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TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N DESCRIPCION
001 DEPOSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DBITO
006 TARJETA DE CREDITO EMITIDA EN EL PAIS POR UNA EMPRESA DEL SISTEMA FINANCIERO
CHEQUES CON LA CLAUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
007 EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO Gl DEL ARTICULO 5 DE LA LEY
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLlGACION DE UTILIZAR MEDIO DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMAS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EDPYMES Y LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO NO
011 AUTORIZADAS A CAPTAR DEPSITOS DEL PBLICO
TARJETA DE CREDITO EMITIDA EN EL PAIS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL
SISTEMA FINANCIERO, CUYO OBJETO PRINCIPAL SEA LA EMISiN Y ADMINISTRACiN DE TARJETAS DE
012 CRDITO
TARJETAS DE CREDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO
013 DOMICILIADAS
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARlO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARlA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CREDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CREDITO DOCUMENTARlO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N" DESCRIPCTi'lN
O OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD fDNIl
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A Cf'DULA DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
21
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N' DESCRIPCION
01 CENTRAL RESERVA DEL PERU
02 DE CREDITO DEL PERU
03 INTERNACIONAL DEL PERU
05 LATINO
07 CITIBANK DEL PERU S.A.
08 STANDARD CHARTERED
09 SCOTIABANK PERU
11 CONTINENTAL
12 DE LIMA
16 MERCANTIL
18 NACION
22 SANTANDER CENTRAL HISPANO
23 DE COMERCIO
25 REPUBLlCA
26 NBKBANK
29 BANCOSUR
35 FINANCIERO DEL PERU
37 DEL PROGRESO
38 INTERAMERICANO FINANZAS
39 BANEX
40 NUEVO MUNDO
41 SUDAMERICANO
42 DEL LIBERTADOR
43 DEL TRABAJO
44 SOLVENTA
45 SERBANCO SAo
46 BANK OF BOSTON
47 ORION
48 DELPAIS
49 MI BANCO
50 BNP PARIBAS
51 AGRO BANCO
53 HSBC BANK PERU S.A.
54 BANCO FALABELLA S.A.
55 BANCO RIPLEY
56 BANCO SANTANDER PERU S.A.
58 BANCO AZTECA DEL PERU
,_ 99 OTROS
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
~~~J
~"ry .. ,&} NA L
CZK Czeeh Koruna
DJF Diibouti Frane
DKK Danish Krone
Renblica Checa
Yibuti
Dinamarca
DOP Dominican Peso Renblica Dominicana
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t.::,... ~.~/}.".l c,:~~,&~~
..../
,.~?'~j
DZD Alnenan Dinar Amelia
"'!'~"'IQ!'<~'"
---..;; EEK Kroon Estonia
EGP Envntian Pound E 'into
ERN Nak!a Eritrea
ETB Ethiooian Birr Elionla
EUR Euro Unin Eurooea
FJD Fiii Dallar Fi.,;
FKP Falkland Islands Pound Islas Malvinas
GBP Pound Sterlinc- Reino Unido
GEL Lan Geomia
GHS Cedi Ghana
GIP Gibraltar Pound Gibraltar
GMD Dalasi Gambia
GNF Guinea Frane Guinea
GTQ Quetzal Guatemala
GYD Guvana DoHar Guvana
HKD Hono Kona Dallar Hono Kona
CODo DESCRIPCION pAfs o ZONA DE REFERENCIA
HNL Lemcira Honduras
HRK Croatian Kuna Croaeia
HTG Gourde Haitl
HUF Forint Hunnrla
IDR RUDiah Indonesia
ILS New Israeli Sheael Israel
INR Indian Ruoee India
IQD Iraoj Dinar lrao
IRR Iranian Rial Irn
ISK lceland Krona Islandia
JMD Jamaican Dollar Jamaica
JOD Jordanian Dinar Jordania
JPY Yen JaDOn
KES Kenvan Shillina Kenia
KGS Som KJmuisln
KHR Riel Cambova
KMF Cornero Frane Comoras
KPW North Karean Won Corea (del Norte
KRW Won Carea (del Su,)
KWD Kuwaiti Dinar Kuwait
KYD Cavman Islands Dallar Islas Caimn
KZT Tenae Kazaiisln
LAK KiD laos
LBP Lebanese Pound L1bano
LKR Sri lanka RUDse Sri Lanka
