Monografia Tiendas Efe

ADMINISTRACIN Y SISTEMAS..............................
COSTOS Y PRESUPUESTOS
Ao
de la Promocin de la Industria
Responsable y del Compromiso Climtico
CARRERA DE ADMINISTRACIN Y SISTEMAS
TIENDAS EFE
ESTRUCTURA DE COSTOS
CATEDRTICO: LIC. Niltn Zamora Vidal
ALUMNOS : Vilcapoma Vilcapoma , Paola
Palin Flores, Delcy
De la Rosa Tapia, Dayana
Campos Guillen,Jaqueline
CICLO : IV A1
TURNO : Maana
HUANCAYO PERU 20014
TIENDAS EFE Pgina 1

ADMINISTRACIN Y SISTEMAS..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
INDICE
1. INTRODUCCIN..Pag.3
2. DEDICATORIA..Pag.4
3. DATOS GENERALES..Pag.5
4. RESEA HISTRICA..Pag.7
5. MISIN, VISIN..Pag.8
6. ANLISIS FODA...Pag.9
7. FILOSOFA EMPRESARIAL.Pag.10
8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.Pag.10
9. PRODUCTOS..Pag.11
10. IDENTIFICACIN DE LOS COSTOS.Pag.13
11. COSTEO POR ABSORCIN Y DIRECTO..Pag.13
12. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO..Pag.15
13. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOSPag.19
14. COSTOS VOLUMEN-UTILIDAD.Pag.21
15. PRESUPUESTO MAESTRO..Pag.25
16. CONCLUSIONES.Pag.32
17. ANEXOS..Pag.33
TIENDAS EFE Pgina 2

INTRODUCCIN
La situacin de nuestro pas, cada vez se enfrenta a diversos

cambios tanto externos como internos, relacionados con la
poltica o economa, es por esto que las empresas deben estar
constantemente preparndose para estos cambios, es por esto
que es muy til hacer un anlisis de la situacin de la realidad de
cada pas, para ver a que nos enfrentamos y que factores de riegos
se presentan.
Es importante realizar un plan de marketing que ayude a la

empresa a tener un crecimiento de las ventas, siempre y cuando
tenga mucho en cuenta el talento humano, y se vean motivadas
por la responsabilidad social, moral y principalmente la tica.
Debemos planear y elaborar nuestro plan financiero, es por esto

que en el siguiente apartado analizaremos los costos de la
empresa muy conocida llamada Tiendas EFE, veremos su situacin
interna,hallaremos sus costos volumen-utilidad,punto de
equilibrio y presupuesto maestro.
TIENDAS EFE Pgina 3

DEDICATORIA
. Este
trabajo va dedicado a las personas con
ganas de superacin que sus ideas
empresariales o de negocios se hagan o las
vuelvan realidad.
Tambin para nuestros compaeros que son con
quienes compartimos ideas para ser mejores
futuros administradores.
TIENDAS EFE Pgina 4

DATOS GENERALES:
RAZN SOCIAL:
Tiendas Efe S.A
NOMBRE COMERCIAL :
Efe
RUC:
20141189850
ACTIVIDAD ECONMICA:
Su principal actividad es la venta de artefactos electrodomsticos

,equipos de cmputo y de telefona celular.
TIPO DE EMPRESA:
Sociedad Annima
CONDICIN:
Activo
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDDES:

04 / Agosto / 1975
UBICACIN:
Calle Real #500 Junn-Av. Ferrocarril #1070
Perfil de Tiendas Efe S.A. | Efe:

Afiliada a la Cmara de Comercio de Lima
Cotiza en la Bolsa de Valores de Lima
Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores
TIENDAS EFE Pgina 5

PROPIEDAD:
Tiendas Efe es una empresa grande privada, que tiene como

principales accionistas a Manuel Tudela Gubbins y Ricardo del
castillo Cornejo, cada uno con el 50% de la propiedad.
TIPO DE MERCADO:
Mercado Meta
Tiendas Efe es la cadena de venta de electrodomsticos ms

antigua del norte del Per cuyo mercado objetivo est
conformado bsicamente por hogares pertenecientes a los
segmentos socioeconmicos C y D. De esta manera, la Empresa
comercializa principalmente productos de lnea blanca (cocinas,
refrigeradoras, lavadoras, etc.), lnea marrn (audio y video) y el
segmento de electrodomsticos menores (licuadoras, tostadoras,
etc.). Como ventaja diferencial destaca la oferta de productos de
reconocidas marcas y un servicio de post venta, garanta y
mantenimiento.
Expansin del mercado
El desarrollo de la red de tiendas ha sido importante para

consolidar su posicin en el rubro de electrodomsticos en las
principales provincias del pas, alcanzando a cubrir a la fecha del
presente informe 28 ciudades a nivel nacional con un total de 33
tiendas.
TIENDAS EFE Pgina 6

