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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO JESS OBRERO
EXTENSIN BARQUISIMETO
ii
DEDICATORIA
Hoy ms que nunca me siento feliz y orgulloso por culminar con xito mi
carrera profesional, para lo cual tuve que poner mi mayor empeo, esfuerzo,
dedicacin y perseverancia para el logro de tal fin.
Es por eso que hoy comparto mis emociones con quienes de una u otra manera
hicieron todo lo posible por alcanzar mi meta.
Con mucho cario, a mis seres queridos va esta dedicacin:
iii
A todos mis tos y tas por darme su bendicin y desearme lo mejor, en especial
a Ismelda por quererme, apoyarme y estar presente en mis logros.
A mis mejores amigos Angelica, Diosvely, Brbara, Mara, Miguel y
Johannan por ser como mis hermanos, por el apoyo brindado y por cada uno de los
momentos compartidos.
A la empresa Droguera Nena, C.A por darme la oportunidad de hacer mis
pasantas profesionales en tan prestigiosa organizacin, as como tambin a mis
compaeras de trabajo del departamento de planificacin financiera Jhainy,
Blanquita, Carmencita, Rosita y Xiomara por los das compartidos, por el apoyo y el
respeto hacia mi persona y por esos buenos consejos aportados.
A mis profesores y compaeros de clases que de alguna manera contribuyeron a
mi formacin acadmica-profesional y mi crecimiento personal.
Al Instituto Universitario Jess Obrero (IUJO), por abrirme las puertas para
estudiar y ser una persona profesional, as como tambin a todas las personas que all
lo integran.
Finalmente dedico este trabajo a TODAS aquellas personas que de una u otra
forma me ayudaron, apoyaron y bendijeron cada uno de mis pasos a lo largo de mi
carrera.
iv
AGRADECIMIENTO
Primeramente doy gracias a DIOS todo poderoso por darme la vida, salud,
guiarme por el buen camino y bendecirme en todo momento.
A mi madre Isbelia Surez que es lo ms importante que tengo en mi vida, por
su incondicional apoyo, por su amor verdadero y por estar junto a m siempre. Dios te
llene de mucha vida y salud para que sigas siendo participe de todos mis sueos
cumplidos porque esa felicidad la quiero compartir siempre contigo.
A mi adorada abuela Mara agradezco infinitamente por todos sus cuidados,
apoyo y proteccin, por contar siempre contigo. Que dios siempre te bendiga.
A mi padre, mis hermanos, mis sobrinos, mis tos y toda mi familia en general
por el apoyo brindado.
A mis grandes amigos por todos esos momentos vividos junto a ellos, en
especial a Angelica Uranga por ayudarme cuando mas he necesitado de ti, por
apoyarme, por aconsejarme, corregirme y por tenerme siempre presente en tu vida. Te
quiero.
A mis compaeros de estudio por los mejores momentos vividos y brindarme su
ayuda cuando la he necesitado.
A la Profesora Janeth Garca, por ser gua en este momento y ensearnos sus
conocimientos tan valiosos, muchas gracias.
Al Instituto Universitario Jess Obrero (IUJO), por los conocimientos
adquiridos y formarme un profesional completo.
A todas aquellas personas que de una u otra forma me motivaron a culminar
esta carrera.
v
NDICE GENERAL
Pg.
Agradecimiento.. v
ndice General vi
Lista de Grficos ix
Resumen. xi
Introduccin 1
CAPITULO I: EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema. 3
Objetivos de la Investigacin... 7
Objetivo General. 7
Objetivos Especifico.. 7
Justificacin. 7
Alcance... 8
Bases Tericas.. 15
Bases Legales... 22
Antecedentes de la Empresa 24
Misin.. 27
Visin.. 27
vi
Valores. 27
Objetivos. 28
Poblacin.. 38
Muestra. 38
Estrategias Procedimentales. 41
Conclusiones 66
Recomendaciones. 67
Referencias Bibliogrficas. 69
Anexos.. 71
LISTA DE CUADROS
Pg.
Cuadro N 1: Organigrama de Droguera Nena C.A 36
Cuadro N 2: Poblacin.... 38
Cuadro N 3: Materiales y recursos utilizados. 43
vii
Cuadro N 4: Indicador: Procedimiento 45
Cuadro N 5: Indicador: Manual de procedimientos. 46
Cuadro N 6: Indicador: Capacitacin...... 47
Cuadro N 7: Indicador: Ambiente de trabajo...... 48
Cuadro N 8: Indicador: Trabajo en equipo...... 49
Cuadro N 9: Indicador: Interrupcin del telfono... 50
Cuadro N 10: Indicador: Conversaciones 51
Cuadro N 11: Indicador: Errores..... 52
Cuadro N 12: Indicador: Trabajo bajo presin 53
Cuadro N 13: Indicador: Retraso de actividades. 54
Cuadro N 14: Indicador: Entrenamiento..... 56
Cuadro N 15: Indicador: Tecnologa... 57
Cuadro N 16: Indicador: Reclutamiento de personal.. 58
Cuadro N 17: Indicador: Apoyo.. 59
Cuadro N 18: Indicador: Crecimiento organizacional. 60
Cuadro N 19: Indicador: Conocimiento.. 61
Cuadro N 20: Indicador: Sistema 62
Cuadro N 21: Indicador: Desmotivacin. 63
Cuadro N 22: Indicador: Prdida de tiempo.... 64
Cuadro N 23: Indicador: Prdida de recursos.. 65
LISTA DE GRFICOS
Pg.
Grafico N 1: Distribucin Porcentual del tem 1 del Instrumento
aplicado. Indicador: Procedimiento.. 45
Grafico N 2: Distribucin Porcentual del tem 2 del Instrumento
aplicado. Indicador: Manual de procedimientos.. 46
Grafico N 3: Distribucin Porcentual del tem 3 del Instrumento
aplicado. Indicador: Capacitacin... 47
Grafico N 4: Distribucin Porcentual del tem 4 del Instrumento
aplicado. Indicador: Ambiente de trabajo. 48
Grafico N 5: Distribucin Porcentual del tem 5 del Instrumento
aplicado. Indicador: Trabajo en equipo 49
Grafico N 6: Distribucin Porcentual del tem 6 del Instrumento 50
viii
aplicado. Indicador: Interrupcin del telfono.
