DERECHO EMPRESARIAL I

CONTRABANDO

Qu es el contrabando?
Consiste en la omisin o burla del control aduanero, al ingresar mercancas del extranjero o
al extraerlas del territorio nacional. Ocurre tambin al no presentarlas para su verificacin o
reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares
habilitados para tal efecto.

El contrabando es un delito?
S, se configura el delito cuando el valor de la mercanca supere la s cuatro unidades
impositivas tributarias. Dicha conducta es sancionada con pena privativa de libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho aos, con circunstancias agravantes que pueden significar
hasta doce aos de pena privativa de la libertad.

En qu norma se establece que el contrabando es un delito?

En la Ley N 28008 Ley de los Delitos Aduaneros y modificatorias.

Qu modalidades de contrabando existen?

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona delimitada por la Ley
General de Aduanas o por leyes especiales, sin haberse autorizado legalmente su retiro por
la Administracin Aduanera.
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas cuyo traslado haya sido
autorizado, de una zona a otra, para su reconocimiento f sico, sin el pago previo de los
tributos o gravmenes.
c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento
aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un
rgimen especial arancelari o hacia el resto del territorio nacional, sin el cumplimiento de los
requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional,
embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de
control aduanero.
e. Introducir o intentar introducir al territorio nacional mercancas con elusin o burla del
control aduanero, utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin
Aduanera.

Qu sucede si el monto de las mercancas no supera las cuatro unidades impositivas tributarias?
Si el monto de las mercancas no supera las cuatro unidades impositivas tributarias, no se
configura delito. Sin embargo, dichas conductas constituyen infraccin administrativa, que
significan, para el infractor, el pago de elevadas multas a la SUNAT y el comiso (prdida) de
las mercancas no declaradas a la Autoridad Aduanera.

Cul es el monto aproximado que el Estado Peruano deja de percibir, a consecuencia del contrabando?
Segn el ltimo reporte oficial emitido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administracin Tributaria, en los ltimos diez aos, la mercanca proveniente de contrabando
que ha ingresado al pas supera los US$ 4,500 millones de dlares.

YRVIN JAIME VILLANEUVA CORDOVA

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Por qu es importante someterse al control aduanero y declarar las mercancas que uno ingresa al pas o
extrae del territorio nacional?
Porque le permite al Estado Peruano obtener mayores ingresos, lo cual genera mayores y
mejores servicios a la poblacin, construir ms carreteras, hospitales, escuelas, brindar
seguridad y una mejor calidad de vida a todos los peruanos. Depende de los valores y
principios de cada persona cumplir con sus obligaciones tributarias aduaneras y no adquirir
productos con dudosa procedencia.

Qu otras consecuencias negativas trae el contrabando al Per?

a. Competencia desleal para nuestros productos y negocios.
b. Evita el progreso de nuestras zonas fronterizas.
c. Detrs del contrabando hay personas que pade cen maltrato, violencia y explotacin
infantil.
d. Extincin de nuestra especie de flora y fauna, nicas en el mundo.
e. Saqueo de nuestras piezas arqueolgicas y de arte.
f. Su concurrencia con otros delitos como el lavado de activos y el trfico ilcito de drogas

Cmo se combate el contrabando en el Per?

La Comisin de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratera del Ministerio de la
Produccin constituye el esfuerzo multisectorial del Estado Peruano para hacer frente a
quienes se dedican a esta il cita actividad. Se han conformado Comisiones y Comandos
Regionales en todo el pas, en los que participan SUNAT, PNP, Ministerio Pblico, Fuerzas
Armadas y el sector privado, bajo la coordinacin del Ministerio de la
Produccin, realizndose acciones de r epresin y prevencin, a nivel nacional.
Si conoces personas u organizaciones dedicadas a estas ilcitas actividades puedes efectuar
tus denuncias a travs de los siguientes mecanismos:
a. Ingresando a la siguiente direccin www.sunat.gob.pe/ol -ti-itdenuncia/denS01Alias
b. Por escrito en la mesa de partes de las Fiscalas Provinciales Penales Especializadas en
Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual de Lima, Callao, Tumbes y Puno, y
Fiscalas Provinciales Penales a nivel nacional.
c. Por escrito en la Secretara Tcnica de la Comisin de Lucha contra los Delitos Aduaneros
y la Piratera del Ministerio de la Produccin.
I.- ASPECTOS GENERALES DEL CONTRABANDO