LRD libaran Dollar Libera
LSL Lo!i Lesota
LTL Lithuanian Litas Lituania
LVL Latvian lats Letania
LYD Libvan Dinar Libia
MAD Moroccan Dirham Marruecos
MDL Moldavan Leu Moldavia
MGA Mala08SY AMarv Mada asear
MKD Denar Macedonia
MMK Kval Mvanmar (Birmania
MNT Tuorik Monaolia
MOP Pataca Macao
MRO Ouauiva Mauritania
MUR Mauritius Ruoee Mauricio
MVR Rufivaa Maldivas
MWK Kwacha Malaui
MXN Mexican Peso Mxico
MXV Mexican Unidad de Inversion (UDn Mxico
MYR Malavsian Rin(](]it Malasia
MZN Metical Mozambiaue
NAD Namibia Dallar Namibia
NGN Naira Nineria
NIO Cardaba Oro Nicara ua
NOK Norweaian Krone Narue a
NPR Neoalese Rupee Nenal
NZD New Zealand Dallar Nueva Zelanda
OMR RialOmani amn
PAB Balboa Panam
PEN Nuevo Solo Sol PerO
PGK Kina PanOa Nueva Guinea
PHP Philipoine Peso Filininas
PKR Pakistan Runee Pakistn
PLN Zlotv Polonia
PYG Guarani Par,,"uav
QAR Oatari Rial Oatar
RON NewLeu Rumania
RSD Serbian Dinar Serbia
W)
5(/))
CODo DESCRIPCION o
PAIS ZONA DE REFERENCIA
RUB Russian Ruble Rusia
RWF Rwanda Frane Ruanda
SAR Saudi Rival Arabia Saudita
SBD Solomon Islands Dallar Islas Salomn
SCR Sevehelles RUDee Sevehelles
SDG Sudanese Pound Sudn
SEK Swedish Krona Suecia
SGD Sinnanore Dallar Sinaanur
SHP Sant Helena Pound Santa Helena
SLL Leona Sierra Leona
SOS Somali Shillino Somalia
SRD Surinam Dollar Surinam
STO Dobra Santo Tom v Pr!neiDe
SVC El Salvador Colon El Salvador
SYP Svrian Pound Siria
SZL Lilanneni Suazilandia
THB Bah! Tailandia
TJS Somoni Tavikistn
TMT Manat Tur1<menistn
TND Tunisian Dinar Tnez
TOP Pa'anca Tonoa
TRY Turkish lira Turqu!a
TTD Trinidad and Tobaao Dallar Trinidad v Tobaoo
TWD New Taiwan Dallar Tafwn
TZS Tanzanian Shillina Tanzania
UAH Hrvvnia Ucrania
UGX Uaanda Shillina Uaanda
USO US Dallar Estados Unidos EEUU
USN US Dallar (Nex! dav] Estados Unidos EEUU
USS US Dallar (Same dav1 Estados Unidos EEUU
UYI Uruouav -Peso en Unidades Indexadas Uruouav
UYU Peso UrunU8vQ Uruguay
UZS Uzbekistan Sum Uzbekistn
VEF Bolivar Fuerte Venezuela
VND Dona Vietnam
VUV Vatu Vanuatu
WST Tala Samoa del Oeste
XAF CFA Frane BEAC t -
XAG Silver -
XAU Gold -
XBA Bond Markels Unils Eurocean ComDosite Uni! (EURCOl -
.\XBB Euroaean Monetarv Uni! IE.M.U.-l51 -
.1 XBC Euroaean Uni! 01 Aecaun! 9(E.U.A.-91 -
.XBD EuroDean Unit 01 Account 171E.U.A.-17\ -
XCD East Caribbean Dallar -
XDR SOR -
XFU UIC-Frane -
XOF CFA Frane BCEAO t -
XPD Palladium -
XPF CFP Frane -
XPT Platinum -
YER Yemeni Rial Yemen
ZAR Rand Sudlrica
ZMK Zambian Kwacha Zambia
ZWL Zimbabwe Dallar Zimbabue
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N DESCRIPCION
01 MERCADERIAS
02 PRODUCTOS TERMINADOS
03 MATERIAS PRIMAS
04 ENVASES
05 MATERIALES AUXILIARES
06 SUMINISTROS
07 REPUESTOS
08 EMBALAJES
09 SUBPRODUCTOS
10 DESECHOS Y DESPERDICIOS
91 OTROS 1
92 OTROS 2
93 OTROS 3
94 OTROS 4
95 OTROS 5
96 OTROS 6
97 OTROS 7
98 OTROS 8
99 OTROS
N DESCRIPCION
4A BOBINAS
BJ BALDE
BLL BARRILES
BG BOLSA
BO BOTELLAS
BX CAJA
CT CARTONES
CMK CENTIMETRO CUADRADO
CMQ CENTIMETRO CUBICO
CMT CENTIMETRO LINEAL
CEN CIENTO DE UNIDADES
CY CILINDRO
CJ CONOS
DZN DOCENA
DZP DOCENA POR 106
BE FARDO
GLI GALON INGLES (4,545956U
GRM GRAMO
GRO GRUESA
HLT HECTOLITRO
LEF HOJA
SET JUEGO
KGM KILOGRAMO
KTM KILOMETRO
KWH KILOVATIO HORA
KT KIT
CA LATAS
LBR LIBRAS
LTR LITRO
MWH MEGAWATT HORA
MTR METRO
MTK METRO CUADRADO
MTQ METRO CUBICO
MGM MILIGRAMOS
MLT MILILITRO
MMT MILlMETRO
MMK MILlMETRO CUADRADO
MMQ MILlMETRO CUBICO
MLL MILLARES
UM MILLON DE UNIDADES
ONZ ONZAS
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PALETAS
PAQUETE
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PIES
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~rl"r.'"
