GuaProcesalAdministrativo

Primerparcial
Autonoma Jurisdiccional: La existencia de un poder judicial con jurisdiccin territorial y una organizacin
administrativa jerarquizada y discrecional, su misin es la administracin de justicia.
Fuentes del Derecho procesal administrativo: Constitucin, Reglamentos, Circulares, Tratados int., Ley, Doctrina,
En qu consiste el inters jurdico y el inters legtimo
Inters jurdico: ser titular de un derecho subjetivo.
Inters legtimo: existencia de un vnculo entre ciertos derechos fundamentales.
Art. 31.- Son obligaciones de los mexicanos: IV. Es obligacin de los mexicanos contribuir a los gastos pblicos,
as de la Federacin, como del D.F. o del Estado y Municipio en que residan, de manera proporcional y equitativa. Se
desprenden los denominados principios: generalidad, obligatoriedad, destino al gasto pblico, proporcionalidad,
equidad y legalidad tributaria.
Causas de utilidad pblica:
-Establecimiento o conservacin de servicio pblico.
-Apertura o mejoramiento de calles
-Embellecimiento, ampliacin de poblaciones/puertos.
-Hospitales, escuelas.
-Medios para defensa nacional
Artculo 18.- Toda promocin dirigida a las autoridades fiscales, deber presentarse mediante documento digital
que contenga firma electrnica avanzada.
I. El nombre, la denominacin o razn social, y domicilio fiscal.
II. Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin.
III. La direccin de correo electrnico para recibir notificaciones.
Negativa ficta. Presuncin de que se contesta negativamente por haberse vencido el plazo.
La contribucin tributaria debe ser en base a los principios de: Proporcionalidad, equidad, legalidad y destino
de gasto pblico.
Acto administrativo: Toda declaracin jurdica unilateral y ejecutiva en virtud de la cual la admon., tiende a crear,
reconocer, modificar o extinguir situaciones subjetivas.
Procedimiento administrativo: Es la serie de medidas tendientes a producir un acto administrativo.
Proceso: Son los actos realizados antes y por un rgano jurisdiccional para resolver una controversia entre las partes.
Tipos de procedimiento:
-Previo: Son las fases necesarias para producir adecuadamente el acto administrativo.
-Ejecucin: Cuando se lleva acabo el acto administrativo.
-Oficio: La autoridad acta sin necesidad de impulso por alguna de las partes.
-Peticin de parte: Aquellos actos realizados por el particular.
Elementos del Acto administrativo:
-Sujeto.- Autoridad que emite el acto admvo.
-Manifestacin de voluntad.- La autoridad manifiesta un particular; unilateralmente quiera o no el contribuyente.
-Objeto.- Pretensin de la autoridad al emitir el acto admvo.
-Forma.- De qu manera se llevara a cabo.
-Motivo.- Motivar debidamente el acto de la autoridad.
-Finalidad.- Determinar contribuciones omitidas, casi siempre ser recaudatoria.
Art. 38.- Los actos administrativos que se deban notificar debern tener, por lo menos, los siguientes
requisitos:
I. Constar por escrito en documento impreso o digital/Sealar la autoridad que lo emite/Sealar lugar y fecha de
emisin/Estar fundado, motivado y expresar la resolucin/Ostentar la firma del funcionario competente.
Artculo 134.- Las notificaciones de los actos administrativos se harn:
I. Personalmente, por correo certificado o mensaje de datos (actos recurridos).
II. Por correo o telegrama (actos distintos sealados en la fraccion anterior).
III. Por estrados (en caso de no ser localizado) (1. Acude al domicilio, 2. No encuentre contrib. Vecino o se nieguen
a recibir. 3. Citatorio por instructivo. IV. No hay nadie que atienda diligencia. 5. Notifica por estrados).
IV. Por edictos (En caso de fallecer y no reconocer representante).
V. Por instructivo (En caso de no esperar el citatorio contrib. O representante, se hara con quien se encuentre en
domicilio o su vecino).
Artculo 138.- Cuando se deje sin efectos una notificacin practicada ilegalmente, se impondr al notificador una
multa de diez veces el salario mnimo general diario del rea geogrfica correspondiente al Distrito Federal.
Artculo 139. Las notificaciones por estrados se harn fijando durante 15 das el documento que se pretenda notificar
en un sitio abierto al pblico de las oficinas de la autoridad que efecte la notificacin y publicando adems el
documento citado, durante el mismo plazo, en la pgina electrnica que al efecto establezcan las autoridades fiscales;
Artculo 140. Las notificaciones por edictos se harn mediante publicaciones en cualquiera de los siguientes
medios:
I. Durante 3 das en el Diario Oficial de la Federacin.
II. Por 1 da en un diario de mayor circulacin.
III. Durante 15 das en la pgina electrnica.
Se tendr como fecha de notificacin la ltima publicacin.