RESEA HISTRICA:
La venta de electrodomsticos empez como una divisin
comercial de Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyndose
posteriormente TIENDAS EFE S.A. el 3 de Febrero de 1966 cuyo
principal accionista era Enrique Ferreyros S.A., con su oficina
principal en la ciudad de Chiclayo, desde donde se fue
implementando una red de TIENDAS al nivel de norte y centro del
pas.
Dada su antigedad, TIENDAS EFE S.A. cuenta con una cartera de
clientes de considerable magnitud, la cual pasa de generacin en
generacin, y se enorgullece de ser la cadena de TIENDAS ms
antigua del norte del pas.
Durante su existencia, la compaa ha atravesado buenos y malos
momentos con apertura de importaciones, con prohibicin de las
mismas, con mercado recesivo, con fuerte oferta y demanda,
sabiendo siempre adaptarse a las reglas de mercado y saliendo
adelante en cada circunstancia.
A principios de 1993 el grupo Enrique Ferreyros S.A., toma la
decisin de vender la empresa por razones financieras internas y
para dedicarse de lleno a sus negocios principales que son los
bienes de capital. Dicha venta se concret a fines de abril de 1993,
siendo adquirida en partes iguales por dos empresarios jvenes,
con amplia experiencia en el manejo comercial, financiero y
operativo del negocio, pues trabajaron para Ferreyros en ese
campo.
Esta experiencia les permiti actuar con rapidez y eficiencia desde
mayo de 1993 en que se inicia con la campaa del da de la madre,
TIENDAS EFE Pgina 7
logrando superar los objetivos de ventas mayo-diciembre en ms

de un 25%.
Desde la adquisicin de la empresa, stos se propusieron un plan
agresivo para lograr el grado de eficiencia y competitividad que
requiere el mercado, a fin de consolidar ms el nombre de
TIENDAS EFE S.A. y ganar una mayor participacin.
En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadas en 8
ciudades. Despus del ingreso al Mercado de Lima (Abril 2009) la
empresa cuenta con 74 TIENDAS ubicadas en 46 ciudades, lo que
le da una cobertura nacional, lo cual se logr abriendo nuevos
locales y comprando otras cadenas menores de TIENDAS.
MISIN:
Brindar el mayor nivel de Bienestar y acceso a las familias y a los
pequeos microempresarios emergentes del pas.
VISIN:
Convertirnos en la mayor cadena de tiendas de artefactos y
equipamiento electrnico del hogar, con el mejor acceso posible
a familias y pequeos empresarios del pas.
TIENDAS EFE Pgina 8

ANLISIS FODA:
FORTALEZAS:
Amplio conocimiento del negocio.
Importante participacin en su mercado objetivo.
Compromiso de los accionistas con el crecimiento del
negocio.
DEBILIDADES:
Sensibilidad de los ingresos al poder adquisitivo de la
poblacin.
Incremento en el nivel de apalancamiento
Deterioro del margen operativo y neto
AMENAZAS:
Ingreso de nuevos competidores potenciales
(CARSA,CURACAO,ENTRE OTROS)
Creciente nivel de competencia del sector.
Desaceleracin econmica.
Disminucin en el ndice de confianza del consumidor.
OPORTUNIDADES:
Aprovechamiento de sinergias con la compra de total
artefactos.
Tamao del mercado de electrodomsticos, cmputo y
comunicaciones.
Mayor penetracin y crecimiento en nuevos soles.
TIENDAS EFE Pgina 9

FILOSOFA EMPRESARIAL
Valores Institucionales
1. Honestidad tica
2. Compromiso con los resultados
3. Actitud de servicio hacia los clientes
4. Profesionalismo Meritocracia
5. Gente dispuesta a los desafos
6. Desarrollo personal
7. Grato ambiente de trabajo
Trabajo en equipo, Gente preactiva
TIENDAS EFE Pgina 10

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional de Tiendas EFE S.A es mixta,
vertical en la parte superior y la inferior horizontal, es presidida
por el directorio junto con el gerente general, con la ayuda de la
auditoria. A continuacin se detalla el organigrama de la empresa:
Todas las actividades de tiendas EFE S.A son coordinadas por el

gerente general Fidel Perez apoyado por el rea administrativa el
cual esta encargado el Sr. Eddy Chavez Ojeda que se encarga del
personal de toda el rea financiera.