Grafico N 7: Distribucin Porcentual del tem 7 del Instrumento
aplicado. Indicador: Conversaciones 51
Grafico N 8: Distribucin Porcentual del tem 8 del Instrumento
aplicado. Indicador: Errores..... 52
Grafico N 9: Distribucin Porcentual del tem 9 del Instrumento
aplicado. Indicador: Trabajo bajo presin 53
Grafico N 10: Distribucin Porcentual del tem 10 del Instrumento
aplicado. Indicador: Retraso de actividades. 54
Grafico N 11: Distribucin Porcentual del tem 11 del Instrumento
aplicado. Indicador: Entrenamiento. 56
Grafico N 12: Distribucin Porcentual del tem 12 del Instrumento
aplicado. Indicador: Tecnologa... 57
Grafico N 13: Distribucin Porcentual del tem 13 del Instrumento
aplicado. Indicador: Reclutamiento de personal... 58
Grafico N 14: Distribucin Porcentual del tem 14 del Instrumento
aplicado. Indicador: Apoyo.. 59
ix
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO JESS OBRERO
EXTENSIN BARQUISIMETO
Resumen
El presente trabajo tiene por finalidad analizar el procedimiento de contabilizacin de
facturas y documentos de gastos del departamento de planificacin financiera en
Droguera Nena C.A, Barquisimeto, Estado Lara, por lo que es considerado un elemento
fundamental dentro de cualquier organizacin, debido a que mejora la efectividad y la
eficacia en el desarrollo de las actividades. El estudio se enmarc en una investigacin de
tipo descriptivo, apoyada en la investigacin de campo, la cual consiste en la recoleccin
de datos directos de los sujetos investigados, siendo el nivel de la investigacin de
x
propiedades, caractersticas y rasgos importantes. El sujeto de la investigacin estuvo
conformado por cinco (5) personas que laboran en el departamento de planificacin
financiera, utilizando tcnicas de observacin directa y la matriz FODA aplicada como
instrumento, la cual consta de veinte (20) preguntas cerradas o dicotmicas, para obtener
la informacin necesaria y en tal sentido, el anlisis de los resultados representados por
graficas en forma de pastel en trminos absolutos y porcentajes. Entre las conclusiones
ms destacadas se tienen que el departamento presenta debilidades en relacin a la
ejecucin del procedimiento de contabilizacin, lo que trae como consecuencias errores
cometidos frecuentes, perdida de tiempo, retrabajo y con relacin a las personas les
ocasiona apata, desmotivacin hacia el trabajo y prdida de recursos materiales y
humanos; a su vez se trabaja bajo presin, debido al alto volumen de documentos de
gastos que a diario llega al rea y poco personal para solventarlo. Se recomienda al
departamento de planificacin financiera el reclutamiento de por lo menos dos (2)
personas que brinden apoyo y ayuden a minimizar la carga operativa de registros
contables; tambin evitar el uso frecuente del telfono personal y conversaciones para
disminuir el margen de errores cometidos en la realizacin del trabajo asignado.
Descriptores: Procedimientos contables, registro de documentos.
xi
INTRODUCCIN
1
facturas y documentos de gastos, lo que permitir realizar recomendaciones oportunas
para mejorar sus funciones.
Igualmente, el diseo de la investigacin esta estructurado de la siguiente
manera:
Capitulo I: Presenta el planteamiento del problema, objetivos general y
especficos, justificacin y alcance.
Capitulo II: Este captulo contiene los fundamentos tericos que sustentan el
estudio, como lo son los antecedentes de investigaciones con relacin al tema, bases
tericas, bases legales, as como la resea histrica de la empresa, misin, visin,
objetivos, valores y la descripcin de cada uno de los departamentos que la
conforman.
Capitulo III: Comprende la metodologa que se utiliz durante la
investigacin, en donde se identifica el diseo y nivel de la investigacin, universo o
poblacin sobre la cual se bas el estudio, as como las tcnicas de recoleccin de
datos.
Capitulo IV: Muestra el desarrollo de la investigacin presentado por fases que
estn relacionados con los objetivos, as como tambin el anlisis de los resultados,
conclusiones y las recomendaciones.
2
CAPITULO I
EL PROBLEMA
3
Segn lo expresa Melinkoff, R. (2006), los procedimientos son la
realizacin de una serie de labores en forma orgnica y guardando una
sucesin cronolgica en la manera de realizar esas labores, lo ms
importante es la coherencia y la sucesin cronolgica y estandarizada de
los mismos. (p.28).
Las funciones de los administradores constituyen una estructura muy til para
organizar los conocimientos administrativos. Para ello, establecen los siguientes
procesos de de planeacin, organizacin, direccin y control que se deben tomar en
cuenta al momento de gerenciar en una organizacin.
Para Koonts, H. y Heinz, W. (2009) definen los procedimientos administrativos
como: una serie de tareas relacionadas que forman la secuencia establecida en
ejecutar el trabajo que va a desempear. (p.32).
De lo anteriormente expuesto, se puede alegar que se debe aplicar estos
lineamientos de mltiples pasos de forma continua para que le den estabilidad y
flexibilidad a los procedimientos, a propsito de llevar un buen control administrativo
en cada tarea a realizar. Al mismo tiempo estos procedimientos deben ser ejecutados
en forma correcta para el buen funcionamiento de la organizacin; as como tambin
para llevar un adecuado control administrativo de las operaciones diarias mediante
mecanismos computarizados tales como sistemas.
Segn Rosenberg, J. (2009), define el control administrativo como el
Proceso que utilizan los directivos para influir sobre las actividades, los
acontecimientos y las fuerzas de la organizacin, para propiciar que los
objetivos que se han marcado y las tareas que se han impartido se ejecutan de
acuerdo a los requerimientos, planes o programas de la organizacin.
Formulacin continua de planes, evaluaciones, mtodos de organizacin,
sanciones, anlisis, verificaciones y sincronizacin. (p.96).
4
relacin al tiempo previsto en la realizacin de actividades, errores cometidos durante
el registro de facturas y documentos; con respecto al personal, la situacin planteada
les ocasiona desmotivacin hacia el trabajo asignado, apata, cansancio y retrabajo.