'e) ~-:. PIES CUADRADOS
f..JeJ:,p, PIES CUBICOS
'.<:;i:fIQUf ,,' CQ2' PIEZAS
PG PLACAS
ST PLIEGO
~INH PULGADAS
.; - '<'-"RM"
\; "J~; . RESMA
1 DR TAMBOR
,; STN TONELADA CORTA
. flREC'
\
l-TN
TNE" TONELADAS
TONELADA LARGA
J'~,:r.U:\1 TUBOS
~'NIU UNIDAD {BIENES'
ZZ UNIDAD (SERVICIOS)
GLL US GALON (3,7843 U
YRD YARDA
, / YDK YARDA CUADRADA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N DESCRrPCr N
00 Otro,
01 Factura
02 Recibo or Honorarios
03 Boleta da Venta
04 liquidacin de coro ra
05 Boletos de Transporte Areo que emiten las Compal'lias de AviadOn Comercial por el servido de transporte areo regular de
lpasaieros, emitido de manera manual mecanizada o cor medios electrnicos tBMEI
O. Carta de rte areo r el servicio de trens d."" a area
07 Nota de adito
O, Nota de dbito
09 Gula de remisin - Remitente
10 Recibo or Arrendamiento
11 Pliza emitida por las Bolsas de Valoras, Bolsas de Productos o ~entes de tntermedJaci6n pO! operaciones realizadas en las
Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas DOf SMV
12 Ticket o dnta emitido ,m' ,,, istradora
13 Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crdito no
autorizadas a captar recursos de! pblico, que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Recibo por servicios pUblicos de suministro de energla elctrica, agua, telfono, telex y telegrMicos y otros servicios
" comnlementarios nue se IOO"""'n en el recibo de servicio nbllco
15 Boletos emitidos por el servido de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y el ferroviario pblico de pasajeros
,. nrestado
Boletos
autoridad
en vla frrea local.
de viaje emitidos
competente,
por las empresas
en las rutas SlJtorizadas,
de transporte
VI8 terrestre
nacional de pasajeros,
o ferroviario pblico
siempre que cuenten
no emitido por medios
con la autortzaei6n
electrOnlcos (BVME)
de la
97
Exceso de adito fiscal Dar retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
98 Nota de Dbito - No Domicililldo
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
N DESCRIPCION
019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
118 MARITIMA DEL CALLAO
127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA
181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS
235 AEREA DEL CALLAO
244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO
271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
TABLA 12: TIPO DE OPERACiN
N DESCRIPCION
01 VENTA NACIONAL
02 COMPRA NACIONAL
03 CONSIGNACION RECIBIDA
04 CONSIGNACION ENTREGADA
05 DEVOLUCION RECIBIDA
06 DEVOLUCION ENTREGADA
07 BONIFICACION
08 PREMIO
09 DONACION
10 SALIDA A PRODUCCION
11 SALIDA POR TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12 RETIRO
13 MERMAS
14 DESMEDROS
15 DESTRUCCION
16 SALDO INICIAL
17 EXPORTACION
18 IMPORTACION
19 ENTRADA DE PRODUCCION
20 ENTRADA POR DEVOLUCION DE PRODUCCION
21 ENTRADA POR TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
22 ENTRADA POR IDENTIFICACION ERRONEA
23 SALIDA POR IDENTIFICACION ERRONEA
24 ENTRADA POR DEVOLUCION DEL CLIENTE
25 SALIDA POR DEVOLUCION AL PROVEEDOR
26 ENTRADA PARA SERVICIO DE PRODUCCION
27 SALIDA POR SERVICIO DE PRODUCCION
28 AJUSTE POR DIFERENCIA DE INVENTARIO
29 ENTRADA DE BIENES EN PRESTAMO
30 SALIDA DE BIENES EN PRESTAMO
31 ENTRADA DE BIENES EN CUSTODIA
32 SALIDA DE BIENES EN CUSTODIA
33 MUESTRAS MEDICAS
34 PUBLICIDAD
35 GASTOS DE REPRESENTACION
36 RETIRO PARA ENTREGA A TRABAJADORES
37 RETIRO POR CONVENIO COLECTIVO
38 RETIRO POR SUSTITUCION DE BIEN SINIESTRADO
91 OTROS 1
92 OTROS 2
93 OTROS 3
94 OTROS 4
95 OTROS 5
96 OTROS 6
97 OTROS 7
98 OTROS 8
99 OTROS
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
N DESCRIPCION
1 NACIONES UNIDAS
3 GS1 (EAN-UCC)
9 OTROS
r
TABLA 14: MTODO DE VALUACiN
ND DESCRIPCION
1 PROMEDIO PONDERADO
2 PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
3 EXISTENCIAS BASICAS
4 DETALLISTA
5 IDENTIFICACION ESPECIFICA
9 OTROS
TABLA 15: TIPO DE TITULO
N DESCRIPCION
01 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR El ESTADO
02 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR El SISTEMA FINANCIERO
03 VALORES EMITIDOS POR LA EMPRESA
04 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
05 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCION PREFERENTE
06 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL
07 ACCIONES DE INVERSION
08 CERTIFICADO DE PARTICIPACiN DE FONDOS
09 ASOCIACIONES EN PARTICIPACIC N y CONSORCIOS
10 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
99 OTROS TITULOS
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
N DESCRIPCiN
01 ACCIONES CON DERECHO A VOTO
02 ACCIONES SIN DERECHO A VOTO
03 PARTICIPACIONES
04 OTROS
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
N" DESCRIPCU"N
01 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
