Servicio de Control Preventivo

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
SERVICIO DE CONTROL PREVENTIVO Y SIMULTANEO
DOCENTE: Dr. CPCC SUAREZ ALMEIRA, Miguel ngel
ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CICLO: IX
SECCION: B
ALUMNOS: RODRIGUEZ ALOR, Meylin
OLIVA ESPINOZA, Jos
OCROSPOMA PADILLA, Franko
MAGNI MONTES, Jhonny
NOVIEMBRE - 2017
HUACHO - PER
DEDICATORIA
A DIOS por darnos vida, a nuestros

padres por el apoyo incondicional que nos
brindan para poder lograr nuestras metas
trazadas.
A nuestro profesor SUAREZ ALMEIRA,

Miguel ngel, por los datos brindados y as
poder culminar el presente trabajo.
|
NDICE
CONTROL PREVIO .......................................................................................................................... 1

A. ADICIONALES Y SUPERVISIN DE OBRAS PBLICAS: ............................................................ 1
RESOLUCIN DE CONTRALORA1N 119-2012-CG1Modifican la Directiva N 002-2009-CG/CA
"Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General de la Repblica - CGR y los
rganos de Control Institucional - OCI" .................................................................................... 1
Finalidad .................................................................................................................................... 1
1. LINEAMIENTOS DE CONTROL PREVENTIVO .......................................................................... 1
1.1 Modalidades de Control Preventivo................................................................................ 1
1.2 Absolucin de Consultas ................................................................................................. 2
1.3 Orientacin de oficio ....................................................................................................... 3
1.4 Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad .................. 3
2.- Actividades que no constituyen Control Preventivo............................................................ 3
2.1 Intervenir en la adopcin de decisiones inherentes a la gestin de la Entidad. ............. 3
2.2 Integrar equipos por disposicin de la administracin para: .......................................... 3
3.- Responsabilidad del Titular de la Entidad o quien haga sus veces, en el Control Preventivo
................................................................................................................................................... 3
4. -Ejercicio de las veeduras a los procesos de seleccin y ejecucin contractual .................. 4
4.1 Criterios a considerar para el ejercicio de las veeduras a los procesos de seleccin y
ejecucin contractual ............................................................................................................ 4
4.2 Veeduras a los procesos de seleccin ............................................................................ 5
5.- Veeduras a la ejecucin contractual ................................................................................... 6
5.1 Etapas de las veeduras a la ejecucin contractual ......................................................... 6
5.2 Consideraciones a tener en cuenta en las veeduras a la ejecucin ............................... 6
contractual ............................................................................................................................ 6
6.- Contenido del Informe de Veedura a la Ejecucin Contractual .......................................... 8
7.- Informe Consolidado de Veeduras...................................................................................... 8
DIRECTIVA N 011-2016-CG/GPROD 9SERVICIO DE CONTROL PREVIO DE LAS PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA ............................................................................................................ 9
FINALIDAD ................................................................................................................................. 9
OBJETIVO ................................................................................................................................... 9
ALCANCE.................................................................................................................................... 9
DISPOSICIONES GENERALES ...................................................................................................... 9
PREVIA ..................................................................................................................................... 10
1. prestacin adicional de obra y causales que la originan ................................................ 10
2. Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia ............................................. 10
2.1 Formulacin del presupuesto adicional de obra ........................................................... 11
2.2 Clculo del porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional de obra
respecto del monto del contrato original ........................................................................... 12
3. Presuncin de veracidad y legalidad ................................................................................... 13
3.1 Notificacin y aplicacin del silencio administrativo .................................................... 13
3.2 Obligaciones del Titular de la Entidad, funcionarios y servidores pblicos .................. 13
3.3 Aplicacin supletoria de normas ................................................................................... 14
3.4 Inaplicabilidad de la Solucin de Controversias ............................................................ 14
4. DISPOSICIONES ESPECFICAS ............................................................................................... 15
4.1. SOLICITUD DE AUTORIZACIN PREVIA......................................................................... 15
5. RECURSO ADMINISTRATIVO DE APELACIN ....................................................................... 17
5.1. Presentacin ................................................................................................................. 17
5.2. Plazo para interponer el recurso de apelacin ............................................................ 18
5.3. Plazo para resolver el recurso ...................................................................................... 18
RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 596-2014-CG19Lima 22 de diciembre del
201419DIRECTIVA N 012-2014-CG/GPROD CONTROL PREVIO DE LAS PRESTACIONES
ADICIONALES DE SUPERVISION DE OBRA.............................................................................. 19
1. FINALIDAD ........................................................................................................................... 19
2. OBJETIVO ............................................................................................................................. 19
3. ALCANCE .............................................................................................................................. 19
4. DISPOSICIONES GENERALES ................................................................................................ 19
4.2. Presuncin de veracidad .............................................................................................. 19
4.3. Control interno a cargo de la entidad .......................................................................... 19
5.1. PRESUPUESTO ADICIONAL DE SUPERVISION DE OBRA ................................................ 19
5.2. PROCESO DE AUTORIZACION ........................................................................................... 20
5.2.1. Solicitud de autorizacin ........................................................................................... 20
5.4. RECURSO ADMINISTRATIVO......................................................................................... 23
5.5. RESPONSABILIDADES.................................................................................................... 23
B. ENDEUDAMIENTO ............................................................................................................... 24
DIRECTIVA N 012-2016-CG/GPROD24EMISION DEL INFORME PREVIO24ESTABLECIDO POR
EL LTTERAL L) DEL24ARTICULO 22" DE LA LEY NO 27785"24RESOLUCION DE
CONTRALORIA24N 148-2016-CG ........................................................................................... 24
1. FINALIDAD ........................................................................................................................... 24
2. ALCANCE .............................................................................................................................. 24
3.1 Competencia de la Contralora...................................................................................... 24
3.2 OPERACIONES MATERIA DEL INFORME PREVIO ........................................................... 24
3.3 OPERACIONES EXCEPTUADAS DE LA EMISION DEL INFORME PREVIO ......................... 25
3.4 SUPUESTO EN LOS CUALES NO CORRESPONDE EN LA EMISION DEL INFORME PREVIO
............................................................................................................................................. 25
3.5 RESPONSABILIDAD ........................................................................................................ 25
4. DISPOSICIONES ESPECIFICAS. .............................................................................................. 26
4.1 OPORTUNIDAD DE SOLICITUD DE INFORME PREVIO .................................................... 26
4.2 REQUISITOS DE FORMA DE LA SOLICITUD .................................................................... 26
4.3 REQUISITOS PARA LAS OPERACIONES PARA EL GOBIERNO NACIONAL O CON SU AVAL
............................................................................................................................................. 26
4.4 REQUISITOS PARA LAS OPERACIONES A SER CONCERTADAS POR LOS GOBIERNOS
REGIONALES, GOBIERNOS LOCALES Y OTRAS ENTIDADES .................................................. 27
4.5 REQUISITOS PARA LAS SOLICITUDES PRESENTADAS EN MATERIA DE OBRAS POR
IMPUESTOS (LEY N29230 Y SUS MODIFICATORIAS)....................................................... 28
4.6 REQUISITOS PARA LAS SOLICITUDES EN MATERIA DE ASOCIACIONES
PUBLICO PRIVADAS ............................................................................................................. 29
4.7 REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION POR PARTE DE LA CONTRALORIA 29
4.8 ATENCION DE REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION COMPLEMENTARIA POR
PARTE DE LA ENTIDAD......................................................................................................... 30
4.9 EMISION DEL INFORME PREVIO .................................................................................... 30
RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 141 2017 .................................................................... 32
ARTICULO PRIMERO ................................................................................................................ 32
ARTICULO SEGUNDO ............................................................................................................... 32
C. ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO ................................................................................. 33
RESOLUCION DE CONTALORIA N 105-2001-CG33DIRECTIVA N 007-2001-CG/B140
.. 33EMISIN DE OPININ PREVIA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA EN CASO
DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES CON CARCTER DE SECRETO MILITAR O DE ORDEN
INTERNO EXONERADAS DE LICITACIN PBLICA, CONCURSO PBLICO O ADJUDICACIN
DIRECTA ................................................................................................................................... 33
I. OBJETIVO .............................................................................................................................. 33
II. FINALIDAD ........................................................................................................................... 33
Ill. ALCANCE ............................................................................................................................. 33
lV. DISPOSICIONES GENERALES ............................................................................................... 33
1. Procedencia de la opinin previa de la Contralora General de la Repblica ................. 33
2. Bienes, servicios o ejecucin de obras de carcter administrativo u operativo ............. 34
3. Control Interno a cargo de la entidad ............................................................................. 34
4. Control previo externo a cargo de la Contralora General de la Repblica .................... 34
5. Responsabilidad por adquisiciones o contrataciones que requiere opinin previa de la
Contralora General de la Repblica ................................................................................... 34
V. DISPOSICIONES ESPECFICAS ............................................................................................... 34
6. De la solicitud de opinin previa y documentacin adjunta a la ................................ 34
6.1 El requerimiento ser dirigido al Despacho Contralor por el ministro del Sector
respectivo. 6.2 La solicitud deber estar acompaada de los siguientes documentos: ..... 34
7. Procedimiento para la presentacin y recepcin de la solicitud de opinin previa ... 35
8. Plazo de la unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica para requerir
documentacin complementaria ........................................................................................ 35
9. Plazo de la entidad para presentar documentacin complementaria........................ 36
10. Tramitacin administrativa en la Contralora General de la Repblica para emitir la
opinin previa solicitada ..................................................................................................... 36
11. Aplicacin del silencio Administrativo Positivo ............................................................. 37
12. Formalidad de la comunicacin del pronunciamiento............................................ 38
13. Carcter previo del pronunciamiento de la Contralora General de la Repblica ........ 38
CONTROL SIMULTNEO .............................................................................................................. 39
A. CONTROL SIMULTNEO ...................................................................................................... 39
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 432 2016 CG39DIRECTIVA N 17 2016 CG/DPROCAL
................................................................................................................................................. 39
1.- FINALIDAD .......................................................................................................................... 39
2.- CONTROL SIMULTNEO ..................................................................................................... 39
2.1 Responsabilidades del Titular de la Entidad.................................................................. 39
2.2 Facultad Sancionadora de la Contralora ...................................................................... 39
3.- MODALIDADES DEL CONTROL SIMULTNEO ..................................................................... 39
3.1 ACCIN SIMULTNEA.................................................................................................... 40
3.2 ORIENTACIN DE OFICIO .............................................................................................. 41
3.3 VISITA DE CONTROL ...................................................................................................... 41
3.4 VISITA PREVENTIVA ....................................................................................................... 42
4.- OPERATIVO DE CONTROL SIMULTNEO ............................................................................ 43
5.- ESTADO DE LOS RIESGOS DEL INFORME DE CONTROL SIMULTNEO ............................... 44
6.- ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL OPERATIVO DE CONTROL
SIMULTNEO ........................................................................................................................... 44
7.- SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL SERVICIO DE CONTROL
SIMULTNEO ........................................................................................................................... 45
B. OTRAS MODALIDADES ........................................................................................................ 47
RESOLUCIN DE LA CONTRALORA N 272-2007-CG47DIRECTIVA N 02-2007-CG/CA
DIRECTIVA PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL ANTE UNA DECLARACIN DE ESTADO DE EMERGENCIA POR CATSTROFE.......... 47
1. OBJETIVO ............................................................................................................................. 47
2. ALCANCE .............................................................................................................................. 47
4.1 Inicio de las veeduras ................................................................................................... 48
4.2 Acreditacin de la veedura........................................................................................... 48
4.3 Esquema de trabajo ...................................................................................................... 48
4.4 Participacin de otras entidades ................................................................................... 48
4.5 Consideraciones a tener en cuenta en las veeduras .................................................... 49
4.6 Aplicacin de la presente Directiva ............................................................................... 49
CASO PRACTICO........................................................................................................................... 50
ANEXO ......................................................................................................................................... 58
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 76
CONTROL PREVIO
Los servicios de control previo son aquellos que efecta exclusivamente la

CGR con anterioridad a la ejecucin de un acto u operacin de una entidad, de
acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un
resultado segn corresponda a la materia del requerimiento que realice la
entidad solicitante del servicio.
A. ADICIONALES Y SUPERVISIN DE OBRAS PBLICAS:
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 119-2012-CG
Modifican la Directiva N 002-2009-CG/CA "Ejercicio del Control
Preventivo por la Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos
de Control Institucional - OCI"
Finalidad
Regular e impulsar la labor del Control Preventivo para contribuir con el
correcto, transparente y probo ejercicio de la funcin pblica en el uso de los
recursos del Estado, y por tanto con una adecuada gestin de las Entidades sin
interferir en su labor.
1. LINEAMIENTOS DE CONTROL PREVENTIVO
1.1 Modalidades de Control Preventivo
Veedura
a) Implica la accin de presenciar el desarrollo de las operaciones o
actividades a cargo de la entidad.
Cumple 3 finalidades principales.
1..- Alertar de la existencia de riesgos que pudieran afectar la
transparencia, probidad o cumplimiento de objetivos
2..- Disuadir intentos de actos de corrupcin
3..- Recabar informacin para fines del control posterior.
Ser Ejecutada de manera selectiva, teniendo en cuenta el alcance definido en

la etapa de Planeamiento y segn el Esquema Conceptual de la Intervencin
del SNC en las Veeduras a los proyectos y Actividades
b) El ejercicio de las veeduras segn la participacin de la CGR y el

OCI, en los procesos o actos que realice la Entidad, se efectuarn de
las formas siguientes:
b.1.- Directamente por la CGR.- Cuando la Unidad Orgnica de la

CGR en funcin al Plan de Veeduras a los Proyectos y Actividades
del Estado, es la responsable de efectuar y conducir la veedura,
Pgina | 1
acreditando para tal efecto a su representante o equipo tcnico de
veedura utilizando principalmente su propia capacidad operativa.
b.2 A travs de los OCI.- Cuando el OCI de la Entidad que tiene a

su cargo la ejecucin del proyecto o actividad, es el responsable de
efectuar y conducir la veedura programada en su Plan Anual de
Control, acreditando para tal efecto a su representante o equipo
tcnico de veedura utilizando su propia capacidad operativa.
b.3 En forma conjunta.- Cuando la Unidad Orgnica de la CGR es

la responsable de efectuar y conducir la veedura, acreditando para
tal efecto a su representante o equipo tcnico de veedura utilizando
su capacidad operativa y la del OCI correspondiente.
c) Los procesos o actos mencionados en el literal b) son los siguientes:

