REACTIVOS DERECHO III

PARCIAL II

Qu es conciliacin tributaria y en que artculo est sustentado?

Puede ser definida como un instrumento determinador del Impuesto a la Renta, mediante el
uso de un clculo aritmtico de ajustes a la utilidad lquida para estimar la utilidad gravable.

Se encuentra en el artculo #46 del RLRTI.

Qu es el RISE y quines se pueden inscribir?

El RISE es un nuevo rgimen de incorporacin voluntaria, reemplaza el pago del IVA y del
Impuesto a la Renta a travs de cuotas mensuales y tiene por objeto mejorar la cultura tributaria
en el pas.

Se pueden inscribir las personas naturales

Cules son los beneficios de tener RISE?

No necesita hacer declaraciones, por lo tanto, se evita los costos por compra de
formularios y por la contratacin de terceras personas, como tramitadores, para el
llenado de los mismos
Se evita que le hagan retenciones de impuestos
Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenar fecha y
monto de venta
No tendr obligacin de llevar contabilidad
Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nmina y que sea afiliado en el IESS, Ud.
podr solicitar un descuento del 5% de su cuota, hasta llegar a un mximo del 50% de
descuento.

Cmo se calcula el anticipo de Impuesto a la Renta para personas naturales o sucesiones

indivisas no obligadas a llevar contabilidad?

Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, las empresas
que tengan suscritos o suscriban contratos de exploracin y explotacin de hidrocarburos en
cualquier modalidad contractual:

Una suma equivalente al 50% del impuesto a la renta determinado en el ejercicio anterior,
menos las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que les hayan sido practicadas en el
mismo;

Mencione al menos 3 Gastos no Deducibles segn el Art. 10 de la Ley de Rgimen Tributario

Interno.

Los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al sistema de seguridad social obligatorio que
soportare la actividad generadora del ingreso, con exclusin de los intereses y multas que deba
cancelar el sujeto pasivo u obligado, por el retraso en el pago de tales obligaciones. No podr
deducirse el propio impuesto a la renta, ni los gravmenes que se hayan integrado al costo de
bienes y activos, ni los impuestos que el contribuyente pueda trasladar u obtener por ellos
crdito tributario;
- Las primas de seguros devengados en el ejercicio impositivo que cubran riesgos personales de
los trabajadores y sobre los bienes que integran la actividad generadora del ingreso gravable,
que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta que cumplan los
requisitos establecidos en el reglamento correspondiente;

- Las prdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o por delitos que afecten
econmicamente a los bienes de la respectiva actividad generadora del ingreso, en la parte que
no fuere cubierta por indemnizacin o seguro y que no se haya registrado en los inventarios;

- Los gastos de viaje y estada necesarios para la generacin del ingreso, que se encuentren
debidamente sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos
en el reglamento correspondiente. No podrn exceder del tres por ciento (3%) del ingreso
gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deduccin ser aplicada por la
totalidad de estos gastos durante los dos primeros aos de operaciones;

Cmo se calcula el anticipo de Impuesto a la Renta para personas naturales obligadas a llevar
contabilidad y Sociedades?

Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las
sociedades: Un valor equivalente a la suma matemtica de los siguientes rubros:

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a efecto del
impuesto a la renta.

- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total.

- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto del impuesto
a la renta. Para la liquidacin de este anticipo, en los activos de las arrendadoras mercantiles
se incluirn los bienes dados por ellas en arrendamiento mercantil.
Qu es el RUC y cul es su objetivo?

Es un instrumento que tiene por funcin registrar e identificar a los contribuyentes con fines
impositivos y proporcionar esta informacin a la Administracin Tributaria.

Sirve para realizar alguna actividad econmica de forma permanente u ocasional en el Ecuador.
Corresponde al nmero de identificacin asignado a todas aquellas personas naturales y/o
sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deben pagar impuestos.

Mencione al menos 3 Ingresos exentos del Impuesto a la Renta, segn el Art. 9 de la Ley de
Rgimen Tributario Interna.

1.- Los dividendos y utilidades, calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos
por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de otras sociedades
nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor
imposicin o de personas naturales no residentes en el Ecuador. Tambin estarn exentos de
impuestos a la renta, los dividendos en acciones que se distribuyan a consecuencia de la
aplicacin de la reinversin de utilidades en los trminos definidos en el artculo 37 de esta Ley,
y en la misma relacin proporcional.

2.- Los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas pblicas reguladas por la
Ley Orgnica de Empresas Pblicas.

3.- Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales;

4.- Bajo condicin de reciprocidad, los de los estados extranjeros y organismos internacionales,
generados por los bienes que posean en el pas;

Mencione al menos 3 casos de transferencias que no son objeto de IVA.

Aportes en especie a sociedades.

Adjudicaciones por herencia o por liquidacin de sociedades, inclusive de la sociedad
conyugal.
Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo.
Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades.
Donaciones a entidades y organismos del sector pblico, inclusive empresas pblicas; y,
a instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente constituidas.
Cesin de acciones, participaciones sociales y dems ttulos valores.
Las cuotas o aportes que realicen los condminos para el mantenimiento de los
condominios dentro del rgimen de propiedad horizontal, as como las cuotas para el
financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.