Qu es el contrabando? Cuando las mercancas ingresan al pas por conductos regulares, el Estado tiene
control sobre las mismas y puede recaudar los impuestos y aranceles que corresponden y con ello recaudar
recursos necesarios para poder brindar los servicios que la poblacin requiera y el sostenimiento del propio
Estado. Sin embargo, lo anteriormente mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos recursos
cuando por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las mercaderas ingresan al pas sin el respectivo
pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la participacin de personas
y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.

Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando, existiendo adems la intencionalidad en la
comisin de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo. 1.2. Modalidades.

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Las modalidades ms conocidas del contrabando son: (a) Hormiga.- Cuando es camuflado en el equipaje y el
cuerpo de las personas de condicin humilde que pasan la frontera, (b) Caleta.- Camuflado en compartimentos
de vehculos, (c) Pampeo.- Se utilizan vas alternas, pampas o trochas, (d) Culebra.- Convoy de camiones de
carga pesada, (e) Chacales.- Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la zona franca
de Tacna y (f) Carrusel.- Utilizacin repetida de un documento aduanero que se adultera con ese fin.

Consecuencias del contrabando. Las consecuencias del contrabando son: (a) Menores recursos para el Estado,
por la defraudacin tributaria, (b) Competencia desleal de productos extranjeros, (c) Desincentivo para la
industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el desarrollo, (d) Mayor gasto del Estado para controlar el
contrabando, (e) Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pblica en el caso del consumo de
cigarrillos por adolescentes (f) Efecto imitacin del resto de la comunidad de la zona, (g) Clima de violencia e
incremento de otras formas delictivas ya que las mafias de contrabando pueden estar vinculadas al
narcotrfico, financiacin de otras actividades ilcitas.

ESTIMACIONES DEL CONTRABANDO EN EL PERU. Determinar la verdadera magnitud del contrabando no es

tarea fcil debido a que se trata de una actividad ilegal y oculta. Adems, a esta dificultad hay que aadir el
hecho que no existe una metodologa de uso internacional para su medicin y que en el Per existe una
escasez de estudios sobre este tema.

Datos del contrabando en el Per. Al respecto, la SUNAT y la Sociedad Nacional de Industrias (SNI), son las dos
nicas instituciones que han efectuado estimaciones del contrabando en el Per. Cabe sealar que la SUNAT
estima el contrabando medido a valores CIF de las mercancas, mientras que la SNI lo realiza en base a valores
de mercado de las mercancas.

ESTIMACION DEL VALOR DE CONTRABANDO EN EL PERU 2010 En el cuadro anterior podemos observar que
segn la fuente de la SIN a valores de mercado el valor del contrabando en el 2010 fue de 1,600 millones de
dlares y solamente el contrabando de cigarrillos signific la suma de 36 millones de dlares el 2.4% del valor
del contrabando en el Per.

EL CONTRABANDO Y LA SALUD PBLICA. Una de las mercancas vinculadas al contrabando a nivel mundial y
en el Per son los productos de tabaco. De acuerdo con el artculo 1 del Convenio Marco para el Control del
Tabaco de la Organizacin Mundial de la Salud, el comercio ilcito de productos de tabaco es: toda prctica o
conducta prohibida por la ley, relativa a la produccin, envo, recepcin, posesin, distribucin, venta o
compra, incluida toda prctica o conducta destinada a facilitar esa actividad.

Amrica Latina: Visin general del comercio ilcito de los productos de tabaco. Los cigarrillos ilcitos entran o
se venden en un mercado violando las leyes fiscales, leyes aduaneras y otras regulaciones, por ejemplo, sin
que se paguen los impuestos de importacin, impuestos internos o IVA e incumpliendo con medidas
regulatorias como las advertencias sanitarias obligatorias.

Los cigarrillos ilcitos pueden ser productos contrabandeados -productos genuinos fabricados por los dueos
de una marca registrada o bajo su autorizacin y vendidos sin pagar los impuestos correspondientes - o por
otro lado cigarrillos falsificados, o sea imitaciones que han sido fabricadas sin el permiso del dueo de la marca
registrada y que se han hecho pasar como si fueran el artculo genuino.