Los procesos de seleccin y ejecucin de los contratos de
adquisicin de bienes, servicios y obras, as como de los procesos
y contratos de concesin, a cargo de las Entidades del Estado.
La toma de inventarios de activos fijos.
Remate de activos.
Baja de activos.
Los actos de recepcin de obras y bienes donados.
Los actos de transferencia de activos a otras Entidades pblicas o
privadas.
Los actos de destruccin de documentos, valores u otros.
Las transferencias de cargos de autoridades elegidas por voto
popular.
Actos de la Entidad en los que a criterio del Jefe del OCI o del
Jefe de la Unidad Orgnica de la CGR, segn corresponda, se
considere necesaria su participacin, como es el caso de
reuniones de rganos colegiados, entre otros.
Los que disponga la CGR.
1.2 Absolucin de Consultas
La CGR y el OCI absolvern las consultas que formule en forma escrita el
Titular de la Entidad, referidas a la aplicacin de la normativa en materia de

control gubernamental; para cuyo efecto, se tendr en cuenta las opiniones de
la CGR en asuntos similares, de ser el caso. Si la consulta est relacionada
con aspectos sujetos a la competencia de otros entes rectores u organismos
especializados, se deber comunicar al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces, sobre cul es el rgano competente para su atencin correspondiente.
La absolucin de consultas no debe afectar el ejercicio del control posterior a
Pgina | 2
cargo de la CGR y el OCI.
1.3 Orientacin de oficio
La CGR y el OCI, de oficio, podrn alertar al Titular de la Entidad sobre los

diversos aspectos de la gestin de la Entidad en los que adviertan riesgos que
pudiera conllevar a errores, omisiones e incumplimientos. Dicha orientacin se
emitir por escrito en trminos puntuales que eviten interpretaciones erradas y
sealando en forma expresa que se efecta en el marco del Control Preventivo.
El no ejercicio de la facultad para orientar de oficio, no supone la conformidad
de los actos de gestin de la Entidad.
1.4 Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad
El OCI y la CGR (cuando la Entidad no cuente con un OCI), promovern que la

Entidad formule y cumpla en los plazos previstos en su Agenda de
Compromisos, sus obligaciones y la presentacin de informacin ante los
organismos competentes, para cuyo efecto, cuando se considere conveniente,
emitirn comunicaciones al Titular de la Entidad o a fin que adopte las medidas
oportunas.
Este ejercicio se efecta sin perjuicio de la responsabilidad que compete a los

funcionarios de velar por el cumplimiento de los compromisos de la Entidad.
2.- Actividades que no constituyen Control Preventivo
2.1 Intervenir en la adopcin de decisiones inherentes a la gestin de la
Entidad.
2.2 Integrar equipos por disposicin de la administracin para:
a. Toma de inventarios de activos fijos

b. Incineracin de documentos
c. Baja de activos
d. Recepcin o entregas de bienes donados, u otros de naturaleza similar
e. Efectuar trabajos vinculados con el proceso de la contabilidad y
presupuesto que funcionalmente son de responsabilidad de los niveles
competentes de la administracin
f. Otras actividades que constituyan labores incompatibles con las
funciones del OCI
3.- Responsabilidad del Titular de la Entidad o quien haga sus veces, en el
Control Preventivo
3.1 El Titular debe de disponer los recursos humanos idneos y logsticos

necesarios para la oportuna entrega de informacin. En el caso que la Entidad
no cuente con un OCI, el suministro de informacin ser efectuado a la CGR
segn requerimiento especfico.
Pgina | 3
3.2 Responsabilidad de evaluar los hechos, puestos en su conocimiento por
parte del rgano del SNC competente, respecto de los logros y riesgos
reportados y; disponer las acciones que resulten necesarias, a fin de asegurar
una adecuada gestin, informando al OCI las medidas dispuestas
4. -Ejercicio de las veeduras a los procesos de seleccin y ejecucin
contractual
4.1 Criterios a considerar para el ejercicio de las veeduras a los procesos de
seleccin y ejecucin contractual
Atendiendo al principio del carcter selectivo del control gubernamental, los

criterios que las Unidades Orgnicas de la CGR y el OCI deben considerar
para determinar la realizacin de las veeduras a los procesos de seleccin y a
la ejecucin contractual, sin que sean limitativos, sern los siguientes:
Materialidad, segn el importe total convocado o contratado:
Considerando aquellos vinculados con:
Licitaciones pblicas o concursos de precios

Exoneraciones a procesos de seleccin
Procesos de seleccin declarados desiertos
Naturaleza del objeto convocado o contratado:
Considerar los procesos de seleccin o contratos relacionados con:
La ejecucin de obras pblicas;

La adquisicin o contratacin de bienes o servicios que resulten
necesarios para cumplir con las finalidades estratgicas de la Entidad.
El nivel de riesgo de la operacin:
Considerar los procesos de seleccin o contratos que:
Hayan merecido denuncias de presuntas irregularidades;

Tengan riesgos comunicados al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces, como resultado de la veedura al proceso de seleccin con
impacto en la ejecucin contractual.
Capacidad operativa de la Unidad Orgnica responsable de efectuar la

veedura:
Considerar su capacidad operativa para realizar los procesos de control

preventivo y de la reserva para procesos de control no programados. Slo en
casos debidamente justificados podra afectarse los recursos previstos para el
Pgina | 4
cumplimiento de los procesos de control posterior establecidos en su Plan
Anual de Control.
4.2 Veeduras a los procesos de seleccin
4.2.1 Las veeduras que se efecten a los procesos de seleccin para la
adquisicin de bienes, contratacin de servicios, consultora y ejecucin de
obras, debern tomar en consideracin lo siguiente:
a) El Titular de la Entidad dispondr que se proporcione de manera
oportunamente la informacin del inicio de los procesos, del
expediente de contratacin que contiene la documentacin
sustentatoria; sin perjuicio que disponga las facilidades que se
requieran para tal efecto.
b) Cuando la Entidad no cuente con OCI, la CGR podr designar al
profesional que en representacin del SNC ejerza las funciones de
veedor. Asimismo, en aquellos casos en que existiendo OCI, la CGR
considere conveniente su participacin como veedor, deber
informar oportunamente al OCI para que se inhiba de participar en la
veedura al proceso de seleccin.
d) El jefe de OCI, acreditar a travs de un oficio al veedor ante el
comit especial u rgano encargado, en los actos de recepcin y
evaluacin de propuestas, as como de otorgamiento de la buena
pro de las licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones
directas pblicas y en general en los procesos con actos pblicos,
as como en los procesos derivados de exoneraciones, que realice la
Entidad. En las adjudicaciones directas selectivas y de menor
cuanta, dicha acreditacin es facultativa del jefe de OCI.
e) En la veedura al proceso de seleccin, se verificar el cumplimiento
del cronograma de la convocatoria, la determinacin de los puntajes
de todos los postores y la consiguiente buena pro.
f) Como resultado de la veedura al proceso de seleccin, el veedor
acreditado elevar su Informe al jefe de OCI o a la unidad orgnica
de la CGR, segn corresponda. En dicho informe adjuntar el
Cuadro Resumen de Evaluacin de Propuestas (CREP), el Cuadro
de Conformacin del Comit Especial (CCCE) y el Registro y
Seguimiento de atencin de los riesgos detectados en las veeduras
a los procesos de seleccin y ejecucin contractual, con la
informacin correspondiente al registro de riesgos
g) El OCI o el veedor designado por la CGR, remitir a la respectiva
Unidad Orgnica de la CGR, dentro de los cinco (05) das hbiles
siguientes al consentimiento del otorgamiento de la buena pro o a la
declaracin de desierto o de cancelado o nulo total o parcialmente el
proceso de seleccin, y debe ser registrado en el aplicativo de la
CGR
h) La emisin y recepcin de la informacin a travs del citado sistema
no afectar el ejercicio del control posterior por el SNC y no implicar
Pgina | 5
que la CGR emita conformidad respecto a la evaluacin de
propuestas o a la conformacin del comit especial.
4.2.2 Al trmino de su labor, el veedor emitir un informe sobre su participacin

y el desarrollo del acto, revelando los logros y riesgos advertidos; el mismo que
una vez aprobado por la Unidad Orgnica o el jefe del OCI, para ser remitido
por estos ltimos al Titular de la Entidad
4.3.3 En los casos de veeduras relativas a los procesos de seleccin para la
adquisicin de bienes, contratacin de servicios, consultora y ejecucin de
obras, de conformidad con lo establecido en el ltimo prrafo del artculo 43 de
la Ley, modificada por la Ley N 28396, se remitir para los fines de su
competencia al Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) las presuntas infracciones contra la normatividad legal en el desarrollo
de los procesos cometidos por los postores, cautelando que no se afecte el
principio de reserva del Control Gubernamental.
5.- Veeduras a la ejecucin contractual
5.1 Etapas de las veeduras a la ejecucin contractual
Las veeduras a la ejecucin de los contratos de adquisicin de bienes,
servicios y de la ejecucin de obras, as como, de los contratos de concesin,
se desarrollarn en el marco del Control Preventivo, cuyos resultados se
presentarn en Informes de Veeduras elaborados por el Veedor o equipo
tcnico de veedura, que permitan su pronta y adecuada elevacin ante las
instancias competentes; considerando las etapas siguientes:
Etapa de Planificacin
Identificacin del contrato sujeto de veedura.
Definicin de la unidad orgnica responsable de efectuar la veedura.
Designacin del equipo tcnico de veedura o veedor.
Programa de actividades de la veedura.
Etapa de Ejecucin
Acreditacin del equipo tcnico de veedura o veedor.
Ejecucin de la veedura (visita de inspeccin fsica).
Etapa de Informe
Elaboracin del informe de veedura.
El seguimiento de lo reportado por la veedura se efectuar conforme al
procedimiento que establezca la CGR para tal efecto.
5.2 Consideraciones a tener en cuenta en las veeduras a la ejecucin
contractual
a) Contratos de ejecucin de obra
El veedor.- En estos casos el equipo tcnico de veedura o veedor
determinar la necesidad de realizar la veedura y ser acreditado por la
Unidad Orgnica responsable
Pgina | 6
Fuentes de informacin. - Para fines de la formulacin del programa de
actividades, como para la ejecucin de la veedura, el Veedor o el jefe
del Equipo Tcnico de Veedura debe requerir a la Entidad
oportunamente la documentacin necesaria vinculada con la ejecucin
del contrato
Etapas de la ejecucin contractual en las que debe estar presente el
veedor.- Son las etapas definidas en el programa de actividades, que
correspondern a aquellas que se presentan durante la ejecucin del
contrato
Acreditacin del Equipo Tcnico de Veedura o Veedor.- El equipo
tcnico de veedura o veedor ser presentado ante el Titular de la
Entidad o quien haga sus veces, mediante documento de acreditacin
suscrito por el funcionario responsable
En la visita de inspeccin fsica, el equipo tcnico de veedura o el
veedor, podrn coordinar con el supervisor de obra los aspectos que
merezcan tomarse en cuenta sin interferir con la labor supervisora
Informe de veedura en la etapa de ejecucin contractual.- Como
resultado de la veedura a la ejecucin contractual, el equipo tcnico de
veedura o el veedor emitir un informe, el cual ser reportado a la
Unidad Orgnica de la CGR o al Jefe del OCI, segn corresponda,
dentro de los dos (02) das hbiles de culminada su elaboracin
Comunicacin al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Una
vez que el Jefe del OCI o Jefe de la Unidad Orgnica de la CGR, segn
el caso, haya aprobado el informe de la veedura realizada, lo remitirn
al Titular de la Entidad o quien haga sus veces mediante Oficio, con la
finalidad de que evale los hechos comentados y disponga las acciones
que estime pertinentes
Papeles de trabajo.- Luego de culminada su labor, el veedor o equipo
tcnico de veedura acreditado - adems del informe deber remitir los
papeles de trabajo a la Unidad Orgnica de la CGR u OCI.
b) Contratos de adquisicin de bienes

La veedura para el caso de la ejecucin del contrato de
adquisicin de bienes, preferentemente podr efectuarse en la
etapa de ingreso de los bienes a la Entidad, observando que las
caractersticas tcnicas, calidad, cantidad y plazo de entrega del
bien guarden relacin con las condiciones previstas en el
contrato.
Si de acuerdo a la naturaleza de los bienes a adquirirse, el
contrato implique una etapa de fabricacin o produccin para
atender a la Entidad contratante, estas etapas sern objeto de
veedura, tanto para observar el ambiente de fabricacin o
produccin como para cerciorarse acerca de los componentes
utilizados.
Pgina | 7
c) Contratos de servicios
La veedura para el caso de la ejecucin del contrato de servicios,
preferentemente podr efectuarse en la etapa de su cumplimiento
d) Contratos de concesin
Para la veedura a la ejecucin de los contratos de concesin, sern
aplicables los procedimientos citados anteriormente, segn la naturaleza
de cada contrato, en lo pertinente.
6.- Contenido del Informe de Veedura a la Ejecucin Contractual

