Clase N3

Auditoria y Seguridad Informtica

Formulacin y Evaluacin de Proyectos

Wladimir E. Soto Silva

21 de Octubre de 2017

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 Estudio tcnico es la reunin y anlisis de
los antecedentes que guardan relacin con
la factibilidad de producir el bien o servicio
por parte del proyecto y el efecto que
tienen sus variables en la rentabilidad del
mismo.

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 El objetivo del estudio tcnico que se hace
dentro de la viabilidad econmica de un
proyecto es netamente financiero. Es decir,
calcular:
Costos
Inversiones
Beneficios
Derivados de los aspectos tcnicos o Ingeniera del
proyecto.

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 Estudio tcnico
Se busca determinar las caractersticas de la composicin
ptima de los recursos que harn que la produccin de
un bien o servicio se logre eficaz y eficientemente.

Lo que implica examinar:

Opciones tecnolgicas posibles de implementar
Efectos sobre las futuras inversiones, costos y beneficios.

Errores en este estudio puede ocasionar fuertes

consecuencias en la evaluacin econmica.

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 Objetivos del Estudio tcnico
La orientacin del estudio tcnico debe apuntar a la
reunin y anlisis de informacin que permita
determinar su factibilidad y rentabilidad.

La factibilidad tcnica del proyecto consiste en la

bsqueda de las distintas alternativas tecnolgicas, de
tamao y localizacin, a la que un proyecto tiene la
opcin de acceder, segn sus posibilidades.

Los efectos sobre la rentabilidad del proyecto desde el

punto de vista tcnico implican determinar los montos de
inversin y los costos de produccin en la elaboracin del
bien o servicio.

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 Estudio tcnico

Un proceso productivo bien definido permitir

determinar los requerimientos de:
Obras fsicas
Maquinaria y equipos, su vida til
Recursos humanos
Recursos materiales
Layout

Permitiendo calcular:
Inversiones iniciales y de reposicin,
Costos de operacin directos e indirectos

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 Balances

Se hace necesario calcular el efecto econmico de cada

componente que permitir hacer funcionar al proyecto.

Balance de equipos Calendario de inversiones

Balance de obras fsicas
Balance de insumos Parciales y totales.
Balance de Recurso humano

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 Balance de equipos, maquinaria e instalaciones
Activos fsicos necesarios para asegurar el correcto
funcionamiento operativo, administrativo y comercial del
proyecto.
Las mquinas se caracterizan porque se fijan en el suelo y tienen
movimiento a travs de motores. Por ejemplo un torno
automtico, un taladro pedestal, una prensa hidrulica, entre
otras.
Los equipos son aquellos que pueden trasladarse manualmente
de un lugar a otro. Por ejemplo las soldadoras al arco, los
taladros de mano, los tubos de oxgeno, etc.
Las instalaciones estn constituidas por elementos que, a
diferencia de las mquinas, carecen de movimiento. Por ejemplo
los hornos, los silos, las rampas, los fosos, las calderas, etc.

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 Balance de equipos, maquinaria e instalaciones
Todos tienen la misma estructura y se componen de tres partes
principales:
Identificacin de cada tem, cantidad y costo
Vida til (comercial, contable, econmico)
Valor de liquidacin
Tambin puede considerarse la capacidad, espacio, energa
requerida y otras caractersticas segn sea el caso.
Balance de equipos se construirn dos calendarios:
Calendario de inversiones y reinversiones.
Calendario de ingreso por venta de activos.