Sin embargo, estas deficiencias o fallas pueden ser causadas por no tener una
buena induccin en el sistema que se maneja, no capacitar como es debido a todo el
personal que trabaja en el rea, se comenten omisiones durante el procedimiento de
contabilizacin por desconocimiento y sumado a esto tienen otras actividades que
atender que no corresponden al registro y contabilizacin de facturas, conversaciones
consecutivas en horas laborales de asuntos no relacionados con el trabajo, demora en
las tareas que se deben hacer y posteriormente pasar a otros departamentos, el uso del
telfono continuo que no es justificado con el trabajo y por ltimo dejar las tareas
asignadas por algn motivo y esto influye a que las dems personas hagan lo mismo,
convirtindose en desmotivacin hacia el trabajo.
En relacin a lo antes mencionado, trae como consecuencia la falta de control
en el proceso de registro y contabilizacin de facturas y documentos, carga operativa
en los registros contables, traspapeleo de facturas, falta de informacin oportuna y
con relacin a las personas les causa desmotivacin hacia el trabajo, apata,
agotamiento, perdida de tiempo, molestias con los otros departamentos que requieren
de la informacin suministrada por la unidad gerencial del departamento de
planificacin.
Segn Koonts, H. (2009), expresa que la importancia del control
administrativo se basa en medir y corregir el desempeo individual y
organizacional para garantizar que los hechos se apeguen a los planes.
Implica la medicin del desempeo en relacin a las metas y planes, la
deteccin de desviaciones respecto de las normas y la contribucin a la
correccin de stas. En pocas palabras el control administrativo facilita el
cumplimiento de los planes. (p.32).
5
consecuencia tener que volver a analizar y corregir manualmente tal efecto, lo que
ocasiona perdida de tiempo y por consiguiente mas trabajo del que amerita.
En conclusin, el trabajo en equipo, administrar el tiempo, tomar decisiones
correctas, cumplir a cabal con los procedimientos y disminuir los errores son claves
importantes que se deben tomar en cuenta en la empresa para lograr y mantener el
xito; en vez de centrarse en conflictos y estrs, se puede armar una mejor
organizacin en virtudes positivas que se presenten durante la jornada laboral. Por
ello se aborda el anlisis del procedimiento de contabilizacin de facturas y
documentos de gastos, para que la Droguera obtenga ms herramientas y a su vez el
personal que all labora tenga iniciativa propia para comprometerse con la excelencia.
Con los argumentos expuestos en la presente investigacin se indican las
siguientes interrogantes:
Cules son las debilidades y fortalezas que se presentan en el procedimiento de
contabilizacin de facturas y documentos de gastos del departamento de planificacin
financiera en Droguera Nena C.A, Barquisimeto, Estado Lara?
Cules son las recomendaciones que pueden hacer para mejorar el
procedimiento de contabilizacin de facturas y documentos de gastos del
departamento de planificacin financiera en Droguera Nena C.A, Barquisimeto,
Estado Lara?
Objetivos de la investigacin
6
Objetivo general
Objetivos especficos
Justificacin
7
aplicados y a su vez errores consecutivos en ellas; es por tal motivo que surge la
necesidad de analizar el procedimiento de contabilizacin de facturas y documentos
de gastos del departamento de planificacin financiera en Droguera Nena, C.A, ya
que se ha visto dificultades en la ejecucin de las actividades diarias y esta situacin
afecta a los otros departamentos que se les enva la informacin ya contabilizada.
En relacin a esto, el costo administrativo para la organizacin implica la
perdida de tiempo y para una empresa perdida de tiempo invertido en actividades
muy alargadas implica perdida de dinero.
Cabe destacar, que toda empresa ya sea pblica o privada, requiere de la
aplicacin de los procedimientos administrativos y contables, para mantener un
adecuado control de las diferentes operaciones y transacciones financieras que en
ellas se ejecutan y as proporcionar informacin confiable a travs de los estados
financieros, dar a conocer su posicin financiera por los resultados obtenidos de sus
operaciones en un periodo determinado, con la finalidad de contribuir a la toma de
decisiones y al logro de los objetivos propuestos por la empresa. Estos
procedimientos deben estar coordinados con los objetivos pautados y a las
necesidades administrativas, contables y operativas que tenga la organizacin en la
realizacin de sus actividades.
As mismo, de manera personal el desarrollo y estudio de este argumento, nos
retroalimenta acadmicamente, puesto que est acorde con la carrera y posteriormente
a ejercer; y as obtener un conocimiento ms profundo de cmo se debe actuar en la
empresa y a su vez tener la idea de como cumplir con la funcin asignada de manera
eficaz, de tal manera de alcanzar as un buen desarrollo organizacional en la empresa.
Alcance.
8
por tal motivo que surge la necesidad de hacer un anlisis en el procedimiento de
contabilizacin de facturas y documentos de gastos, con la finalidad de recomendar
mejoras que permitan el buen funcionamiento dentro del rea y eficiencia en la puesta
en marcha de las actividades.
Con respecto, a la necesidad surgida en el departamento antes mencionado el
cual tendr una vigencia de seis (06) meses y tambin beneficiar a 5 personas
involucradas al servicio del rea. Estar sujeto a revisin por el tutor empresarial y
contribuir a optimizar la ejecucin de los procedimientos de verificacin, registro y
contabilizacin de facturas y documentos de gastos generados por la organizacin, as
como tambin aumentar la eficiencia, productividad y calidad empresarial.
9
CAPITULO II
MARCO REFERENCIAL
Antecedentes de la Investigacin
10
diferentes trabajos grados, informes de investigacin, libros y otras fuentes escritas
que estn relacionados directamente con la temtica estudiada.
La poblacin estuvo compuesta por el personal que labora en el departamento
de cuentas por pagar en la empresa C.V.G. Ferrominera Orinoco C.A, constituida por
doce (12) personas. Se defini la muestra como igual a la poblacin, debido a que la
misma es bastante reducida, lo que implica que no fue necesario realizar ningn tipo
de muestreo. Para recolectar la informacin el autor procedi a la observacin directa
del problema en estudio, mediante visitas previas a la organizacin.
Como conclusiones se obtuvo, que la empresa presenta fallas en los procesos de
pagos, causando el retraso del mismo. No hay fluidez de informacin en el desarrollo
del proceso de pagos, falta de control y coordinacin en el departamento de cuentas
por pagar y no existe organizacin en el proceso de envo de facturas al departamento
mencionado.
