CANOFER, S.A DE C.V.

MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIESGOS DE AUD

(VALORES EXPRESADOS EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS D

Estimacin de Riesgos (Medicin

Cuantitativa
Componentes de los Saldos Factores de Riesgo
Estados Financieros
Inherente Control Combinado

Efectivo - Ingresos 1. Falta de conciliaciones bancarias

2. Falta de arqueos de fondos
3. Falta de documentacio n ALTO ALTO ALTO
4. Deficiencias al remesar

Cuentas por Cobrar 1. Altos ndices de morosidad

2. Perodos de cobranza prolongados
ALTO ALTO ALTO

Inventarios 1. Inadecuados sistemas de inventarios

2. Falta de controles fiscos

MEDIO ALTO ALTO

Cuentas por Pagar 1. Falta de control en los pagos

2. Perodos de pago cortos
MEDIO BAJO MEDIO

El auditor designado del trabajo deber elaborar la Matriz de Evaluacin de Riesgos de Auditora para cada uno de los comp
deber ser medido segn su juicio profesional considerando parmetros de medicin determinos en la Matriz de Anlisis Fin
ER, S.A DE C.V.
N DE RIESGOS DE AUDITORA
RES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

Alcance (Expresado en Porcentaje)

Procedimientos de Auditora
Clases de Pruebas en reas de Riesgo
Inherente Control Combinado

Efectuar pruebas sustantivas Evaluacio n de documentos de

(detalle y analticas) soporte, confirmaciones con
terceros, etc.. 70% 90% 80%

Efectuar pruebas sustantivas Verificacio n y ana lisis de

(detalle y analticas) cuentas incobrables, y validar
la estimacio n de las mismas. 80% 85% 83%

Efectuar pruebas sustantivas Examinar en base a muestra

(detalle y analticas) la entrada y salida de
mercadera, y cotejar con las
partidas contables diarias.
Realizar toma fisca de 50% 75% 63%
inventario.

Efectuar pruebas sustantivas Realizar un ana lisis con

(detalle y analticas) respecto a la exigibilidad de
los pagos. 60% 10% 35%

ra para cada uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de la muestra
os en la Matriz de Anlisis Financiero con el Uso de Ratios.