La estructura de los informes contendr la informacin siguiente:
Origen de la veedura.
Reporte general del objeto contractual.
Estado situacional de obra, adquisicin de bienes, contratacin de
servicios o concesiones (verificacin de aplicacin de recomendaciones
realizadas en visita anterior, de ser el caso)
Logros y riesgos detectados en la visita de inspeccin fsica.
Recomendaciones.
7.- Informe Consolidado de Veeduras
El informe consolidado de veeduras, ser formulado por la Gerencia de
Contrataciones y Adquisiciones o la Unidad Orgnica designada.
Pgina | 8
DIRECTIVA N 011-2016-CG/GPROD
SERVICIO DE CONTROL PREVIO DE LAS PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA
FINALIDAD
Regular el servicio de control previo a cargo CGR para otorgar autorizacin
previa a la ejecucin y pago de las prestaciones adicionales de obra, en los
casos previstos por la normativa de contrataciones, dotndole de celeridad,
eficacia y transparencia al procedimiento; contribuyendo oportunamente con el
transparente y correcto uso de los recursos del Estado
OBJETIVO
Establecer los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la Contralora
General de la Repblica otorgue autorizacin previa a la ejecucin y al pago de
las prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto
en la normativa de contrataciones; as como, los requisitos, plazos y el proceso
para los recursos administrativos que correspondan.
ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de obligatorio
cumplimiento para:
a. La Entidad ejecutora de obras que aprueba las prestaciones adicionales

de obra por contrata, que requieren la autorizacin previa a la ejecucin
y pago de la Contralora General de la Repblica, conforme a lo previsto
en la normativa de contrataciones vigente.
Tambin se encuentran comprendidas las prestaciones adicionales de
obra resultantes de convenios o contratos internacionales u otros
similares, cuando se haya establecido su sometimiento a la legislacin
nacional.
b. Las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica que

intervienen en la autorizacin previa de las prestaciones adicionales de
obra.
DISPOSICIONES GENERALES
Competencia de la Contralora General de la Repblica
En el marco de sus atribuciones la Contralora otorga autorizacin previa de las
prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto
en la normativa de contrataciones vigente, de conformidad con las
Pgina | 9
disposiciones establecidas en el literal k) del artculo 22 de la Ley N 27785.
De la emisin de autorizacin previa
La autorizacin previa emitida por la Contralora constituye un acto

administrativo, estando sujeta a la interposicin del recurso de apelacin,
nicamente cuando la impugnacin se sustenta en diferente fundamentacin o
documentacin o cuando se trate de cuestiones de puro derecho.
La emisin de la autorizacin previa no supone la conformidad de los actos de
gestin de la Entidad ni limita el ejercicio del control simultneo o posterior que
corresponda.
La Contralora no autoriza prestaciones adicionales de obra que estn
ejecutadas, salvo que sean calificadas como prestaciones adicionales de obra
con carcter de emergencia, en cuyo caso no emite autorizacin si se
encuentran pagadas.
PREVIA
Pago de las prestaciones adicionales de obra, o previa al pago de las
prestaciones adicionales de obra con carcter de emergencia, cuyo monto
exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones.
1. prestacin adicional de obra y causales que la originan
Una prestacin adicional de obra es aquella no considerada en el expediente

tcnico, ni en el contrato original, cuya realizacin resulta indispensable y/o
necesaria. La prestacin adicional de obra se formula sobre el monto del
contrato original, y requiere autorizacin de la Contralora, cuando la incidencia
acumulada supere el quince por ciento (15%) hasta un mximo del cincuenta
por ciento (50%) de dicho monto.
Las prestaciones adicionales de obra se originan por:

a. Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento del contrato.
b. Deficiencias del expediente tcnico de obra.
2. Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia
Prestacin adicional que comprende obras cuya no ejecucin puede afectar el

ambiente o poner en peligro a la poblacin, los trabajadores o a la integridad de
la misma obra.
En este caso, la Entidad mediante comunicacin escrita al inspector o
supervisor, autoriza la ejecucin de la prestacin adicional de obra.
La Entidad debe comunicar por escrito esta situacin a la Contralora en un
plazo mximo de dos (2) das hbiles computados a partir de la recepcin de la
comunicacin del inspector o supervisor sobre la ocurrencia de la emergencia y
Pgina | 10
trabajos necesarios.
a. Presupuesto adicional de obra
El presupuesto adicional de obra es la valoracin econmica de la prestacin

adicional de una obra.
2.1 Formulacin del presupuesto adicional de obra
El presupuesto adicional de obra se formula de manera independiente de los

presupuestos deductivos y presupuestos deductivos vinculados aprobados por
la Entidad para la misma ejecucin de obra.
El presupuesto adicional debe efectuarse considerando definido en las Bases,
segn lo siguiente:
Sistema de contratacin a suma alzada. - El presupuesto adicional de obra a.

suma alzada se determina sobre la base de:
Los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de
relacin y/o los precios pactados.
Gastos generales fijos y variables propios de la prestacin adicional,
para lo cual debe realizarse el anlisis correspondiente, teniendo como
base o referencia, los montos asignados en el valor referencial
multiplicado por el factor de relacin.
Utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relacin y el
Impuesto General a las Ventas correspondiente.
Sistema de contratacin a precios unitarios. - El presupuesto adicional de

obra a precios unitarios se determina sobre la base de:
Los precios unitarios del contrato y/o precios pactados.

Los gastos generales fijos y variables propios de la prestacin adicional,
para lo cual debe realizarse el anlisis correspondiente teniendo como
base o referencia el anlisis de los gastos generales del presupuesto
original contratado.
Utilidad del presupuesto ofertado y el Impuesto General a las Ventas
correspondiente.
Sistema de Contratacin esquema mixto de suma alzada y precios
unitarios, se determina cada componente, acorde al sistema de
contratacin correspondiente.
Los precios se pactan cuando no existan precios unitarios de una
determinada partida requerida en la prestacin adicional, considerando
los precios de los insumos, tarifas o jornales del presupuesto de obra y
de no existir, en precios del mercado debidamente sustentados.
Pgina | 11
2.2 Clculo del porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional
de obra respecto del monto del contrato original
Para efectos del clculo del porcentaje de incidencia acumulada del
presupuesto adicional de obra respecto del monto del contrato
original, corresponde aplicar la normativa de contrataciones aplicable
al contrato.
a) Para contratos que aplica el Decreto Legislativo N 1017 Ley de

Contrataciones del Estado, modificatorias y su Reglamento
El clculo del porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional de
obra respecto del monto del contrato original, se efecta mediante la frmula
siguiente:
I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional de obra,

respecto del monto del contrato original.
PA = Presupuestos adicionales de obra (incluye mayores metrados)
aprobados previamente por la Entidad, los autorizados por la Contralora, y el
presupuesto adicional en trmite.
PDV = Presupuestos deductivos vinculados aprobados previamente por la
Entidad y, de ser el caso, el vinculado al que se encuentre en trmite.
MC = Monto del contrato original.
b) Para contratos que aplica Ley N 30225 y su Reglamento (a partir del 9

de enero de 2016)
El clculo del porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional de
obra respecto del monto del contrato original, se efecta mediante la frmula
siguiente:
I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional de obra,

respecto del monto del contrato original.
PAO = Presupuestos adicionales de obra aprobados previamente por
Entidad, los autorizados por la Contralora, y el presupuesto adicional en
Pgina | 12
trmite.
MM = Mayores metrados aprobados previamente por la Entidad, en obras bajo
el sistema de contratacin a precios unitarios.
PDV = Presupuestos deductivos vinculados aprobados previamente por la
Entidad y, de ser el caso, el vinculado al que se encuentre en trmite.
MC = Monto del contrato original.
3. Presuncin de veracidad y legalidad

Se presume que la informacin presentada por la Entidad solicitante a la
Contralora, responde a la verdad y ha sido emitida en observancia a las
disposiciones legales vigentes, debiendo las autoridades, funcionarios y
servidores contar con el sustento documentario correspondiente que permita su
verificacin, encontrndose sujeta a los servicios de control por parte de los
rganos que conforman el Sistema Nacional de Control.
3.1 Notificacin y aplicacin del silencio administrativo

La Contralora efecta la notificacin del pronunciamiento emitido, a travs de
medios electrnicos o escritos, conforme se detalla a continuacin:
a) Sobre la solicitud de autorizacin y el recurso administrativo de

apelacin: Dentro del plazo mximo de cinco (5) das hbiles de
emitido el pronunciamiento, caso contrario, corresponde la aplicacin
del silencio administrativo positivo.
Adems, la Contralora informa sobre el pronunciamiento a la Comisin de

Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica,
al Ministerio de Economa y Finanzas, y al sector de la entidad cuando
corresponda
.
3.2 Obligaciones del Titular de la Entidad, funcionarios y servidores pblicos
3.2.1. Antes de la presentacin de la solicitud
3.2.1.1. El Titular de la Entidad o Directorio en caso de empresas, debe

aprobar las prestaciones adicionales de obra, mediante
Resolucin o Acuerdo de Directorio, respectivamente. La
documentacin adjunta.
3.2.2. . Durante la evaluacin de la solicitud presentada

El Titular de la Entidad, funcionarios y servidores deben
proporcionar oportunamente la informacin solicitada por la
Contralora y dar acceso a la obra, en los casos y plazos
requeridos.
Pgina | 13
3.2.3. Notificado el Pronunciamiento de la Contralora
El Titular de la Entidad debe:
3.2.3.1. Modificar el contrato dentro del alcance y en los trminos del

pronunciamiento de la autorizacin emitida por la Contralora,
incluyendo la ampliacin del monto de la garanta de fiel
cumplimiento, conforme lo dispuesto en la normativa de
contrataciones.
3.2.3.2. Disponer que los funcionarios y servidores responsables de la

ejecucin y el pago de las prestaciones adicionales de obra,
realicen dichas acciones dentro del alcance de la autorizacin
emitida por la Contralora.
3.2.4. Ante deficiencias en el expediente tcnico de obra

Deslindar las responsabilidades que correspondan para las
autoridades, funcionarios y/o servidores pblicos que hayan
formulado y/o aprobado el expediente tcnico contractual con
deficiencias que originaron mayores costos.
3.2.5. Control interno

El Titular de la Entidad, funcionarios y servidores deben adoptar
las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior con la finalidad que la gestin de sus recursos pblicos
destinados al pago de los presupuestos adicionales de obra se
ejecute correcta y eficientemente, independientemente de su
monto y necesidad de autorizacin previa y expresa de la
Contralora.
3.3 Aplicacin supletoria de normas

En lo no previsto en la presente Directiva, se aplica de manera
supletoria las normas y principios de la Ley N 27444 - Ley del
Procedimiento Administrativo General, siempre que sean
compatibles con las normas y principios que regulan el control
gubernamental establecidos en la Constitucin Poltica del Per, la
legislacin de la materia y la normativa emitida por la Contralora.
3.4 Inaplicabilidad de la Solucin de Controversias

No corresponde someter a conciliacin, arbitraje o a la Junta de
Resolucin de Disputas:
a. La decisin de la Entidad o de la Contralora sobre la ejecucin de
Pgina | 14
prestaciones adicionales de obra.
b. Las pretensiones referidas a enriquecimiento sin causa o
indebido, pago de indemnizaciones, o cualquier otra que se origine
en la decisin de la Entidad o de la Contralora sobre la aprobacin
de prestaciones adicionales de obra.
c. Las controversias que versan sobre materias comprendidas en el
alcance del pronunciamiento emitido por la Contralora.
Todo pacto en contrario es nulo.
4. DISPOSICIONES ESPECFICAS
4.1. SOLICITUD DE AUTORIZACIN PREVIA
4.1.1. Requisitos para presentar la solicitud de autorizacin previa
La solicitud de autorizacin previa debe adjuntar los siguientes documentos:

a. Solicitud de autorizacin previa, en original, conforme el Anexo N 02.
b. Formato Hoja de Verificacin de Documentos en original, adjuntando
en copia simple los requisitos que correspondan, segn los siguientes casos:
Prestacin adicional de obra sin deductivo vinculado, detallados

en el Anexo N 03-A.
Prestacin adicional de obra con deductivo vinculado, detallados
en el Anexo N 03-B.
Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia,
detallados en el Anexo N 03-C.
Los requisitos deben ser presentados de acuerdo a lo establecido en el formato

que corresponda, en el orden indicado y sealando el nmero de folio en el que
se encuentra cada documento.
c. Hoja de Informacin General de la Obra en original, conforme al Anexo N

04
d. Declaracin Jurada de Veracidad y Autenticidad de la Informacin en
original, conforme al Anexo N 05.
4.1.2. Presentacin de la solicitud de autorizacin previa

Las solicitudes de autorizacin previa se presentan en la forma, lugar y plazos
indicados a continuacin:
e. Forma y lugar de presentacin

La Entidad solicita la autorizacin previa mediante documento escrito,
suscrito por la autoridad competente de la Entidad, dirigido al responsable
Pgina | 15
de la unidad orgnica competente para la emisin de la autorizacin previa,
de acuerdo al Modelo de solicitud de autorizacin previa Anexo N 02,
adjuntando los requisitos que correspondan.
f. Plazo para la presentacin
La Entidad debe presentar la solicitud de autorizacin previa en el plazo
mximo de cinco (5) das hbiles, contados desde el da siguiente de la
fecha de aprobacin de la prestacin adicional de obra por la Entidad.
4.1.3. Proceso y plazo para la atencin de la solicitud de autorizacin previa

El proceso para la atencin de la solicitud de autorizacin previa
debe efectuarse en un plazo mximo de quince (15) das hbiles,
contados a partir del da siguiente de la recepcin de la solicitud de
autorizacin previa, los cuales se interrumpen en caso la Contralora
comunique a la Entidad el requerimiento de informacin
complementaria.
a. Recepcin de la solicitud de autorizacin previa

En esta etapa el personal designado por la Contralora, verifica que la
documentacin a presentar se encuentre completa, luego procede a
consignar el visto para que el Departamento de Gestin Documentaria o
la unidad orgnica que haga sus veces de la Sede Central de la
Contralora, Oficinas de Coordinacin Regional u Oficinas Regionales de
Control, proceda a efectuar la recepcin correspondiente.
Mientras est pendiente de subsanacin, no procede el cmputo del
plazo de quince
(15) das hbiles para que opere el silencio administrativo.
b. Evaluacin de la solicitud de autorizacin previa

La Contralora no realiza la evaluacin de la solicitud de autorizacin y
comunica a la Entidad su improcedencia, mediante oficio emitido por la
unidad orgnica a cargo de la evaluacin, en los supuestos siguientes:
Si la incidencia acumulada no supera el quince por ciento (15%)
del monto del contrato original.
Si la incidencia acumulada supera el cincuenta por ciento (50%)
del monto del contrato original.
De considerar necesaria mayor informacin durante la evaluacin, la
Contralora la obtiene conforme se detalla a continuacin:
b.1. Requerimiento de informacin complementaria
La unidad orgnica a cargo de la evaluacin comunica en una sola

oportunidad el requerimiento de informacin complementaria que
considere necesaria, a ms tardar al quinto da hbil contado a partir del
Pgina | 16
da siguiente de la recepcin de la solicitud, ms el trmino de la
distancia, a travs de medios electrnico o escritos.
La Entidad cuenta con un plazo de cinco (5) das hbiles para presentar
la documentacin complementaria solicitada, contado a partir del da
siguiente de la recepcin de la comunicacin, ms el trmino de la
distancia. La misma es presentada por la Entidad, a travs del
Departamento de Gestin Documentara de la Sede Central de la
Contralora, de las Oficinas de Coordinacin Regional u Oficinas
Regionales de Control, adjuntando de corresponder, el Anexo N 05.
El requerimiento de informacin complementaria, interrumpe el plazo de

quince (15) das hbiles para la emisin de la autorizacin previa
solicitada, y se reinicia al da siguiente de la fecha de presentacin
completa de la documentacin solicitada, o del vencimiento del plazo
para su atencin, lo que ocurra primero.
La Contralora puede posteriormente solicitar aclaraciones respecto a la
informacin presentada, indicando un plazo para su atencin, sin que
se interrumpa el plazo para emitir el pronunciamiento.
La evaluacin efectuada por la Contralora considera la documentacin

adjunta a la solicitud de autorizacin previa, as como la informacin
complementaria y las aclaraciones presentadas por la Entidad en el
plazo de atencin otorgado.
b.2. Inspeccin fsica a la obra