Las recomendaciones dadas por el autor a la organizacin se bas en realizar un
control previo en la verificacin de facturas y sus requerimientos internos por la
empresa. Mejorar la coordinacin y control en el departamento y por ltimo
actualizar y aplicar mejoras en los procedimientos dentro del proceso de pagos para
que est al da y no surjan mas fallas causadas por el retraso.
El trabajo realizado tiene vinculacin con la presente investigacin, de acuerdo
a que uno y otro buscan la manera de mejorar los procedimientos aplicados en dichas
empresas, el cual es base fundamental en cualquier organizacin para una buena
gestin administrativa y el logro de objetivos organizacionales.
De igual forma, Hernndez, R. (2009) indica en su estudio Anlisis de los
procedimientos contables aplicados en el departamento de contabilidad para el
registro de la relacin de gastos en el Ministerio de Infraestructura (Minfra) Maturn
Estado Monagas. El objetivo de ste proyecto se bas en Analizar los
procedimientos contables aplicados en el departamento de contabilidad para el
registro de la relacin de gastos en el Ministerio de Infraestructura (Minfra). La
investigacin fue de campo y documental debido a que la informacin se obtuvo
11
directamente del departamento de contabilidad y se realiz consultas bibliogrficas
para integrar la investigacin dentro de un conjunto ms amplio de ideas.
El nivel de investigacin, fue de carcter descriptivo, ya que se pudo conocer
detalladamente las diferentes actividades que se realizan en el departamento de
contabilidad del Ministerio de Infraestructura sujeto a la investigacin.
El universo de estudio estuvo constituido por: un (1) contador, tres (3)
contabilista, un (1) asistente y una (1) secretaria, los cuales representan la poblacin
de este trabajo. La informacin recolectada se hizo a travs de la observacin directa,
lo que permiti determinar en forma ms detallada los procedimientos que se aplican
en el departamento de contabilidad con el departamento de administracin, as como
otros puntos de inters para la investigacin. Tambin se us una entrevista que fue
aplicada al personal que labora en el departamento de contabilidad.
Dadas las condiciones que anteceden, la autora de esta investigacin concluy
que los procedimientos contables aplicados en el departamento para el registro de los
gastos representan los ms adecuados, ya que se adaptan a las necesidades contables
del organismo. Se realizan con lentitud determinados registros contables y por ltimo
no posee un manual de procedimientos contables que especifique las funciones de
cada funcionario que elabora en l.
Ante la situacin planteada la autora recomend a la organizacin supervisar
con ms frecuencia las funciones ejecutadas por los empleados del Departamento de
Contabilidad y que se elabore un Manual de Procedimientos Contables que
especifique las funciones de cada empleado del Departamento de Contabilidad y
distribuir en forma adecuada esas funciones.
Se toma en cuenta la investigacin anterior, ya que la relacin con el presente
trabajo es muy estrecha de acuerdo a que una de las recomendaciones de la misma
est ligada a uno de los factores que se tocan en esta investigacin, el cual es la
supervisin frecuente de las actividades realizadas por los empleados para una
adecuada gestin y control administrativo.
Por otro lado, Navas, P. (2010) Elabor un trabajo de grado cuyo ttulo es:
Anlisis de los procedimientos administrativos y contables para la elaboracin de la
12
relacin de ingresos y egresos diarios en el departamento de tesorera de la Alcalda
de Maturn Estado Monagas establece como objetivo general analizar los
procedimientos administrativos y contables para la elaboracin de la relacin de
ingresos y egresos diarios en el Departamento de Tesorera de la organizacin.
El trabajo fue desarrollado en base a una investigacin que se enmarca en un
diseo de campo-documental; de campo debido a que una parte importante de la
informacin, as como los datos necesarios para el desarrollo del tema objeto de
estudio fueron obtenidos directamente del departamento de tesorera. Documental
porque la informacin obtenida de la realidad es complementada por fuentes
bibliogrficas, trabajos de investigacin, informes y otros medios que proporcionaron
datos al respecto, para una mejor comprensin de la investigacin.
El estudio esta caracterizado por una investigacin de tipo descriptivo, debido a
que se describieron cada una de las actividades y funciones que se realizan en el
departamento de tesorera de la Alcalda de Maturn, para la elaboracin de la
relacin de ingresos y egresos diarios. Bajo este enfoque, la poblacin de estudio
estuvo conformada por el personal que labora en el departamento, el cual integran los
siguientes: un (1) Tesorero, un (1) Analista Financiero, un (1) Contabilista III, una
(1) Secretaria, un (1) Cajero Pagador, un (1) Emisor de Cheques y un (1) Archivista.
Dado el reducido tamao de la poblacin, no fue necesaria la seleccin de muestra;
por lo tanto se tom el total de la poblacin o universo para su respectivo estudio.
Durante el desarrollo de la investigacin se utilizaron las siguientes tcnicas
para obtener informacin y recolectar los datos: observacin directa, dado que la
investigacin se llev a cabo en el departamento de tesorera de la Alcalda de
Maturn, bajo la modalidad de pasantas; se pudo tener contacto directo con el
personal que all labora, adems se hizo posible presenciar y observar los
procedimientos y actividades que se realizan en el mencionado departamento, lo que
permiti hacer un juicio crtico de la informacin obtenida.
En ese mismo orden, la entrevista estructurada se ejecut en esta investigacin;
ste tipo de tcnica permiti indagar sobre el grado de conocimiento que tiene el
13
personal que conforma la poblacin, en relacin al desempeo de sus actividades, las
cuales sirvieron de base para el desarrollo del tema objeto de estudio.
Dentro de las conclusiones ms relevantes, la autora hizo mencin a que no
existen manuales de procedimientos administrativos para elaborar la relacin de
ingresos y egresos diarios en la unidad de analista financiero del departamento de
tesorera municipal, debido a que las actividades que all se realizan fueron
aprendidas por los conocimientos impartidos por el asesor empresarial (Analista
Financiero), a travs de la observacin directa y la formulacin de interrogantes.
Cabe mencionar, que la contabilidad del departamento de tesorera es llevada de
forma manual, lo que hace que el registro diario de la relacin de ingresos y egresos,
as como la elaboracin del resumen mensual del movimiento de tesorera sea un
poco lenta.
