PLANIFICACIN DOCENTE M.Sc. PEDRO BEJARANO VELSQUEZ.

AUD 410 AUDITORIA I

PLANIFICACION DOCENTE
Asignatura: AUD 410
Gestin 2016 Periodo 1

Docente:
Nombre: MSc. Lic. Pedro Bejarano Velsquez
Categora Docente: Catedrtico C-3 Titular
Marco de Referencia
Asignatura: Auditora I Sigla: AUD 410
Programa: Auditoria Departamento: Auditoria y Finanzas
Plan de Estudios: Auditoria 2002 Ubicacin en el Plan: 7. Semestre
Facultad: Ciencias Econmicas y Financieras
Duracin: Semestre Carcter: Obligatoria Carga Horaria 6 Hrs/Semana

Si bien las auditoras surgieron durante la revolucin industrial, como una medida
orientada a identificar el fraude; con el tiempo esta visin cambi, y hoy es una
herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organizacin con los
FUNDAMENTACION

objetivos y la estrategia propuestos por la administracin y asegurar un adecuado

funcionamiento del rea financiera. Actualmente se han multiplicado los tipos de
auditoras, respondiendo a una creciente complejidad empresarial.

Esta apertura del tipo de auditoras hace que el profesional dedicado a la actividad de la
auditoria, pueda realizar auditoras de estados financieros y especiales, como actividad
independiente, como as tambin, auditoras internas, dado que por sus conocimientos
adquiridos obtiene una visin integral y sistemtica de las organizaciones, capaz de
interpretar, evaluar e implementar los sistemas de informacin de stas. Ello, junto a su
capacidad de anlisis, capacidad para identificar problemas e implementar mecanismos
de control, permite contribuir tanto a la gestin organizacional como al desarrollo del
medio en que se desenvuelve.

Al desarrollar el contenido del programa se pretende lograr los siguientes objetivos:

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Capacitar a los estudiantes (futuros profesionales) en el conocimiento del marco terico, normativo y
tcnico en que se fundamenta la auditoria y el control de las organizaciones, identificando las fases
del proceso de auditora y las normas aplicadas en cada una de ellas; asimismo, en la evaluacin
del control interno, haciendo uso de programas de auditora, procedimientos, tcnicas de auditoria,
evidencia, papeles de trabajo, etc., con un alto sentido de responsabilidad y valores ticos.

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OBJETIVOS ESPECFICOS:

Al concluir el curso el estudiante podr:

Conocer y comprender que la auditoria es un examen sistemtico de los estados financieros,

registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia a las Normas de
Informacin Financiera, a los objetivos y polticas de la direccin o a los requerimientos
establecidos.
OBJETIVOS

Identificar la funcin y el mbito de accin que le corresponde al auditor en general en el marco

de la aplicacin de los principios del cdigo de tica profesional de los Auditores y las normas
vigentes.
Comprender y utilizar los conceptos y terminologa bsicos aplicables a la Auditoria.
Diferenciar la funcin que le compete a las diversas clases de Auditoria.
Conocer y comprender las diferentes fases del proceso de auditora, identificando los
elementos y caractersticas de cada uno de los elementos que ellas comprenden, adems de la
normativa nacional e internacional que le es aplicable.
Conocer los aspectos relacionados a la evidencia de auditora, los papeles de trabajo y la
documentacin de los mismos (conformacin de Legajos de auditora)
Conocer las tcnicas y procedimientos bsicos de la prctica profesional, as as como conocer
e identificar los diferentes tipos de Informes de Auditora.

