UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

Integrantes:
Daz Garca Yeysson
Garca Flores Franco
Neyra Jimenez Frank
Lossio Cigueas Jennifer
Santa Cruz Lozano Smith
Yaypn Daz Yessenia
Rachumin Rodriguez Kevin
Suarez Cortegana Ever

Docente:
Glvez Barrios Mirtha

Asignatura:
Contabilidad I

Escuela:
Economa
 1.- FLUJOGRAMA DOCUMENTARIO:

Proceso de Ventas

Recepcin de solicitud
de cotizacin

No
Cliente Registrar cliente en
nuevo? base de datos

Si
Consultar
disponibilidad de
material

Artculos No
suficientes Proceso de compras
en Stock?

Elaborar cotizacin

No
Cliente
aprueba?

Si Se aplica % descuento Fin de

Proceso
Facturar

Solicitar soporte de
pago del 75% y
retenciones (si aplica)

Verificar pago

Elaborar nota de
entrega

Entrega de material Solicitar pago del 25% Fin de

Proceso
2.-REA DE FACTURACIN:
Supermercados Peruanos ha sabido a provechar la oportunidad que existe en el mercado del retail
moderno, durante los ltimos aos se ha ido expandiendo tomando en consideracin la
potencialidad de las provincias.

En Lima el ndice de penetracin de autoservicios es de alrededor de 30% (Class & Asociados

S.A), en otras ciudades del pas existe una menor presencia, sin embargo esto ha ido cambiando
gracias a la apertura de locales de las distintas compaas del sector.

Con respecto a la situacin financiera, Supermercados Peruanos muestra una tendencia de

crecimiento de sus ingresos por ventas, se ha registrado un total de S/.4.784 millones en el
2016, monto que representa un incremento de 12,8% frente a los US$4.242 millones del ao
anterior. Este aumento en la facturacin de la empresa se debi a la apertura de nuevos locales y
al crecimiento en las ventas en todas sus tiendas existentes.
La participacin de mercado de Supermercados Peruanos en el ao 2016 fue de 32.5% el
porcentaje restante le pertenece a Grupo Cencosud y Grupo Falabella.

Participacin de mercado de Supermercados Peruanos en el sector retail de Diciembre 2011

a Diciembre 2016.
SPSA: Supermercados Peruanos S.A. Fuente: Apoyo y Asociados Fich Raitings. Mayo, 2017.
Apartir del 2011 Supermercados Peruanos comenz a crecer su participacin en el
mercado debido a su expansin por el interior del pas, llegando al cierre de 2016 con 33.5% de
participacin y mantenindose en segundo lugar. Tottus tambin presenta crecimiento. Caso
contrario es Wong y Metro que cada ao pierde ms participacin en el mercado.
3.- ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL:

PRESIDENTE DEL
DIRECTORIO:

Carlos Rodrguez Pastor.

MIEMBROS DEL
DIRECTORIO

GERENTE GENERAL:

Juan Caros Vallejo Blanco

DIRECCIN DE OPERACIONES: DIRECCIN DE DIRECCIN DE SUPPLY CHAIN

ADMINISTRACIN Y FINANZAS:
Jacquelline Mayor Augusto Rey Gabriel Ortiz

DIRECCIN DE DESARROLLO:

Misael Shimizu

DIRECCIN GESTIN DIRECCIN DE MARKETING DIRECTOR DE TECONOLOGIA E

HUMANA Y CALIDAD Alberto Mller INFORMATICA
Mariela Prado

DIRECCIN COMERCIAL

SUPERVISORES

FRENTES DE CAJA

COLABORADORES

Organigrama Estructural de Plaza Vea

ADMINISTRACIN

PROCESO N. 05:
ADMINISTRACIN
SUBPROCESOS
1.1 Planeacin estratgica
1.2 Alta gerencia
1.3 Gestin de la calidad

RECURSOS HUMANOS

PROCESO N. 03: RECURSOS

HUMANOS
SUBPROCESOS
2.1 Reclutamiento y seleccin
2.2 Planillas
2.3 Capacitacin
2.4 Sueldos y salarios

MARKETING

PROCESO N. 02: MARKETING

SUBPROCESOS
3.1 Promocin
3.2 Ventas
3.3 Atencin al cliente
3.4 Publicidad

FINANZAS

PROCESO N. 04: FINANZAS

SUBPROCESOS
4.1 Contabilidad
4.2 Tesorera
4.3 Planeacin financiera
4.4 Facturacin