Hecha la observacin anterior, la autora de esta investigacin recomend lo
siguiente: disear un manual de normas y procedimientos que proporcione
informacin adicional para llevar a cabo las actividades propias del departamento de
tesorera de manera eficiente, permitiendo despejar las dudas que puedan presentarse,
especialmente al momento de elaborar la relacin de ingresos y egresos diarios. A su
vez motivar al personal de manera productiva, proporcionndoles adiestramiento y
capacitacin, para evitar errores y el retraso de las actividades, en caso de desconocer
el procedimiento a seguir.
A manera de resumen final, la investigacin citada, en lnea general, aporta al
estudio una visin ms amplia en lo que concierne a los procedimientos
administrativos y contables, en cuanto abre puertas al debate de la buena y eficaz
aplicacin sobre las actividades gerenciales de toda organizacin.
Cabe decir, que dichas investigaciones estn de acuerdo a que los
procedimientos administrativos y contables son indispensables para alcanzar los
objetivos establecidos en toda organizacin; que es una excelente herramienta para un
correcto desempeo de las diferentes funciones y que a su vez existan alternativas
para agilizar las tareas y usar los manuales adecuados.
14
Bases Tericas.
Administracin.
De igual forma, establece que en toda unidad administrativa, sea sta pblica o
privada, se realizan un conjunto de funciones, de las cuales algunas pueden ejecutarse
y otras no necesariamente. Pero existen algunas que por su propia naturaleza, resultan
indispensables. Estas funciones las seala el autor como:
a) Funciones Tcnicas (produccin, fabricacin, transportacin).
15
b) Funciones Comerciales (compras, ventas).
c) Funciones Financieras (bsqueda y administracin de capitales).
d) Funciones de Seguridad (proteccin de bienes y personas).
e) Funciones de Contabilidad (inventario, balance, precio de costo,
estadstica).
f) Funciones Administrativas (previsin, organizacin, mando,
coordinacin y control).
Proceso Administrativo
16
planificacin, o en caso de hacerlo se busca comprender las causas de dicho
alejamiento. Finalmente, del control realizado puede surgir una correccin en la
planificacin, lo que realimenta el proceso.
Procedimientos Administrativos.
17
propuestas por sta. Dentro de estas tcnicas se encuentran los procedimientos como
medios de trabajo que les faciliten la efectividad de las operaciones diarias.
Procedimientos Contables
Registros
18
La cuenta es el medio de registro para cualquier tipo de operaciones que pueda
afectar los activos, pasivos o el patrimonio de una entidad. Muchas veces se oye a los
profesionales de la contadura, la expresin llevar libros o llevar contabilidades, de
esta manera se esta expresando que se estn efectuando registros en los libros de
contabilidad. Los principales libros son el diario, el mayor y el de inventario y
balance.
El avance tecnolgico ha hecho que no tenga sentido el llevar los registros en
forma manual. La carga de trabajo que puede generarse si los libros no son llevados a
travs de un computador, hace que no sea de costo/beneficio, el registrar y controlar
manualmente las operaciones y transacciones. Para registrar las transacciones
financieras las cuentas son clasificadas en varios tipos: reales, nominales y de orden.
19
Planificacin Financiera
Establecer las acciones necesarias para que la empresa logre sus objetivos
financieros.
20
Promover el anlisis de las diferencias entre los objetivos y la condicin
financiera actual de la empresa.
Factura
Por otra parte, la factura tambin se conoce a aquel documento que refleja la
entrega de un producto o bien la provisin de algn tipo de servicio, en el cual no
solamente se indicar la fecha en la cual se deveng el mismo, sino que tambin se
indicarn cuestiones como ser la cantidad, el peso, la medida y el precio de aquello
que fue adquirido. Adems, en la factura se consignarn los datos correspondientes al
expedidor y al destinatario de la misma, con el detalle de los productos y servicios
que se hayan suministrado oportunamente, sus precios unitarios, precios totales,
descuentos, impuestos, seas y saldos a cancelar.
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en
uso o la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos
del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo
cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para
efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin.
Gastos
21
Segn las NIIF para PYMES (2009) seala que los gastos son los
decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del
periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del
valor de los activos, o bien por la generacin o aumento de los pasivos,
que dan como resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los
relacionados con las distribuciones realizadas a los inversores de
patrimonio. (Seccin 2).
La definicin de gastos incluye tanto las prdidas como los gastos que surgen
en las actividades ordinarias de la entidad. Cabe decir, que los gastos que surgen de la
actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el Costo de las ventas, los salarios y la
depreciacin. Usualmente, toman la Forma de una salida o disminucin del valor de
los activos, tales como Efectivo y equivalente al efectivo, inventarios o propiedades,
planta y Equipo.
Bases Legales
Artculo 87.
la adopcin de las medidas necesarias a los fines de que toda persona puede
obtener ocupacin productiva, que le proporcione una existencia digna y decorosa y
le garantice el pleno ejercicio de este derecho
Todo patrono o patrona garantizar a sus trabajadores y trabajadoras
condiciones de seguridad, higiene y ambiente de trabajo adecuados. El Estado
adoptara medidas y crear instituciones que permitan el control y la promocin de
estas condiciones.
Artculo 112.
22
sin perjuicio de su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y regular
la economa e impulsar el desarrollo integral del pas.
Artculo 117.
La ley establecer los mecanismos necesarios para garantizar esos derechos, las
normas de control de calidad y cantidad de bienes y servicios, los procedimientos de
defensa del pblico consumidor, el resarcimiento de los daos ocasionados y las
sanciones correspondientes por la violacin de estos derechos.
Los artculos antes mencionados, le dan base legal a la investigacin, debido a
que esta acorde con la variable estudiada. Se puede alegar, que las personas tienen
derecho y el deber de trabajar en buenas condiciones; la actividad econmica sobre
todo en empresas que distribuyen productos para el consumo humano, debe estar en
las condiciones sanitarias adecuadas, proteger el ambiente y la seguridad de todas las
personas, as como tambin que los productos sean de calidad.
Artculo 32.
Artculo 35.
23
3. Borrar los asientos o partes de ellos.
4. Arrancar hojas, alterar la encuadernacin o foliatura y mutilar alguna parte de
los libros.
Artculo 37.
Antecedentes de la Empresa
Resea Histrica
24
Cronologa de Droguera Nena, C.A.