La Contralora aplica las tcnicas y procedimientos de verificacin que
resulten necesarias en la obra, previa coordinacin con el funcionario o
servidor pblico autorizado por la Entidad en su solicitud de autorizacin.
c. Emisin del Pronunciamiento de la Contralora

La Contralora emite el pronunciamiento sobre la solicitud de
autorizacin, mediante Resolucin debidamente motivada, emitida por la
unidad orgnica competente de la Contralora.
5. RECURSO ADMINISTRATIVO DE APELACIN
El recurso de apelacin contra la Resolucin del pronunciamiento

emitido por la Contralora, se interpone nicamente cuando la
impugnacin se sustenta en diferente fundamentacin o documentacin
o cuando se trate de cuestiones de puro derecho.
5.1. Presentacin
El recurso debe presentarse mediante documento escrito de la Entidad, dirigido
Pgina | 17
al responsable de unidad orgnica competente que evalu la solicitud de
autorizacin previa, que es objeto de la impugnacin, a travs del
Departamento de Gestin Documentaria o la unidad orgnica que haga sus
veces en la Sede Central de la Contralora, en las Oficinas de Coordinacin
Regional u Oficinas Regionales de Control, para que lo eleve al superior
jerrquico.
La solicitud debe indicar el correo electrnico a travs del cual la Contralora
puede efectuar la notificacin del pronunciamiento.
5.2. Plazo para interponer el recurso de apelacin

El recurso de apelacin debe interponerse indefectiblemente en el plazo de
quince (15) das hbiles, contados a partir del da siguiente de la notificacin de
la resolucin emitida por la Contralora que resuelve respecto a la solicitud de
autorizacin previa de las prestaciones adicionales de obra. En este caso no se
aplica el trmino de la distancia.
5.3. Plazo para resolver el recurso
El recurso de apelacin es resuelto por la Contralora, dentro de los treinta (30)

das hbiles siguientes a la interposicin del mismo, agotndose con ello la va
administrativa.
Pgina | 18
RESOLUCION DE LA CONTRALORIA
N 596-2014-CG
Lima 22 de diciembre del 2014
CONTROL PREVIO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE
SUPERVISION DE OBRA
1. FINALIDAD
Permite dotar de celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorizacin
previo al pago de prestaciones adicionales.
2. OBJETIVO
Norma el proceso de autorizacin que le corresponde a la Contralora sobre el
pago de las prestaciones adicionales, cuyo monto exceda el porcentaje segn
normativa.
Orientar a las entidades ejecutoras para adquirir autorizacin de la Contralora.
3. ALCANCE
Se aplica a la entidad ejecutora de obras que aprueban prestaciones y
presupuestos adicionales, a las Unidades Orgnicas de la CGR que intervienen
en la autorizacin en las prestaciones adicionales.
Las prestaciones adicionales de supervisin se aplican cuando se haya

sometido a la legislacin nacional, no se encuentran comprendidos los terceros
contratados por el Estado.
4. DISPOSICIONES GENERALES
4.1. Competencia de la CGR
La CGR ejerce control previo, cuya incidencia supere el 15% del contrato
original de supervisin y casos adicionales de obra.
4.2. Presuncin de veracidad

La informacin remitida a la CGR por la entidad responde a la verdad.
4.3. Control interno a cargo de la entidad

Corresponde a los directores, funcionarios o servidores pblicos, acciones de
cautela previa, simultnea y verificacin, segn la ley N 28715.
5.1. PRESUPUESTO ADICIONAL DE SUPERVISION DE OBRA
5.1.1. Formulacin del presupuesto adicional
El clculo se efecta segn:
Pgina | 19
-En contrataciones el precio unitario, el clculo se realiza por el costo del
presupuesto contratado.
-En contrataciones a suma alzada, es calculado por el presupuesto adicional

segn costo referencial.
5.1.2. Calculo del porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto

adicional
Se realiza una suma algebraica de los montos de los presupuestos adicionales
de supervisin, aprobados por la entidad y la CGR, el resultado se divide entre
el monto del contrato original y es multiplicado por 100.
5.2. PROCESO DE AUTORIZACION

5.2.1. Solicitud de autorizacin
Es presentada por el Departamento de Gestin Documentaria o Unidad
Orgnica.
5.2.2. Plazo para la presentacin de la solicitud de autorizacin

El plazo es de 20 das hbiles, contados a partir del da hbil siguiente de la
fecha que se presenta la resolucin, incluyendo toda coordinacin que requiera
la entidad para su autorizacin.
5.2.3. De la documentacin adjunta a la solicitud de autorizacin

Debe ir acompaado de un sustento de la misma, se los siguientes:
1. Resolucin aprobatoria de la prestacin adicional de supervisin de la

obra, emitida por la entidad.
2. Certificacin de crdito presupuestario
a) correspondiente al ejercicio fiscal en ejecucin
b) resolucin de aprobacin y anexos del PIA.
c) reportes del mdulo SIAF-SP, nivel funcional pragmtico.
d) Cuadro resumen donde muestra incrementos que modifican monto
inicial del contrato de supervisin.
3. Solicitud de supervisin de la obra respecto a la prestacin adicional
dirigida a la entidad, debe estar sustentada las partidas, tems, servicios
y/o recursos que conforman la prestacin adicional.
4. Informe legal emitido por el rgano competente a cargo de cautelar el
cumplimiento de contrato.
5. Informe tcnico emitido por el funcionario competente.
6. Comunicacin con la autoridad competente del sistema nacional de
inversin pblica.
7. Bases integradas del proceso de seleccin de la supervisin de la obra.
8. Contrato de servicios de obra.
Pgina | 20
9. Propuesta tcnica y estructura de la propuesta econmica de la
supervisin de la obra.
10. Monto detallado del contrato, teniendo en cuenta presupuesto
contractual, adicional de obra, deductivo, etc.
11. Presupuesto adicional de supervisin de obra, detallado.
12. Desagregado de los rubros que componen gastos generales fijos y
variables del presupuesto.
13. Acta de acuerdo de costos de los nuevos recursos.
14. Resolucin de las ampliaciones de plazo otorgado al contrato de
servicios de supervisin u otro relacionado con el presupuesto adicional
de obra.
15. Resolucin de las ampliaciones de plazo otorgado al contrato de
servicios de ejecucin u otro relacionado con el presupuesto adicional de
obra.
16. Calendario de avance de la obra con valorizacin inicial (programacin
PERT-CPM y diagrama de barras contractual) se debe considerar la
fecha de inicio de ejecucin de la obra incluyendo documento de
aprobacin.
17. Calendario de avance de la obra con valorizacin actualizado
(programacin PERT-CPM y diagrama de barras contractual) incluyendo
documento de aprobacin.
18. Calendario o plan de actividades de los servicios de supervisin de obra,
incluyendo prestacin adicional.
19. Resumen de valorizacin de obra.
En los numerales 16, 17 y 18 se deben presentar adicionalmente archivo
digital.
5.2.4. De la formalidad para la presentacin de la documentacin adjunta a la

solicitud
Deben presentar copia autenticada o presentar declaracin jurada de
autenticidad conforme al anexo 03, tambin Declaracin Jurada de Veracidad
de informacin (anexo 02) y declaracin jurada de no haber controversia
(anexo 04) y formato de hoja de verificacin de documentos (anexo 05) y hoja
de informacin general (anexo 06).
5.2.5. De la recepcin de la solicitud de autorizacin

Si la solicitud no adjunta la documentacin detallada (6.2.3) o no cumple con la
formalidad establecida (6.2.4) el departamento de gestin documentaria o
unidad orgnica haga veces de CGR, debern formularlas observaciones
pertinentes en el formato N 01, hoja de verificacin de documentos cuya copia
se entregar al solicitante (anexo N06).
Pgina | 21
Tiene un plazo de dos das hbiles para subsanar observaciones, de lo
contrario la solicitud ser devuelta a la entidad con todos sus anexos, sin
perjuicio del derecho del solicitante de reiniciar el procedimiento.
5.2.6. Plazo para el pronunciamiento de la CGR

La CGR contara con el plazo mximo de quince das hbiles contados desde la
recepcin de la solicitud con totalidad de la documentacin sealada en el
numeral 5.2.3 para emitir un pronunciamiento motivado sobre la solicitud de
autorizacin previa del pago.
5.2.7. Requerimiento de informacin complementaria

Durante la evaluacin de la solicitud de autorizacin, previa al pago de
prestaciones adicionales de supervisin de la obra, la CGR a travs de la
unidad orgnica competente.
Se otorgar un plazo de 5 das hbiles contados a partir del da siguiente, es de

carcter improrrogable, debe cumplir lo del numeral 5.2.4.
El requerimiento de documentacin complementaria suspender a el plazo

para emitir el pronunciamiento que se refiere el numeral 5.2.6, el cual se
reanudara a partir del da siguiente hbil.
5.2.8. Improcedencia de la solicitud

La CGR declara la improcedencia de la solicitud en los siguientes supuestos:
a) De haberse fundamentado el origen de la prestacin adicional.
b) De haberse fundamentado en casos distintos a los de variaciones de plazo
de la obra.
c) La incidencia acumulado supere los 15% del monto del contrato original.
d) Si las prestaciones adicionales de supervisin ya han sido pagadas, sin
perjuicio de responsabilidades
La declaracin de improcedencia se comunicar mediante oficio con el plazo

mencionado (5.2.6).
5.2.9. Supuesto sobre la cual la CGR no emite pronunciamiento

La CGR no emitir pronunciamiento respecto de las solicites de autorizacin
previa al pago de las prestaciones adicionales de supervisin de obra. La
comunicacin se efectuar mediante oficio, emitido por la unidad orgnica
competente de la CGR.
5.2.10. Pronunciamiento de la CGR

Se realiza mediante resolucin, emitida por la instancia competente de la CGR,
adjuntando un informe tcnico, que notificara a la entidad.
Pgina | 22
5.2.11. silencio administrativo positivo
La CGR no emite pronunciamiento dentro de un plazo que establece en el
punto 5.2.6 de la presente directiva, operara el silencio administrativo positivo.
Se considerar aprobado al da siguiente del vencimiento del plazo otorgado.
5.3. MODIFICACION CONTRACTUAL Y GARANTIA DE FIEL

CUMPLIMIENTO
Se efectuar la modificacin al contrato correspondiente, suscribiendo sus

respectivas clausulas adicionales con el contratista.
La copia de modificacin contractual se remitir obligatoriamente a la CGR
dentro de veinte das hbiles siguientes a la fecha, segn resolucin
autoritativa.
5.4. RECURSO ADMINISTRATIVO

5.4.1. Recurso de apelacin
Respecto a la solicitud de autorizacin de prestaciones adicionales de
supervisin de obra procede el recurso de apelacin, la informacin adicional
que permite ampliar y/o reforzar fundamentos de su pretensin.
5.4.2. Plazo para interponer el recurso de apelacin

El recurso de apelacin se interpone en un plazo de quince das hbiles, a
partir del da siguiente de la resolucin emitida por la CGR.
5.4.3. Plazo para resolver el recurso

Es respeto por la CGR con un plazo de 30 das hbiles, vencido este plazo la
CGR operara el silencio administrativo negativo (5.2.6).
5.4.4. Aplicacin supletoria de normas

Lo no previsto del recurso impugnado, ser de aplicacin supletoria de las
normas y procedimientos
5.5. RESPONSABILIDADES
La responsabilidad recae en el titular de la entidad solicitante y reas
vinculadas al contrato de supervisin de la presente directiva.
Su incumplimiento de la presente directiva da lugar a la responsabilidad
administrativa, civil o penal.
a) la presente solicitud fuera de plazo de veinte das hbiles (5.2.2).

b) si realizan el pago e las prestaciones adicionales de supervisin de obra sin
contar con autorizacin de a CGR o por un monto mayor.
c) se realiza el pago de un monto mayor al presupuesto adicional de
supervisin de obra solicitado a la CGR cando la entidad se acoja al silencio
administrativo positivo.
Pgina | 23
B. ENDEUDAMIENTO
EMISION DEL INFORME PREVIO

ESTABLECIDO POR EL LTTERAL L) DEL
ARTICULO 22" DE LA LEY NO 27785"
RESOLUCION DE CONTRALORIA
N 148-2016-CG
1. FINALIDAD
Regula el servicio del control previo a cargo de la Contralora General de la
Republica, establecido en el Literal I) en el artculo 22 de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Republica.
2. ALCANCE
Esta directiva es aplicable a:
Aquellas entidades sujetas en el artculo 3 de la Ley 27785, y

como el resultado de sus operaciones, comprometan el crdito y
la capacidad financiera del Estado.
Las unidades orgnicas de la Contralora General de la Republica

que interviene en la revisin de las operaciones que
comprometan el crdito o la capacidad financiera del Estado.
3.1 Competencia de la Contralora

La Contralora ejerce control previo de las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, que en cualquier forma comprometa su
crdito o capacidad financiera.
3.2 OPERACIONES MATERIA DEL INFORME PREVIO
Son todas aquellas operaciones que comprometen el crdito o la capacidad
financiera, segn la Ley 27785, aquellas que derivan en el incremento del stock
y el servicio de la deuda pblica o que generen pasivos o compromisos
contingentes para el Estado.
Entre ellas tenemos:
Pgina | 24
a. Operaciones de Endeudamiento Pblico y sus operaciones.
b. Operaciones de administracin de deuda.
c. Inversiones pblicas nacional, regional o local y universidades

pblicas con participacin del sector privado.
d. Asociaciones pblico-privadas cofinanciadas o

autofinanciadas (con garanta financiero o no financiero), o
ambas.
e. Otras operaciones en que se compromete el crdito o la

capacidad financiera del Estado.
En los mencionado a, b y e, La Contralora emite el informe previo

nicamente si se trata de operaciones que incluye compromisos financieros por
plazos mayores a 1 ao, efectuadas en el pas o en el exterior que cuenten o
no con el aval del Gobierno Nacional.
3.3 OPERACIONES EXCEPTUADAS DE LA EMISION DEL INFORME