Unidad Temtica 1:
LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL: CONCEPTO, CLASES Y
EVOLUCIN

Concepto, Objeto e Importancia de la Auditora

Definicin de trminos
La Auditora y la informacin financiera en la empresa
Los Estados Financieros, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA, las
Normas Internacionales de Contabilidad NICs y las Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIFs
CONTENIDO

Empresas obligadas a someter sus estados contables a Auditoria financiera

Evolucin de la Auditora:
En el contexto internacional
En Bolivia
Clases de Auditora
Clasificaciones:
Auditora externa o Auditora Interna
Auditora Financiera
Auditoria de Gestin u Operativa
Auditora Tributaria
Auditora Gubernamental
Auditoras SAYCO
Auditoras Especiales
El desarrollo de la auditora: Fases del proceso de auditoria
Fase de Planificacin
Fase de Ejecucin
Fase del Informe

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Unidad Temtica 2:
PRINCIPIOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORIA

Lineamientos ticos:
Cdigo de tica del Contador Pblico
Normas de Auditora:
rganos emisores
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs
Normas Internacionales de Auditora NIAs
Normas de Auditora aplicables en Bolivia NAs y DIPAs
Otras Normas
CONTENIDO

Procedimientos de Auditora
Tcnicas de Auditora:
- Estudio General
- Anlisis
a) anlisis de saldos
b) anlisis de movimientos
- Inspeccin
- Confirmacin
a) Positiva
b) Negativa
c) Indirecta
- Investigacin
- Declaracin
- Certificacin
- Observacin
- Clculo
Ejercicios

Unidad Temtica 3:
PLANIFICACIN TCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORA

La Planificacin
Carta de Compromiso
Etapas de la Planificacin
Planificacin Preliminar
Conocimiento de la empresa
Obtencin de Informacin
CONTENIDO

Revisin Analtica (Procedimientos Analticos)

Riesgo Inherente
El Ambiente de Control (COSO)
Evaluacin del Control Interno
Deficiencias de control Interno
Planificacin Especfica
Determinacin de la Materialidad
Evaluacin de Riesgos
Determinacin del Enfoque de Auditora
Determinacin del enfoque de muestreo en la Auditora
El Memorndum de Planificacin de Auditora (MPA)
Programas de Trabajo
Aplicacin de las NIAs en la Planificacin de la Auditora
Caso Prctico: Elaboracin del MPA

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Unidad Temtica 4:
DESARROLLO DE LA AUDITORA: EVIDENCIA Y PAPELES DE TRABAJO

La Fase de Ejecucin de la Auditora

Las Pruebas de Auditora
Pruebas de Control o Cumplimiento
Pruebas Analticas
Pruebas Sustantivas
Tcnicas de Muestreo: Tipos de Muestreo
Muestreo Probabilstico
Aleatorio Simple
Aleatorio Sistemtico
Estratificado
Muestreo No Probabilstico
Muestreo Intencional (opintico)
Muestreo sin norma (circunstancial o errtico)
Limitaciones del Muestreo No Probabilstico
Tamao de la Muestra
Evidencia de Auditora
Caractersticas de la Evidencia
Tipos de Evidencia
Evidencia Fsica
Evidencia Documental
Evidencia Testimonial
Evidencia Analtica
Documentacin de Auditora (NIA 230)
CONTENIDO

Cdulas o Papeles de Trabajo

Papeles de Trabajo y Afirmaciones de Auditora
Estructura y contenido de las Cdulas o Papeles de Trabajo
Encabezado
Cuerpo
Pie o Calce
Tipos de Cdulas o Papeles de Trabajo
Sumarias
Sub-Sumarias
Analticas o de Comprobacin
Sub-analticas (de Detalle)
ndice o Referenciacin de las Cdulas o Papeles de Trabajo
Sistemas de Indexacin
ndice Alfa Numrico
ndice Alfabtico doble
ndice Alfabtico doble Numrico
ndice Numrico
ndice Decimal
Correferenciacin de las Cdulas o Papeles de Trabajo
Propiedad, Salvaguarda y Confidencialidad de las Cdulas o Papeles de Trabajo
Archivo de los Papeles de Trabajo: Legajos de Auditora (NA-5, CAUB)
Legajo de Planificacin
Legajo Corriente
Legajo Permanente
Otros Legajos
Legajo Resumen
Legajo de Impuestos
Legajo de confirmacin o circularizacin
Legajo administrativo
Marcas de Auditora
Ajustes y Reclasificaciones
Hallazgos de Auditora
Ejercicios Prcticos