Contrabando.- El acontecimiento ms preocupante del comercio ilcito en Latinoamrica es el rpido

crecimiento del volumen y la propagacin geogrfica del contrabando de cigarrillos (muchas veces llamados
Illicit Whites -blancos ilcitos- en otras partes del mundo) los cuales son contrabandeados a mercados en los
que tpicamente no tienen una distribucin legtima. Estos cigarrillos contrabandeados, con una gran variedad

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de marcas diferentes, son fabricados normalmente por una multitud de pequeas y medianas empresas y
parecen estar fabricados principalmente para el contrabando.

Despus de un aumento muy alto y repentino de los impuestos, en muchos pases ha habido un aumento
importante en la incidencia de este tipo de cigarrillos contrabandeados, ms que nada fabricados en Paraguay
y partes de Asia, entrando en Latinoamrica en forma ilcita y siendo vendidos ilegalmente. En 2010, la
confiscacin de cigarrillos contrabandeados que realizaron las autoridades competentes en Latinoamrica y
de las que Philip Morris ha sido informado (no incluyendo Brasil en donde la confiscacin de Illicit Whites llega
a 1.330 millones de cigarrillos), ha incrementado el 33% en comparacin con 2009 y el nmero de
contenedores confiscados llega a 36. En los primeros cuatro meses de 2011, las confiscaciones informadas
han aumentado otra vez un 52% en comparacin con el mismo perodo en 2010. Solamente en Per, Philip
Morris International (PMI) ha identificado ms de 50 variantes diferentes de cigarrillos contrabandeados
que estn siendo vendidos en puntos de venta en diferentes partes del pas.

Falsificacin.- Un indicativo de la magnitud de la falsificacin en el comercio ilcito mundial es la estimacin

de la Organizacin Mundial de Aduanas de que en China se producen anualmente 190 mil millones de
cigarrillos. Para poner en perspectiva este nmero estimativo, es ms o menos la cantidad de cigarrillos legales
que se venden en Mxico, Brasil, Argentina y Colombia.

En la actualidad los niveles de incidencia de la falsificacin en Latinoamrica son considerablemente menores

a la incidencia que tiene en otras partes del mundo, pero con el aumento de su potencial para dar ganancias,
el papel que juega el crimen organizado y la demanda creciente, la situacin puede cambiar rpidamente, as
que existe un riesgo importante de que la falsificacin en la regin creciera.

De acuerdo a cifras otorgadas por la SNI, en 2010; El valor de mercado de cigarrillos de contrabando en el
Per: 36 millones de dlares, 2.4% del valor del contrabando total que ingresa al Per. El contrabando de
cigarrillos abarata el precio al pblico de este producto y por consiguiente los adolescentes tienen mayor
acceso y con ello el problema de tabaquismo en ese rango de edad se convierte en un serio problema para el
Estado.

En Per, en febrero 2010 se emite un Decreto Supremo del Ministerio de Economa y Finanzas cambiando el
sistema tributario para cigarrillos, de una estructura ad valorem a especfico. Desde entonces, cada unidad de
cigarrillos debe pagar un impuesto de S/. 0.07 cntimos. Dicho impuesto es acumulable con el impuesto
general a las ventas, que en el Per significa el 18% del valor de cualquier bien. Este cambio en la estructura
impositiva gener un aumento significativo en los precios de los cigarrillos, especialmente en aquellos
dirigidos al segmento ultra bajo que subieron hasta en un 100%

Solo hasta noviembre de 2015, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria

(Sunat) incaut mercanca de contrabando por un valor de 193 millones de dlares, en que figuran vehculos
y mquinas como los principales productos intervenidos.

En Tacna y Puno se concentra el mayor movimiento, ya que un 65% del contrabando ingresa por las fronteras
de ambas regiones. De acuerdo al presidente de la Cmara de Comercio de Juliaca, Miguel Ocampo
Portugal, el gran contrabando que ingresa por las diversas zonas de frontera de Puno alcanza entre los 900 a
mil 200 millones de soles.

