Regi Strode Bien Es in Mue Bles

Sistema Integrado
De Gestin y Control
de las Finanzas Pblicas
Manual para el
REGISTRO
de los
BIENES
INMUEBLES
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DE FINANZAS

PROGRAMA DE MODERNIZACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS
Manual para el
REGISTRO
de los BIENES
INMUEBLES
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA M IN IS TERIO DE FIN ANZ AS

PROGRAMA DE MODERNIZACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS
Julio 1999
MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES
DERECHOS RESERVADOS MINISTERIO DE FINANZAS 1999
ISBN 980-241-040-3
Depsito Legal: lf66319993361982
IMPRESO EN VENEZUELA
CONTENIDO
INTRODUCCIN 1
CAPTULO I. ASPECTOS GENERALES 3
CAPTULO II. BASE LEGAL 9
CAPTULO III. PROCESO GENRICO PARA EL REGISTRO
DE LOS BIENES INMUEBLES 11
Formularios e Instructivos
Registros Auxiliares e Instructivos
Glosario
INTRODUCCIN
SE ENTIENDE COMO SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA el conjunto

de leyes, normas y procedimientos destinados a la obtencin, asignacin,
uso, registro y evaluacin de los recursos financieros del Estado, que
tiene como propsito la eficiencia de la gestin de los mismos para
satisfacer necesidades colectivas.
Un modelo de administracin financiera est integrado cuando las

unidades organizativas y entes que lo conforman actan en forma
absolutamente interrelacionadas bajo la direccin de un nico rgano
coordinador que debe tener la suficiente competencia para reglamentar
el funcionamiento de esta, y cuando el conjunto de principios, normas y
procedimientos que estn vigentes en el sistema son coherentes entre s
y permiten interrelacionar automticamente sus actividades.
Las unidades organizativas que en el sector pblico integran la

administracin financiera, son las responsables de programar y evaluar
el presupuesto, administrar el sistema de recaudacin tributaria y
aduanera, gestionar las operaciones de crdito pblico, programar la
ejecucin de los presupuestos de gastos, administrar el tesoro y
contabilizar, tanto fsica como financieramente, las transacciones
relacionadas con la captacin y colocacin de los fondos pblicos. Los
recursos humanos, materiales, financieros que demanden el
funcionamiento de estas unidades, forman parte de la administracin
financiera.
El Sistema Sigecof ha sido concebido para disear, desarrollar e

implantar un sistema de administracin financiera integrada para todos
los rganos que conforman el gobierno general, el cual contempla los
siguientes componentes:
Sistema de Presupuesto
Sistema de Crdito Pblico
Sistema de Tesorera
Sistema de Contabilidad
Sistema de Gestin Financiera de Recursos Humanos
MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES 1

Sistema de Gestin de Bienes
Sistema de Compras
Los procesos administrativos que ejecuten los organismos pblicos

afectan a uno o varios de estos sistemas simultneamente. Este manual
en particular describe la gestin administrativa que origina registros
durante el proceso de adquisicin de bienes inmuebles.
La organizacin de este manual se conforma por tres captulos y cuatro

anexos, con el siguiente contenido:
Captulo I: se describen los aspectos generales del sistema.
Captulo II: se incluye la base legal vigente que orienta y rige para
el sistema en la actualidad.
Captulo III: se describe el proceso genrico para el Registro de

Bienes Inmuebles.
Anexos: Formularios, Registros Auxiliares y Estados del sistema con

sus correspondientes instructivos, as como las tablas especficas y
glosario.