PREVIO
Se encuentran exceptuadas por parte de la Contralora:
Las operaciones que implique transferencias o disposicin de

activos del Estado, en la medida que no afecte sus pasivos.
Las operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno

Nacional, que efecten las entidades del Sector Publico.
3.4 SUPUESTO EN LOS CUALES NO CORRESPONDE EN LA EMISION DEL

INFORME PREVIO
Esto se da en los siguientes casos:
No se remita la informacin exigida en la presente Directiva
para la emisin del informe previo.
Remisin incompleta o no remisin para la informacin

solicitada en el requerimiento de documentacin
complementaria.
Se trate de una operacin exceptuada de la emisin del

informe previo.
3.5 RESPONSABILIDAD
El titular de la entidad es responsable solicitar la emisin del informe previo,
para las operaciones de materia de informe. El incumplimiento de la presente
disposicin constituye infraccin sujeta a la protestad sancionadora de la
Contralora, prevista en el literal g) en el artculo 42 de la ley 27785.
Pgina | 25
4. DISPOSICIONES ESPECIFICAS.
4.1 OPORTUNIDAD DE SOLICITUD DE INFORME PREVIO
El Titular de la entidad o funcionario solicita emisin del informe previo a la
Contralora. Estas deben presentarse a La Contralora antes que se concrete
las siguientes situaciones:
Emisin del dispositivo legal correspondiente, en caso de

operaciones del Gobierno Nacional o con su aval.
Suscripcin del contrato del prstamo o documento que haga

sus veces.
Declaratoria de inters, en los casos de operaciones de
asociaciones pblico-privadas referidas a iniciativas privadas
cofinanciadas o autofinanciadas
4.2 REQUISITOS DE FORMA DE LA SOLICITUD
La solicitud de la emisin de informe previo es presentada por la entidad al
Departamento de Gestin Documentaria o la unidad orgnica que haga las
veces de la sede central o las oficinas de los rganos desconcentrados de la
contralora.
Estos deben cumplir con los siguientes requisitos:
Estar suscritos por los funcionarios, servidores y/o

profesionales responsables de su emisin y visado en todas
las pginas.
Contar con numeracin y fecha de emisin.
Contar con la debida foliacin.
Cuando haya documentos legales y financieros, elaborados y

firmados por consultores o asesores externos, estos deben
contar con el visto bueno del funcionario en seal de
conformidad.
4.3 REQUISITOS PARA LAS OPERACIONES PARA EL GOBIERNO
NACIONAL O CON SU AVAL
Operaciones que el Gobierno Nacional acuerde, garantice o que por mandato

legal deben ser tramitadas a travs del MEF.
1. Solicitud suscrita por el Ministro de Economa y Finanzas, o

por el funcionario a quien se delega esta facultad.
Pgina | 26
2. Informe favorable por la Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico del MEF
3. Estudio de reinversin que sirvi para declarar la viabilidad del

proyecto en el marco de la normativa vigente del Sistema
Nacional de Inversin Publica y el expediente tcnico.
4. Opinin favorable emitida por la Oficina de Presupuesto o el

responsable en la entidad de la ejecucin del proyecto o del
programa financiado.
5. Programa anual de Concertaciones de Endeudamiento

Externo, Interno o Garantas actualizado.
6. Entre otras
4.4 REQUISITOS PARA LAS OPERACIONES A SER CONCERTADAS POR

LOS GOBIERNOS REGIONALES, GOBIERNOS LOCALES Y OTRAS
ENTIDADES
1. Solicitud suscrita por el Gobernador Regional, alcalde, Titular
o mxima autoridad de la entidad, o por el funcionario que
este delegue, dicha solicitud debe indicar:
Importe, plazo, destino y entidad financiera con la cual
se realizar la funcin
Funcionarios de la entidad solicitante que actuaran

como interlocutores para el trmite de informe previo.
2. Documento que acredite la libre disponibilidad del terreno

para la ejecucin del proyecto, suscrito por la autoridad
competente o el propietario del terreno si se tratase de
terceros
3. Informe financiero con la opinin favorable, expedido por la

oficina de Presupuesto y planificacin, en cual seale:
La operacin q se gestiona, con sus correspondientes

condiciones: importe, plazo, tasa de inters, gastos
administrativos, comisiones entre otros.
El saldo de la deuda total alcanzado por la entidad, a la

fecha de solicitud de emisin de informe previo
El destino que se dar a los recursos, su disponibilidad

en el presupuesto de la entidad, que permita financiar
la operacin sin afectar la atencin de los gastos
corrientes.
Pgina | 27
4. Copia de los Estados Financieros y notas a los mismos,
correspondiente al ao anterior de presentacin de la solicitud
de emisin del informe previo.
4.5 REQUISITOS PARA LAS SOLICITUDES PRESENTADAS EN

MATERIA DE OBRAS POR IMPUESTOS (LEY N29230 Y SUS
MODIFICATORIAS)
4.5.1 Respecto a la solicitud requerida por Gobiernos

Regionales, Locales, universidades y otras entidades
1. Flujo de caja proyectado visado por el funcionario

competente en el cual se advierta lo siguiente:
Datos consistentes en los Estados Financieros.
La consistencia en los ingresos corrientes, de

capital y servicio de la deuda ejecutados y
proyectado.
2. Copia de la Resolucin en la que se designe a los

integrantes del comit especial
3. Informe legal con la opinin favorable, emitido por la

Oficina de Asesora Legal.
4. Proyecto de Convenio de Inversin Publica a suscribir

con el adjudicatorio de la buena pro.
4.5.2 Respecto a la solicitud requerida por las entidades del
Gobierno Central
1. Informacin Financiero con la opinin favorable,
expedido
por la oficina de Presupuesto y Planificacin de la
entidad
del Gobierno Nacional.
2. Copia de la Resolucin en la que se designe a los
integrantes
del comit especial.
3. Proyecto de Convenio de Inversin Publica Nacional a

suscribir con el adjudicatario de la buena pro.
Pgina | 28
4.6 REQUISITOS PARA LAS SOLICITUDES EN MATERIA DE
ASOCIACIONES PUBLICO PRIVADAS
Respecto de la versin final de Contrato de Asociaciones Publico
Privadas originadas por iniciativa estatal cofinanciadas y
autofinanciadas
1. Copia de Actas de los Acuerdos del Consejo Directivo del

Organismo Promotor de la Inversin Privada que apruebe la
inclusin del proyecto.
2. Copia de la ltima versin del Plan de Promocin de las Bases

integradas del concurso y de las Circulares emitidas.
3. Informe con el anlisis del Organismo Promotor de la Inversin

Privada.
4. En caso del Gobierno Regional o Local delegue en la Agencia de

Promocin de la inversin privada, la facultad para llevar
adelante el proceso de Asociacin Publica Privada, se debe
remitir el convenio en que conste tal delegacin.
4.7 REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION POR PARTE DE LA

CONTRALORIA
La Contralora mediante oficio puede solicitar la presentacin de
documentacin complementaria para la emisin del informe previo
dentro
del plazo establecido:
Cuando la documentacin sealada en los numerales 4.3, 4.4,

4.5, 4.6; haya sido remitido en forma incorrecta.
Cuando la documentacin presentada resulte insuficiente para

sustentar la pretensin de la entidad solicitante.
Plazos para requerimiento de documentacin complementaria por parte de la

Controlara
Tipo de Obras Asociacio Operaciones Operaciones

operacin por nes Gobierno Gobiernos
impuest Publico Nacional Locales y
os Privadas (Endeudami Regionales
ento Interno (Endeudami
y Externo) ento Interno)
Plazo para 5 das 10 das 5 das 10 das

requerir hbiles
Pgina | 29
informacin o 10 hbiles hbiles hbiles
complement das
aria y/o hbiles
adicional (*)
(*) Se aplica este plazo cuando la solicitud de emisin del informe previo
contenga la ejecucin de 2 o ms PIP.
4.8 ATENCION DE REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION
COMPLEMENTARIA POR PARTE DE LA ENTIDAD
La entidad atiende el requerimiento de documentacin segn el
tipo de operacin por parte de la contralora, dentro de los plazos
sealados, contados a partir del da hbil siguiente de su operacin.
Este plazo puede ser prorrogado por una sola oportunidad por 10
das hbiles
Plazo para remisin de documentacin complementaria o solicitud

de ampliacin de plazo
Operaciones Operaciones
Gobierno Gobiernos
Obras por Asociacione
Tipo de Nacional Locales y
Impuesto s Publico
operacin (Endeudamient Regionales
s Privadas
o Interno o (Endeudamient
Externo) o Interno)
Pazo para
remitir
5 das 15 das
documentacin 15 das hbiles 15 das hbiles
hbiles hbiles
complementari
a y/o adicional
Plazo mximo
de ampliacin a 10 das 10 das
10 das hbiles 10 das hbiles
solicitud de la hbiles hbiles
entidad
4.9 EMISION DEL INFORME PREVIO

El departamento de control previo es el responsable de evaluar la
solicitud,
revisar y analizar la documentacin respectiva, a fin de emitir el
Pgina | 30
informe
previo, los cuales se emiten en los plazos sealados, contados a
partir del
da hbil siguiente de la recepcin de toda la documentacin.
Plazos para la emisin del informe previo
Operaciones Operaciones
Gobierno Gobiernos
Plazo para la Obras por Asociacione
Nacional Locales y
emisin del impuesto s Publico
(Endeudamient Regionales
Informe Previo s Privadas
o Interno y (Endeudamient
Externo) o interno)
De haberse 10 das
requerido hbiles o
15 das
documentacin 15 das 5 das hbiles 10 das hbiles
hbiles
complementari hbiles
a y/o adicional (*)
De haberse
5 das
requerido
hbiles 5 das
documentacin 5 das hbiles 5 das hbiles
en todos hbiles
complementari
los casos
a y/o Adicional
(*) Se aplicar este plazo cuando la solicitud de emisin de informe previo

contenga la ejecucin de dos o ms PIP
El Informe Previo emitido se remite a la entidad solicitante mediante oficio

suscrito por:
El gerente de la gerencia central de control de inversiones, cuando se

trate de tramites de informe previo, solicitados por el Gobierno Nacional,
Regional, etc.; a que se refieren en el numeral 4.4 y 4.6, hasta un
importe equivalente 3000 UIT.
El Contralor General de la Republica en los casos sealados en los

numerales 4.3, 4.6 y 4.4, 4.5 por importes mayores a 3000 UIT.
Pgina | 31
RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 141 2017
ARTICULO PRIMERO
Establece que corresponde a la Gerencia de control previo y proyectos de
inversin, la resolucin en primera instancia de los procedimientos relacionados
a la autorizacin previa de prestaciones adicionales de obra y mayores
prestaciones en supervisin de obras pblicas, correspondiendo la resolucin
de los recursos de apelacin al Contralor General de la Republica.
ARTICULO SEGUNDO
Modifica el literal a) del segundo prrafo del numeral 6.10 de la Directiva N
012 2016 -CG/GPROD Emisin del informe previo, aprobada por la
Resolucin de la contralora N 148 2016 -CG en los siguientes trminos.
Pgina | 32
C. ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO
RESOLUCION DE CONTALORIA
N 105-2001-CG
Lima, 16 de julio de 2001
Vistos; la Hoja de Recomendacin N 009-2001-CG/ OATJ, de fecha

12.JUL.2001 emitido por la Asesora Tcnica-Jurdica.
DIRECTIVA N 007-2001-CG/B140
EMISIN DE OPININ PREVIA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA EN CASO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES CON
CARCTER DE SECRETO MILITAR O DE ORDEN INTERNO
EXONERADAS DE LICITACIN PBLICA, CONCURSO PBLICO O
ADJUDICACIN DIRECTA
I. OBJETIVO
Regular la informacin, actuaciones, trmite de evaluacin y dems aspectos
relacionados a la directiva mencionada.
II. FINALIDAD
Definir el procedimiento que se utilizar por las Fuerzas Armadas y Polica
Nacional en la emisin de opinin previa de la Contralora General de la
Repblica.
Proveer celeridad, eficacia y transparencia al procedimiento para la emisin de
la opinin previa de la Contralora General de la Repblica.
Ill. ALCANCE
Se aplica a los Ministerios de Defensa e Interior y en particular a las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional.
Asimismo comprende a la Superintendencia Nacional de Aduanas en lo relativo
al proceso de desaduanamiento para el retiro del Material de Guerra.
Igualmente, alcanza a la unidad orgnica de la Contralora General de la
Repblica que intervenga para la emisin de la opinin solicitada.
lV. DISPOSICIONES GENERALES

1. Procedencia de la opinin previa de la Contralora General de la Repblica
Cuando esta directiva deba mantenerse en reserva conforme a ley, siempre
que no se refiera a bienes, servicio u obras de carcter administrativo u
operativo.
Pgina | 33
2. Bienes, servicios o ejecucin de obras de carcter administrativo u operativo
Son aquellos necesarios para el normal funcionamiento de las unidades de las
Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional que no comprometan la seguridad
nacional ni el orden interno.
3. Control Interno a cargo de la entidad

Corresponde a la propia entidad solicitante, de acuerdo a los Artculos 7 y 8
de la Ley del Sistema Nacional de Control aprobado por Decreto Ley N 26162.
Las Inspectoras Generales del Ministerio de Defensa e Interior y en especial
de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional realizan control posterior mediante
auditoras y exmenes especiales.
4. Control previo externo a cargo de la Contralora General de la Repblica

Al llevar acabo esta directiva se deber solicitar previamente la opinin
favorable de la Contralora General de la Repblica. En este caso, la opinin
previa faculta a la entidad la adquisicin y contratacin de los bienes, servicios
u obras, conforme a los propios trminos del pronunciamiento, emitido dentro
del plazo legal.
5. Responsabilidad por adquisiciones o contrataciones que requiere opinin

previa de la Contralora General de la Repblica
Si los funcionarios requieren opinin previa de la Contralora inician el proceso
de seleccin sin contar con este requisito o si fue denegada o exceden los
trminos y se acoja al silencio administrativo positivo asumen responsabilidad
civil y/o administrativa, sin responsabilidad penal.
V. DISPOSICIONES ESPECFICAS
6. De la solicitud de opinin previa y documentacin adjunta a la misma
6.1 El requerimiento ser dirigido al Despacho Contralor por el ministro del