02 PLAN CONTABLE GENERAL REVISAOO
03 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, SUPERVISADAS POR SBS
04 PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD, SUPERVISADAS POR SBS
05 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR, SUPERVISADAS POR SBS
06 PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES, SUPERVISADAS POR SBS
07 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
99 OTROS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
N DESCRIPCION
1 NO REVALUADO O REVALUADO SIN EFECTO TRIBUTARIO
2 REVALUADO CON EFECTO TRIBUTARIO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
N DESCRIPCION
1 ACTIVOS EN DESUSO
2 ACTIVOS OBSOLETOS
9 RESTO DE ACTIVOS
./
]J
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACiN
N DESCRIPCfON
1 LINEA RECTA
2 UNIDADES PRODUCIDAS
9 OTROS
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCiN VALORIZADO ANUAL
N DESCRIPCION
1 PROCESO PRODUCTIVO
2 LINEA DE PRODUCCION
3 PRODUCTO
4 PROYECTO
9 OTROS
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
N DESCRIPCI N
01 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR DIVERSAS - INDIVIDUAL
02 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR SEGUROS - INDIVIDUAL
03 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR BANCOS Y FINANCIERAS - INDIVIDUAL
04 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP)
05 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - AGENTES DE INTERMEDIACION
06 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - FONDOS DE INVERSI )N
07 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - PATRIMONIO EN FIDEICOMISOS
08 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES -IClV
09 OTROS NO CONSIDERADOS EN lOS ANTERIORES
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACiN"
N DESCRIPCiN
00 NINGUNO
01 CANADA
02 CHILE
03 COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES (CAN)
04 BRASIL
05 ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
06 REPUBLlCA DE COREA
07 CONFEDERACiN SUIZA
08 PORTUGAL
09 OTROS
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
06 Articulo 24 numeral 6
Dos o ms personas naturales o jurdicas consoliden Estados Financieros
Exista un contrato de colaboracin empresarial con contabilidad independiente, en cuyo caso el contrato se
considerar vinculado con aquellas partes contratantes Que participen, directamente o por intermedio de un
tercero, en mas del treinta por ciento (30%) en el patrimonio del contrato o cuando alguna de las partes
07 Articulo 24 numeral 7
contratantes tengan poder de decisin en los acuerdos financieros, comerciales u operativos Que se adopten
para el desarrollo del contrato, caso en el cual la parte contratante Que ejerza el poder de decisin se encontrar
vinculado con el contrato
I:n el caso oe un contrato oe coraooraclon empresarial srn contaDlllcac IOcepenclente, la VIOCUlaClon
entre cada una de las partes integrantes del contrato y la contraparte deber verificarse
individualmente, aplicando algunos de las criterios de vinculacIn establecidos en este articulo
oa (articulo 240 del reglamento del Impuesta a la Renta). Se entiende por contraparte a la persona Articulo 24 numeral 8
natural o jurdica can las que las partes integrantes celebren alguna operacin con el fin de alcanzar
el objeto del contrato
t:XI:.ta un conLraLO ue aSOClaClUnen pan;IClpaclon, en el que a guno oe lOSasoclaoos, DIreCta o
indirectamente, participe en mas del treinta por ciento (30%) en los resultados o en las utWdades de
uno o varios negocios del asociante, en cuyo caso se considerar que existe vinculacin entre el
OS asociante y cada uno de sus asociados. Tambin se considerar que existe vinculacin cuando Articulo 24 numeral 9
alguno de los asociados tenga poder de decisin en las aspectos financieros, comerciales u
operativos en una o varios negocios del asociante
una empresa no oomlclllaoa tenga uno o mas e~"auleclmlen~os permanen"es en e. palS, en cUyu ca:.v
10 existir vinculacin entre la empresa no domiciliada y cada uno de sus establecimientos Articulo 24 numeral 10
permanentes y entre todos ellos entre si
una empresa uomlChlaua en ~err",ono pcrUallO u:;:nga U o o maS eS"aU.eClmlen~o::opermallcn"t:::O en e
11 extranjero, en cuyo caso existir vinculacin entre la empresa domiciliada y cada uno de sus Articulo 24- numeral 11
establecimientos permanentes
Una persona natural o jurdica ejerza influencia dominante en las decisiones de los rganos de
administracin de una o mas personas jurdicas o entidades, En tal situacin, se considerar que las
personas jurdicas o entidades influidas estn vinculadas entre si y con la persona natural o jurdica
que ejerce dicha influencia, Se entiende que una persona natural o jurdica ejerce influencia
\":
TJ
;.~~
'.'-,>';
p- i .,L\.