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Unidad Temtica 5:
COMUNICACIN DE RESULTADOS EL INFORME DE AUDITORIA

Comunicacin de Resultados
Comunicacin en el Proceso de Auditora
Al inicio de la Auditora
En el transcurso de la auditora
Al trmino de la Auditora
Tareas Finales de la Fase de Comunicacin de Resultados
Programa para comunicar Resultados
Convocatoria a la Conferencia Final
Efectos de la Comunicacin de Resultados
El Informe o Dictamen de Auditora (NIA 700)
Elementos del Informe o Dictamen
El prrafo de "alcance".
El prrafo o prrafos de "nfasis"
El prrafo o prrafos de "salvedades"
El prrafo de "opinin".
CONTENIDO

Cualidades del Informe

Responsabilidad en la Elaboracin del Informe
Clases de Informes
Informes sobre los estados contables
Informe Breve
Informe Extenso
Informe de Revisin Limitada
Aseveraciones Formales: Certificacin
Informes sobre Juicios Especficos
Informe sobre los controles de los sistemas examinados
Informe de Examen Especial
Otros Informes especiales
El Dictamen: Tipos de Opinin
Dictamen favorable sin salvedad o limpio
Dictamen favorable con salvedad
Dictamen adverso
Abstencin de opinin
Las Salvedades
Origen de las Salvedades
Clasificacin de las Salvedades
Salvedades Determinadas
Salvedades Indeterminadas
Ejemplos y Ejercicios, Casos y Situaciones de Aprendizaje

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ESTRATEGIA PEDAGOGICA

La estrategia pedaggica, se propone y plantea para cada clase (en el Plan de Clases del Docente),
se fundamenta en:
La ubicacin de la asignatura dentro de la malla curricular del Programa.
Las caractersticas de los estudiantes a los cuales se dirige la clase.
El nmero de estudiantes que componen el curso (ms de 80)
La naturaleza y posibilidad de aplicacin del contenido
Los aspectos sealados determinan que las clases tengan, por lo general, un enfoque terico
prctico (con preponderancia prctica). Esto implica que mientras el estudiante vaya conociendo
nuevos conceptos y herramientas, pueda integrarlos a los asimilados anteriormente y aplicarlos a la
prctica.

La organizacin interna de la clase est orientada a favorecer en el estudiante los procesos de

reflexin y transferencia de conocimientos a travs de los criterios orientadores de su construccin
que se definen en la Estrategia Metodolgica y en los Procedimientos.

ESTRATEGIA METODOLGICA

En el desarrollo de los contenidos de las clases, de acuerdo a su naturaleza y objetivos, se aplican

mtodos y tcnicas expositivos y de elaboracin (Teora y Prctica):

La enseanza terica se llevar a cabo en base a la conferencia (clase expositiva) del contenido de
los temas a fin de configurar el esquema conceptual de la problemtica objeto de esta disciplina, as
DESARROLLO

como a travs del estudio de la informacin bibliogrfica que se le da al alumno y la utilizacin del
Blog del docente http://pedrobejarano.jimdo.com ya que las caractersticas de la materia y la
cantidad de informacin y normativa necesaria requiere que la asignatura se encuentre
semivirtualizada.

De forma coordinada y paralela a la enseanza terica, la enseanza prctica se desarrollar

atendiendo a la resolucin por el alumno de los ejercicios prcticos (de elaboracin conjunta, con
ejercicios de casos generalizados; y, de elaboracin individual, con ejercicios que desplieguen el
caso general, a travs de Situaciones de Aprendizaje), mtodos y tcnicas grupales de enseanza,
para que pueda experimentar el alcance de la aplicacin una vez fijadas las ideas. Posteriormente,
la solucin ser explicada y comentada por el profesor de acuerdo con los medios y tecnologa
existentes. La consideracin de los fallos y aciertos en el razonamiento utilizado debe permitir a
cada alumno un sano ejercicio de autoevaluacin de la compresin y asimilacin de las cuestiones
tratadas.