1976 La fundacin:
25
inteligente del pas, concebida y diseada para alojar todos los elementos que la
tecnologa moderna puede proveerle a un negocio de su estilo, logrando la
automatizacin total de sus procesos tanto de almacn, despacho y administrativos.
Droguera NENA, culmina as un ciclo, e inicia uno nuevo en el que los objetivos y
las metas trascienden la excelencia y buscan la perfeccin, dentro del reto constante
de desarrollo para ofrecer al mercado farmacutico un servicio cada da mejor.
26
2010 Mayor capacidad de almacenaje
Misin
Visin
Valores
1) Somos Humildes.
2) Sentimos como nuestros los objetivos de la empresa.
3) Usamos eficientemente nuestros recursos.
4) Mejoramos Continuamente.
5) Nuestra prioridad es servir al cliente
6) Somos ticos y leales.
7) Nuestro xito depende de nuestra gente.
Objetivos
27
En la actualidad Droguera Nena, C. A., orienta sus objetivos a la consolidacin
de su posicionamiento en el mercado como primera opcin en la distribucin y
comercializacin de Medicinas y Miscelneos, para lograr esto, establece claramente
los siguientes objetivos:
Mantener la posicin de Lderes en la distribucin de productos
farmacuticos.
Lograr altos niveles de excelencia en todas las actividades.
Destacar como una empresa innovadora de calidad y servicio rebasando las
expectativas del consumidor.
Lograr la fidelidad del cliente mediante precio- servicio.
Afianzar el trato justo y equitativo al Trabajador.
Presidencia:
Vicepresidencia:
28
Direccin General:
Coordinacin de Facturacin:
Departamento de Comercializacin:
Departamento de Compras:
29
Planifica, Organiza, Dirige, Coordina y Supervisa, las actividades relacionadas
con las compras de productos farmacuticos, tales como: medicamentos, naturales,
psicotrpicos y miscelneos, as mismo, debe asegurar el cumplimiento de los
controles internos que permitan una eficiente gestin de compras.
Departamento de Mercadeo:
Departamento de Hospitalario:
Departamento de Marca:
30
financieros y presupuestarios, de La Droguera. As como, disear estrategias que
permitan maximizar la rentabilidad y productividad de los resultados administrativos.
Departamento De Tesorera:
Unidad De Caja:
Departamento de Contabilidad:
Departamento de Pagos:
31
Planifica, organiza, hace seguimiento y controla el cumplimiento de las normas
y procedimientos establecidos por la empresa, para la gestin de pagos causados a
terceros, por concepto de la compra de productos empleados por Droguera para sus
actividades operativas, as como la compra de suministros, requeridos para su debido
funcionamiento.
Departamento de Distribucin:
32
Planifica, coordina, organiza, dirige y controla, lo relativo a la calidad y
eficiencia de los procesos de traslado y distribucin de mercanca tanto en la plaza,
como en otras ciudades del pas, as como, programar el servicio de encomiendas para
las oficinas forneas, a fin de aumentar la eficacia y la calidad del servicio.
Departamento de Almacn:
Departamento de Devoluciones:
Departamento de Flota:
Departamento de Contralora:
33
Departamento de Tributos:
Departamento de Sistemas:
Departamento de Regencia:
Departamento de Seguridad:
34
Planifica, Dirige, Organiza y Controla, la calidad y eficiencia de los procesos de
seguridad de la Empresa. As como la supervisin del personal perteneciente a las
Empresas de Servicio de Seguridad contratadas por la Empresa.
35
ORGANIGRAMA PRESIDENCIA
Vice-Presidencia
Direccin General
Costo
MARCO METODOLGICO
37
Del mismo modo, los trabajos de campo se hacen directamente en el lugar
donde se realizan los hechos, donde el investigador puede con mayor claridad
observar los problemas y detectar fallas para as proponerles soluciones oportunas.
Poblacin
Toda investigacin debe estar enmarcada por las normas que regulan su
elaboracin y contar con un factor vital como es la poblacin objeto de estudio.
Para los efectos de esta investigacin la poblacin estuvo conformada por el
personal que labora en el departamento de planificacin financiera, el cual integran
los siguientes:
Cuadro N2. Poblacional:
Cargo N de Puestos
Analistas 3
Coordinador Presupuestario 1
Coordinador del departamento 1
TOTAL 5
Fuente: Droguera Nena C.A. Perdomo, Octubre 2013.
Muestra
38
Luego de haber establecido la naturaleza y el diseo de la investigacin, as
como la poblacin y muestra del estudio, se hace necesaria la construccin del
instrumento para la recoleccin de datos. Para esto se aplicara como tcnica, el
mtodo de observacin y se recolectaran los datos por medio de la matriz FODA que
formara parte de las herramientas a utilizar.
Para Arias, F. (2008). Las tcnicas de recoleccin de datos son las distintas
formas o maneras de obtener la informacin. (p.33), son ejemplos de tcnicas la
observacin directa, la encuesta en sus modalidades: oral o escritas (cuestionario), la
entrevista, el anlisis documental, entre otros., mientras que para el mismo autor los
instrumentos son los medios materiales que se emplea para recoger y almacenar la
informacin. (p.33).
Por tal motivo, es imprescindible realizar un proceso de recoleccin de datos en
forma planificada y teniendo claro objetivos sobre el nivel y profundidad de la
informacin a recolectar. La recoleccin de datos se refiere al uso de una gran
diversidad de tcnicas y herramientas que pueden ser utilizadas por el analista para
desarrollar los sistemas de informacin, el diagrama de flujo y el diccionario de dato,
ya que estos mtodos o instrumentos nos indicaran las distintas formas o maneras de
obtener la informacin.
Observacin Directa
39
Instrumento
40
controlan, capacidades y habilidades que se poseen, actividades que se desarrollan
positivamente, entre otras.
Oportunidades: son aquellos factores que resultan positivos, favorables,
explotables, que se deben descubrir en el entorno en el que acta la empresa, y que
permiten obtener ventajas competitivas.
Debilidades: son aquellos factores que provocan una posicin desfavorable
frente a la competencia, recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen,
actividades que no se desarrollan positivamente, entre otras.
Amenazas: son aquellas situaciones que provienen del entorno y que pueden
llegar a atentar incluso contra la permanencia de la organizacin.
Estrategias Procedimentales
Fases
41
Fase I: Debilidades y fortalezas del procedimiento de contabilizacin de
facturas y documentos de gastos del departamento de planificacin financiera en
Droguera Nena C.A.