Segn la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), entre los aos 2007 y 2015, se detectaron operaciones
financieras sospechosas por 301 millones de dlares ligadas al contrabando.

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CONTRABANDO
Es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancas prohibidas o sometidas a derechos en
los que se defrauda a las autoridades locales. Tambin se puede entender como la compra o
venta de mercancas evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

Se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones u omisiones, mediante una
conducta ardidosa o engaosa, con el objeto de lograr que determinada mercadera eluda el
control del servicio aduanero. Los celulares, los perfumes y las carteras son objetos producidos por
el contrabando.

EL CONTRABANDO ES UN DELITO?

S, se configura el delito cuando el valor de la mercanca supere las cuatro unidades impositivas
tributarias. Dicha conducta es sancionada con pena privativa de libertad no menor de cinco ni
mayor de ocho aos, con circunstancias agravantes que pueden significar hasta doce aos de pena
privativa de la libertad.

PRODUCTOS MS SENSIBLES AL CONTRABANDO

Licores.
Combustibles.
Electrodomsticos.
Textiles.
Juguetera.
Tabaco.
Medicamentos

TIPOS DE CONTRABANDO
Se pueden considerar dos tipos de contrabando a nivel comercial, el abierto y el tcnico.

ABIERTO:

Consiste en el ingreso (o salida) de mercancas al territorio aduanero nacional sin ser presentadas o
declaradas ante la autoridad aduanera por lugares habilitados (puertos y aeropuertos) y lugares no
habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos, puertos, depsitos).

TCNICO:

Consiste en el ingreso o salida de mercanca al territorio aduanero nacional, con presentacin y declaracin
pero la informacin presentada ante la autoridad ha sido alterada este tiene como objetivo sobrefacturar y
evadir el cumplimiento de requisitos legales

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CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO

1. Menores recursos para el Estado.

2. Competencia desleal de productos extranjeros.

3. Desincentivo para la industria y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo.

4. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando.

5. Efecto imitacin del resto de la comunidad de la zona.

6. Clima de violencia.

7. Zonas geogrficas al margen del control aduanero y policial

CAUSAS DEL CONTRABANDO

1. Incrementos excesivos y repentinos de impuestos en un pas

2. Diferencias de impuestos en los pases

3. Sanciones dbiles y permisivas para el contrabando y la falsificacin

4. Falta de mecanismos de medicin de la magnitud del contrabando y la falsificacin y por ende

falta de sensibilizacin al no conocer impactos reales

5. Creciente nivel de sofisticacin de las redes de comercio ilegal

EFECTOS DEL CONTRABANDO

Disminucin de los ingresos del mayores gastos para Tributaria, requiriendo

Estado mayores gastos para controlar y recaudar
Disminucin de los ingresos del los impuestos
Estado
Competencia desleal
Reduccin de la eficiencia de la
Administracin Tributaria requiriendo Desempleo.

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Modalidades de contrabando existen

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona delimitada por la Ley General
de Aduanas o por leyes especiales, sin haberse autorizado legalmente su retiro por la
Administracin Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas cuyo traslado haya sido autorizado,
de una zona a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero
especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen especial
arancelario hacia el resto del territorio nacional, sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el
pago previo de los tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional,
embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de control
aduanero.

e. Introducir o intentar introducir al territorio nacional mercancas con elusin o burla del control
aduanero, utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin Aduanera.

CMO SE COMBATE EL CONTRABANDO EN EL PER

La Comisin de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratera del Ministerio de la Produccin
constituye el esfuerzo multisectorial del Estado Peruano para hacer frente a quienes se dedican a
esta ilcita actividad. Se han conformado Comisiones y Comandos Regionales en todo el pas, en
los que participan SUNAT, PNP, Ministerio Pblico, Fuerzas Armadas y el sector privado, bajo la
coordinacin del Ministerio de la Produccin, realizndose acciones de represin y prevencin, a
nivel nacional.