PRODUCTOS:
|LINEA DE PRODUCTOS |PRODUCTOS |
| |Refrigeradoras |congeladoras |
|LINEA BLANCA |Cocinas| |Campanas extractoras | |Hornos

microondas | |Lavadoras | |Secadoras || |Aire acondicionado |
|Minicomponentes | |Radio grabadoras |
|AUDIO |Home theater | |Micro componentes | |Equipos

portables | |Equipos para el auto | |Televisores | |TV LSD y
plasma | |DVD | |Grabadoras de DVD | |VIDEO |Cmaras de
video | |Cmaras de foto digitales | |Proyectores | |Accesorios
| |Artefactos de cocina |
|PEQUEOS ARTEFACTOS |Artefactos de limpieza | |Cuidado

personal | |Computadoras | |Porttiles |
|COMPUTACIN |Monitores | |Impresoras | |accesorios |

|Movistar |
|CELULARES | |
Marcas:
Indurama, Coldex, Bosh, Electolux, Inresa, LG, Samsung, Mabe,

Panasonic, Philips, Imaco, Oster, Sony, Lexmark, Belson, Canon,
Compaq, Olimpus, Nokia, Motorota, Sony Ericsson, Alcatel

IDENTIFICACIN DE LOS COSTOS

COSTOS FIJOS
MENSUAL ANUAL
RENTA 2500.00 30000.00

ELECTRICIDAD 700.00 8400.00
TELEFONIA 50.00 600.00
ADMINISTRACIN Y VENTAS 3600.00 43200.00
EMPLEADOS 7500.00 90000.00
AGUA 60.00 720.00
PUBLICIDAD 800.00 9600.00
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 20.00 240.00
TOTAL 15230.00 182760.00
COSTOS VARIABLES
ELECTRODOMESTICOS MENSUAL ANUAL

REFRIGERADORAS (4x1290) 5160.00 61920.00
COCINAS (7x1290) 9030.00 108360.00
TOTAL 14190.00 170280.00
COSTEO POR ABSORCIN Y DIRECTO

1.- DETERMINACIN DE LAS UNIDADES VENDIDAS:
A) VENTAS = IIPT + NUMERO DE UNIADES PRODUCIDAS DEL PERIODO - IFPT.
UNIDADES VENDIDAS = 15 11 16
UNIDADES VENDIDAS = 42
B) VALOR DE VENTA UNITARIO = S/. 1,599.00
C) COSTO UNITARIO OCTUBRE 2014,

ABSORCION 1,200.00

2.- ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE RESULTADO
OCTUBRE DEL 2014
Expresado en nuevos
soles
COSTEO POR ABSORCIN

VENTAS 42.00 1,599.00 67,158.00
COSTO DE VENTAS
IIPT 15 1,200.00 18,000
PRODUCC.
REAL:
COSTO CTES. DE MANUFACTURA 11.00 1200 13,200
(-) IFPT. 16.00 1200 19,200.00 12,000
UTILIDAD BRUTA 55,158.00
(-) GASTOS OPERATIVOS
TOTAL VARIABLES 810.00
TOTAL FIJOS 14,420
UTILIDAD DE OPERATIVA 39,928
B) COSTO DIRECTO:
COSTO COSTO UNITARIO PT. 2010, DIRECTO 1,190.00
UNITARIO:
ESTADO DE
RESULTADO
OCTUBRE DEL 2014
Expresado en nuevos soles
COSTEO
DIRECTO
VENTAS 42 1,599.00 67,158.00

COSTO VARIABLE
IIPT 15 1,190 17,850
PRODUCC.
REAL:
COSTO CTES. DE
MANUFACTURA 11.00 1,190.00 13,090
(-) IFPT. 16.00 1,190.00 19,040 11,900.00
(-) GASTOS OPERATIVOS VARIABLES 810.00
MARGEN DE CONTRIBUCIN 54,448.00
(-) COSTOS FIJOS
(-) CIF. FIJOS = 10 11 110
(-) GASTOS OPERATIVOS TOTALES FIJOS 14,420
UTILIDAD DE OPERATIVA 39,918