42
Los recursos que se utilizaron en esta investigacin son los objetos, personas,
situaciones e instrumento que de alguna u otra manera permiti al investigador
recabar la informacin necesaria para llevar a cabo el estudio, mediante los mtodos
utilizados por la empresa. Seguidamente se presentan los recursos que se consideran
necesarios utilizar para la elaboracin del proyecto de investigacin en el cuadro 3.
Cuadro 3.
Materiales y Recursos
Fases Recursos y Tcnicas utilizados
Fase I: Debilidades y fortalezas del
procedimiento de contabilizacin de facturas
Matriz FODA, Hojas, lpiz,
y documentos de gastos del departamento de
computadora, observacin directa.
planificacin financiera en Droguera Nena
C.A.
Fase II: Mejoras en el procedimiento
de contabilizacin de facturas y documentos Matriz FODA, grabadora, hojas,
de gastos del departamento de planificacin lpiz.
financiera en Droguera Nena C.A.
Fuente: Vctor Perdomo (2013).
CAPITULO IV
43
DESARROLLO DE LA INVESTIGACIN
Fortalezas:
44
tem N 1. El procedimiento de contabilizacin de facturas y documentos de gastos
facilita la gestin administrativa?
Cuadro N 4. Procedimiento.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
EMBED Excel.Chart.8 \s FUENTE: Perdomo (2013).
45
tem N 2. Est escrito el procedimiento en fsico, de tal manera que se pueda
abordar la informacin en caso de tener dudas?
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
46
tem N 3. Cada una de las personas que trabajan con el sistema han sido
debidamente capacitados para realizar el proceso de contabilizacin de facturas?
Cuadro N 6. Capacitacin.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
47
tem N 4. El ambiente de trabajo en el rea es cmodo?
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
48
tem N 5. Se trabaja en equipo?
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
49
Debilidades:
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
50
Cuadro N 10. Conversaciones.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
51
Respuesta f %f
SI 3 60 %
NO 2 40 %
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
Respuesta f %f
SI 4 80 %
NO 1 20 %
52
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
53
Grfico N 10. Distribucin de porcentajes del tem 10 del instrumento aplicado.
Indicador: Retraso.
En este grfico se puede notar que el 100% de las personas respondi que en la
coordinacin de planificacin si existe el retraso de las actividades por razones de
conversaciones mltiples que no tienen nada que ver con el trabajo asignado, el uso
del telfono y otras acciones que no corresponden con la ejecutada a diario en el rea.
54
recomendaciones mas apropiadas en cuanto a mejoras en los procedimientos, con el
propsito de minimizar los errores cometidos frecuentes y disminuir la perdida de
recursos ocasionados por los errores cometidos, lo que permitir al rea reducir la
carga operativa y cumplir a cabalidad con sus objetivos.
Oportunidades:
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
55
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
56
Grfico N 12. Distribucin de porcentajes del tem 12 del instrumento aplicado.
Indicador: Tecnologa.
Respuesta f %f
SI 4 80 %
NO 1 20 %
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
57
Grfico N 13. Distribucin de porcentajes del tem 13 del instrumento aplicado.
Indicador: Reclutamiento de personal.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
58
Grfico N 14. Distribucin de porcentajes del tem 14 del instrumento aplicado.
Indicador: Apoyo.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
59
Grfico N 15. Distribucin de porcentajes del tem 15 del instrumento aplicado.
Indicador: Crecimiento organizacional.
Amenazas:
tem N 16. Es importante tener el debido conocimiento previo en cada uno de los
procedimientos ejecutados a diario en el rea?
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
60
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
Respuesta f %f
SI 0 0%
NO 5 100 %
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
61
Grfico N 17. Distribucin de porcentajes del tem 17 del instrumento aplicado.
Indicador: Sistema.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
62
Grfico N 18. Distribucin de porcentajes del tem 18 del instrumento aplicado.
Indicador: Desmotivacin.
Por medio de este grafico se puede observar que el 100% de los encuestados
respondieron que es cierto que en ocasiones los mismos tienden a sentirse
desmotivados hacia el trabajo, situacin presentada por el retrabajo, cansancio y
problemas personales que se han presentado. Cabe agregar, que sta es una realidad
que se presenta en toda organizacin, por lo que suele convertirse en una amenaza
directa hacia los empleados que dificulta alcanzar los objetivos trazados.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
63
Grfico N 19. Distribucin de porcentajes del tem 19 del instrumento aplicado.
Indicador: Prdida de tiempo.
Al analizar los resultados obtenidos en este grafico se puede decir que el 100%
de los encuestados respondi que cometer errores en el procedimiento durante el
procedimiento de contabilizacin se tiene como consecuencia perdida de tiempo, ya
que se deben anular de inmediato los documentos con los errores presentados y a su
vez volver a ser procesados, posterior a sta situacin se retrasan los registros y las
actividades tienden a desarrollarse con mas tiempo del previsto.
Respuesta f %f
SI 5 100 %
NO 0 0%
Total 5 100 %
FUENTE: Perdomo (2013).
64
Grfico N 20. Distribucin de porcentajes del tem 20 del instrumento aplicado.
Indicador: Prdida de recursos.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
65
departamento de planificacin financiera en Droguera Nena C.A, Barquisimeto,
Estado Lara, se concluy lo siguiente:
Los procedimientos aplicados en el departamento facilitan la gestin
administrativa, ya que son ejecutados diariamente y supervisados por los analistas y
como normativa interna llevan un control de stos para minimizar el margen de
errores.
El lugar de trabajo en el que se encuentran los empleados en bastante propicio,
lo cual les permite sentirse en un lugar tranquilo y cmodo para hacer sus actividades
con entusiasmo y eficiencia, lo que les garantiza una buena calidad de trabajo.
A su vez, cuentan con el apoyo de cada uno de ellos, ya que en el rea las
actividades suelen realizarse en conjunto, lo que ayuda a disminuir la carga operativa
en relacin a los registros contables hechos a diario.
Al mismo tiempo, se presentan debilidades y errores en el procedimiento de
contabilizacin de facturas y documentos, ocasionadas por la interrupcin frecuente
del telfono de la oficina, el uso del celular personal y las conversaciones que no son
justificadas con el trabajo, lo que trae como consecuencia perdida de tiempo, horas
hombres, retrabajo y desmotivacin hacia las actividades del departamento, lo que
tiene un costos administrativo tangible en la gestin.