, ~':);."> dominante cuando, en la adopcin del acuerdo, ejerce o controla la mayora absoluta de votos para
la toma de decisiones en 105 rganos de administracin de la persona jurdica o entidad. En el caso
.de decisiones relacionadas con los asuntos mencionados en el artculo 1260 de la Ley General de
) j J.. : Sociedades, existir influencia dominante de la persona natural o jurdIca que, participando en la
1~pcJn del acuerdo, por si mis-ma O con la intervencin de votos de terceros, tiene en el acto de
.1 " \i'otacin el mayor nmero de acciones suscritas con derecho a voto, siempre y cuando cuente con,
if.'~~'"
1)',. ~
~ 'almenas, el diez por ciento (10%) de las acciones suscritas con derecho a voto. Tambin se
'I"J
'IOUE ll~r;'/.:..~ .. ~torgar el tratamiento de partes vinculadas cuando una persona, empresa o entidad domiciliada en
--12 el pas realice, en el ejercicio gravable anterior, el ochenta por ciento (80%) o mas de sus ventas de Articulo 24 numeral 12
bienes, prestacin de servicios u otro tipo de operaciones, con una persona, empresa o entidad
domiciliada en el pas o con personas, empresas o entidades vinculadas entre si, domiciliadas en el
-, pais, siempre que tales operaciones, a su vez, representen por lo menos el treinta por ciento (30%)
de las compras o adquisiciones de la otra parte en el mismo perodo. Tratndose de empresas que
tengan actividades por perodos mayores a tres ejercicios grava bies, tales porcentajes se calcularn
teniendo en cuenta el porcentaje promedio de ventas o compras, segn sea el caso, realizadas en
los tres ejercicios gravables inmediatos anteriores. Lo dispuesto en este prrafo no ser de aplicacin
<.'
a Ja~ operaciones que realicen las empresas que conforman la Actividad Empresarial del Estado, en
las cuales la participacin del Estado sea mayor al cincuenta por ciento (50%) del capital. La
'>-"- ~icuracin, de acuerdo a alguno de los criterios establecidos en este artculo, tambin operar
...::. cuando la transaccin sea realizada utilizando personas o entidades interpuestas, domiciliadas o no
en el pas con el propsito de encubrir una transaccin entre partes vinculadas
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
N DESCRIPCION
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesoreria
51 ACCIONES DE INVERSION
511 Acciones de inversin
512 Acciones de inversin en tesorerla
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trmite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Prdida
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta - Compra
564
o venta convencional fecha de liquidacin
5641 Ganancia
5642 Prdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de revaluacin
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
:&>,5713 Intangibles
~~ "'\::":,572 Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas
N~573 Participacin en excedente de revaluacin - Inversiones en entidades relacionadas
, ,ACi. ::r.:;,t 58 RESERVAS
':} ,
. ,~-
~
" . ?;;r;:~~ J?.!~4:S81 Reinversin
'~:i:I!;'~E'
'-~4 ::;;.."582 Legal
583 Contractuales
,-- .... 584 Estatutarias
..
