SITUACIN PROBLEMTICA

Ud. es abogado y recibe en su Estudio a Jos Martnez, quien le informa que la AFIP le ha
notificado la iniciacin de un procedimiento de determinacin de oficio respecto de los impuestos
a las ganancias, IVA y bienes personales. Efectivamente, la AFIP afirma que su cliente ejerce la
profesin de arquitecto y con motivo de su ejercicio obtuvo en el perodo cerrado el 31/12/2011
una utilidad neta de pesos doscientos cincuenta mil ($.250.000), no obstante lo cual no present
la declaracin jurada ni efectu el pago del importe tributario correspondiente. Reclama el pago
de la suma de pesos veintiocho mil quinientos ($.28.500) ms el 35% de la suma de pesos ciento
treinta mil ($.130.000), esto es pesos cuarenta y cinco mil ($.45.500) en concepto de impuesto a
las ganancias. Tambin exige el pago de intereses compensatorios. Por otra parte, tambin
expresa la AFIP que su cliente ha realizado en el mismo perodo fiscal diferentes locaciones de
servicios por un monto mensual de pesos veinticinco mil ($.25.000) sin haber presentado las
declaraciones juradas y pagado el importe tributario al fisco. Como consecuencia de ello, le exige
el pago del impuesto al valor agregado no ingresado ms sus intereses compensatorios. La alcuota
que aplica sobre los montos consignados es el 25%, esto da un total de pesos setenta y cinco mil
($.75.000). Por ltimo, detect que Jos Martnez posee un patrimonio cuyo valor total es de
pesos cuatro millones ochocientos mil ($.4.800.000), el cual est integrado por bienes inmuebles
urbanos por un valor de dos millones cien mil ($.2.100.000) y un bien inmueble rural por un valor
de dos millones setecientos mil ($.2.700.000) que no produjo utilidad alguna, pero en el ejercicio
consignado tampoco present la declaracin jurada y menos an pag el tributo correspondiente.
En virtud de ello, le exige el pago del impuesto sobre los bienes personales con ms sus intereses.
La alcuota que aplica es del 1,75% sobre cuatro millones ochocientos mil pesos ($.4.800.000), es
decir la suma de pesos ochenta y cuatro mil ($.84.000).

PREGUNTAS

En todas, debe exponer los fundamentos correspondientes.

1. Es correcto que la AFIP le exija a Jos Martnez el pago del impuesto a las ganancias? Por qu?
Es correcto el importe tributario reclamado de $.28.500 ms $.45.500?

2. Debi Jos Martnez presentar las declaraciones juradas de IVA y pagar el importe tributario
correspondiente con motivo de las locaciones de servicios realizadas? Por qu? Es correcto el
importe tributario reclamado de $.75.000?
3. Con motivo de la posesin de un patrimonio de pesos cuatro millones ochocientos mil Jos
Martnez debi presentar la declaracin jurada y pagar el impuesto sobre los bienes personales?
Por qu? Qu bienes del patrimonio quedan sujetos a este tributo y cules no? Es correcto el
importe tributario reclamado de $.84.000?