En el transcurso del desarrollo de la asignatura, se propone la elaboracin de un Memorndum de

Planificacin de Auditoria MPA para una empresa real. Actividad Grupal, que cuenta con una Gua
en el Blog del Docente, as como consultas con el mismo, durante la ejecucin de la actividad,
misma que culmina con la evaluacin, presentacin y exposicin del producto de la fase de
planificacin de auditora.

Dado que en el PEA el estudiante es el centro del proceso, el aula se conceptualiza como un
espacio de transferencia de conocimientos, discusin de ideas y produccin de saberes y
competencias; resulta imprescindible la interaccin docente-estudiante, por lo que se exigir un al
menos un 80% de asistencia.

RECURSOS Y MEDIOS DIDCTICOS:

Son los siguientes:

Pizarra, data display, fotocopias, apuntes, situaciones de aprendizaje, libros e internet (sitios web:
Blogs del Docente).

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CONTROL Y EVALUACION

El control del aprendizaje, se efectuar a travs de los siguientes aspectos:

Control exploratorio en las distintas etapas de la clase: Percepcin del inters y participacin o preguntas de y a
los estudiantes.
Control a travs de la presentacin de situaciones de aprendizaje, investigaciones bibliogrficas y trabajos
prcticos o dinmica de grupos.
La evaluacin es continua; el aprendizaje del contenido ser evaluado (formativamente) a travs de la clase y
sumativamente a travs de las evaluaciones parciales (pruebas presenciales), prcticas y tareas (de la docencia y la
ayudanta) y ejercicios dados para el trabajo individual y grupal que permitan reafirmar el contenido.

La nota de aprobacin de la asignatura, producto de la evaluacin continua (en primera instancia) es de 80 puntos
ms, sobre 100 (cien), que es el resultado de la ponderacin de los siguientes parmetros de evaluacin:

Participacin y Asistencia: 10%

Prcticas (Trabajos y 2 Defensas): 35%
Tareas (Situaciones de Aprendizaje y otros): 20%
Pruebas Presenciales (2 Evaluac. Parciales): 35%
Ponderacin Total 100%

Los estudiantes que alcanzan una puntuacin entre 51 a 79 puntos pueden presentarse a la 1, 2 y 3 Mesa
Los estudiantes que alcanzan una puntuacin entre 40 a 50 puntos pueden presentarse a la 2 y 3 Mesa
Los estudiantes que alcanzan una puntuacin menor a 40 puntos quedan suspendidos (reprobados).

CRONOGRAMA

N de %
Semanas Unidad Temtica %
Clases * Acum
Sem. 1 Presentacin y Encuadre de la Asignatura 1 1,7% 1,7%
Sem. 1/2 UT-01: La Auditora como actividad Profesional 5 8,6% 10,3%
Sem. 3/5 UT-02: Principios, Normas, Procedimientos y Tcnicas de Auditora 7 12,1% 22,4%
Sem. 5/8 UT-03: Planificacin Tcnica y Administrativa de la Auditora 10 17,2% 39,7%
Sem. 9 Evaluaciones: Parcial y Prctica (Pruebas y Solucin) 3 5,2% 44,8%
Sem. 10/14 UT-04: Desarrollo de la Auditora: Evidencia y Papeles de Trabajo 15 25,9% 70,7%
Sem. 15/18 UT-05: Comunicacin de Resultados El Informe de Auditora 14 24,1% 94,8%
Sem. 18/19 Evaluaciones: Parcial y Prctica (Pruebas y Solucin) 3 5,2% 100,0%
36 100,0%
(*) Cada clase importa 2 periodos de tiempo