Sector respectivo.
6.2 La solicitud deber estar acompaada de los siguientes documentos:
6.2.1 Informe tcnico del bien, servicio u obra a ser adquiridos
Este informe contendr la descripcin del bien, servicio u obra, as como las
especificaciones tcnicas, caractersticas, cantidades, calidades y valor
referencial de la futura adquisicin. Ser formulado por la dependencia
encargada.
6.2.2 Informe Financiero

Es el informe formulado por la dependencia responsable de la programacin y
evaluacin presupuestal de las Fuerzas Armadas o Polica Nacional, que debe
detallar la fuente de financiamiento (Tesoro Pblico, Endeudamiento Externo u
otro).
Pgina | 34
6.2.3 Informe Legal
Es elaborado por la dependencia responsable del asesoramiento legal de la
entidad solicitante, por el cual se fundamenta la adquisicin y contratacin
materia de la solicitud, as como su trmite de exoneracin; debiendo sealar la
base legal, si el bien, servicio u obra est considerado secreto militar o de
orden interno, y si la entidad cumpli con las normas de adquisicin.
Este informe incluir copia certificada de las normas referenciadas, cuando no

hayan sido publicadas en el Diario Oficial El Peruano. La documentacin e
informes que se remitan estn sujetos al principio de presuncin de veracidad.
7. Procedimiento para la presentacin y recepcin de la solicitud de opinin

previa
7.1 La solicitud de opinin previa con su correspondiente documentacin
sustentatoria, ser presentada personal y directamente ante el funcionario
autorizado expresamente para dicho fin de la unidad orgnica competente de la
Contralora General de la Repblica.
7.2 Al momento de su presentacin, la solicitud de opinin previa a la

adquisicin y contratacin, ser objeto de la correspondiente revisin
documentaria por el funcionario autorizado de la unidad orgnica de la
Contralora General de la Repblica, a efecto de comprobar, si viene
acompaada de todos los recaudos y formalidades previstas en el numeral 6
precedente.
7.3 En caso de determinarse que la solicitud no est acompaada de los

recaudos correspondientes o se encuentran afectadas por defecto u omisin
formal prevista en la presente norma, la indicada unidad orgnica, sin perjuicio
de la recepcin, realizar las observaciones pertinentes, notificando al
recurrente en ese acto. Las observaciones debern efectuarse bajo firma del
receptor en la solicitud y en la copia que conservar el recurrente, y en tanto no
se subsanen, se tendr por no presentada la solicitud.
7.4 La solicitud de opinin previa se considera ingresada a efectos del

cmputo del plazo para el pronunciamiento de la Contralora General de la
Repblica, una vez que la unidad orgnica del Organismo Superior de Control,
otorgue conformidad de acuerdo a lo sealado precedentemente.
7.5 La unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica, informar

en el da al Despacho Contralor la recepcin de toda solicitud de opinin previa,
independientemente de s el pedido tiene la documentacin completa.
8. Plazo de la unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica

para requerir documentacin complementaria
8.1 Cuando la unidad orgnica competente, al evaluar la solicitud
presentada encuentre que la documentacin remitida resulte tcnicamente
Pgina | 35
insuficiente, la Contralora General de la Repblica a ms tardar al quinto da
hbil contado a partir del da siguiente de la recepcin de la misma.
8.2 El requerimiento de documentacin complementaria, interrumpir el

plazo para la emisin de la opinin previa solicitada, el mismo que se reiniciar
en su cmputo desde el da siguiente a la fecha de presentacin completa de la
documentacin requerida.
9. Plazo de la entidad para presentar documentacin complementaria

9.1 La entidad cuenta con cinco (5) das hbiles para cumplir con el
requerimiento de la Contralora General de la Repblica
9.2 Transcurrido el plazo, sin que la entidad cumpla con presentar la

documentacin complementaria completa requerida, se declarar inadmisible y
tendr carcter definitivo.
10. Tramitacin administrativa en la Contralora General de la Repblica

para emitir la opinin previa solicitada
10.1 La unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica llevar a
cabo la evaluacin de la solicitud de opinin previa acompaada de la
documentacin respectiva a travs del personal responsable que designe para
el efecto, el mismo que oportunamente evacuar el informe que sustentar la
aprobacin o desaprobacin total o parcial del pedido, as como elaborar el
proyecto de Oficio donde se pronuncia respecto a la solicitud presentada.
10.2 El proceso de evaluacin de la solicitud de opinin previa formulada, se

inicia a partir de la fecha de la conformidad otorgada al pedido de la entidad
solicitante, presentado con la documentacin sustitutoria completa y finaliza
cuando la unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica se
encuentra expedita para someter a consideracin del Despacho Contralor el
proyecto de oficio conteniendo el respectivo pronunciamiento.
10.3 Dentro del plazo de evaluacin, la unidad orgnica de la Contralora

General de la Repblica podr acreditar ante la entidad solicitante, previa
autorizacin del Despacho, al personal evaluador a fin de que practique en las
instalaciones de sta las verificaciones, inspecciones y levantamiento de Actas,
segn corresponda, que resulten necesarios.
10.4 La formulacin del Informe emitido por el personal de la unidad orgnica

de la Contralora General de la Repblica tendr las siguientes caractersticas:
- El personal profesional designado de la unidad orgnica de la Contralora

General de la Repblica emitir directamente su opinin motivndola en la
documentacin actuada, las verificaciones realizadas y la normativa aplicable
para el caso; sin poder trasladar en consulta o coordinacin a otra dependencia
la documentacin presentada.
- El contenido del Informe debe responder a los criterios de objetividad,
Pgina | 36
pertinencia, oportunidad y exclusividad sobre la materia pedida, debiendo omitir
cualquier reproduccin de actuados existentes en el expediente, bastando su
referencia precisa. Asimismo, se basar fundamentalmente en la legalidad
vigente, sin que ello limite al evaluador, para comprender dentro de su anlisis
otros aspectos que emerjan de la solicitud y documentacin sustentatoria,
hayan sido o no planteados por la entidad solicitante y tengan incidencia en el
asunto bajo examen.
- El informe que constituye el sustento para la opinin previa de la Contralora
General de la Repblica, se pronunciar sobre la procedencia o improcedencia
de la exoneracin solicitada, recomendando la emisin de la opinin respectiva
por el Titular del Organismo Superior de Control.
10.5 La opinin previa que emita la Contralora General de la Repblica,

sealar bsicamente lo siguiente:
Procedencia o improcedencia total o parcial de la exoneracin a

Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Detalle genrico de los bienes o servicios a adquirirse indicando la
cantidad y monto referencial en su caso.
Precisin respecto a que la opinin es emitida, sin perjuicio del control
posterior que compete al Sistema Nacional de Control.
10.6 Cumplido que sea el trmite citado, la unidad orgnica de la Contralora
General de la Repblica elevar al Despacho Contralor dentro del plazo
respectivo, el informe emitido por el personal de la unidad orgnica de la
Contralora General de la Repblica, conjuntamente con el proyecto de oficio
para su correspondiente aprobacin, de estimarlo procedente.
10.7 La Contralora General de la Repblica evacuar la opinin a que se

refiere el literal d) del Artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones, aprobado por D.S. N 012-2001-PCM de
12.FEB.2001, dentro de los quince (15) das hbiles de recibida la
documentacin completa indicada en el numeral 5.
10.8 La unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica podr

coordinar con la entidad solicitante, a efecto que disponga que el personal
acreditado se apersone al Organismo Superior de Control y recoja
directamente el Oficio con la respuesta a su solicitud de opinin previa,
firmando el cargo de recepcin respectivo.
11. Aplicacin del silencio Administrativo Positivo

Vencido el plazo sealado en el numeral anterior sin respuesta expresa de la
Contralora General de la Repblica, el solicitante podr entender emitida la
opinin favorable; sin perjuicio del control posterior.
Pgina | 37
12. Formalidad de la comunicacin del pronunciamiento
La opinin previa para esta directiva, se emite a travs de oficio.
Este pronunciamiento constituye un acto de administracin y por ende no
susceptible de impugnarse en la va administrativa.
13. Carcter previo del pronunciamiento de la Contralora General de la

Repblica
Slo con la opinin favorable emitida en forma expresa o de manera tcita, las
Fuerzas Armadas o Polica Nacional iniciarn el proceso de adquisicin
respectivo.
Artculo Segundo. - Transcrbase la presente Resolucin segn se hace

mencin en el Alcance.
Pgina | 38
CONTROL SIMULTNEO
Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a actos,

hechos o actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los
objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que
determine la CGR.
A. CONTROL SIMULTNEO
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 432 2016 CG

DIRECTIVA N 17 2016 CG/DPROCAL
1.- FINALIDAD
Contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilizacin y

gestin de los recursos y bienes del Estado.
2.- CONTROL SIMULTNEO
Es aquel que se realiza a actos, hechos o actividades de un proceso en curso,

con el objetivo de alertar de manera oportuna al titular sobre la existencia de
los hechos que ponen en riesgos el logro de los objetivos.
Este control no supone la conformidad, ni limita el ejercicio del control posterior.

Se efecta de manera selectiva, ene le marco de los lineamientos de la
contralora.
2.1 Responsabilidades del Titular de la Entidad
a. Disponer de manera oportuna la entrega de la documentacin.

b. Asignar los recursos logsticos solicitados
c. Autorizar el acceso a los lugares o ambientes de la entidad.
d. Adoptar las acciones correspondientes para los riesgos comunicados.
e. Comunicar al OCI las acciones adoptadas para el tratamiento de los
riesgos.
2.2 Facultad Sancionadora de la Contralora
Segn la ley N 29622 estn facultados para sancionar a funcionarios y

servidores durante el control simultneo
3.- MODALIDADES DEL CONTROL SIMULTNEO
El ejercicio del control simultneo se realiza a travs de las modalidades

siguientes:
Accin Simultnea.
Pgina | 39
Orientacin de Oficio.
Visita de Control.
Visita Preventiva.
3.1 ACCIN SIMULTNEA
Consiste en evaluar el desarrollo de una o ms actividades en ejecucin de un

proceso en curso, as como verificar y revisar documental y fsicamente que se
realice conforme a la normativa aplicable.
ETAPAS
Planificacin
Obtiene y analiza la documentacin e informacin que ser materia del servicio

para elaborar y aprobar el Plan de Accin Simultnea
Ejecucin
La unidad orgnica de la Contralora o el OCI debe de presentar y acreditar
ante el titular de la entidad al equipo del control simultneo para que este
pueda iniciar los procedimientos que se establecen dentro del Plan de Accin
Simultaneo
Si durante la ejecucin de esta accin, el equipo de control considera necesario

obtener mayor informacin para lograr sus objetivos, pueden revisar
informacin ya ejecutada, que est relacionada con el Control Simultaneo.
Si en este proceso se identifican hechos por los cuales deben tomar medidas
preventivas inmediatas, el responsable de Unidad Orgnica de la Contralora o
el OCI debe comunicarlo al titular de la entidad.
Si de manera excepcional existe limitacin de estos rganos, el jefe del Control

Interno puede realizar el comunicado al Titular.
As se haya comunicacin durante el proceso, sigue la obligacin de presentar

en el informe los hechos ya comunicados.
Elaboracin de Informes
Expone de manera concreta y objetiva, los hechos que al ser realizados sin
aplicar la normativa generen riesgos que afecten el resultado o el logro de
objetivos.
El Informe es aprobado por la unidad orgnica de la Contralora o por el OCI,

se remite al Titular y posteriormente se registra en el aplicativo de la
Contralora.
Plazos
Pgina | 40
No debe exceder a 20 das hbiles, salvo excepciones la unidad orgnica
superior puede autorizar un plazo mayor.
3.2 ORIENTACIN DE OFICIO
Lo ejerce la Contralora o el OCI cuando toma conocimiento de la presencia de

situaciones que puedan conllevar a la entidad a incurrir en errores, omisiones o
incumplimientos en el desarrollo de sus actividades de un proceso en curso, de
los cuales se puede tomar conocimiento a travs de la misma entidad u otras
fuentes. Su desarrollo no se encuentra sujeto a plazos.
Acciones en la Orientacin de oficio
Revisa y analiza la informacin y determina la necesidad de comunicar al

Titular de la entidad, de manera concreta y objetiva y realizar el registro en el
aplicativo de la contralora.
3.3 VISITA DE CONTROL
Consiste en presenciar actos o hechos relacionados a la recepcin por parte de

la entidad de bienes y prestacin de servicios en general, o los que ejecuta con
el propsito de constatar que estos se realicen conforme a la normativa
aplicable.
ETAPAS
Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo de la visita de control,

elabora y aprueba el Plan de Visita de Control.
Ejecucin

pueda iniciar los procedimientos que se establecen dentro del Plan de Visita de
Control.
Realiza la inspeccin, indagacin y observacin en el lugar donde se desarrolla

los actos o hechos, con el propsito de verificar que estos se realicen conforme
a la normativa.
Las acciones realizadas durante la ejecucin de la visita de control se registran

en Actas.
objetivos.
Pgina | 41
Contralora.
Plazos
3.4 VISITA PREVENTIVA
Consiste en verificar una o ms actividades vinculadas a la prestacin de

servicios pblicos, as como los servicios al ciudadano, en el marco de sus
competencias funcionales.
ETAPAS
Planificacin
Obtiene y analiza la documentacin e informacin que ser materia del servicio

para elaborar y aprobar el Plan de Visita Preventiva.
Ejecucin

pueda iniciar los procedimientos que se establecen dentro del Plan de Visita
Preventiva.
Realiza la inspeccin, indagacin y observacin en el lugar donde se desarrolla

los actos o hechos, con el propsito de verificar que estos se realicen conforme
a la normativa.
Las acciones realizadas durante la ejecucin de la Visita Preventiva se

registran en Actas.


objetivos.
Pgina | 42
Contralora.
Plazos
4.- OPERATIVO DE CONTROL SIMULTNEO
Conjunto de servicios de control simultneo bajo una misma modalidad, que se

desarrollan de manera paralela y estandarizada, con un objetivo comn y a un
grupo de entidades sujetas al mbito del Sistema determinadas por la
Contralora. Se encuentran a cargo de la Contralora, y son desarrollados por
dicho rgano de control y por los OCI
ETAPAS
Planificacin
Es responsable de elaborar y aprobar el Plan del Operativo, para cuyo fin, de

considerarlo necesario, obtiene y analiza la documentacin e informacin sobre
una o ms actividades del proceso o procesos materia del servicio.
Ejecucin
La unidad orgnica de la Contralora a cargo del operativo comunica el inicio

del operativo al Titular del sector, al Titular del organismo autnomo o al Titular
del gobierno subnacional, del cual dependen el grupo de entidades
comprendidas en el alcance del control simultneo, asimismo hace de su
conocimiento que los equipos de control simultneo sern acreditados ante el
Titular de cada entidad comprendida en el operativo.