LOGISTICA
PROCESO N. 01: Logstica
SUBPROCESOS
1.1 Compras
1.2 Almacenamiento
1.3 Inventario
1.4 Recepcin de mercadera
1.5 Transporte
ORGANIZACIN POR REAS

-REA ADMINISTRATIVA

El rea Administrativa es aquella rea que dar soporte a las dems reas tcnicas como la de recursos
humanos, financiera, operativa y comercial, lo cual la convierten en un rgano fundamental para el
cumplimiento de los objetivos y metas organizaciones trazados a futuro. Esta rea estar encargada de un
Coordinador General el cual ser el Gerente General de la empresa, cuya funcin principal est enmarcada
en los procesos de planeacin, organizacin, direccin y control de las actividades principales de la
empresa, efectuado esto para alcanzar de manera eficiente los objetivo, metas de la empresa mediante un
adecuado manejo de los recursos existentes.

-REA DE RECURSOS HUMANOS

Ayudar y prestar servicios a la organizacin, al gerente y empleados.

Describe las responsabilidades que definen cada puesto laboral y las cualidades que debe tener la
persona que lo ocupe.

Evaluar el desempeo del personal, promocionando el desarrollo del liderazgo.

Seleccionar al personal idneo para cada puesto de trabajo en la organizacin.

-REA FINANCIERA

rea de contabilidad est encargada del manejo de los estados financieros y de llevar oportunamente la
acusacin del inventario que presenta la empresa a diario.

El rea de tesorera administra el movimiento de los recursos financieros que ingresan y egresan por
movimiento comercial de la mercanca y de los inventarios de la empresa.

-REA OPERATIVA:

Por su participacin directa con el manejo de los inventarios de la empresa, esta rea har uso permanente
del aplicativo web que se implemente para el control, manipulacin e inspeccin del inventario que la
empresa tenga a su disposicin en un determinado tiempo, a su vez interacta con el rea financiera o
contable, ya que de esta manera se realizan reportes, procesos de inventarios de mercancas y actividades
de inspeccin o control que garanticen la minimizacin de perdida al momento de realizar grandes
inversiones en productos para su comercializacin.

-REA COMERCIAL

El departamento Comercial o de Marketing de la empresa tiene como objetivo principal la organizacin

del intercambio que se produce entre los productores y los consumidores de los productos que se
comercializan dentro de la empresa. Estar entre las funciones principales realizar tareas relacionadas con
la preparacin, asignacin de precios, la distribucin, la promocin y la introduccin en el mercado de
cada uno de los productos y servicios que presta la empresa los cuales estn dirigidos a los clientes.
ORGANIZACIN POR PERSONAL

-GERENTE

Es la autoridad mxima del supermercado PLAZA VEA S.A, que ejecuta, gua y da rdenes a los
colaboradores de acuerdo a su jerarqua para as lograr la misin y los objetivos trazados.

Recepciona el dinero al final de lo obtenido por las diferentes reas

No tiene voz en el directorio para cuando un colaborador va a ascender.

Puede tener la llave del Supermercado.

-SUB GERENTE

Es la segunda autoridad en este caso del supermercado PLAZA VEA S.A, despus del GERENTE la
cual aspira para ser gerente.

FUNCIONES: Suple al gerente general en caso de emergencia, descanso mdico, vacaciones

Es el intermediario y el encargado para que se cumplan las rdenes establecidas por el Gerente General.

-JEFA DE CAJA

Es el encargado de su rea establecida, dicha rea es la ms importante de este supermercado.

Recopila todo el dinero obtenido por las ventas del da hechas en las diferentes reas.

l tiene a su cargo al J. de OPERACIONES, al supervisor y a los Reponedores de Servicio.

Supervisa a todos los colaboradores de esta rea.

-JEFE DE AREA TEXTIL

Es la persona encargada de los diferentes modelos de ropa y calzado (nios, jvenes y adultos)

Verifica que los productos estn en buen estado para exhibirlos al pblico.

Realiza un control de calidad de los productos.

Ordena por secciones (nios, jvenes y adultos).

4.- MANUAL DE ORGANIZACIN DE FUNCIONES (MOF) REGLAMENTO DE
ORGANIZACIN DE FUNCIONES (ROF).
 COD: ADM_MOF_M_002

VER: 11
MANUAL DE ORGANIZACIN Y
FUNCIONES ( MOF) APRO: GG

FECHA: 11/04/16

6. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

1. Tener claro su propio trabajo, y el contexto amplio en el que deben

desarrollarlo. Esto les permite asignar adecuadamente tareas a sus
subordinados.