PRODUCTOS
TERMINADOS
- UNIDADES
DIFERENCIA DE RESULTADOS INV. FINAL 16
Costeo Absorcin
= 39,928 INV. INICIAL 15
Costeo Directo
= 39,918 DIFERENCIA 1 10 10
DIFERENCIA
= 10
CALCULO DEL PUNTO DE

EQUILIBRIO
LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO
CUENTA CON LOCAL ALQUILADO Y PAGA ANUAL 30000.00 SOLES PARA EL AO 2014 COMPRO
REFRIGERADORAS MARCA MABE DE 430LTS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A
S/1599.00,
1.-MTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN:
A) EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCIN(MC)= Pvu Cvu
MC 1599.00 1290.00 309.00
Pe = Costos Fijos 182760.00 591.4563107 UNIDADES

Pvu-Cvu 309.00
A) EN NUEVOS SOLES
Pe = Costos Fijos 182760.00 945738.6408 SOLES
1-Cvu 0.193245778
Pvu
Por lo tanto la empresa deber vender 591 refrigeradoras 945,738. 6408 para no
perder ni ganar.
2.-MTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA:
INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)
Ingreso Total = 182760.00 1290.00 591.4563107 945738.6408

3.-MTODO GRFICO
P.E.
945738.6408
C.V
182760.00
C.F
200 300 400 591.4563107 600 700
4.-MTODO POR TANTEO:
Unidaddes Costo fijo Costo Costo Total Ventas Px Diferencia
Vendidas X CF Variable CV CF+CV Vtas-Ctotal
200 182760.00 258000.00 440760.00 319800.00 -120960.00
300 182760.00 387000.00 569760.00 479700.00 -90060.00
400 182760.00 516000.00 698760.00 639600.00 -59160.00
591.4563107 182760.00 762978.6408 945738.6408 945738.6408 0.00
600 182760.00 774000.00 956760.00 959400.00 2640.00
700 182760.00 903000.00 1085760.00 1119300.00 33540.00
800 182760.00 1032000.00 1214760.00 1279200.00 64440.00

CALCULO DEL PUNTO DE

EQUILIBRIO
LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO
CUENTA CON COSTOS FIJOS DE S/182760.00SOLES PARA EL AO 2014 COMPRO COCINAS
INDURAMA DE 6 HORNILLAS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A S/1599.00,
1.-MTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN:
B) EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCIN(MC)= Pvu Cvu
MC 1599.00 1290.00 309.00
Pe = Costos Fijos 182760.00 591.4563107 UNIDADES

Pvu-Cvu 309.00
C) EN NUEVOS SOLES
Pe = Costos Fijos 182760.00 945738.6408 SOLES
1-Cvu 0.193245778
Pvu
Por lo tanto la empresa deber vender 591.453107 COCINAS 945738.6408

para no perder ni ganar.
2.-MTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA:
INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)
Ingreso Total = 182760.00 1290.00 591.4563107 945738.6408

3.-MTODO GRFICO
P.E.
945738.6408
C.V
182760.00
C.F
200 300 400 591.4563107 600 700
4.-MTODO POR TANTEO:
Unidades Costo fijo Costo Costo Total Ventas Px Diferencia
Vendidas X CF Variable CV CF+CV Vtas-Ctotal
200 182760.00 258000.00 440760.00 319800.00 -120960.00
300 182760.00 387000.00 569760.00 479700.00 -90060.00
400 182760.00 516000.00 698760.00 639600.00 -59160.00
591.4563107 182760.00 762978.6408 945738.6408 945738.6408 0.00
600 182760.00 774000.00 956760.00 959400.00 2640.00
700 182760.00 903000.00 1085760.00 1119300.00 33540.00
800 182760.00 1032000.00 1214760.00 1279200.00 64440.00

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA

VARIOS PRODUCTOS
ELECTRODOMESTICOS VENTAS %
REFRIGERADORAS 76752.00 36.36364%
COCINAS 134316.00 63.63636%
TOTAL 211068.00 100%
SUS COSTOS FIJS TOTALES =182760.00
EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS VARIABLES SON:
DETALLE PRODUCTOS
REFRIGERADORA COCINA
VALOR DE VENTA 1599 1599
COSTO VARIABLE 1290 1290
MARGEN CONTRI. 309 309
PARTICIPACIN 36.36364% 63.63636%
A) CALCULO DEL PE. EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCIN PONDERADO
REFRIGERADORA COCINA TOTAL MCPP