Elaboracin del Informe

1. Concluida esta etapa, se remite la informacin y documentacin
resultante a la unidad orgnica de la Contralora de la cual
dependen, la misma que elabora uno o ms informes de control
simultneo, segn corresponda, de acuerdo a las disposiciones
internas que emita la Contralora.
Pgina | 43
2. Los informes aprobados, y con base en estos elabora un informe del
operativo de control simultneo.
Estos informes contienen recomendaciones que estn orientadas al
tratamiento de los riesgos de mayor recurrencia identificados en el
operativo.
La unidad orgnica Superior aprueba el informe, salvo que sea la
referida unidad se encuentre directamente al cargo del operativo, en
cuyo caso esta aprueba el informe.
3. El informe del operativo de control simultneo se remite al Titular del
sector, al Titular del organismo autnomo o al Titular del gobierno
subnacional, segn corresponda. Debe indicar el OCI al que se
encarga el seguimiento, evaluacin y registro de las acciones para la
implementacin de recomendaciones, as como el plazo en el que la
entidad debe remitir dicha informacin al OCI.
5.- ESTADO DE LOS RIESGOS DEL INFORME DE CONTROL SIMULTNEO
A partir de la informacin y documentacin que la entidad remite al OCI para

sustentar la adopcin de las acciones para el tratamiento de los riesgos
identificados en el informe de control simultneo, el OCI previo anlisis y
evaluacin de dichas acciones y considerando la capacidad discrecional que le
corresponde a la gestin de la entidad, aplica a cada riesgo alguno de los
estados siguientes:
Mitigado.-Cuando las acciones adoptadas por la entidad reducen, evitan o

comparten el riesgo comunicado.
Aceptado.- Cuando la entidad decide asumir el riesgo al considerar que la

probabilidad de ocurrencia e impacto es baja.
Sin acciones.- Cuando la entidad no gestiona el riesgo.

6.- ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL
OPERATIVO DE CONTROL SIMULTNEO
A partir de las acciones que adopte la entidad para implementar las

recomendaciones del informe del operativo de control simultneo, el OCI previo
anlisis y evaluacin de dichas acciones, aplica a cada recomendacin alguna
de los estados siguientes:
Estado Descripcin
Pendiente.- Cuando el Titular de la entidad no ha adoptado las acciones
orientadas a implementar las recomendaciones o cuando no ha
designado a los funcionarios responsables para implementar las
recomendaciones, o cuando habiendo sido designados, estos no han
iniciado accin alguna orientada a su implementacin.
Pgina | 44
En proceso.-Cuando las acciones adoptadas por el funcionario
designado estn en proceso de implementacin.
Implementada.- Cuando las acciones adoptadas se han implementado.
7.- SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL SERVICIO
DE CONTROL SIMULTNEO
a. El Titular de la entidad y los funcionarios que este designe, son

responsables de adoptar las acciones para el tratamiento de los riesgos
y las acciones para implementar las recomendaciones que se exponen
en el informe, en la forma y plazos siguientes:
I. En un plazo mximo de veinte das hbiles contados a partir del da
hbil siguiente de recibido el informe por la entidad, el Titular o el
funcionario designado debe remitir al OCI, la informacin y
documentacin que de manera objetiva y concreta acredite las
acciones que adopt o adoptar para el tratamiento de los riesgos,
as como las acciones para implementar las recomendaciones.
II. Independientemente del plazo establecido en el acpite i), la entidad
debe remitir al OCI o a la Contralora, la informacin y
documentacin que sea requerida por dichos rganos de control, en
la forma y plazos que establezcan.
III. El Titular de la entidad debe cautelar que las acciones para el
tratamiento de los riesgos o las acciones orientadas a implementar
las recomendaciones, se adopten antes del vencimiento del plazo
establecido sin perjuicio de las acciones administrativas que en el
marco de las competencias funcionales de la entidad
b. El OCI que desarroll el control simultneo o el OCI a quien la
Contralora encarga el seguimiento y evaluacin de las acciones para el
tratamiento de los riesgos o la implementacin de recomendaciones, es
el responsable de esta actividad y debe coordinar de manera
permanente con el Titular de la entidad o los funcionarios designados
por este, a fin que disponga o adopten de manera oportuna las acciones
para el tratamiento de los riesgos o la implementacin de las
recomendaciones, absolviendo las consultas que pudieran existir sobre
las mismas.
Posteriormente de manera oportuna deben de registrarlo en el aplicativo
de la Contralora.
c. El OCI efecta el seguimiento y evaluacin de las acciones para el
tratamiento del riesgo o para la implementacin de las
recomendaciones, hasta que el riesgo haya sido mitigado, la
recomendacin haya sido implementada, o hasta que transcurra el plazo
mximo de un ao contado a partir del da hbil siguiente de recibido el
informe por la entidad.
Vencido el plazo de un ao sin que la entidad adopte las acciones
orientadas a mitigar el riesgo o implementar las recomendaciones, el
Pgina | 45
OCI registra dicha situacin en el aplicativo informativo establecido por
la Contralora.
Esta informacin podr ser considerada por los rganos del Sistema
para el desarrollo de un servicio de control posterior en el marco de las
disposiciones que regulan dicho servicio.
d. El OCI informa a la Contralora de manera semestral, a travs del
aplicativo informtico y con base en la informacin registrada en este,
las acciones adoptadas por la entidad, con corte a los siguientes
perodos:
Primer semestre: Comprende los registros efectuados entre los
meses de enero a junio.
Segundo semestre: Comprende los registros efectuados entre los
meses de julio a diciembre.
La informacin se remite dentro de los cinco das hbiles posteriores al corte

del semestre.
Pgina | 46
B. OTRAS MODALIDADES
RESOLUCIN DE LA CONTRALORA
N 272-2007-CG
Lima, 21 de agosto del 2007
DIRECTIVA N 02-2007-CG/CA
DIRECTIVA PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ANTE UNA DECLARACIN DE
ESTADO DE EMERGENCIA POR CATSTROFE
1. OBJETIVO
Regular el ejercicio del control preventivo estableciendo disposiciones,
lineamientos y criterios que regulen el ejercicio del control preventivo, a travs
de la modalidad de veeduras.
2. ALCANCE
Unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica (CGR) y los
rganos de Control Institucional (OCI) bajo la modalidad de Veeduras.
3.1 El control preventivo, a que se refiere la presente Directiva, se realiza a
travs de la modalidad de veeduras, y tiene por finalidad alertar los riesgos a
los entes competentes.
3.2 El control preventivo ante la declaracin de estado de emergencia por

catstrofe formula recomendaciones para atencin, superacin de la situacin y
acopiar informacin oportuna.
3.3 El control preventivo en ningn caso conlleva injerencia en los procesos de

direccin y gerencia a cargo de la administracin, ni restringe ni subordina las
decisiones de las entidades. Tampoco interfiere en el control posterior que
corresponda.
3.4 El ejercicio del control preventivo promueve la transparencia en la

asistencia y la generacin de confianza en la ciudadana damnificada, as como
en las personas o entidades cooperantes nacionales o extranjeras.
3.5 Las Veeduras se realizarn, especialmente, en los actos que se indican a

continuacin:
- Acopio y almacenamiento de bienes.
- Distribucin de bienes y recursos a los damnificados, as como acciones
vinculadas a las mismas.
- Verificacin de la infraestructura fsica afectada y ubicada en las zonas
declaradas en estado de emergencia.
Pgina | 47
- Contratacin sobre bienes, servicios y obras, as como la ejecucin
correspondiente.
3.6 Las veeduras se realizan por el personal del Sistema Nacional de Control,
para cuyo efecto se acreditar a los representantes de los equipos tcnicos
designados. De ser el caso, se convocar a representantes del Ministerio
Pblico u otras entidades pblicas.
3.7 Las veeduras se desarrollan de los principios de flexibilidad, oportunidad,

presuncin de licitud, eficiencia, eficacia, continuidad de las actividades de la
entidad, sin perjuicio de los dems previstos en la normativa.
3.8 En ningn caso las veeduras interferirn con el accionar de otras entidades
pblicas como el Ministerio Pblico, la Polica Nacional del Per u otras.
4.1 Inicio de las veeduras
Declarado el estado de emergencia por el Gobierno Nacional, por catstrofe, el
Contralor General de la Repblica dispondr acciones de control preventivo, a
propuesta de la Gerencia Zonal.
4.2 Acreditacin de la veedura

Cada equipo de veedura estar conformado por un (01) Coordinador y
Veedores, cuyo nmero ser determinado en cada caso.
El Coordinador del equipo de veedura ser presentado ante los Titulares y/o
funcionarios de las Entidades correspondientes, mediante documento de
acreditacin suscrito por el Gerente de la unidad orgnica responsable.
4.3 Esquema de trabajo

La veedura presencia el desarrollo de actos a que se refiere el numeral 4.5 de
las Disposiciones Generales, identificando hechos que pueden afectar la
transparencia, probidad, eficiencia y eficacia de la gestin especfica
desarrollada por las entidades pblicas.
Como resultado de su trabajo el veedor emite reportes (Formato en Anexo),
consignando los riesgos, denuncias o quejas de la poblacin afectada, y de ser
el caso las respectivas
recomendaciones y la informacin documental sin interferir la gestin de las
entidades.
El Coordinador consolida la informacin y comunica a las autoridades
competentes los riesgos y ocurrencias identificadas para la adopcin de las
acciones que estime conveniente.
4.4 Participacin de otras entidades

Intervienen el Ministerio Pblico, la Polica Nacional del Per, el veedor
reportara de inmediato a
Pgina | 48
su Coordinador para que convoque la participacin de los representantes de la
entidad correspondiente.
4.5 Consideraciones a tener en cuenta en las veeduras

En la ejecucin se hace referencia los procedimientos y disposiciones emitidas
o que emita el Sistema Nacional de Defensa Civil, y normativa especfica
emitida para la situacin de estado de emergencia.
4.6 Aplicacin de la presente Directiva

Las veeduras a que se refiere la presente Directiva podrn ejecutarse mientras
est vigente la declaracin del estado de emergencia.
Pgina | 49
CASO PRACTICO
CONTRALORIA REGIONAL CHICLAYO
INFORME DE VISITA PREVENTIVA

N 103-2017-CG/CORECH-VP
OPERATIVO DE VISITA PREVENTIVA
MI MATICULA 2017
AL PROCESO DE MATRICULA EN INSTITUCIONES EDUCATIVAS

PUBLICAS DE LA EDUCACION BASICA REGULAR
DE LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL FERREAFE

PERIODO: DEL 22 AL 23 DE FEBRERO DE 2017
LAMBAYEQUE PERU
2017
Pgina | 50
INFORME DE VISITA PREVENTIVA N103-2017-CG/CORECH-VP
AL PROCESO DE MATRICULA EN INSTITUCIONES EDUCATIVAS

PULICAS DE LA EDUCACION BASICA REGULAR
I. ORIGEN
El presente informe se emite en merito a lo dispuesto por la gerencia
de la Contralora Regional Chiclayo de la Contralora General de la
Republica, mediante oficio Gubernamental- SCG con el cdigo de
orden de servicio N 02-L430-2017-020, efectuada en el marco
operativo de visita preventiva Al proceso de la matrcula en las
instituciones pblicas de la Educacin Bsica Regular y las
disposiciones previstas en la Directiva N 017-2016-CG/DPROCAL
control simultaneo, aprobada con Resolucin de Contralora N 432-
2016-CG de 3 de octubre de 2016.
II. OBJETIVO
Constatar si el servicio educativo se realiza en concordancia con la
normativa vigente en las instituciones educativas pblicas de la
Educacin Bsica Regular, respecto al proceso de la matricula a
travs de las ocurrencias que se presenten los usuarios del servicio,
a fin de comunicar la existencia de riesgos y oportunidades de
mejora a las Unidades de Gestin Educativa Local, sin perjuicio de
obtener informacin para futuros servicios de control.
III. ALCANCE Y BASE LEGAL

La visita preventiva Mi Matricula 2017 se efectu a 2 instituciones
educativas pblicas, de nivel de Educacin inicial, primaria y
secundaria de la educacin bsica regular, que se encuentra bajo el
mbito de la Unidad de Gestin Educativa Local de Ferreafe, en
adelante UGEL FERRECHAFE, de la regin de Lambayeque, la
misma que ha sido ejecutada del 22 al 23 de febrero del 2017.
Durante el desarrollo de la visita preventiva mejor servicio, se
procedi a la instalacin del mdulo de atencin en las IE visitada
con el propsito de prevenir actos de corrupcin y mejorar el servicio
educativo.
El detalle de la IE visitadas se muestra en el cuadro siguiente:
Pgina | 51
Institucin Educativa visitada
N Institucin Educativa UGEL

1 Manuel Antonio Mesones Muro Ferreafe
2 Virgen de la Medalla Milagrosa Ferreafe
Base Legal
La normativa aplicada en la visita preventiva Mi Matricula 2017, es la

siguiente:
Ley N28044, Ley General de Educacin de 17 de julio de 2003.