....... -, .,"'585 Facuitativas
589 Otras reservas
'1ECT .:m... I 59 RESULTADOS ACUMULADOS
,"';591 Utilidades no distribuidas
" ./ 5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de af'ios anteriores
592 Prdidas acumuladas
;i 5921 Prdidas acumuladas
5922 Gastos de af'ios anteriores
TABLA 30: CLASIFICACiN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
N DESCRIPCiN
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACiN, RECREACiN, SALUD, CULTURALES. REPRESENTACiN,
4 CAPACITACiN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
JI
TABLA 31; TIPO DE RENTA
00 Bienes
12
03 Rentas de bienes situados en el pafs o derechos utilizados en el pals, incluye enajenadn. Art. So b)
04 Regaljas: Bienes o derechos por los que pagan son utilizados pafs. Art. 9 b) 12
#.\,~'"
~;':.~;
.r-.~'--'.'="~'" las obtenidas por la enajenacin de acciones V participaciones representativas del capital, acciones de
l.,.......inversin, certifICados, tftulos, bonos V papeles comerciales, valores representativos de cdulas hl>otecarias,
,:' ~.. "/,1ol-: (l', obligaciones al portador u otros valores al portador V otros valores mobll1arios cuando las empresas,
Art. So h) 13
I ~;;".~;, ;- , .. '."-~~.;;~~'.'.':~:.;;.
~.~.ciedades, Fondos de Inversin, Fondos Mutuos de Inversin en Valores o Patrimonios Fldeicometidos que los
'" ,I~: ,., I~115.;..hayan emitido estn constituidos o establecldos en el Peri!. Centro de Bolsa
\~~i.; oC, l. t Jl.as obtenidas por la ",,,,lO, ,,,,,,te ,. "do,,,, ,. i,~"i"'. ",~lfi",o" ,'','o,. 00'0' VP',,","
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Art. So h) 13
~~Li~ ti: ~" portador y otros valores mobiliarios cuando las empresas, sociedades, Fondos de Inversin,Fondos Mutuos de
--~ Inversin en Valores o Patrimonios Fidelcometidos que los hayan emitido estn constttuidos o establecidos en
16 el Peru. Dentro de Bolsa
Enajenacin de los ADR's y GDR's que tengan como subyacente acciones emitidas por
Art. So h) 13
17 empresas domiciliadas en el pals .
.\ Las oDlenloas por serviCIOSorgrtales prestaoos a naves oe! Internet o oe cualquier aoaptaelon
o aplicadn de los protocolos, plataformas o de la tecnologla utilizada por Internet o cualquier
otra red a travs de la que se presten servicios equivalentes, cuando el servicio se utilice 21
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)t;~CT". J 18 econmicamente, use o consuma en el pals Art. So i)
,~,...... 19) La obtenida por asistencia tcnica, cuando sta se utilice econmicamente en el pals Art. So j) 7
"\....":~.. .., _ .': 20. Los intereses de obligaciones, cuando la entidad emisora ha sido constituida en el pals 10 a) 11
""--.:..:.. Remuneracion pagada por Domiciliados; Sujeto miembro de un consejo directivo o adm.;
21 Actuacin en el Extranjero 10 b) 16
Honorarios o remuneraciones del Sector Pblico Nacional por trabajos realizados en el
22 exterior. 10 c) lS
23 Resultados Proveniente de la contratacln de IFD 10 d) 7
24 Resultados de IFD con cobertura destinadosa la generacinde RFP 10 d) 7
25 Proveniente de la contrataciOn de IFD sin cobertura destinados a la generacin de RFP 10 d) 7
IFO donde Activo subyacente sea referido al Tipo de Cambio Moneda extranjera. 180 dias.
26 (La Dom es la prestadora delIFD, la No Dom es la que obtiene el resultado) 10 d) 7
Las obtenidas por la enajenacin indirecta de acciones y participaciones representativas del
capital de personas jurdicas domiciliadas en el pals, cuando la operaciOn cumple las Art.l0"e) 13
27 condiciones para ser gravadas en el Per
N DESCRIPCIN
1 SERVICIO PRESTADO INTEGRAMENTE EN EL PER
2 SERVICIO PRESTADO PARTE EN EL PER Y PARTE EN EL EXTRANJERO
3 SERVICIO PRESTADO EXCLUSIVAMENTE EN EL EXTRANJERO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA)
N DESCRIPCiN
Los intereses provenientes de crditos de fomento otorgados directamente o mediante proveedores o
1 intermediarios financieros por organismos internacionales o instituciones gubernamentales extranjeras.
2 Las rentas de los inmuebles de propiedad de organismos internacionales que les sirvan de sede.
Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el pas, los funcionarios y empleados
considerados como tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones
3 oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que los convenios constitutivos asilo establezcan.
Los ingresos brutos que perciben las representaciones deportivas nacionales de paises extranjeros por sus
4 actuaciones en el pals.
Las regallas por asesoramiento tcnico, econmico, financiero, o de otra ndole, prestados desde el exterior
5 por entidades estatales u organismos internacionales.
Los ingresos extranjeros por los espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de msica clsica, pera,
opereta, ballet y folclor, calificados como espectculos pblicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura,
6 realizados en el pas. brutos que perciben las representaciones de pases.
