CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan el monto de los contratos y
compromisos aprobados.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados

9101.02 Contratos De Prstamos Internos Aprobados
9101.03 Contratos De Prstamos Externos Aprobados
9101.04 Compromisos De Inversin Pactados
9101.05 Contrato De Arrendamiento Aprobado
9101.06 Contratos Sobre Instrumentos Financieros Derivados
Aprobados
9101.07 Convenios Aprobados
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9101.10 Convenio Marco Orden de Compra
9101.11 Convenio Marco Orden de Servicio
DINMICA:

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

El monto de los contratos y proyectos El monto equivalente al
aprobados por el Estado. cumplimiento parcial o total de los
El monto de los contratos aprobados contratos y proyectos.
por endeudamiento interno y El monto de la ejecucin de los
externo. contratos por endeudamiento
El monto de los compromisos de interno y externo.
inversin pactados. El monto de la ejecucin de los
El monto de los contratos de compromisos de inversin
arrendamiento operativo aprobado. pactados.
El monto de los contratos sobre El monto de la ejecucin de los
instrumentos financieros derivados contratos de arrendamiento
aprobados. operativo aprobado.
El monto de los convenios aprobados. El monto de la ejecucin de los
El monto de las rdenes de compra y contratos sobre instrumentos
servicios aprobadas. financieros derivados aprobados.
El monto de la ejecucin de los
convenios aprobados.
El monto de la ejecucin de las
rdenes de compra y de servicio
aprobados y atendidos.

NIIF Y NICSP
NIIF 7 Instrumentos financieros: Informacin a revelar
 CASO PRCTICO 1
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una mquina selladora
prensadora para el rea de Administracin, valorizada en
S/. 30,000.00Nuevos Soles, emitindose la Orden de Compra N 350, pagndose
adems otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo 1,500
Seguros 2,500
Total 4,000
Realice el asiento por el control de las rdenes de Compra N 350

CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
0009102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

CASO PRCTICO 2
Teniendo en cuenta los datos del ejercicio anterior con la emisin de la orden
de compra n 350.
Realizar el asiento por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

CASO PRCTICO 3

Con fecha 15 de marzo se emite la orden de compra N 00450 por la suma de

S/.10,000.00 por concepto de compra de tiles de escritorio, y con fecha 20 de
marzo se recibe la factura N 099-001345, dndose la conformidad de los bienes
mencionados en la fecha sealada; por otro lado el rea de tesorera realiza el
pago con fecha 1 de abril.

1301 BIENES Y SUM 10,000

1301050102 Papelera en general
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103010101 Bienes
Por el reconocimiento del gasto (devengado)

9102 CONT. Y COMPROM. POR EL CONTRARIO 10,000

910208 rdenes de compra por ejecutar
9101 CON. Y COMPROM. APROBADOS 10,000
910108 rdenes de compra aprobados
Por la atencin de los tiles de escritorio

CASO PRCTICO 4
Caso prctico La UE 0001 Contribuyendo, con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos ordinarios, realiza pagos por concepto de consultoras
al Sr. Juan Soto Hormaza por la suma de S/. 8,000.00, el cual est sujeto a las
retenciones de cuarta categora.

8301 Presupuesto de gastos 8,0000

83010101 Recursos ordinarios
8401 Asignaciones comprometidas 8,000
84010101 Recursos ordinarios
Por el compromiso presupuestal
 9101 Contratos y compromisos aprobados 8,000
910109 rdenes de servicio aprobado
9102 Contratos y compr. por el contrario 8,000
910209 rdenes de servicio por ejecutar
Por la emisin de la orden de servicio

5302 Contratacin de servicios 8,000

5302071199 Servicios diversos
2101 Impuestos, contribuciones y otros 640
2101010201 4.a categora vigentes
2103 Cuentas por pagar 7,360
2103010102 Servicios
Por el reconocimiento del gasto

CASO PRCTICO 5
La Municipalidad Provincial de Pasco acuerda celebrar un prstamo del Banco
de la Nacin por la suma de S/. 426,837.50 para la compra de un camin
compactador, el cual ser pagado en el periodo de un ao (setiembre 2015 -
octubre 2016). Esta operacin constituye una operacin de endeudamiento de
corto plazo, debido a que el periodo de pago abarca dos ejercicios. Asimismo,
los intereses generados producto del prstamo asciende a S/. 18,160.99.

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 426,837.50

910102 Contratos de prstamos internos
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 426,837.50
910202 Contratos de prstamos internos
Por el contrato aprobado del prstamo
9102 Contratos y compr. por el contrario 426,837.50
910202 Contratos de prestamos internos
9101 Contratos y compromisos aprobados 426,837.50
910102 Contratos de prstamos internos
Por la recepcin del desembolso

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 426,837.50

82010301 Crdito interno
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 426,837.50
81010301 Crdito interno
Por el crdito suplementario-ingresos