Decreto Supremo N011-2012-ED, que aprueba el Reglamento de la Ley
N28044, Ley General de Educacin de 6 de julio de 2012.
Resolucin Ministerial N627-2016-MINEDU, que aprueba la Norma
Tcnica denominada Normas y Orientaciones para el desarrollo del Ao
Escolar 2017 en instituciones educativas y Programas Educativos de la
Educacin Bsica, de 14 de diciembre de 2016.
Ley N 28628, Ley que regula la participacin de asociaciones de
padres de familia en las instituciones educativas pblicas de 24 de
noviembre de 2005.
Reglamento de la Ley que regula la participacin de las asociaciones de
padres de familia en las instituciones educativas pblicas.
IV. INFORMACION RELACIONADA A LA ENTIDAD Y LAS

ACTIVIDADES DEL SERVICIO PUBLICO MATERIA DE CONTROL.
4.1 Informacin relacionada a la Entidad

El Ministerio de educacin, de acuerdo con su Ley Orgnica,
aprobada con el Decreto Ley N25762, ampliaciones y
acordonadas y la Ley N28044- Ley General de Educacin, es el
rgano del Gobierno Nacional que tiene por finalidad definir,
dirigir y articular la poltica de educacin, cultura ciencia y
tecnologa, recreacin y deporte en concordancia con la poltica
general del estado.
La Educacin Bsica Regular del sistema educativo Peruano, de
acuerdo a lo establecido en la Ley N28044- Ley General de
Educacin, se estructura de la siguiente manera:
Pgina | 52
Estructura del Sistema educativo Peruano (Educacin Bsica Regular)
Etapas Modalidades Niveles/Programas Ciclos Grados
I(no
EDUCACION 0-2 aos
escolarizado)
INICIAL
II 3-5 aos
Educacin
III 1ro y 2do
Bsica EDUACION
IV 3ro y 4to
Regular PRIMARIA
V 5to y 6to
EDUCACION VI 1ro y 2do
Educacin Comunitaria
SECUANDARIA VII 3ro, 4to y 5to
Educacin Programas de Dos Grados
Inicial
Bsica Educacin educacin bsica (Postalfabetizacion)
Bsica alternativa de nios Tres Grados
Intermedio
Alternativa y jvenes adultos (Postalfabetizacion)
pebana/pebaja avanzado Cuatro Grados
I 0-2aos
Inicial
Educacin II 3-5 aos
Bsica III 1ro y 2do
especial Primaria IV 3ro y 4to
V 5to
Universitaria
Educacin Universitaria no Se rige por Ley especfica pedaggica
no
superior universitaria tecnolgica y artstica
universitaria
Forma
Educacin Tcnico-Productiva Ciclo Bsico/Ciclo medio
4.2 Informacin relacionada a las actividades del servicio pblico

materia de control
La visita preventiva Mi Matricula 2017 en las IE pblicas de la
educacin bsica regular en la unidad de gestin educativa, se origina
como parte de la estrategia:
Impulsar el control preventivo enfocado en los servicios al
ciudadano.
Verificar la presentacin del servicio educativo en cuanto al
proceso de matrcula.
Alerta temprana en la identificacin casos de corrupcin.
Disponer de una lnea base de informacin a ser utilizada en
prximos servicios de control.
La gestin educativa para la mejora continua de sus procesos y servicios, y

cuenta con las siguientes instancias de gestin educativa descentralizada:
Unidad de Gestin educativa local (UGEL). Es la instancia d ejecucin

del Gobierno Regional, dependiente de la DRE/GRE, responsable de
brindar asistencia tcnica y estrategias formativas, asi como supervisar y
evaluar la gestin de las IE pblicas y privadas de la educacin bsica y
Pgina | 53
Centros de educacin Tcnico- Productiva (ETP) de su jurisdiccin, en lo
que corresponda.
Institucin Educativa (IE). Es la primera y principal instancia de gestin
del sistema educativo descentralizado y en ella tienes lugar la prestacin
de servicio. De reportar informacin estadstica oportuna y veraz cuando
le sea requerida por las otras instancias educativas descentralizadas
Asimismo, establece orientaciones para la organizacin y funcionamiento de la

institucin educativa durante el ao escolar.
V. ASPECTOS RELEVANTES
Los resultados de la visita preventiva realizadas del 22 al 23 de
febrero de 2017, se detallan en el presente informe y corresponden a
dos instituciones educativas bajo el mbito de la UGEL Ferreafe, los
mismos que detallan a continuacin:
INSTITUCION EDUCATIVA: MANUEL ANTONIO MESORES MURO

De la visita realizada el 22 de febrero de 2017, se verifico que el
proceso de matrcula en la institucin educativa se realiza de acuerdo
a la normativa vigente, y que en asamblea los padres de familia,
determinaron que el pago de la Asociacin de Padres de Familia
(APAFA) seria de S/20.00 soles, sin que signifique condicionamiento
para que los padres o apoderados puedan realizar la matrcula de su
menor hijo.
Asimismo, se verifico, que el sistema de informacin de apoyo a la
gestin de la IE, se encuentra actualizado, y que la emisin de la
constancia de matrcula se realiza previa solicitud del padre de
familia.
INSTITUCION EDUACTIVA: VIRGEN DE LA MEDALLA

MILAGROSA
De la visita realizada el 23 de febrero de 2017, se verifico que el
proceso de matrcula en la institucin educativa Virgen de la Medalla
Milagrosa, ubicada en el distrito y provincia de FERRAAFE, regin
de Lambayeque, se realiza de acuerdo a la normativa vigente y que
en asamblea los padres de familia determinaron que el pago de
apafa seria de S/50.00 , as como el pago de S/50.00 por conceptos
de talleres deportivos y artstico que el alumno lleva en todo el ao,
no condicionando al apoderado a previo pago, para realizar la
matrcula de su menor hijo.
Asimismo, se verifico que el Sistema de informacin de Apoyo a la
Gestin de la Institucin educativa se encuentre actualizado, y que la
emisin de la constancia de matrcula se realiza previa solicitud del
padre de familia.
Pgina | 54
En relacin a la verificacin de la infraestructura se evidencio, lo
siguiente:
5.1 Falta de mantenimiento en la infraestructura de la institucin
educativa Virgen de la Medalla Milagrosa, podra generar
malestar y exposicin a posibles accidentes de los usuarios.
De la visita realizada, en los ambientes de la IE Virgen de la

Medalla Milagrosa, ubicada en el distrito y provincia de Ferreafe,
regin Lambayeque, se evidenciaron los siguientes aspectos:
El tablero de control electrnico, ubicado en la cmara de

bombeo que regula el sistema de bombeo de agua en las
instalaciones del centro educativo, presenta deficiencias,
debido a que la IE decidi adaptar un dispositivo elctrico
para su funcionamiento, verificndose que el cableado se
encuentra expuesto y sin ninguna medida de proteccin.
Los servicios higinicos, presentan deficiencias en los
accesorios sanitarios de los inodoros y en la grifera.
Al respecto, el Reglamento Nacional de

edificaciones, emitido el 8 de junio de 2006, implementada con la
Norma GE.040 sobre uso y mantenimiento de edificaciones de 9
de junio de 2006:
Capitulo III. Mantenimiento de las Edificaciones
Artculo 11. Los ocupantes de las edificaciones tienen el deber de mantener

en buenas condiciones su estructura, instalaciones, servicios, aspectos interno
y externo, debiendo evitar su deterioro y la reduccin de las condiciones de
seguridad que pudieran generar peligro para las personas.
Artculo 12. Los desperfectos que se originan por el deterioro o mal uso de las
instalaciones de servicios de las edificaciones deben ser reparados tan pronto
se adviertan los mismos, bajo responsabilidad de los ocupantes o propietarios.
Artculo 13. Los propietarios u ocupantes de edificaciones que cuenten con

reas de uso comn estn obligados a su mantenimiento, cumpliendo con lo
normado en el respectivo Reglamento Interno.
Los hechos advertidos lneas arriba, por falta de mantenimiento en la

infraestructura, pueden generar el riesgo de malestar de los usuarios; asi como,
la exposicin a posibles accidentes.
Pgina | 55
ACCIONES INMEDIATAS DEL RESPONSABLE DE LA INSTITUCION
EDUCATIVA
No se tuvo ninguna accin inmediata por parte de los directores de las
instituciones educativas, debido a que no se presentaron ocurrencias
relacionadas con el proceso de matrcula.
COMUNICACIN DE ORIENTACION DE OFICIO
Durante el desarrollo del operativo de visita preventiva efectuado a las

instituciones educativas del nivel de educacin inicial, primaria y secundaria de
la Educacin Bsica Regular bajo el mbito de la UGEL Ferreafe, se
identificaron riesgos que por la necesidad de urgencia se comunicaron antes de
la emisin del presente informe, los cuales se detallan a continuacin:
_ oficio N 00237-2017-CG/CORECH de 23 de febrero de 2017.
VI. CONCLUSIONES
En concordancia con lo expuesto en el numeral anterior, se concluye
que durante la ejecucin de la visita preventiva se han advertido
hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de los objetivos del
Minedu en las IE pblicas de la Educacin Bsica Regular, en los
casos siguientes.
1. Respecto al proceso de matricula

_ De la visita realizada a las IE Manuel Antonio Mesones Muro y
Virgen de la Medalla Milagrosa, se ha comprobado que los
procesos de matrcula se realizan de acuerdo a la normativa no
presentndose ninguna ocurrencia.
2. Respecto a la Infraestructura.
Falta de mantenimiento en la infraestructura de la institucin
educativa Virgen de la Medalla Milagrosa, podra generar
malestar y exposicin a posibles accidentes de los usuarios.
3. Respecto a las comunicaciones de orientacin de oficio

Durante el desarrollo del operativo de visita preventiva efectuado
a las instituciones educativas del nivel de educacin inicial,
primaria, secundaria de la Educacin Bsica Regular bajo el
mbito de la UGEL Ferreafe, se identificaron riesgos que por la
necesidad de urgencia se comunicaron a travs del oficio
N00237-2017-CG/CORECH de 23 de febrero.
Pgina | 56
VII. RECOMENDACIONES
Hacer de conocimiento del Titular de la Entidad los riesgos
advertidos en el presente informe, como resultado de la vista
preventiva efectuada con la finalidad de que adopte las acciones
para el tratamiento que corresponda.
Al titular de la Unidad de Gestin Educativa local Ferreafe, para que
en uso de sus facultades disponga:
1. Coordinar con la Gerencia Regional de educacin, para que
realice los trmites correspondientes, y se asigne un mayor
presupuesto de mantenimiento a la institucin educativa Virgen
de la Medalla Milagrosa.
Pgina | 57
ANEXO
Pgina | 58
Pgina | 59
Pgina | 60
Pgina | 61
Pgina | 62
Pgina | 63
Pgina | 64
Pgina | 65
Pgina | 66
Pgina | 67
Pgina | 68
Pgina | 69
Pgina | 70
Pgina | 71
Pgina | 72
Pgina | 73
Pgina | 74
Pgina | 75
BIBLIOGRAFIA
RECUPERADO 06 DE NOVIEMBRE DEL 2017
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/normativadecontrol/libro2/
!ut/p/b1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfGjzOLdXf29TZwNjAzcjUxcDDzd_HwDTAONjQ08zYEKI
oEKDHAARwNC-r30o9Jz8pOAVoXrR6Eq9vcPNAEqMQo1MnQMMjBzNoYqwGOZn0d-bqp-
QW5EZXBAuiIAW6kxWA!!/dl4/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_147_2016_CG.pdf
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_141_2017_CG.pdf (MODIFICATORIA)
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_432_2016_CG_Directiva.pdf
RECUPERADO 08 DE NOVIEMBRE DEL 2017
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/publicaciones/normativa/RC_119_2012_CG_.pdf
http://lfweb.contraloria.gob.pe/buscadorinformes/ElectronicFile.aspx?docid=3853150&dbid=
0
Pgina | 76

Servicio de Control Preventivo

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Servicio de Control Preventivo

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

SERVICIO DE CONTROL PREVENTIVO Y SIMULTANEO

DOCENTE: Dr. CPCC SUAREZ ALMEIRA, Miguel ngel

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ALUMNOS: RODRIGUEZ ALOR, Meylin

OLIVA ESPINOZA, Jos

OCROSPOMA PADILLA, Franko

MAGNI MONTES, Jhonny

A DIOS por darnos vida, a nuestros

A nuestro profesor SUAREZ ALMEIRA,

CONTROL PREVIO .......................................................................................................................... 1

Los servicios de control previo son aquellos que efecta exclusivamente la

Ser Ejecutada de manera selectiva, teniendo en cuenta el alcance definido en

b) El ejercicio de las veeduras segn la participacin de la CGR y el

b.1.- Directamente por la CGR.- Cuando la Unidad Orgnica de la

b.2 A travs de los OCI.- Cuando el OCI de la Entidad que tiene a

b.3 En forma conjunta.- Cuando la Unidad Orgnica de la CGR es

c) Los procesos o actos mencionados en el literal b) son los siguientes:

1.2 Absolucin de Consultas

La CGR y el OCI absolvern las consultas que formule en forma escrita el

Titular de la Entidad, referidas a la aplicacin de la normativa en materia de

1.3 Orientacin de oficio

La CGR y el OCI, de oficio, podrn alertar al Titular de la Entidad sobre los

El OCI y la CGR (cuando la Entidad no cuente con un OCI), promovern que la

Este ejercicio se efecta sin perjuicio de la responsabilidad que compete a los

a. Toma de inventarios de activos fijos

3.1 El Titular debe de disponer los recursos humanos idneos y logsticos

Atendiendo al principio del carcter selectivo del control gubernamental, los

Materialidad, segn el importe total convocado o contratado:

Considerando aquellos vinculados con:

Licitaciones pblicas o concursos de precios

Naturaleza del objeto convocado o contratado:

Considerar los procesos de seleccin o contratos relacionados con:

La ejecucin de obras pblicas;

El nivel de riesgo de la operacin:

Considerar los procesos de seleccin o contratos que:

Hayan merecido denuncias de presuntas irregularidades;

Capacidad operativa de la Unidad Orgnica responsable de efectuar la

Considerar su capacidad operativa para realizar los procesos de control

4.2.2 Al trmino de su labor, el veedor emitir un informe sobre su participacin

b) Contratos de adquisicin de bienes

6.- Contenido del Informe de Veedura a la Ejecucin Contractual

a. La Entidad ejecutora de obras que aprueba las prestaciones adicionales

b. Las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica que

La autorizacin previa emitida por la Contralora constituye un acto

1. prestacin adicional de obra y causales que la originan

Una prestacin adicional de obra es aquella no considerada en el expediente

Las prestaciones adicionales de obra se originan por:

2. Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia

Prestacin adicional que comprende obras cuya no ejecucin puede afectar el

a. Presupuesto adicional de obra

El presupuesto adicional de obra es la valoracin econmica de la prestacin

2.1 Formulacin del presupuesto adicional de obra

El presupuesto adicional de obra se formula de manera independiente de los

Sistema de contratacin a suma alzada. - El presupuesto adicional de obra a.

Sistema de contratacin a precios unitarios. - El presupuesto adicional de

Los precios unitarios del contrato y/o precios pactados.

a) Para contratos que aplica el Decreto Legislativo N 1017 Ley de

I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional de obra,

MC = Monto del contrato original.

b) Para contratos que aplica Ley N 30225 y su Reglamento (a partir del 9

I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional de obra,