Formas de extincin de los actos administrativos:
-Normales: 1.- Pago 2.- Ejecucin forzosa.
-Anormales:
1.- Revocacin. Deja sin efectos en forma parcial/total un acto admvo por razones tcnicas, inters pblico, o
legalidad.
2.- Recisin. Cuando alguna de las partes incumple, o por alguna causa ajena a la voluntad de estas.
3.- Prescripcin. Extincin de las obligaciones y los derechos por el transcurso de tiempo de Ley.
4.- Caducidad. Falta de cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley o en el propio acto administrativo.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION (PAE)
Es: Medio por el cual las autoridades fiscales exigirn el pago de los crditos fiscales que no hubieren sido cubiertos
o garantizados dentro de los plazos sealados por la Ley.
Crdito fiscal: Los que tengan derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que prevengan de
contribuciones y de procedimientos o accesorios.
Mandamiento de ejecucin: Oficio fundado y motivado que expide el administrador local de recaudacin en el
cual ordena que se proceda a requerir de pago al contribuyente deudor del importe del crdito fiscal actualizando a
la fecha de emisin del mandamiento; Dicho oficio se designa al personal del SAT.
Requisitos del PAE:
Como se divide el PAE? Tres momentos: 1) Requerimiento de pago/2) Embargo/3) Remate.
Etapas del PAE:
1) Mandamiento de ejecucin. 2) Requerimiento de pago.
3) Embargo. 4) Avalu.
5) Convocatoria de Remate. 6) Remate
7) Adjudicacin. 8) Aplicacin del producto.
I. Proceder el embargo precautorio cuando el contribuyente:
a) Haya desocupado el domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio de domicilio, despus de haberse
emitido la determinacin respectiva.
b) Se oponga a la prctica de la notificacin de la determinacin de los crditos fiscales correspondientes.
c) Tenga crditos fiscales que debieran estar garantizados y no lo estn o la garanta resulte insuficiente, excepto
cuando haya declarado, bajo protesta de decir verdad, que son los nicos bienes que posee.
II. La autoridad trabar el embargo precautorio hasta por un monto equivalente a las dos terceras partes de la
contribucin o contribuciones determinadas incluyendo sus accesorios.
III. El embargo precautorio se sujetar al orden siguiente:
a) Bienes inmuebles/b) Acciones, bonos, cupones vencidos/c) Derechos de autor sobre obras literarias, artsticas o
cientficas/d) Obras artsticas, colecciones cientficas/) Dinero y metales preciosos/f) Depsitos bancarios,
componentes de ahorro/g) Los bienes muebles no comprendidos en las fracciones anteriores/h) La negociacin del
contribuyente.
Artculo 146. El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de cinco aos.
Embargo: Acto administrativo que tiene por objeto la garanta y recuperacin de las cantidades que confirman los
crditos mediante el secuestro o aseguramiento de bienes propiedad del contribuyente.
Artculo 151. Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal exigible y el importe de sus accesorios
legales, requerirn de pago al deudor y, en caso de que ste no pruebe en el acto haberlo efectuado, procedern de
inmediato como sigue:
I. A embargar bienes suficientes/ II. A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les
corresponda.
Depositario, Art. 153 CFF: Persona a la cual se encomienda la guarda, custodia y/o administracin de los bienes
que se embargan.
Artculo 154.- Ampliacin de embargo: en cualquier momento del procedimiento administrativo de ejecucin,
cuando la oficina ejecutora estime que los bienes embargados son insuficientes para cubrir los crditos fiscales.
Artculo 155.- La persona con quien se entienda la diligencia de embargo, tendr derecho a sealar los bienes en
que ste se deba trabar, siempre que los mismos sean de fcil realizacin o venta, sujetndose al orden siguiente:
I. Dinero, metales preciosos, depsitos bancarios/Acciones, bonos, cupones vencidos/Bienes muebles que no se
sealen en las fracciones anteriores/Bienes inmuebles.
Artculo 156.- El ejecutor podr sealar bienes sin sujetarse al orden establecido en el Artculo anterior, cuando el
deudor o la persona con quien se entienda la diligencia:
I. No seale bienes suficientes a juicio del ejecutor.
II. Cuando teniendo el deudor otros bienes susceptibles de embargo, seale:
a) Bienes fuera de la circunscripcin.
b) Bienes con gravamen o embargo anterior.
c) Bienes de fcil descomposicin o deterioro.