CAPTULO I. ASPECTOS GENERALES
OBJETIVOS DEL MANUAL ASPECTOS

PARA EL REGISTRO DE CONCEPTUALES
BIENES INMUEBLES BSICOS
El presente Manual tiene como propsito Se entiende por Sistema de Bienes

establecer los criterios, definiciones y Inmuebles el conjunto de principios,
procedimientos, que intervienen en las rganos, normas y procedimientos
operaciones de Adquisicin de Bienes administrativos que intervienen en las
Inmuebles que realiza el Estado en el operaciones que realiza el estado, con el
marco de las autorizaciones legales objeto de administrar los bienes
correspondientes, con el objeto de inmuebles.
identificar las acciones relacionadas con la En trminos generales son operaciones de
administracin de los mismos. registro de bienes inmuebles, las
Igualmente pretende determinar los adquisiciones, incorporaciones,
niveles de responsabilidad que deben reasignaciones y desincorporaciones.
emplearse a los fines de asegurar un El registro de los bienes inmuebles se
apropiado control interno y externo por origina en las siguientes operaciones:
parte de los organismos competentes. Solicitud de asignacin de un bien
Asimismo se pretende garantizar un alto inmueble.
grado de confiabilidad al unificar los Proceso de adquisicin de un bien
registros, lo cual permitir: inmueble.
Una efectiva y eficiente administracin La recepcin del bien inmueble.
del sistema de bienes inmuebles Los bienes de uso inmuebles comprenden
Ofrecer una va para facilitar las el valor de los terrenos, edificios,
auditoras estructuras, instalaciones y obras
Poder suministrar informacin sobre adicionales de carcter fijo, permanente o
todas las operaciones registradas, en el semipermanente, que se encuentren
momento que sean requeridas, lo que a destinados al servicio oficial del Estado.
su vez permite agilizar la toma de Los procesos de las operaciones de
decisiones por parte de los niveles Registro de Bienes Inmuebles reconoce las
gerenciales. siguiente etapas de registro:
En materia de organizacin, el Sistema de Registro y Estados de la Ejecucin del
Adquisicin de Bienes Inmuebles, se rige Presupuesto segn Distribucin
por el principio de centralizacin Administrativa a nivel del SIGECOF
normativa y descentralizacin operativa. CENTRAL.

9 Compromiso. 9 Al precompromiso, acto interno de la
9 Causado. administracin utilizado para garantizar
9 Pagado. el crdito presupuestario.
El registro de estas etapas en la 9 El compromiso, acto mediante el cual
contabilidad permiten informar sobre las un organismo contrae una obligacin
existencias de los bienes inmuebles, asi jurdica o administrativa con terceros,
como sus incorporaciones, reasignaciones derivada de la intencin de adquirir el
y desincorporaciones. bien, mediante la emisin de una orden
El sistema de bienes inmuebles tendr bajo de compra, con indicacin de la
su responsabilidad la administracin de las imputacin presupuestaria.
siguientes tablas: 9 El gasto causado, momento en el cual
Tablas de Responsable Patrimonial el organismo recibe conforme el bien y
Primario su registro constituye el nexo que
Tablas de Estado de Conservacin del integra la ejecucin presupuestaria con
Bien las variaciones patrimoniales, la unidad
Tablas del Verificador del Estado de contable recibir los documentos de
Conservacin del Bien respaldo de registro.
Tablas del Documento Justificativo del Toda esta informacin disponible permitir
Valor preparar la orden de pago, la cual contiene
Tablas de la Situacin del Bien. los datos necesarios para generar
automticamente el registro
presupuestario que estar relacionado con
INTERRELACIN CON
el compromiso correspondiente y que
constituye la tercera etapa distinguida
OTROS SISTEMAS
como pago, momento en el cual se honra
El manual de registro de los bienes una obligacin o se hace efectivo un
inmuebles se relaciona con los anticipo financiero.
componentes del sistema a travs de los
sistemas de Presupuesto, Tesorera, Con el Sistema de Contabilidad
Contabilidad, y Control Interno y Externo.
Todas las etapas (incorporaciones,
Con el Sistema de Presupuesto reasignaciones y desincorporaciones), las
normas de valuacin de los bienes
Para realizar el gasto se requiere contar inmuebles y los criterios y procedimientos
con crditos presupuestarios y la de administracin de los mismos
asignacin de la cuota correspondiente constituyen transacciones que
para comprometerlo. La ejecucin del corresponden registrar en el sistema de
proceso de contrataciones da lugar, en Contabilidad, con el criterio de un nico
primer trmino: registro por transaccin y la utilizacin de
una base de datos que permita obtener
todos los estados y balances requeridos.

