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Mecanica Industrial, S.

A
Diario General
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

Fecha Codigo Descripcion Ref Debito Credito


1/1/2016 1201 Almacen de Materia Prima 28,000.00
2101 Cuentas por pagar-Proveedor 28,000.00
2/1/2016 5001 Produccion en proceso 28,000.00
" " " " " " " " " " " " " materia prima directa
5001 Produccion en proceso 4,900.00
" " " " " " " " " " " " " materia prima indirecta
1201 Almacen de Materia Primas 32,900.00
registro de materia prima directa e indirecta
3/1/2016 5001 Produccion en proceso mano de obra 10,500.00
" " " " " " " " " " " " " " " " mano de obra directa
5001 Produccion en proceso mano de obra 2,100.00
" " " " " " " " " " " " " " " "mano de obra indirecta
1003 Banco Central 12,600.00
registro de mano de obra directa e indirecta
4/1/2016 5001 Produccion en proceso-gastos indirectos 1,400.00
1003 Banco Central 1,400.00
registro de gastos indirectos
5/1/2016 5001 Produccion en procesos-Depreciacion de 3,500
maquinaria y equipo de fabrica
1421 Depriacion acumulada maquinaria 3,500.00
y equipo de fabrica
registro de depreciacion maquinaria
y equipo de fabrica
6/1/2016 1202 Almacen de articulo terminado 50,400.00
5001 Produccion en proceso-Producto terminados 50,400.00
registro producto terminado del periodo
7/1/2017 1003 Banco Central 60,000.00
1101 Cuentas por cobrar-clientes 60,000.00
4001 Ventas 120,000.00
registro de las ventas del periodo
5090 Costo de ventas 71,400.00
registro de costo de ventas de articulos terminados
del periodo
1202 Almacen de articulo terminados 71,400.00
registro de articulos terminados del periodo
8/1/2016 1003 Banco Central 100,000.00
1101 Cuentas por cobrar 100,000.00
Para registro de los cobros del periodo
9/1/2016 2101 Cuentas por pagar 35,000.00
1003 Banco Central 35,000.00
Para registro de los pagos a provedores
Total 455,200.00 455,200.00
Fecha Codigo Descripcion Ref Debito Credito
10/1/2016 7000 Gastos de administracion 12,400.00
1003 Banco Central 12,400.00
Registro de los gastos
de administracion
6000 Gastos de ventas 20,200.00
1003 Banco Central 20,200.00
Para registro de gastos
de ventas del periodo
Total 32,600.00 32,600.00
Mecanica industrial, S.A
Mayor General
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

Codigo 1003 Cuenta: Banco Central Pagina:100


Fecha Descripcion debito Credito Saldo
1/1/2016 Dinero disponible 42,000.00 42,000.00
3/1/2016 mano de obra directa e indirecta 75 12,600.00 29,400.00
4/1/2016 Gastos indirectos 75 1,400.00 28,000.00
7/1/2016 Ventas del periodo 75 60,000.00 88,000.00
8/1/2016 Cobros del periodo 75 100,000.00 188,000.00
9/1/2016 pago de los provedores 75 35,500.00 153,000.00
10/1/2016 gastos de administracion 76 12,400.00 140,600.00
11/1/2016 gastos de ventas 76 20,200.00 120,400.00

Cuenta: Cuentas por cobrar Pagina:105


Codigo:1101
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 35,000 35,000
7/1/2016 75 60,000 95,000
8/1/2016 75 100,000 5,000

Cuenta: Almacen de materias primas Pagina:110


Codigo:1201
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 17,500 17,500
1/1/2016 75 28,000.00 45,500
2/1/2016 75 32,900 12,600

Cuenta: Almacen articulos Terminados Pagina:115


Codigo:1202
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 21,000 21,000
6/1/2016 75 50,400 71,400
7/1/2016 75 71,400 0

Cuenta: Maquinaria y equipo de fabrica Pagina:120


Codigo:1401
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 35,000 35,000

Cuenta: Depre. Acum. Maquinaria y fabrica Pagina:125


Codigo:1421
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 7,000 7,000
5/1/2016 75 3,500 10,500

Cuenta: Cuentas por pagar Pagina 200


Codigo:2101
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 28,000 28,000
1/1/2016 75 28,000 56,000
9/1/2016 75 35,000 21,000

Cuenta: Capital social Pagina:300


Codigo:3101
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 107,000 107,000

Cuenta: Utilidades acumuladas Pagina:305


Codigo:3101
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
1/1/2016 ! 85,000 85,000

Cuenta: Ventas Pagina:400


Codigo:4001
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
7/1/2016 75 120,000 120,000

Cuenta: Produccin en proceso Pagina:500


Codigo:5001
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
2/1/2016 75 28,000 28,000
2/1/2016 75 4,900 32,900
3/1/2016 75 10,500 43,500
3/1/2016 75 2,100 45,500
4/1/2016 75 1,400 46,900
5/1/2016 75 3,500 50,400
6/1/2016 75 50,400 0