112.3636476 196.6363524 309
Pe = CF/Pvu-Cvu = CF/MC 182760 591.4563107
309

B) UNIDADES QUE DEBEN VENDERSE DE CADA LINEA PARA ALCANZR EL PE.
PRODUCTO Unidades % Total Uni. COMO MINIMO DEBO

VENDER ESTA CANTIDAD
DE PRODUCTOS PARA NO
PERDER NI GANAR
REFRIGERADORAS 591.4563107 36.36364% 215.0750436
COCINAS 591.4563107 63.63636% 376.3812671
TOTAL 591.4563107
DETALLE PRODUCTOS IMPORTE TOTAL

REFRIGERADORAS COCINAS
VENTAS 343,904.9947 601,833.6461 945,738.6408
CV 277,446.8062 485,531.8346 762,978.6408
MC 66,458.1885 116,301.8115 182,760
CF(DATO) 182,760
UTILIDAD 0.00

ANLISIS DE LA RELACIN
COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
PRODUCCIN Y VENTAS
REFRIGERADORAS 48
COCINAS 84
TOTAL 132
COSTOS FIJOS =182760.00
LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN 61920.00

REFRIGERADORAS
LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN COCINA 108360.00
VENTAS TOTALES
REFRIGERADORAS 76752.00
COCINAS 134316.00
1.- PRIMERO.-DETERMINAR LOS COSTOS,GASTOS Y VENTAS TOTALES
COSTOS FIJOS TOTALES COSTOS VARIABLE

182760.00 COCINAS 108360.00
TOTAL 170280.00
VENTAS TOTALES
COCINAS 134316.00
TOTAL 211068.00

2.-SEGUNDO: DETERMINAR LA PROPORCIONES DE PRODUCCIN Y VENTAS
LA PRODUCCIN Y VENTA SON: PORCENTAJE DE LA

PRODUCCIN
REFRIGERADORAS 48 REFRIGERADORAS 36.36364%

COCINAS 84
TOTAL 132 COCINAS 63.63636%
TOTAL 100%
3.-DETERMINAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO PROMEDIO PONDERADO (CVuPP)
CVuPP= COSTO VARIABLE TOTAL X1OO%

NMERO DE UNIDADES
REMPLAZANDO LOS DATOS TENEMOS:
CVuPP REFRIGERADORAS 61920 36.36364% 469.10

48
CVuPP COCINAS 108360 63.63636% 820.90
84
TOTAL 1290.00
4.-CUARTO: DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA PROMEDIO UNITARIO (PVuPP)
PVuPP= VENTA TOTAL POR PORCENTAJE

NMERO DE UNIDADES
PVuPP REFRIGERADORAS 76752 36.36364% 581.45

48
PVuPP COCINAS 134316 63.63636% 1017.55
84
TOTAL 1599.00

5.-QUINTO: DETERMINAMOS EL PE. PARA COSTOS Y VENTAS TOTALES
PE= CFT PE= 182760 945738.6408
1-(Cvt/V.Totales) 0.1932457786
6.-SEXTO: DETERMINAR EL PE. En la otra frmula:
PE= CFT PE= 182760 945738.6408
1-(Cvu/Pvu) 0.1932457786
7.-SEPTIMO:DETERMINAR EL NMERO DE UNIDADES PROMEDIO
NUNIDADES PROMEDIO=VOLUMEN DE VENTAS EN SOLES DEL P.E/PRECIO DE VENTA UNITARIO PROMEDIO
N UNIDADES PROMEDIO 945738.6408 591.4563107
1599

8.-OCTAVO:DETERMINAR LAS CANTIDADES QUE SE DEBEN PRODUCIR Y VENDER EN CADA

PRODUCTO
DETALLE N UNID. PROMEDIO % TOTAL UNIDADES
REFRIGERADORAS 591.4563107 36.36364% 215.0750436
COCINAS 591.4563107 63.63636% 376.3812671
TOTAL 591.4563107
DETALLE NMERO DE UNIDADES

300 400 591.4563107 600 700
INGRESO O VENTAS
1599 479700 639600 945738.6408 959400 1119300
(-)COSTOS VARIABLES
1290 387000 516000 762978.6408 774000 903000

