se agrupan de la siguiente
manera:

Tcnicas de verificacin ocular

1. Comparacin.
La comparacin es la relacin que existe entre dos o ms aspectos, para observar la
similitud o diferencia entre ellos.

2. Observacin
El auditor verifica ciertos hechos y circunstancias, principalmente relacionados con la
forma de ejecucin de las operaciones, dndose cuenta, de cmo el personal realiza las
operaciones.

3. Revisin selectiva
Es el examen ocular rpido, con el fin de separar mentalmente asuntos que no son tpicos
o normales. Consiste en pasar revista rpida a datos normalmente presentados por escrito.

4. Rastreo
El rastreo consiste en seguir la secuencia de una operacin, dentro de su procesamiento.

Tcnica de verificacin verbal

 1. Indagacin
Mediante conversaciones se puede obtener informacin verbal. Esta no representa un
elemento de juicio en el que se puede confiar, pero las respuestas pueden suministrar un
elemento satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.

Tcnicas de verificacin escrita

1. Anlisis
Con el anlisis de una cuenta se puede determinar la composicin del saldo y verificar las
transacciones de la cuenta durante el perodo, adems se las clasifica de manera ordenada
y separar en elementos o partes. Sus resultados constan en el papel de trabajo Cdula
Analtica.

2. Conciliacin
Es poner de acuerdo o establecer la relacin exacta entre dos conjuntos de datos
relacionados, separados e independientes.

3. Confirmacin
Verifica la autenticidad de la informacin de los activos, pasivos, operaciones, entre otros,
que revela la entidad, mediante la afirmacin o negacin escrita y que se encuentra en
condiciones de conocer y certificar la naturaleza de la operacin consultada.

Tcnicas de verificacin documental

1. Comprobacin
Es la verificacin de la evidencia que sustenta una transaccin u operacin, para
comprobar la legalidad, propiedad y conformidad con lo propuesto.

2. Computacin
Esta tcnica se refiere a calcular, contar o totalizar la informacin numrica, con el
propsito de verificar la exactitud matemtica de las operaciones efectuadas.

Tcnicas de verificacin fsica

1. Inspeccin
Consiste en el exmen fsico y ocular de los activos, obras, documentos y valores, con el
objeto de satisfacerse de su existencia, autenticidad y propiedad. (CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO, 2001)

PRUEBAS DE AUDITORIA
Las pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de auditora, son dos:

1. Las pruebas de control

Estn orientadas a proporcionar la evidencia necesaria sobre la existencia adecuada de los
controles, se dividen en pruebas de cumplimiento y pruebas de observacin:
 Las pruebas de cumplimiento permiten verificar el funcionamiento de los controles
tal como se encuentran prescritos, aseguran la comprensin sobre los controles de la
entidad.
Las pruebas de observacin posibilitan verificar los controles en aquellos
procedimientos que carecen de evidencia documental.

Los procedimientos que pueden utilizarse para la aplicacin de esta clase de pruebas son:
indagaciones y opiniones de los funcionarios de la entidad, procedimientos de
diagnstico, observaciones, actualizacin de los sistemas. (CONTRALORIA GENERAL
DEL ESTADO, 2001)

2. Las pruebas sustantivas

Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y los saldos
manifestados en los estados financieros e incluyen indagaciones y opiniones de
funcionarios de la entidad, procedimientos analticos, inspeccin de documentos de
respaldo y de registros contables, observacin fsica y confirmaciones de saldos.
La aplicacin de los procedimientos analticos determinados en la fase de planificacin
especfica, (CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, 2001)

Procedimientos de auditoria
Son la agrupacin de tcnicas aplicables al estudio particular de una operacin realizada
por la Entidad a examinar.

El Auditor Supervisor y el equipo de Auditora definirn la estrategia que consideren la

ms adecuada para desarrollar la Auditora. Estos criterios se basarn en el conocimiento
de la Entidad, as como la experiencia general de la especialidad. (AUDITOOL, 2015)

BIBLIOGRAFA
AUDITOOL. (17 de 11 de 2015). AUDITOOL. Obtenido de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-
procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. (2001). CONTRALORIA GENERAL
DEL ESTADO. Obtenido de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/ManAudFin.pdf
UNICAUCA. (2013). UNICAUCA. Obtenido de
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse4.html