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 Balance de equipos, maquinaria e instalaciones
Se deben considerar tambin aquellas inversiones para
una eventual ampliacin.
Variables a considerar para la adecuada seleccin del
equipo y proveedor:
Identificacin de todos los proveedores pertinentes
Caractersticas y dimensiones de los equipos
Las capacidades de diseo
Grado de flexibilidad
Nivel de especializacin y calificacin del personal
Tasa de crecimiento de costos, mantencin, operacin y
vida til
Necesidad de equipos auxiliares
Costo de instalacin y puesta en marcha
Garantas y servicio de posventa
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 Balance de equipos, maquinaria e instalaciones
Formulario de balance
Equipos/ Cantidad Costo Costo Vida Valor Ingreso
Mquinas/ unitario total til liquidacin Total
Instalaciones (aos)

Acompaada de cotizaciones de respaldo,

especificaciones tcnicas, otros.
Se debe incluir toda la informacin de respaldo tcnico.
Agregar gastos en mantencin (repuestos, servicios de
terceros)

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 Balance de obras fsicas

Est referida a la definicin del espacio fsico y al tipo de

construccin que requerir el proyecto, para desarrollar
normalmente el proceso productivo definido.
En relacin al espacio fsico, uno de los aspectos ms
condicionantes es el de la distribucin de la planta (layout), que
consiste en disponer las mquinas y equipos de acuerdo al flujo
del proceso, minimizando los costos.
En relacin al tipo de construccin, sta, por lo general,
depende de factores como la legislacin vigente, condiciones
tecnolgicas, condicionantes financieras.

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 Balance de obras fsicas
Para este tipo de balance adems de las reas construidas
se debe considerar:

rea de ingreso de proveedores

Recepcin de materiales (frecuencia, forma, etc.)
Almacenamiento (insumos, productos y sus
caractersticas, etc.)
Servicios auxiliares (calefaccin, cocina, etc.)
Oficinas (sala de espera, central de datos, etc.)

Es necesario considerar ampliaciones futuras en la

capacidad de produccin, lo que implicara por
ejemplo disponer de obra fsica ociosa al comienzo.
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 Balance de obras fsicas
Detalle de las obras fsicas
Al considerar, por ejemplo, el edificio de la planta, las
alternativas que podran presentarse son:

Comprar un terreno y construir,

Comprar un edificio y remodelarlo,
Comprar un edificio por ubicacin, demolerlo y construir
uno nuevo,
Arrendar un edificio.

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 Balance de obras fsicas
ITEM Unidad de Cantidad Costo Costo
medida (dimensiones) unitario total
Planta A m2 1000 600 600.000
Oficinas m2 300 750 225.000
Estacionamientos m2 400 300 120.000
INVERSIN --- --- --- 945.000
TOTAL

El desembolso puede que se haga desfasado en el tiempo (gastos

financieros).
Podrn haber inversiones durante la operacin por ampliacin o
reemplazo de obras existentes.
El flujo de caja debe incluir mantencin de estas obras.

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 Balance de personal
Permite la sistematizar la informacin referida a la mano
de obra directa e indirecta y calcular el monto de
remuneracin del perodo.
Volumen de produccin XX
Cargo N puestos Remuneracin anual

Unitario ($) Total ($)

Supervisor 2 200 400
Electricista 6 300 1800
A partir de este cuadro se puede obtener un costo unitario
anual de mano de obra por unidades de productos, el cual se
determina dividiendo el total de remuneraciones por el
volumen de produccin.
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 Balance de personal
El clculo de la remuneracin debe incluir sueldo, bonos,
gratificaciones, etc.
Al balance deben acompaar desembolsos por
comisiones por venta, premios por productividad,
asignaciones especiales por Navidad, Fiestas Patrias.
Interesa el gasto de la empresa no el sueldo lquido de
cada trabajador.
Remuneracin en funcin del periodo.
Si hay variaciones en el volumen de produccin (por
estacionalidad o crecimiento de la demanda) se debe
realizar ms de un balance.