Cuenta: Costo de Ventas Pagina:505


Codigo:5090
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
7/1/2016 75 71,400 71,400

Cuenta: Gasto de ventas Pagina:600


Codigo: 6000
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
11/1/2016 76 20,200 20,200

Cuenta: Gasto de administracin Pagina.700


Codigo: 7000
Fecha Descripcion ref Debito Credito Saldo
10/1/2016 76 12,400 12,400
Mecanica Industrial, S.A
Balance de prueba
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre 2016

Fecha Codigo Descripcin Ref Debito Credito Materiales directos:


1/1/2016 1003 Banco Central 100 120,400 Inventario inicial
1101 Cuentas por Cobrar 105 5,000 Compra de materiales dire
1201 Almacen de materias primas 110 12,600 Costo de materiales direct
1202 Almacen Articulos Terminados 115 0 0 Inventario final
1401 Maquinaria y Equipo de Fabrica 120 35,000 Materiales usados:
1421 Depreciacion Acumulado de 125 10,500
Maquinaria y Equipo de Fabrica Mano de obra directa
2101 Cuentas por pagar 130 21,000 Costo indirecto de manufa
3030 Utilidades Acumuladas 135 85,000 Mano de obra indirecta
3101 Capital Social 140 107,000 Erogaciones
4001 Ventas 145 120,000 Depreciacion equipo y ma
5001 Produccion en proceso 150 0 0 Materia Prima indirecta
5090 Costo de ventas 155 71,400 Total de costos indirectos
6000 Gasto de ventas 160 20,200 Costos de manufactura in
7000 Gasto de administracin 165 12,400 Inventario inicial de produ
subtotal 272,000 348,500 total de costos de manufa
Perdida 76,500 Inventario final de produc
TOTAL 348,500 348,500 Costo de los productos ma
Mecanica Industrial, S.A
Costo de Produccin
Periodo del 1 al 31 de enero de 2016

Materiales directos: Ingresos


nventario inicial 17,500 Costo de los productos vendidos
ompra de materiales directo 28,000 Inventario inicial de productos terminados, 1 de
osto de materiales directos B/ 45,500 Costo de productos manufacturados
Inventario final 12,600 Costo de productos disponibles para la venta
Materiales usados: B/32,900 Inventario final de productos terminados, 31 de
Costo de productos vendidos
Mano de obra directa B/10,500 Margen bruto ( o utilidad bruta)
osto indirecto de manufactura Gasto de operacin:
Mano de obra indirecta 2,100 Gasto de venta
1,400 Gasto de administracion
epreciacion equipo y maquinaria 3,500 Gasto de operacin total
Materia Prima indirecta 4,900 Utilidad de operacin
otal de costos indirectos de produccion B/11,900 PTV
ostos de manufactura iniciados durante 2016 B/55,300 Utilidad Neta
nventario inicial de productos en proceso 1/1/16 0
otal de costos de manufactura B/ 55,300
nventario final de productos en proceso 1/31/16 0
osto de los productos manufacturados B/55,300
Mecanica Industrial, S.A
Estado de Resultado
Periodo del 1 al 31 de enero de 2016

120,000 Division Seccion


roductos vendidos 21,000
ial de productos terminados, 1 de ene 55,300 Activo Corrientes
uctos manufacturados 76,300
uctos disponibles para la venta 0
l de productos terminados, 31 de enero de 2016
uctos vendidos 76,300 Fijo
( o utilidad bruta) 43,700

20,200
12,400 Pasivo Corriente
32,600
11,100
3,300 Capital Largo plazo
7,700

Ingresos

Costos

Gastos
Catalogo

Sub seccion Nombre de la cuenta Codigo

Efectivo en caja y banco Banco Central 1003


Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar 1101
Inventarios Almacen de Materia Prima 1201
Almacen Articulo terminado 1202
Propiedad y equipo Maquinaria y equipo de fabrica 1401
Depreciacion Depreciacion Acumulada de 1421
Maquinaria y equipo de fabrica

Cuentas y documentos Cuentas por pagar 2101


por pagar

Prestamo por pagar Utilidades Acumuladas 3030


Capital social 3101

Ventas 4001

Produccion en proceso 5001

costos de ventas 5090


Gastos de ventas 6000
Gasto de Administracion 7000
Mecanica Industrial
Balance General
Periodo del 1 al 31 de enero del 2016

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo corriente
Banco 120,400.00 Cuentas por pagar 21,000.00
Cuentas por cobrar 5,000.00
Almacen de materia prima 12,600.00
Almacen de articulos 0.00 Total de pasivo 21,000.00
terminados

Activo fijo Capital


Maquinaria y equipo 35,000.00 Capital Social 107,000.00
Depreciacion acumulada -10,500.00 85,000.00

Total de capital 192,000.00


162,500.00 Total de pasivo y capital 213,000.00