Posterior a lo antes mencionado, de cometer errores en el procedimiento de
contabilizacin, los comprobantes de retencin emitidos con error se deben imprimir
nuevamente una vez corregido el registro inicial; as mismo se tiene que volver a
realizar e imprimir el libro de compras, problemas con el Seniat por las declaraciones
que ya se hayan hecho, entre otros ms, lo que puede convertirse en un problema
relevante para el departamento.
En relacin a lo anterior, suele trabajarse bajo presin debido al volumen de
documentos que llega a diario y poco personal calificado que hay para solventarlo.
Cabe decir, que en la organizacin se ha manifestado al coordinador del rea la
contratacin por lo menos de dos (2) personas que brinden apoyo y ayuden a
minimizar la carga operativa de los registros contables, lo cual hasta ahora no ha sido
tomada en cuenta.
66
Por ultimo, se puede decir que se debe tomar en consideracin las debilidades
presentes en el procedimiento ejecutado a diario para as disminuir el margen de
errores, prdida de tiempo y recursos, a travs de sugerencias optimas que ayuden a
aumentar la eficiencia en cada una de las tareas hechas y lograr satisfactoriamente
con los objetivos propuestos.
Recomendaciones
67
personas allegas al departamento de temas no relacionados con las tareas asignadas
para as no tener desconcentracin en el trabajo y por ende errores.
Mejorar la calidad de los registros de documentos a travs de la concentracin en
el trabajo, el no uso del telfono personal y de conversaciones inadecuadas para
minimizar los errores presentados, los cuales afectan el producto a entregar a otros
departamentos; as como tambin mantener la entrega oportuna de la informacin de
tal manera que se cumplan los horarios de entrega establecidos.
Tomar en consideracin la contratacin de personal en el departamento que
ayude a disminuir el volumen de trabajo realizado a diario, lo cual se evita el trabajo
bajo presin en dicho departamento.
Finalmente, el personal de verificacin debe tener una mejor planificacin de las
tareas y hacer mejor uso del tiempo disponible.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
68
Hernndez, R. (2009). Anlisis de los procedimientos contables aplicados en el
departamento de contabilidad para el registro de la relacin de gastos en el
Ministerio de Infraestructura (Minfra) Maturn Estado Monagas. Trabajo
especial de grado.
69
Tamayo y Tamayo (2008). Fundamentos de la Investigacin. Editorial McGraw
Hill. Mxico.
70
ANEXOS
71
ANEXO A
Matriz FODA
72
MATRIZ FODA
73
MATRIZ FODA DE LA COORDINACIN DE PLANIFICACIN FINANCIERA
Instrucciones: a continuacin se presenta un diagnostico de la matriz foda, el cual le invito a responder las siguientes preguntas indicando su
respuesta de manera especifica SI o NO marcando con una X donde corresponda.
Fortalezas Oportunidades
1. El procedimiento de contabilizacin de facturas y documentos de 1. Consideras oportuno un entrenamiento al personal para un mejor
gastos facilita la gestin administrativa? Si__ No__ desempeo en las tareas asignadas? Si__ No__
2. Est escrito el procedimiento en fsico, de tal manera que se pueda 2. La tecnologa utilizada en la organizacin es fcil de operar? Si__
abordar la informacin en caso de tener dudas? Si__ No__ No__
3. Cada una de las personas que trabajan con el sistema han sido 3. Debera la organizacin considerar la poltica de reclutamiento de
debidamente capacitados para realizar el proceso de contabilizacin personal para brindar apoyo y disminuir la carga operativa? Si__ No__
de facturas? Si__ No__ 4. Cuentan con el apoyo operativo de los otros departamentos? Si__
4. El ambiente de trabajo en el rea es cmodo? Si__ No__ No__
5. Se trabaja en equipo? Si__ No__ 5. Actualmente la empresa ha dado indicios de crecimiento
organizacional? Si__ No__
Debilidades Amenazas
1. Es una debilidad la interrupcin frecuente del telfono durante la 1. Es importante tener el debido conocimiento previo en cada uno de
jornada de trabajo? Si__ No__ los procedimientos ejecutados a diario en el rea? Si__ No__
2. Considera que las conversaciones en horas laborables retrasan el 2. El sistema usado para el registro y contabilizacin de documentos es
procedimiento de contabilizacin? Si__ No__ complejo? Si__ No__
3. Constantemente se comenten errores durante el registro y 3. En algunas ocasiones hay desmotivacin hacia el trabajo?
verificacin de documentos? Si__ No__ Si__ No__
4. En la coordinacin de planificacin financiera se trabaja bajo 4. Los errores cometidos durante el procedimiento de contabilizacin
presin? Si__ No__ trae como consecuencia perdida de tiempo? Si__ No__
5. Existe retraso en las actividades? Si__ No__ 5. De cometer errores durante el proceso de contabilizacin de facturas
hay prdida de recursos? Si__ No__
Que sugerencias puede aportar para mejorar las debilidades presentes en los procedimientos aplicados en la coordinacin de planificacin
financiera:
__________________________________________________________________________________________________________________________
Gracias!!!
74
ANEXO B
Relacin de documentos de gastos recibidos en el da
75
RELACIN DE DOCUMENTOS DE GASTOS RECIBIDOS
EN EL DA XX/XX/20XX
DOCUMENTOS CANTIDAD
Facturas
Pedidos de compra
Reporte de Viticos
Reembolsos de Gastos
Caja chica
POR
DOCUMENTOS REGISTRADOS ANULADOS DEVUELTOS
REGISTRAR
Facturas
Pedidos de compra
Reporte de Viticos
Reembolsos de Gastos
Caja chica
TOTAL
Firma Autorizada
__________________
76
ANEXO C
Control de documentos registrados por semana
77
CONTROL DE DOCUMENTOS REGISTRADOS POR SEMANA
Facturas
Pedidos de compra
Reporte de Viticos
Reembolsos de Gastos
Caja chica
Pedidos de compra
Reporte de Viticos
Reembolsos de Gastos
Caja chica
TOTAL
Firma Autorizada
__________________
78
ANEXO D
Aviso sobre el acceso a la oficina
79
SOLO PARA
ASUNTOS
LABORABLES
80