CONTRIBUCIN
MARGINAL
309 92700 123600 182760 185400 216300

(-)COSTOS FIJOS
182760 182760 182760 182760 182760 182760
UTILIDAD OPERATIVA -90060 -59160 00.00 2640 33540

PRESUPUESTO MAESTRO
CASO 01 (PRESUPUESTO OPERATIVO).- LA EMPRESA comercial tiendas EFE S.A. TRABAJA CON PRESUPUESTOS.
ACTUALMENTE DEBE PREPARAR SU PRESUPUESTO DEL AO 2015. DESPUES DE HABER EXAMINADO, EL GERENTE
FINANCIERO CONSIDERA QUE LOS CALCULOS PRESUPUESTARIOS DEL AO 2014 FUERON EXCELENTES, SOLO QUE ESTE
AO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIN DE:
AO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIN DE : 30%
1.- ALGUNOS DATOS REALES DEL AO 2013 SON:
ELEMENTOS COSTO X UNIDAD
MP. X S/. 1,290.00 ANTERIOR
MP.Y 0 ANTERIOR
MOD. 3.605769231 POR HORA DE MOD. 35 SALARIO Y CONTRIBUC. SOC.
PRODUCTO A S/. 1,900.00

COSTO UNITARIO DE INV. IN.
PRODUCTO B S/. 1,900.00
LOS CIF. SE APLICAN TOMANDO COMO BASE LAS HORAS DE MOD. CADA PRODUCTO TERMINADO CONTIENE:
ELEMENTOS DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

MP. X 48 UNIDADES 84 UNIDADES
MP. Y 0 UNIDADES o UNIDADES
MOD. 8 HORAS 8 HORAS
2.- DATOS
ADICIONALES
:
VENTAS E INVENTARIOS DE PT.

PRODUCTO
DETALLE PRODUCTO A B
Unidades a Vender 76,752 134,316

Precio de Venta por unidad
(Anterior) 1,840 1,880
Inventario Final esperaro en
Unidades 1,600 1,000
Inventario Inicial en Unidades. 1,599 1,599

MP. Y PP.
UNIDADES
DETALLE
X Y
170,28
INV. INIC. 0 0
180,00
IF. ESPERADO 0 0
NO HAY INVENTARIOS DE PP.
DATOS REALES DE CIF.

Accesorios
Materiales indirectos 0 Varios 0
MOI. 0 agua 720
Aportes Sociales 0 Electricidad 8,400
telefonia 600
DATOS RALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS

21,66
Comisiones de Ventas 0
Publicidad 9,600
Sueldo de Ventas 0
90,00
Sueldo de Empleados 0
Abastecimiento 0
CON LA INFORMACION PROPORCIONADA SE PIDE:

PREPARAR PRESUPUESTOS OPERATIVOS PARA EL AO 2014 INCLUYENDO LOS SIGUIENTES
PRESUPUESTOS:
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS.
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP.
4.- PRESUPUESTO DE MOD.
5.- PRESUPUESTO DE CIF.
6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS.
7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.

8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS.
9.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO.
SOLUCIN:
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2015:
PACIFICO SAC.
UNIDAD
INGRESO
DESCRIPCION ES A PRECIO ANTERIOR PRECIO AJUSTADO
TOTAL
VENDER
PRODUCTO A 76,752 1,840 2,392 183,590,784
PRODUCTO B 134,316 1,880 2,444 328,268,304
TOTAL 511,859,088
SE AJUSTA EL PRECIO DE VENTA AL PORCENTAJE DE INFLACIN
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2015:

PACIFICO SAC.
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B
IF. ESPERADO 90,000 140,000
(+) VENTAS PRESUPUESTADAS 76,752 134,316
NECESIDADES TOTALES 166,752 274,316
(-) II 1599 1,599
PRODUCCION REQUERIDA 165,153 272,717
3.1 - PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP. PARA EL AO 2014

PACIFICO SAC.
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 165,153 272,717
MP. CONSUMIDA
MP. X (A Y B) 48 84 7,927,344 22,908,228 30,835,572
MP. Y (A Y B) 0 o 0 0 0
3.2 - PRESUPUESTO DE COSTO DE MP. PARA EL AO 2014

DETALLE MP. X MP. Y TOTAL
MP. CONSUMIDA
PRODUCTO A 7,927,344 0
PRODUCTO B 22,908,228 0
TOTAL 30,835,572 0
(x) PRECIO E COMPRA S/. 1,677.00 0.00
S/.
S/. 51,711,254,244.
TOTAL COSTO 51,711,254,244.00 S/. 0.00 00