En particular el gasto causado respecto a adecuado sistema de control interno y
las partidas referidas a estos bienes, est hacer cumplir las normas de auditora que
comprendida tanto en la ejecucin del se dicten.
presupuesto, como en la contabilidad Utilizando el registro de las transacciones
porque en sta constituye una del sistema de contabilidad referidas a
incorporacin. bienes, se deber verificar peridicamente
Pueden acontecer donaciones que la existencia de los mismos, sus
acrecientan el patrimonio pudiendo no condiciones y el debido aprovechamiento.
estar comprendidas en el clculo del La misma informacin ser utilizada por la
Presupuesto de Ingresos y Gastos. Superintendencia Nacional de Control
Tambin registra las desincorporaciones Interno y Contabilidad Pblica como
por todos los conceptos, depreciacin, rgano responsable de la orientacin del
prdidas con y sin responsabilidad de los control interno y de la direccin de la
agentes, ventas, donaciones, auditora interna en las dependencias y
transferencias, etc. organismos de la Administracin Pblica
Estas transacciones, registrables en el Nacional y por la Contralora General de la
Sistema de Contabilidad, atienden a dos Repblica, responsable del control externo
aspectos bsicos: de la Hacienda Pblica Nacional.
1. El registro de las variaciones, sean stas
incorporaciones, reasignaciones o
desincorporaciones. ORGANIZACIN Y ARCHIVO
2. El asiento permanente, en la DE LOS DOCUMENTOS
contabilidad, de las variaciones en los
lapsos que sean fijados. Con el propsito de facilitar las tareas de
control y la auditora interna o externa, la
Con el Sistema de Tesorera documentacin fsica, soporte de la
informacin contable, deber ser ordenada
La vinculacin inicial se da al momento de y organizada en los centros de registro de
presupuestar la adquisicin de los bienes, los organismos responsables en donde se
contribuyendo a la determinacin de la efectan, sobre la base de las atribuciones
programacin financiera de la Tesorera establecidas en la Ley, as como de la
Nacional. ejecucin del presupuesto de gastos e
Igualmente, el proceso de adquisicin de ingresos, de acuerdo con las siguientes
los bienes se interrelaciona con este instrucciones:
sistema al momento de la transmisin de la Los documentos comprobatorios de todo
ordenacin del pago correspondiente. tipo de transaccin realizada por cada una
de las oficinas y los empleados de
Con los Sistemas de Control Hacienda, que administren, manejen o
custodien fondos u otros bienes nacionales
La autoridad superior de cada organismo deben conservarse permanentemente
es la responsable de mantener un organizados, y numerados por el sistema,

en orden consecutivo en expedientes ESQUEMA DEL FLUJO
fsicos para cada ejercicio presupuestario BSICO DE INFORMACIN
que se ejecuta y separados de los
correspondientes al ejercicio anterior. El esquema que se presenta a continuacin
En el expediente que se abra para las tiene por finalidad mostrar en forma
adquisiciones de bienes inmuebles, cuyo agregada los principales elementos que
nmero ser el del proceso de compra, se participan en el sistema de registro de los
archivarn: Memorndum de solicitud de bienes inmuebles, as como el flujo bsico
compra de bienes inmuebles, punto de de informacin que se procesa y produce
cuenta, ofertas, orden de compra, acta de en el mismo, a partir de la entrada de
avalo para inmuebles, planos, informes datos sobre las transacciones pertinentes
relacionados con los bienes inmuebles, en los respectivos centros de registros.
certificacin de la unidad de contralora
interna del organismo, orden de pago,
documento traslativo de la propiedad.
La dependencia liquidadora o
administradora que no est conectada al
Sistema Integrado de Gestin y Control de
las Finanzas Pblicas (SIGECOF), deber
remitir semanalmente a la dependencia del
nivel central copia de los documentos
relacionados con la transaccin que se
ejecute, a efectos de su incorporacin al
sistema, tal y como se indica en el
desarrollo del proceso genrico que forma
parte del presente manual.