Artculo 157.- Quedan exceptuados de embargo:
I. El lecho cotidiano/ II. Los muebles de uso indispensable/ III. Los libros, instrumentos, tiles/ IV. La maquinaria,
enseres y semovientes de negociaciones/ V. Las armas, vehculos y caballos de militares en servicio/VI. Granos/VII.
Usufructo/VIII. Derecho de uso o habitacin/IX. Patrimonio/X. Sueldos/XI. Pensiones/XII. Ejidos/XIII.
Depsitos de ahorro.
Artculo 173.- La enajenacin de bienes embargados, proceder:
I. A partir del da siguiente a aqul en que se hubiese fijado la base en los trminos del Artculo 175 de este Cdigo.
II. En los casos de embargo precautorio a que se refiere el Artculo 145 de este Cdigo.
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo de la fraccin I del Art. 192.
IV. Al quedar firme la resolucin confirmatoria del acto impugnado.
Artculo 175. La base para enajenacin de los bienes inmuebles embargados ser el de avalo y para negociaciones,
el avalo pericial, ambos conforme a las reglas que establezca el reglamento de este Cdigo, en los dems casos, la
autoridad practicar avalo pericial.
Avalu pericial. Fija el valor de los bienes embargados que servirn de base para la enajenacin.
Art. 176 CFF: El remate deber ser convocado al da siguiente de haber quedado firme el avalo, para que tenga
verificativo dentro de los 30 das siguientes.
Convocatoria de remate: Una vez que haya quedado firme el avalo, por lo menos 10 das antes del periodo del
remate, se publicar la convocatoria.
Remate: Conclusin del PAE, entendiendo este la venta llevada a cabo por el rgano ejecutor de los bienes
embargables.
Art. 190. El fisco federal goza de un derecho preferencial para adjudicarse los bienes, al 60% de su valor a:
Falta de puja/Falta de postores/Posturas/pujas iguales, y no hay acuerdo.
Adjudicacion: Los bienes se entregarn en propiedad, libres de gravmenes al mejor postor, una vez que haya
entregado el total del importe ofrecido por el bien.
Productos obtenidos del remate: Se deber de aplicar primero a los crditos fiscales ms antiguos y primero a los
accesorios, antes que a la suerte principal, en el orden siguiente:
Gastos de ejecucin/Recargos/Multas/Indemnizacin por cheque recibido en tiempo y no pagado/Contribuciones
actualizadas.
El SAT da a conocer al contribuyente mediante oficio, la aplicacin del producto. Y en su caso, los excedentes que
existan a su favor, para que el contribuyente est en posibilidades de solicitar por escrito su devolucin.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA): se inicia cuando las
autoridades aduaneras levantan el acta de inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera al embargar
precautoriamente mercancas en los trminos previstos por la Ley Aduanera.
PAMA (procedimiento administrativo en materia aduanera) Medio a travs del cual el SAT ejerce sus facultades
de comprobacin en materia de comercio exterior. Se pretende verificar la legal introduccin, posesin, tenencia de
mercanca del extranjero.
Visita domiciliaria: Acto administrativo del cual la autoridad fiscal se apersona en el domicilio del contribuyente a
fin de ejercer sus facultades de fiscalizacin y comprobacin sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Inicia: Con motivo del reconocimiento aduanero de la verificacin de mercancas en transporte, de las visitas
domiciliarias o de cualquier otro acto.
Acta de inicio de procedimiento: Art. 150 Ley Aduanera.
En dicha acta se deber hacer constar:
I. La identificacin de la autoridad que practica la diligencia.
II. Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
III. La descripcin, naturaleza y dems caractersticas de las mercancas.
IV. La toma de muestras de las mercancas.
Cuanto tiempo tiene la autoridad para emitir y notificar la resolucin que ponga fin al PAMA? 4 meses
contados a partir del da siguiente a aquel en que se encuentre debidamente integrado el expediente.
Como se acredita la legal estancia.
1.- documentacin aduanera que acredite su legal estancia.
2.- nota de venta expedida por la autoridad.
3.- factura expedida por empresario o establecido o inscrito.
Cunto tiempo se tiene para probar la legal estancia? 10 das; para proporcionar las pruebas y alegatos
correspondientes para tratar de desvirtuar los hechos y la autoridad.
RECURSO de Revocacin (SAT): Medio de defensa con el que cuenta el particular, a travs del cual la misma
autoridad emisora verifica la legalidad de sus actos.