Nota: No se incluye fondo de tiempo para la elaboracin de Situaciones de Aprendizaje, preparacin, correccin de
exmenes, ni otra actividad docente.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ARENS Alvin A.; et al; Auditora un enfoque integral (Edit. Pearson Educacin. Mxico D.F. 2007
MADARIAGA Juan Ma.; Manual Prctico de Auditora; Edit. Deusto; Barcelona; 2004
MANTILLA D. Samuel A. Control Interno: Informe COSO. Edit. ECOE. Bogot. 2005
MANTILLA BLANCO Samuel A.; BLANCO Sandra Y. Auditora del control Interno. Edit. ECOE.
Bogot. 2005
MENDIVIL ESCALANTE Vctor M. Auditoria. . Edit. Thomson Learning. Mxico D.F. 2002
MENDIVIL ESCALANTE Vctor M. Prctica Elemental de Auditoria. Edit. Cengage Learning. Mxico
D.F. 2010
SANCHEZ CURIEL Gabriel. Auditoria de Estados Financieros: Prctica Moderna Integral. Edit.
Pearson Prentice Hall. Mxico DF. 2006

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA (NIAs)

DECLARACIONES DE NORMAS DE AUDITORIA SAS (Statements on Auditing Standards)
CODIGO DE ETICA (CAUB)
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF IFRS)

BLOGS DE LA CTEDRA (MSc. PEDRO BEJARANO VELSQUEZ):

http://pedrobejarano.jimdo.com/
http://sites.google.com/site/pedrobejaranov/
http://www.slideshare.net/pbejaranov

OTROS SITIOS DE INTERNET:

http://www.auditores.org.bo/content/normas-internacionales-de-auditoria-nias
www.auditorescontadoresbolivia.org/:
http://www.nicniif.org/home/novedades/

Tarija, Febrero de 2016

MSc.Lic. PEDRO BEJARANO VELSQUEZ

Direccin: Pasaje M.Baptista 1853
Celular 70221645 Email: pbejaranov@hotmail.com
Tarija-Bolivia

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REFERENCIA CURRICULAR DEL DOCENTE: MSc.Lic. Pedro Bejarano Velsquez

Hoja 1 de 2
NOMBRE: MSc. Lic. Pedro Bejarano Velsquez
CI. N 1788377 Tarija
Direccin:
Pasaje M.Baptista 1853
Celular 70221645 - Email: pbejaranov@hotmail.com
Tarija-Bolivia

FORMACIN PROFESIONAL: Facultad de Ciencias Econmicas y Financieras de la Universidad

Autnoma "Juan Misael Saracho"
* Tcnico Superior en Contabilidad
* Contador General en Provisin Nacional
* Licenciado en Auditoria (Acadmico)
* Auditor Financiero (Provisin Nacional)

ESTUDIOS DE POSGRADO: * Master en Ciencias Econmicas, con Mencin en Inversin y

ACTIVIDAD ACADEMICA:
Ctedras impartidas en la UAJMS:
Ctedras en el Programa Especial de Titulacin PET (CAPE) de la UAJMS:
Gestin Empresarial
* Diplomado en Teora y Prctica Pedaggica Universitaria
* Diplomado en Formacin Basada en Competencias
* Maestra en Ciencias de la Educacin Superior (en curso)
* Diplomado Virtual en Pedagoga y Tecnologas Aplicadas a la
Educacin Superior (en curso)
2008 a 2016 Presupuestos Pblicos y Empresariales; Anlisis de
EEFF, Auditora I, Auditoria II y Taller de
Profesionalizacin;
1993 a 2011 Presupuestos (Profesor Titular)
1985 a 1992 Presupuestos y Balances
1985 Contabilidad I - Diseo de Sistemas Contables
2000/2006 Auditoria de los Sistemas de Administracin y Control
SAYCO
1999 Metodologa para la Elaboracin de Informes
1999 Contabilidad