3.3 - PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP. PARA EL AO 2014

DETALLE MP. X MP. Y
IF. ESPERADO 180,000 0
(+) USO DE MATERIALES 30,835,572 0
NECESIDADES TOTALES 31,015,572 0
(-) II. 170,280 0
UNIDADES A
COMPRAR 30,845,292 0
(x) PRECIO DE COMPRA 1,677.00 0.00
VALOR DE COMPRA 51,727,554,684 0 51,727,554,684
4.- PRESUPUESTO DE MOD. PARA EL AO 2014

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 165,153 272,717
HORAS DE MO. X PRODUCCION 8 8
TOTAL DE HORAS 1,321,224 2,181,736
TRIFA POR HORA 4.69 4.69
COSTO TOTAL DE MO. 6,193,238 10,226,888 16,420,125
5.- PRESUPUESTO
DE CIF.
IMPORT. A
DETALLE DATO HISTORICO FACTOR DE AJUSTE
PRESUPUESTAR
MI. 0 30% 0
MOI 0 30% 0
APORT. SOC. 0 30% 0
MANT. 600 30% 780
ACC. VARIOS 0 30% 0
SEGURO 720 30% 936
ELECTRICIDAD 8,400 30% 10,920
TOTAL 9,720 12,636
6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS PARA EL AO 2014

IMPORT. A
DETALLE DATO HISTORICO FACTOR DE AJUSTE
PRESUPUESTAR
Comisiones de Ventas 21,660 30.00% 28,158
Publicidad 9,600 30.00% 12,480
Sueldo de Ventas 0 30.00% 0
Sueldo de Empleados 90,000 30.00% 117,000
Abastecimiento 0 30.00% 0
TOTAL 121,260 157,638

7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES .

INFORMACIN DE INVENTARIOS
DETALLE UNIDADES DE INV. FINAL PRECIO AJUSTADO TOTAL
MATERIAS PRIMAS
MP . X 180,000 S/. 1,677.00 S/. 301,860,000
MP. Y 0 0.00 S/. 0
TOTAL S/. 301,860,000
PRODUCTOS
TERMINADOS:
S/.
PRODUCTO A 900,000 S/. 80,533.50000 72,480,150,000
S/.
PRODUCTO B 140,000 S/. 140,905.50 19,726,770,045
S/.
TOTAL 92,206,920,045
MP. X 48 S/. 1,677.00 S/. 80,496.00
MP. Y 0 0.00 S/. 0.00
MOD. 8 4.69 S/. 37.50
COSTO
CIF.
PROYECTADO (A)
APLIC
ADOS 8 0.0000 S/. 0.00000
TOTAL S/. 80,533.50000
MP. X 84 S/. 1,677.00 S/. 140,868.00
MP. Y o S/. 0.00 S/. 0.00
MOD. 8 S/. 4.69 S/. 37.50
COSTO CIF.
PROYECTADO (B) APLIC
ADOS 8 S/. 0.00004 S/. 0.00
S/.
TOTAL 140,905.50032
8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS.

ESTADO DE COSTO DE
PRODUCCION Y DE VENTAS
PRESUPUESTADOS PARA EL AO
2014
S/.
MP. 51,711,254,244.00
MO. S/. 16,420,125.00
CIF. APLICADOS S/. 12,636.00
S/. A LOS COSTOS DEL
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN PROCESADA 51,727,687,005.00 AO ANTERIOR
(+) o (-) VARIACIN EN INVENTAR. DE PP. S/. 0.00 S/. 1,900.00
S/. PRODUCTO A
COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA 51,727,687,005.00 1,599 #
(+) o (-) VARIACIN EN INVENTAR. DE PT. S/. 1,900.00
PRODUCTO B
II. 6,076,200 1,599 #
-S/
(-) IF. S/. 92,206,920,045 .92,200,843,844.80 TOTAL #
#################
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADOS ###

9.- ESTADO DEL RESULTADO

INTEGRAL PROYECTADO .
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2014
VENTAS PROYECTADAS 511,859,088

(-) COSTO DE VENTAS 40,473,156,840
UTILIDAD BRUTA 40,985,015,928
GASTOS OPERACIONALES
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION -157,638
UTILIDAD OPERATIVA 40,984,858,290
(+) OTROS INGRESOS 0
SUB - TOTAL 0
(-) OTROS EGRESOS 0
UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTO A
LA RENTA 40,984,858,290