ESQUEMA DE ADQUISICIN DE BIENES INMUEBLES
ENTRADAS DE INFORMACIN INFORMACIN EN BASE DE DATOS
SOBRE TRANSACCIONES SIGECOF LOCAL SIGECOF CENTRAL (SUNACIC)
CENTROS Y MOMENTOS DE REGISTRO FORMULARIOS 1

I. Registro y estados de la ejecucin del
Punto de Cuenta. presupuesto segn distribucin administrativa
Compromiso.
I. Unidades ejecutoras / organismos Acta de Avalo del Inmueble. Causado.
Solicitud de Bienes Inmuebles.
Orden de Pago. Pagado.
Adquisicin de Bienes Inmuebles.
Registro de los Bienes Inmuebles. 1
II. Asientos de orden presupuestario.
REGISTROS A nivel de la ley de presupuesto.
Presupuestario: A nivel de distribucin Compromiso.
II. Tesorera Nacional administrativa y del sistema de Causado.
programacin de la ejecucin Pagado.
Proceso de pagos
Pago por Adquisicin del Bien Precompromiso III. Asientos patrimoniales
Inmueble. Compromiso a) Incorporacin
Causado Cuenta del bien.
Organismo.
Pagado
b) Reasignaciones
Ficha del Inmueble. Cuenta del bien.
Registro auxiliar de Bienes Inmuebles. Organismo.
c) Desincorporacin
Cuenta del bien.
ESTADOS
Organismo.
Estados de Ejecucin Presupuestaria segn
Distribucin Administrativa. d) Pagos
Programacin de la Ejecucin. Orden de pago.
Beneficiarios.
(1) ver procesos para vincular con los momentos de registro.

CAPTULO II. BASE LEGAL
LOS BIENES INMUEBLES SON BIENES NACIONALES;en tal TITULO V. De los Delitos contra la
virtud, en este Captulo se sealan algunas Cosa Pblica. Artculos 58, 71,
de las disposiciones legales y numerales: 1 al 4.
reglamentarias, con indicacin de los Ley Orgnica de la Contralora
artculos que los regulan, las cuales deben General de la Repblica
ser observadas por los funcionarios TITULO I. Captulo I. Disposiciones
encargados de su administracin. Generales. Artculo 1
Constitucin de la Repblica TITULO III. DEL CONTROL DE LA
Bolivariana de Venezuela ADMINISTRACION CENTRAL.
Ley Orgnica de la Hacienda Captulo III. Del Control de los Bienes
Pblica Nacional Nacionales. Artculos 42, 43, 45
TTULO PRELIMINAR. Disposiciones TITULO VI. DE OTRAS FUNCIONES
generales sobre la Hacienda Pblica GENERALES DE CONTROL. Captulo
Nacional. Artculo 1 IV. De las Inspecciones y
TITULO I. Bienes nacionales. Fiscalizaciones. Artculo80
Artculos 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 27, TITULO VIII. DE LAS
28, 30 AVERIGUACIONES
TITULO V. ADMINISTRACION DE ADMINISTRATIVAS. Artculo 113,
LA HACIENDA PUBLICA numerales 1 y 3
NACIONAL. CAPTULO VI. Ley Orgnica que Regula la
Empleados de Hacienda. SECCION Enajenacin de Bienes del Sector
SEGUNDA. Caucin de los empleados Pblico no Afectos a las Industrias
de Hacienda. Artculos 128 y 129 Bsicas
TITULO V. ADMINISTRACION DE Artculos 2, 3, 4, 5, 6, 7
LA HACIENDA PUBLICA Ley de Licitaciones
NACIONAL. CAPTULO VI. Captulo IV. DE LOS
Empleados de Hacienda. SECCION PROCEDIMIENTOS DE LICITACION
TERCERA. Responsabilidad de los Y ADJUDICACION DIRECTA.
empleados de Hacienda. Artculo 140 Artculos 29, numeral 1, 30, numeral
Ley Orgnica de Salvaguarda del 1, 31, numeral 2, 33. numeral 1, 34,
Patrimonio Pblico numeral 3
TITULO IV. De la Responsabilidad Captulo VI. DISPOSICIONES
Administrativa y Civil. Artculo 41, COMUNES A LOS
numerales 1), 2) y 9) PROCEDIMIENTOS DE LICITACION
TITULO V. Del Enriquecimiento y del GENERAL Y LICITACION SELECTIVA.
Procedimiento para su Restitucin al Artculo 57
Patrimonio Pblico Artculo 47