Docencia (impartida) en el Posgrado UAJMS:

2005 Mdulo: Sistemas de Administracin y Control Oct/05
(Programa: Gestin de la Calidad y Auditora Mdica)
2005 Mdulo 4: Gestin Financiera Nov. a Dic/05
(Programa: Gerencia Bsica de Servicios de Salud)

PUBLICACIONES:

Libro: "PRESUPUESTOS: Planificacin Financiera de la Empresa"(Tarija)

"La Inflacin y los Estados Financieros" ,Edit. por la Universidad Juan Misael Saracho (Tarija)

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REFERENCIA CURRICULAR DEL DOCENTE: MSc.Lic. Pedro Bejarano Velsquez

Hoja 2 de 2

ASPECTOS RELEVANTES:

ltimos Cargos Desempeados:

2013/2016: Docente Titular de la Facultad de Ciencias Econmicas y Financiera (Dedicacin Exclusiva)

2008/2012: Docente Investigador Instituto de Investigaciones Econmicas, Financieras y Administrativas IIEFA
1998/2007: Jefe del Departamento de Organizacin y Mtodos en la Universidad Juan Misael Saracho
1988/2007: Docente Universitario Titular Facultad Ciencias Econmicas y Financieras de la UAJMS.
1994/1998: Jefe del Departamento de Auditoria Interna en la Universidad Juan Misael Saracho
1994/1996: Director Consejo de Administracin en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Catedral
1988/1994: Jefe del Departamento Comercial de COSAALT
1986/1988: Auditor Interno de AROS-TARIJA y COSAALT (Coop. Servicios Agua Potable de Tarija)
1985: Contador en la Corte Departamental Electoral
1984: Gerente a.i. de COINCA Tarija Ltda.

Cursos y Talleres Nacionales y en el Exterior:

Cursos Nacionales:
* Participacin en ms de 100 Seminarios, Cursos de Especialidad y Talleres Nacionales sobre:
Tablero de Comando e Indicadores, Mapas y Planes Estratgicos con el Balanced ScoreCard BSC (Cuadro
de Mando Integral); Auditoria Interna y Externa, Planificacin, Organizacin y Mtodos, Todos los Sistemas de
Administracin y Control de la Ley 1178 (dictados por el CENCAP-Contralora General de la Repblica);
Presupuestos; Administracin Financiera; Decisiones Financieras a corto y largo plazo; Gestin en
Administracin Universitaria; Planificacin y Elaboracin de Proyectos y Polticas Tarifarias en diferentes
rubros; Sistemas de Comercializacin; Transacciones en Comercio Exterior; Reforma Tributaria y Anlisis de la
Ley 843 y 1606; Metodologa de la Investigacin, sobre Problemas Organizacionales; Desarrollo Cooperativo;
etc.

Cursos en el Exterior:
* Participacin en Recife-BRASIL, Medelln-COLOMBIA y Quito-ECUADOR en cursos de:
Estudio Tcnico y Entrenamiento en el rea Comercial en Sistemas Medidos: Sistema Tarifario, Estructura
Orgnica y Operativa, Comercializacin, Micromedicin, Contabilidad y Auditoria Comercial y Asesora
Financiera" (Convenio de Cooperacin Tcnica BID - ATN/SF-2310-BO, Programa de Becas,)

Consultoras
Contraparte Nacional en la Consultora: "Diseo de Tarifas para Servicios con Medidor", Fase 6 de la Cooperacin
Tcnica BID ATN/SF - 2310 - BO, para AROS-TARIJA
Anlisis de la Gestin Empresarial y Planes de Negocios para Entidades Financieras No Bancarias.
Anlisis Organizacional y Estructuras Salariales

Tarija, Febrero de 2016

MSc.Lic. PEDRO BEJARANO VELSQUEZ

Direccin: Pasaje M.Baptista 1853
Celular 70221645 Email: pbejaranov@hotmail.com
Tarija-Bolivia

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