CONCLUSIONES
Tiendas EFE SA es el fruto de una visin y misin claramente definidos, que con el compromiso de sus
colaboradores y un sueo permanente de emprendimiento, hoy ES reconocida a nivel nacional,
brindando productos de calidad y con un mejor anlisis de costos, reduciran los costos generados
innecesariamente y sus utilidades se incrementaran.
Los costos deducidos a partir de los distintos sistemas de costos, reflejan que existe cierto grado de
ineficiencia, pues sus recursos estn siendo desperdiciados, por lo tanto tambin se deduce que existe
cierto porcentaje de mano de obra no calificada para la ejecucin de los procesos de VENTAS entonces
estos son costos innecesarios que mediante un anlisis minucioso, se vera mejor forma de solucin para
que de esta forma se logre el mximo rendimiento de recursos disponibles y generar menos costos.
El anlisis de los costos es una herramienta clave en la toma de decisiones para el nivel estratgico de la
organizacin, que permite identificar el costo que genera cada elemento que interviene en la
produccin y as generar el camino mas apto para la ejecucin de procesos.

ANEXOS


Monografia Tiendas Efe

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Monografia Tiendas Efe

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

ADMINISTRACIN Y SISTEMAS..............................

CARRERA DE ADMINISTRACIN Y SISTEMAS

HUANCAYO PERU 20014

TIENDAS EFE Pgina 1

TIENDAS EFE Pgina 2

La situacin de nuestro pas, cada vez se enfrenta a diversos

Es importante realizar un plan de marketing que ayude a la

Debemos planear y elaborar nuestro plan financiero, es por esto

TIENDAS EFE Pgina 3

TIENDAS EFE Pgina 4

Tiendas Efe S.A

Su principal actividad es la venta de artefactos electrodomsticos

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDDES:

Calle Real #500 Junn-Av. Ferrocarril #1070

Perfil de Tiendas Efe S.A. | Efe:

TIENDAS EFE Pgina 5

Tiendas Efe es una empresa grande privada, que tiene como

Tiendas Efe es la cadena de venta de electrodomsticos ms

Expansin del mercado

El desarrollo de la red de tiendas ha sido importante para

TIENDAS EFE Pgina 6

logrando superar los objetivos de ventas mayo-diciembre en ms

TIENDAS EFE Pgina 8

TIENDAS EFE Pgina 9

2. Compromiso con los resultados

3. Actitud de servicio hacia los clientes

5. Gente dispuesta a los desafos

7. Grato ambiente de trabajo

Trabajo en equipo, Gente preactiva

TIENDAS EFE Pgina 10

Todas las actividades de tiendas EFE S.A son coordinadas por el

TIENDAS EFE Pgina 11

|LINEA DE PRODUCTOS |PRODUCTOS |

|LINEA BLANCA |Cocinas| |Campanas extractoras | |Hornos

|AUDIO |Home theater | |Micro componentes | |Equipos

|PEQUEOS ARTEFACTOS |Artefactos de limpieza | |Cuidado

|COMPUTACIN |Monitores | |Impresoras | |accesorios |

Indurama, Coldex, Bosh, Electolux, Inresa, LG, Samsung, Mabe,

TIENDAS EFE Pgina 12

IDENTIFICACIN DE LOS COSTOS

RENTA 2500.00 30000.00

ELECTRODOMESTICOS MENSUAL ANUAL

COSTEO POR ABSORCIN Y DIRECTO

B) VALOR DE VENTA UNITARIO = S/. 1,599.00

C) COSTO UNITARIO OCTUBRE 2014,

TIENDAS EFE Pgina 13

2.- ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO

COSTEO POR ABSORCIN

VENTAS 42 1,599.00 67,158.00

TIENDAS EFE Pgina 14

CALCULO DEL PUNTO DE

1.-MTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN:

MC 1599.00 1290.00 309.00

Pe = Costos Fijos 182760.00 591.4563107 UNIDADES

Pe = Costos Fijos 182760.00 945738.6408 SOLES

2.-MTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA:

INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)

Ingreso Total = 182760.00 1290.00 591.4563107 945738.6408

TIENDAS EFE Pgina 15

4.-MTODO POR TANTEO:

Unidaddes Costo fijo Costo Costo Total Ventas Px Diferencia

Vendidas X CF Variable CV CF+CV Vtas-Ctotal

200 182760.00 258000.00 440760.00 319800.00 -120960.00

300 182760.00 387000.00 569760.00 479700.00 -90060.00