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TABLA 35: PAISES
N DESCRIPCiN
9001 BOUVET ISLAN O
9002 COTE D'IVOIRE
9003 FALKLAND ISLANDS (MALVINAS)
9004 FRANCE, METROPOllTAN
9005 FRENCH SOUTHERN TERRITORIES
9006 HEARD ANO Me CONALO ISLANDS
9007 MAYOTIE
9008 SOUTH GEORGIA AND THE SOUTH SANDWICH ISLANDS
9009 SVALBARD ANO JAN MAYEN ISLANDS
9010 UNITED STATES MINOR QUTLYING ISLANOS
9011 OTROS PAISES O LUGARES
9013 AFGANISTAN
9017 ALBANIA
9019 AlDERNEY
9023 ALEMANIA
9026 ARMENIA
9027 ARUBA
902B ASCENCI?N
9029 BOSNIA-HERZEGOVINA
9031 BURKINA FASO
9037 ANDORRA
9040 ANGOLA
9041 ANGUILLA
9043 ANTIGUA Y BARBUDA
9047 ANTILLAS HOLANDESAS
9053 ARABIA $AUDITA
9059 ARGELIA
9063 ARGENTINA
9069 AUSTRALIA
9072 AUSTRIA
9074 AZERBAIJAN
9077 BAHAMAS
9080 BAHREIN
9081 BANGLADESH
9083 BARBADOS
9087 BElGICA
9088 BELlCE
9090 SERMUDAS
9091 BELARUS
9093 MYANMAR
9097 BOLIVIA
9101 BOTSWANA
9105 BRASIL
9108 BRUNEIDARUSSALAM
9111 BULGARIA
9115 BURUNOI
.; 91_19 BUTAN
; 9}iT'" CABQVERDE
." ~IMAN,ISLAS
. F\~CAMBOYA
C1r'
i,'
CAMERUN,REPUBLlCA UNIDA DEL
l. 4~' CAMPIONE D?TALlA
,.] 91. ~:9J"':CANADA
j~ 91"55 - CANAL (NORMANDAS), ISLAS
9157 CANTON y ENOERBURRY
9159 SANTA SEDE
9165-... COCOS (KEELlNG),ISLAS
916~ C.9LOMBlA
9173",:- COMORAS
E 9J7l, . CONGO
9183. ;; COOK, ISLAS
9187 .J COREA (NORTE), REPUBLlCA POPULAR DEMOCRATICA DE
9,190:,.';'COREA (SUR), REPUBLlCA DE
9193 COSTA DE MARFIL
9196 COSTA RICA
9198 CROACIA
9199 CUBA
9203 CHAO
9207 CHECOSLOVAQUIA
9211 CHILE
9215 CHINA
9218 TAIWAN (FORMOSA)
9221 CHIPRE
9229 BENIN
9232 DINAMARCA
9235 DOMINICA
9239 ECUADOR
9240 EGIPTO
9242 EL SALVADOR
9243 ERITREA
9244 EMIRATOS ARABES UNIDOS
9245 ESPA?A
9246 ESLOVAQUIA
9247 ESLOVENIA
9249 ESTADOS UNIDOS
9251 ESTONIA
9253 ETIQP1A
9259 FEROE, ISLAS
9267 FILIPINAS
9271 FINLANDIA
9275 FRANCIA
9281 GABON
9285 GAMBIA
9286 GA2A Y JERICO
9287 GEORGIA
9289 GHANA
9293 GIBRALTAR
9297 GRANADA
9301 GRECIA
9305 GROENLANDIA
9309 GUADALUPE
9313 GUAM
9317 GUATEMALA
9325 GUAYANA FRANCESA
9327 GUERNSEY
9329 GUINEA
9331 GUINEA ECUATORIAL
9334 GUINEA-BISSAU
9337 GUYANA
9341 HAITI
9345 HONDURAS
9348 HONDURAS BRITANICAS
/,.-:-
HONG KONG
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9355 :' HUNGRIA
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3.Yo;' )NDIA
e 113/i.>'
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INboNESIA
IRAK
'372':(.; TRAN, REPUBUCA ISLAMICA DEL
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E"k'i'fQU. ,315:.:-'- IRLANDA (EIRE)