Determine la estructura del Ruc segn el tipo de contribuyente (Cualquiera de los 3)

Personas naturales ecuatorianos y

extranjeros residentes

Sociedades privadas y extranjeros no

residentes (sin cdula de identidad):

Dos primeros dgitos: cdigo de la

provincia donde se emite el nmero
de RUC.
Tercer dgito: siempre es 9.
Del cuarto al noveno dgito: son
nmeros consecutivos.
Dcimo dgito: dgito verificador.
Los ltimos tres dgitos sern 001.
Sociedades pblicas:

Dos primeros dgitos: cdigo de la

provincia donde se emite el nmero
de RUC.
Tercer dgito: siempre es 6.
Del cuarto al octavo dgito: son
nmeros consecutivos.
Noveno dgito: dgito verificador.
Dcimo dgito: siempre es 0.
Los ltimos tres dgitos sern 001.

Indique cules son los comprobantes de venta permitidos por el SRI, segn el Reglamento de
Comprobantes de venta y documentos complementaros

Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crdito tributario
y en operaciones de exportacin. Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por
contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado.

Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios: Las emiten sociedades personas

naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones
previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementarios vigente.

Tiquetes emitidos por mquinas registradoras y boletos o entradas a espectculos pblicos:

Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al comprador, nicamente en la
emisin de tiquete si se requiere sustentar el gasto deber exigir una factura o nota de venta -
RISE.

Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de

importacin y exportacin, tickets areos, Instituciones del Estado en la prestacin de servicios
administrativos: sustenta costos y gastos y crdito tributario siempre que cumpla con las
disposiciones vigentes.

Indique cules son los documentos complementarios permitidos por el SRI, segn el
Reglamento de Comprobantes de venta y documentos complementaros

son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente:

Notas de crdito: se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder

descuentos o bonificaciones.

Notas de dbito: se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos,
incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin del comprobante.

Guas de remisin: sustenta el traslado de mercaderas dentro del territorio nacional.

Qu es el crdito tributario?
El crdito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA
pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaracin arroje saldo a favor (el IVA en
compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo ser considerado crdito tributario, que se har
efectivo en la declaracin del mes siguiente.

Subraye lo correcto. La reduccin de 10 puntos porcentuales en la tarifa de impuesto a la renta

para sociedades ser aplicable cuando:

Distribuyan dividendos despus del pago de impuesto a la renta

Inviertan sus utilidades en compra de maquinarias nuevas
Cuando de sus utilidades, la sociedad realice donaciones
Cuando adquiera bienes relacionados con la investigacin y tecnologa que mejoren la
productividad

En la conciliacin tributaria los gastos no deducibles: subraye lo correcto

a. Disminuyen las utilidades netas

b. Aumentan la utilidad efectiva

c. Aumentan la base imponible para el impuesto a la renta

Segn el RLRT en la conciliacin tributaria se establece: subraye la respuesta correcta

a) Base imponible para determinar el impuesto a pagar

b) Base imponible para determinar la utilidad neta

c) Base imponible para determinar el impuesto causado

Segn el reglamento de comprobante de ventas para tener derecho a crdito tributario por
las compras con tarifa 12% en la factura debe constar: (subraye la respuesta correcta)

a) El valor final de la compra

b) Debe estar desglosado el IVA

c) La factura debe estar como consumidor final

Indique qu porcentaje de retencin en la fuente se aplica a los siguientes conceptos:

a) Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal __1%____

b) Honorarios profesionales___10%___

c) Transporte_1%__

d) Energa elctrica__1%__

e) Servicios predomina la mano de obra__2%__

Subraye la respuesta correcta:

Si Ud. es una persona natural obligada a llevar contabilidad y vende productos tarifa 14% a una
sociedad que es contribuyente especial, el contribuyente especial le retendr:

Retencin en la fuente: Retencin de IVA:

a) 2% c) 30%
b) 1% d) 70%
c) 8% e) 100%

Segn la LRTI en el art #10 cuando una empresa incurre en gastos de viajes y estadas
necesarios para la generacin del ingreso que estn soportados en comprobantes de ventas,
slo ser deducible hasta:

a) 10% del gasto

b) 3% del ingreso gravado del ejercicio

c) 5% del total de los activos

d) 0,2% del total de Costos y Gastos

Indique cules de los bienes tienen base 12% y 0% IVA

a) Carne molida en funda (12%)

b) Leche importada (creo que 12%)

c) Arriendo de oficinas (12%)

d) Leche entera (0%9

e) Libros educativos (0%)

f) CD musicales (12%)

g) Cebolla perla congelada (0%)

Indique cules son los montos para que una persona sea obligada a llevar contabilidad, segn
lo estipulado en RLRTI.

estn obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones indivisas que
realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus
actividades econmicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado 9
fracciones bsicas desgravadas del impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas
actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones bsicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio
fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12 fracciones bsicas desgravadas.

Indique cules son los rubros y montos mximos de gastos personales que se pueden deducir
para el ao 2017.

Hay cinco rubros de los que se pueden presentar facturas para deducir el impuesto a la renta:
vivienda, educacin, alimentacin, vestimenta. Estos cuatro primeros tienen este ao un tope
de hasta $ 3.669, 25. Solo en el rubro salud se pueden presentar facturas por hasta $ 14.677.

Los valores mximos a deducir en cada rubro son:

a) Vivienda hasta $ 3.669,25

b) Educacin hasta $ 3.669,25

c) Alimentacin hasta $ 3.669,25

d) Vestimenta hasta $ 3.669,25

e) Salud hasta $ 14.677.