Si conoces personas u organizaciones dedicadas a estas ilcitas actividades puedes efectuar tus
denuncias a travs de los siguientes mecanismos:

a. Ingresando a la siguiente direccinwww.sunat.gob.pe/ol-ti-itdenuncia/denS01Alias

b. Por escrito en la mesa de partes de las Fiscalas Provinciales Penales Especializadas en Delitos
Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual de Lima, Callao, Tumbes y Puno, y Fiscalas
Provinciales Penales a nivel nacional.

c. Por escrito en la Secretara Tcnica de la Comisin de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la
Piratera del Ministerio de la Produccin.

CUL ES EL MONTO APROXIMADO QUE EL ESTADO PERUANO DEJA DE

PERCIBIR, A CONSECUENCIA DEL CONTRABANDO?
Segn el ltimo reporte oficial emitido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administracin Tributaria, en los ltimos diez aos, la mercanca proveniente de contrabando que
ha ingresado al pas supera los US$ 4,500 millones de dlares.

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CUAL SERIA EL ROL DE LOS CIUDADANOS ANTE EL CONTRABANDO

De que la evasin tributaria y el contrabando nos perjudican a todos. Por este motivo, quienes formamos
parte de la sociedad debemos ser ciudadanos responsables. Esta condicin la demostramos al cumplir con
los siguientes requerimientos:

Declaracin y pagar los tributos con veracidad.

No comprar contrabando.

Denunciar a los que evaden y a los que venden mercanca de contrabando.

Exigir nuestro comprobante de pago.

Hacer lo que est a nuestro alcance para erradicar la evasin y el contrabando.

En la actualidad, y al haberse liberalizado la mayor parte de los mercados, el contrabando suele

darse en productos regulados por monopolios estatales o ms concretamente en aquellos
fuertemente gravados fiscalmente, lo que implica que haya una gran diferencia entre el precio
econmico real y el precio final de mercado del producto. Esta diferencia es la que origina el
margen que convierte en atractivo el delito. Los casos ms comunes son los hidrocarburos y
el tabaco, as como el alcohol, aunque este en menor medida.

La desaparicin de los monopolios estatales y la apertura de fronteras a la prctica totalidad de los

productos han reducido la incidencia y relevancia de esta figura jurdica.
ZONA NORTE

Tumbes, La Tina, Paita, Salaverry, Chiclayo y Chimbote.

La relacin de principales productos de contrabando que ingresan por la frontera norte, entre los
que se tiene a la gasolina, gas, medicinas, alimentos, artculos de cama, prendas y complementos
de vestir, cigarrillos, entre otros. Unas 400 familias de la poblacin de Aguas Verdes se dedican al
contrabando.

Segn la Intendencia de Aduanas de Tumbes, en lo que va del ao se ha incautado ms de 20 mil

galones de combustible de contrabando. Se desconoce la cantidad de petrleo y gasolina que ha
pasado a territorio peruano a vista y paciencia de las autoridades.

CONCLUSIONES

El contrabando perjudica seriamente a nuestro pas, pero es incentivado por los propios
ciudadanos, ya que ellos tambin obtienen beneficios de forma ilegal, beneficios los cuales
necesitan por falta de economa; adems se sabe que en un pas subdesarrollado como el nuestro,
es algo comn observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien organizada por las
normas legales.

El contrabando y la defraudacin de rentas, atenta, principalmente, contrala economa y

estabilidad del pas. Debido a eso, las soluciones que combaten el contrabando deben ser
aplicadas de inmediato.

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PRACTICA GRUPAL XV

20/XI/17

1.- Mapa conceptual del contrabando

2.- Explica en un grfico las modalidades de contrabando
3.- Escribe como se combate el contrabando en un grfico
4.- Sanciones para el contrabando en un grfico
5.- Comenta sobre la penalidad de los delitos econmicos, en mapa conceptual
6.- Causas y consecuencias del contrabando, en un grfico
7.- Normatividad sobre contrabando
8.- Explica el sujeto activo y pasivo
9.- Glosario (Mnimo 20)
10.- Escribe (V) si la respuesta es verdadera y (F) si es falsa, sin margen de error
a) El contrabando es un delito
b) El estado es el sujeto pasivo en el contrabando
c) El contrabando es delito econmico
d) El contrabando no tiene monto mnimo. .
e) El contrabando es un impuesto
f) El sujeto pasivo es cualquiera.
g) El contrabando es ilegal
h) El contrabando es delito econmico..

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