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 Balance de insumos/materia prima
Costos de los insumos que se utilizarn en el proceso de
produccin, embalaje, distribucin y venta, depende del
proceso productivo a aplicar por el proyecto.
Los aspectos que se deben abordar en este punto son:
Tipo de materias primas e insumos requeridos
Origen de las materias primas e insumos, nacionales o importadas

Abastecimiento, disponibilidad del insumo

Precios y calidades de las principales materias primas e insumos
Cantidad de materias primas necesarias para atender el ciclo comercial
(perodo que transcurre entre el abastecimiento de las materias primas
y el momento en que se perciben los ingresos por ventas de los
productos finales.)
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 Balance de insumos/materia prima
Volumen de produccin XX

Material Unidad de Cantidad Costo Cant. Cant.

medida unitario Prod X Prod Y
Materia Toneladas
prima 1
Lubricantes Litros
Envases Unidades
Detergentes Litros

Costos por periodo

Debe incluir costos de transporte, seguros, etc., o sea, costo total
de adquisicin.
Se deben calcular los costos por de insumos/materia prima por
productos.
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 Tamao del proyecto
Es uno de los aspectos fundamentales del estudio
tcnico de un proyecto
Esta decisin tiene directa incidencia sobre la
rentabilidad del proyecto en cuanto condiciona las
inversiones y los costos operacionales del mismo.
Puntos relevantes:
Definicin de la capacidad de produccin.
Variables condicionantes del tamao.
La optimizacin del tamao.

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 Tamao del proyecto
Definicin de la capacidad de produccin:
La capacidad de produccin es la cantidad de productos
que el proyecto podr producir para un perodo
considerado normal de su operacin.
Por ejemplo:
El tamao de una embotelladora se mide en
50.000.000 de unidades al ao, durante 300 das
hbiles con turno de trabajo de 8 horas diarias.

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 Tamao del proyecto
Variables condicionantes del tamao:
Tamao del mercado
El tamao no debe responder a una situacin de corto plazo,
sino que debe optimizarse frente al dinamismo de la
demanda. Esto podra, incluso, hacer recomendable definir
un tamao superior al necesario para cubrir la demanda
actual, pero adecuado a las expectativas de su crecimiento.

Distribucin geogrfica del mercado

Una o varias fbricas, de tamao igual o diferente,
distintos lugares, distintos turnos

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 Tamao del proyecto: Inversin nica
Demanda
Capacidad Capacidad proyectada
ociosa insuficiente
Unid / ao

Capacidad

t0 t1 Tiempo
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 Tamao del proyecto: Inversin escalonada
Demanda
proyectada
Unid / ao

Capacidad

t0 t1 t2 Tiempo
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 Optimizacin del tamao

Si se tiene capacidad ociosa (demanda creciente), sta se

puede usar disminuyendo precios para aumentar volumen
de ventas. Dependiendo de:
Relacin precio volumen (elasticidad de la demanda)
Relacin costo volumen (economas y deseconomas de
escalas)

El precio se debe aumentar ao a ao hasta que se cope la

capacidad.
Estimar beneficios netos de cada alternativa

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 Localizacin

En esta importante decisin tambin debemos

considerar los criterios de factibilidad y
rentabilidad.
La factibilidad, porque deber elegirse dentro de
todas las alternativas posibles de localizacin,
aquellas que sean accesibles para el proyecto, y
La rentabilidad, porque la mejor localizacin para
el proyecto ser la que permita lograr la mayor
ganancia.

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 Localizacin

Principales factores que influyen en la

localizacin:
Cercana de las fuentes de abastecimiento y del mercado
objetivo
Disponibilidad y costos de mano de obra
Regulaciones legales (Estructura impositiva)
Viabilidad tcnica (instalacin de maquinara pesada)
Viabilidad ambiental (desechos, etc.)
Costo, disponibilidad y caractersticas de los terrenos
(seleccin de la alternativa que genere el menos costo)
Etc.
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 Tcnicas de estimacin de Costos

A nivel de prefactibilidad, se destacan tres por simpleza y

valor de la informacin en base a datos histricos:
Tcnica de factores combinados (combinar estndares
con valores reales)
Clculo de costo exponencial (cuando se generan
economas o deseconomas de escala)

Anlisis de regresin (clculo de costos futuros como

funcin de costos histricos)

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 Conclusiones del Estudio Tcnico

Programa tentativo de produccin.

Balance de obras fsicas.
Balance de maquinarias/equipos/instalaciones.
Calendario de inversiones.
Balance de personal.
Balance de insumos y materias primas.
Balance de insumos generales.

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