g3'77 ISLA AZORES
9378 l$LA DEL MAN
9379 ISLANDIA
. 9380 ISLAS CANARIAS
9381 " ISLAS DE CHRISTMAS
" 93"82, ISLASQESHM
f
9383 . ISRAEL
1,j;:1E 938.' , ITALIA
-
9391 ~AMAICA
,~, 93~5,,'JONSTON, ISLAS
939S';- JAPON
9401 JERSEY
9403 JORDANIA
9406 KAZAJSTAN
9410 KENIA
9411 KIRIBATI
9412 KIRGUIZISTAN
9413 KUWAIT
9418 LABUN
9420 LAOS, REPUBLICA POPULAR DEMOCRATICA DE
9426 LESOTHO
9429 lETONIA
9431 L1BANO
9434 lIBERIA
9438 LIBIA
9440 lIECHTENSTEIN
9443 UTUANIA
9445 LUXEMBURGO
9447 MACAD
9448 MACEDONIA
9450 MADAGASCAR
9453 MAOEIRA
9455 MALAYSIA
9458 MALAWI
9461 MAlDIVAS
9464 MAL!
9467 MALTA
9469 MARIANAS DEL NORTE. ISLAS
9472 MARSHALl, ISLAS
9474 MARRUECOS
9477 MARTINICA
9485 MAURICIO
9488 MAURITANIA
9493 MEXICO
9494 MICRONESIA, ESTADOS FEDERADOS DE
9495 MIDWAY ISLAS
9496 MOlDAVIA
9497 MONGOllA
9498 MONACO
9501 MONTSERRAT, ISLA
9505 MOZAMBIQUE
9507 NAMIBIA
9508 NAURU
9511 NAVIDAD (CHRISTMAS), ISLA
9517 NEPAl
9521 NICARAGUA
9525 NIGER
9528 NIGERIA
9531 NIUE, ISLA
9535 NORFOLK, ISLA
9538 NORUEGA
9542 NUEVA CALEDONIA
9545 PAPUAStA NUEVA GUINEA
9548 NUEVA ZELANDA
: ~51 VANUATU
1<:;~;~~,J~~6:'~" OMAN
I c1>',~_,1~6~,>:p'ACIFICO, ISLAS DEL
((t.~irc,5.. ~~~~~~::JOS
~5., 5 jr' PALAU, ISLAS
~;':?:r;:. 57, .\<::J TERRITORIO AUTONOMO DE PALESTINA.
....':~~ 9S"SO' PANAMA
9586 PARAGUAY
9589 PERU
..,-' 9593. P1TCAIRN, ISLA
.."~',9599 P'_OlfNESIAFRANCESA
' l"I 9'603.'/, POI.,ONIA
~
. :::.om ~,1i1J:::
'~:-.~/. 9607 PORTUGAL
I?UERTO RICO
~
9618 Q~TAR
':~ 9628 .. f{l~iNOUNIDO
;/'1t:' 96t~J!. E:SCOCIA
9633 REPUBlfCA ARABE UNIDA
9640 REPUBlfCA CENTROAFRICANA
9644 REPUBlfCA CHECA
;
9645 REPUBlICA DE SWAZILANDIA
9646 REPUBlICA DE TUNEZ
9647 REPUBLlCA DOMINICANA
9660 REUNJON
9665 ZIMBABWE
9670 RUMANIA
9675 RUANDA
9676 RUSIA
9677 SALOMON, ISLAS
9685 SAHARA OCCIDENTAL
9687 SAMOA OCCIDENTAL
9690 SAMOA NORTEAMERICANA
9695 SAN CRISTOBAL y NIEVES
9697 SAN MARINO
9700 SAN PEDRO Y MIQUELON
9705 SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS
9710 SANTA ELENA
9715 SANTA LUCIA
9720 SANTO TOME Y PRINCIPE
9728 SENEGAL
9731 SEYCHELlES
9735 SIERRA LEONA
9741 SINGAPUR
9744 SIRIA, REPUBUCA ARASE DE
9748 SOMAlIA
9750 SRILANKA
9756 SUDAFRICA, REPUBUCA DE
9759 SUDAN
9764 SUECIA
9767 SUIZA
9770 SURINAM
9773 SAWSILANDIA
9774 TADJIKISTAN
9776 TAlLAN01A
9780 TANZANIA, REPUBl1CA UNIDA DE
9783 DJIBOUTI
9786 TERRITORIO ANTARTICO BRITANICO
9787 TERRITORIO BRITAN1CO DEL OCEANO INDICO
9788 TIMOR DEL ESTE
9800 TOGO
9805 TOKELAU
9810 TONGA
9815 TRINIDAD Y TOBAGO
9816 TRISTAN DA CUNHA
9820 TUNICIA
9823 TURCAS Y CAICOS. ISLAS
9825 TURKMENIST AN
-":'
.. ', 982T,:': . TURQUIA
-.,r."."- 9828' TUVAlU
OCRANIA
\1 .; -:' .
~Ci9 ,_ : UGANDA
~~\$1/4Il.f URSS
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~':.Jor.., 9.e~5:~<;.URUGUAY
/'P,iCU[ 964t: ... UZBEKISTAN
~ 9850 VENEZUELA
9855 VIET NAM
9858 VIETNAM (DEL NORTE)
9863 ' VIRGENES, ISLAS (BRITANICAS)
9866., VIRGENES. ISLAS (NORTEAMERICANAS)
9870 . FIJI
9873 ' WAKE, ISLA
9875 WALllS y FORTUNA, ISLAS