2. Desarrollar un plan para alcanzar sus objetivos.

3. Asignar tareas a sus subordinados, teniendo en cuenta sus capacidades,

dndoles lmites para su desempeo, y especificando los parmetros
necesarios: qu tienen que hacer, para cuando, en qu marco de polticas,
procedimientos, etc., y qu recursos podrn emplear.

4. Establecer mecanismos de control sobre el desarrollo de las tareas

encomendadas.

5. Entrenar y ayudar a desarrollar a sus subordinados.

6. Evaluar la efectividad de cada uno de sus subordinados.

7. Realizar las acciones de soporte como seleccionar a sus colaboradores,

entrenarlos, y premiarlos o sancionarlos en los casos pertinentes.

8. Hacerse responsables de su propia tarea, y de la de sus subordinados,

ante sus superiores.
5.- PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

PARTE I GENERALIDADES

A. OBJETIVOS
El Plan Contable General Empresarial (PCGE) tiene como objetivos:
1. La acumulacin de informacin sobre los hechos econmicos que una
empresa debe registrar segn las actividades que realiza, de acuerdo con una
estructura de cdigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Per,
que es el que corresponde a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF;
2. Proporcionar a las empresas los cdigos contables para el registro de sus
transacciones, que les permitan, tener un grado de anlisis adecuado; y con
base en ello, obtener estados financieros que reflejen su situacin financiera,
resultados de operaciones y flujos de efectivo;
3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, informacin
estandarizada de las transacciones que las empresas efectan.

B. DISPOSICIONES GENERALES
Es requisito para la aplicacin del PCGE, observar lo que establecen las NIIF.
De manera adicional y sin poner en riesgo la aplicacin de lo dispuesto por las
NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y
costumbres mercantiles.
En general se debe considerar lo siguiente:
1. Empleo de las cuentas
1.1. La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente
detallada para permitir el reconocimiento contable de los hechos
econmicos, de acuerdo a lo dispuesto por este PCGE, y as facilitar la
elaboracin de los estados financieros completos, y otra informacin
financiera.
1.2.Las operaciones se deben registrar en las cuentas que corresponde a su
naturaleza.
1.3.Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco dgitos,
los que se han establecido para el registro de la informacin segn este
PCGE (vase el numeral 3 Estructura de Cuentas en el Plan Contable
General Empresarial, de estas Disposiciones Generales). En algunos
casos, y por razones del manejo del detalle de informacin, las empresas
pueden incorporar dgitos adicionales, segn les sea necesario,
manteniendo la estructura bsica dispuesta por este PCGE. Tales dgitos
adicionales pueden ser necesarios para reconocer el uso de diferentes
monedas; operaciones en distintas lneas de negocios o reas geogrficas;
mayor detalle de informacin, entre otros.
2. Sistemas y registros contables
2.1. La contabilidad refleja la inversin y el financiamiento de las empresas a
travs de la tcnica de la partida doble. sta se refiere a que cada
transaccin se refleja, al menos, en dos cuentas o cdigos contables, una o
ms de dbito y otra (s) de crdito. El total de los valores de dbito debe
ser igual al total de los valores de crdito, con lo que se mantiene un
balance en el registro contable.
2.2. El registro contable no est supeditado a la existencia de un documento
formal. En los casos en que la esencia de la operacin se haya efectuado
segn lo sealado en el Marco Conceptual para la Preparacin y
Presentacin de los Estados Financieros de las NIF, corresponde efectuar
el registro contable correspondiente, as no exista comprobante de
sustento. En todos los casos, el registro contable debe sustentarse en
documentacin suficiente, muchas veces provista por terceros, y en otras
ocasiones generada internamente.