Procede en contra de: Art. 117 CFF:
I. Resoluciones definitivas que:
a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos/Nieguen devoluciones/Dicten las
aduanas/Cualquier resolucin definitiva.
II. Actos administrativos que:
a) Exijan pago de crditos fiscales extintos/Se dicten en PAE-Avalos/Afecten intereses jurdicos de terceros.
Artculo 121. El recurso deber presentarse a travs del buzn tributario, dentro de los treinta das siguientes a aqul
en que haya surtido efectos su notificacin.
Artculo 122.- Requisitos del Recurso: Resolucin o acto que se impugna/Agravios que cause la resolucin o acto
impugnado/Pruebas y hechos controvertidos.
Artculo 123.- Documentos que deben acompaar al escrito del recurso:
I. Los que acrediten personalidad/Documento que conste acto impugnado/Constancia de notificacin del acto
impugnado/Pruebas documentales y pericial, en su caso.
*Si no acompaa con algn documento, el fisco requerir al promovente para que cumpla en termino de 5 dias.
Artculo 130.- En el recurso de revocacin se admitir toda clase de pruebas, excepto la testimonial y la de
confesin de las autoridades mediante absolucin de posiciones.
Artculo 131.- La autoridad deber dictar resolucin y notificarla en un trmino que no exceder de tres meses
contados a partir de la fecha de interposicin del recurso. El silencio de la autoridad significar que se ha confirmado
el acto impugnado.
Artculo 133.- La resolucin que ponga fin al recurso podr:
I. Desecharlo por improcedente/II. Confirmar el acto impugnado/III. Mandar reponer el procedimiento
administrativo o que emita nueva resolucin/IV. Dejar sin efectos el acto impugnado/V. Modificar acto impugnado
o dictar uno nuevo que lo sustituya.
Recurso de revocacin contra avalos: Art. 175 CFF:
-Si no estn de acuerdo con los avalos, se puede presentar un recurso de revocacin dentro de 10 das a partir de la
notificacin del avalo.
RECURSO DE INCONFORMIDAD (IMSS):
Fundamento: Art. 294 Ley de Seguridad Social: Procede contra actos definitivos que emita el instituto que tanto
los patrones con los dems sujetos obligados consideren impugnables.
Requisitos: Artculo 4. El escrito en que se interponga el recurso de inconformidad deber contener lo siguiente:
I. Nombre y firma del recurrente; domicilio para or y recibir notificaciones/II. Acto que se impugna/III. Hechos/
IV. Agravios/ V. Nombre o razn social del, as como el domicilio/y VI. Pruebas que se ofrezcan.
Artculo 5. El promovente deber acompaar al escrito en que interponga su recurso:
I. El documento en que conste el acto impugnado/II. Original o copia certificada de personalidad/ III. Constancia
de notificacin del acto impugnado/ IV. Las pruebas documentales.
Artculo 6. Se interpondr dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin del
acto definitivo que se impugne.
Ser dirigido al Consejo Consultivo Delegacional y se presentar directamente en la sede delegacional o
subdelegacional que corresponda a la autoridad emisora del acto impugnado.
RECURSO DE INCONFORMIDAD (INFONAVIT):
Art. 30 Ley del INFONAVIT: Facultad para determinar crditos fiscales el INFONAVIT.
Fundamento: Art. 52 Ley de INFONAVIT: En caso de inconformidad de las empresas, trabajadores o sus
beneficiarios sobre la inscripcin en el Instituto.
Ante quien se presenta: La misma autoridad (INFONAVIT)
Se resolver: Por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
ARTICULO 7o.- Procede el recurso de inconformidad contra las resoluciones individualizadas del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, que los trabajadores, sus beneficiarios o los patrones estimen
lesivas de sus derechos. No sern recurribles las resoluciones de carcter general expedidas por el Instituto.
Requisitos: Art. 8 del Reglamento de la Comisin de Inconformidades y de Valoracin del INFONAVIT.
I.- Nombre del Promovente y/o representante; II.- Domicilio para notificaciones, III.- RFC; IV.- Nombre y
domicilio del tercero o terceros interesados, si los hubiere; y V.- Las razones por las que, la resolucin del Instituto
lesiona sus derechos.
Adems con el escrito debern acompaarse las pruebas respectivas, y hasta 20 copias, para dar vista a terceros
interesados.
Plazos: Art. 9: 30 das/Trabajadores. 15 das/Patrones; a partir del da siguiente de la notificacin o cuando el
interesado demuestre haber tenido conocimiento del acto.