3. Estructura de Cuentas en el Plan Contable General Empresarial

3.1 Estructura
El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dgitos, de
acuerdo a la informacin que se pretende identificar como detalle. La
codificacin de las cuentas, subcuentas y divisionarias previstas, se han
estructurado sobre la base de lo siguiente:
Elemento: Se identifica con el primer dgito y corresponde a los
elementos de los estados financieros, excepto para el dgito 8 que
corresponde a la acumulacin de informacin para indicadores
nacionales, y el dgito 0 para cuentas de orden;
1, 2 y 3 para el Activo;
4 para el Pasivo;
5 para el Patrimonio neto,
6 para Gastos por naturaleza;
7 para Ingresos;
8 para Saldos intermediarios de gestin;
9 para cuentas analticas de explotacin o cuentas de costo de
produccin y gastos por funcin; para ser desarrollado de acuerdo
a la necesidad de cada empresa.
0 para Cuentas de orden, que acumula informacin que no se
presenta en el cuerpo de los estados financieros;
Rubro o cuenta: a nivel de dos dgitos, es el nivel mnimo de
presentacin de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los
saldos de acuerdo a naturalezas distintas;
Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto,
ingresos y gastos del mismo rubro, desagregndose a nivel de tres
dgitos;
Divisionaria: Se descompone en cuatro dgitos. Identifica el tipo o la
condicin de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a
la informacin provista por las subcuentas. Es el caso por ejemplo,
de las cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los inmuebles,
maquinaria y equipo, y de los tributos.
 Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dgitos. Indica
valuacin cuando existe ms de un mtodo para medirla, u otorga un
nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el caso de las
Inversiones inmobiliarias, e Inmuebles, maquinaria y equipo, se
distinguir entre activos medidos al costo o valor razonable; y en lo
referido a un mayor nivel de detalle, por ejemplo, se ha incorporado
el tipo de vinculacin entre partes relacionadas, en las cuentas por
cobrar y pagar entre aquellas.

Elementos de los estados financieros

Los estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos
de una empresa, agrupndolos por categoras, segn sus caractersticas
econmicas, a los que se les llama elementos.
En el caso del balance, los elementos que miden la situacin financiera son: el
activo, el pasivo y el patrimonio neto. En el estado de ganancias y prdidas, los
elementos son los ingresos y los gastos. El Marco Conceptual no identifica
ningn elemento exclusivo del estado de cambios en el patrimonio neto ni del
estado de flujos de efectivo, el que ms bien combina elementos del balance
general y del estado de ganancias y prdidas. Para efectos del desarrollo del
PCGE, se consideran estos elementos para la clasificacin inicial de los cdigos
contables.
Las caractersticas esenciales de cada elemento se discuten a continuacin.
a) Activo: recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la empresa espera obtener beneficios econmicos.
b) Pasivo: obligacin presente de la empresa, surgida de eventos pasados, en
cuyo vencimiento, y para pagarla, la entidad espera desprenderse de
recursos que incorporan beneficios econmicos.
c) Patrimonio neto: parte residual de los activos de la empresa una vez
deducidos los pasivos.
d) Ingresos: son incrementos en los beneficios econmicos, producidos
durante el perodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor
de los activos, o bien como disminuciones de las obligaciones que
resultan en aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados con las
aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
e) Gastos: disminuciones en los beneficios econmicos, producidos en el
perodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los
activos, o bien originados en una obligacin o aumento de los pasivos,
que dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto, y no estn
relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de ese
patrimonio
 CUADRO DE CLASIFICACIN CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4 Elemento 5

10. Efectivo y 20. Mercaderas 30. Inversiones 40. Tributos, 50. Capital
equivalentes de mobiliarias contraprestacion
efectivo es y aportes al
sistema de
pensiones y de
salud por pagar
11. Inversiones 21. Productos 31. Inversiones 41. 51. Acciones de
financieras terminados inmobiliarias Remuner inversin
aciones y
participaci
ones por
pagar
12. Cuentas por 22.Subproduct 32. Activos 42. Cuentas por 52. Capital
cobrar os, desechos adquiridos pagar adicional
comerciales y en comerciales -
- Terceros desperdicios arrendamie Terceros
nto
financiero
13. Cuentas por 23. Productos en 33. Inmuebles, 43. Cuentas por 53.
cobrar proceso maquinaria y pagar
comerciales - equipo comerciales -
Relacionadas Relacionadas
14. Cuentas por 24. Materias primas 34. Intangibles 44. Cuentas por 54.
cobrar al pagar a los
personal, a los accionistas
accionistas (socios),
(socios), directores y
directores y gerentes
gerentes
15. 25. Materiales 35. Activos 45. Obligaciones 55.
auxiliares, biolgicos financieras
suministros y
repuestos
16. Cuentas por cobrar 26. Envases y 36. 46. Cuentas por 56. Resultados no
diversas - Terceros embalajes Desvalorizaci pagar realizados
n de activo diversas
inmovilizado Terceros
17. Cuentas por cobrar 27. Activos no 37. Activo diferido 47. Cuentas por 57. Excedente de
diversas - corrientes pagar revaluacin
Relacionadas mantenidos diversas -
para la venta Relacionadas
18. Servicios y otros 28. Existencias por 38. Otros activos 48. Provisiones 58. Reservas
contratados por recibir
anticipado
19. Estimacin de 29. 39. 49. Pasivo diferido 59. Resultados
cuentas de Desvaloriz Depreciacin acumulados
cobranza acin de ,
dudosa existencias amortizacin
y
agotamiento
acumulados