Captulo IX. DISPOSICIONES
FINALES. Artculo 73
Reglamento de la Ley Orgnica de
la Contralora General de la
Repblica
TITULO II. Del Control de la
Administracin Central. Captulo IV.
Del Control de los Bienes Nacionales.
Artculo 24.

CAPTULO III. PROCESO GENRICO
PARA EL REGISTRO DE LOS
BIENES INMUEBLES
SOLICITUD DE BIENES Datos de Entrada

(Memorndum)
INMUEBLES
UNIDAD SOLICITANTE N Campo Fuente
El usuario responsable de efectuar la 1 Nmero del

Memorndum
solicitud de compra Bienes Inmuebles
realizar lo siguiente: 2 Nmero del
a) Si la Unidad solicitante est conectada al Expediente
sistema, ingresar su clave de acceso la 3 Fecha
pantalla mostrar el men asignado a su
rol. Elegir el que corresponda a 4 Solicitud Compra
de Bienes Inmuebles
Memorndum, marcar la casilla de
Compra de Bienes Inmuebles y Organismo
deber cargar los datos sombreados
Cdigo
que se detallan ms adelante.
Los datos no sombreados se generarn Denominacin
automticamente por el sistema
Unidad
relacionando la clave del usuario con el Administradora
organismo, la unidad administradora
que le corresponda, unidad solicitante y Cdigo
la ubicacin geogrfica. De igual Denominacin
manera el sistema colocar el ao, la
fecha y otorgar un nmero secuencial Ubicacin
Geogrfica
o correlativo a cada expediente y
solicitar la carga del nmero del Entidad Federal
Memorndum.
Regin
b) Si la unidad no est conectada al sistema
el funcionario responsable deber Municipio
elaborar l Memorndum en forma
Ciudad
manual y lo enviar a la unidad
Administradora Central. Direccin
Cdigo Postal
5 Imputacin Presupuest.

N Campo Fuente N Campo Fuente
Programa Cdula de
Identidad, RIF, NIT
Subprograma
9 Ttulo de Propiedad o
Proyecto Supletorio
Actividad Nmero
Unidad ejecutora Tomo

Local
Folio
Obra
Fecha
Partida
10 Ubicacin Geogrfica
Subpartida del Inmueble
Genrica
Entidad Federal
Subpartida
Especfica Regin
Subpartida Municipio
Subespecfica
Ciudad
6 Caractersticas del
Bien Inmueble Direccin
7 Datos sobre la Cdigo Postal

propiedad del
Inmueble
11 Tilde de Validacin
Por herencia
12 Observaciones
Planilla
sucesoral
Salida(s)
Acta de Memorndum.
Defuncin
Expediente
Cdula de
Identidad de
los herederos
UNIDAD ADMINISTRADORA
Por Adquisicin CENTRAL
Valor de
Adquisicin La unidad administradora Central recibir
los Memorndum en papel impreso o
8 Datos del propietario
del Inmueble
mediante el sistema, y ser responsable de
analizar la informacin contenida en los
Apellidos, Nombre mismos. De recibir el papel impreso,
y/o Razn Social
ingresar los datos al sistema.

El usuario responsable de la unidad autoridad competente, solicitando la
administradora ingresar su clave de aprobacin de la solicitud de compra de
acceso, la pantalla mostrar el men Bienes Inmuebles.
asignado a su rol y elegir el que
corresponda a Compra de Bienes Datos de Entrada
Inmuebles. En este momento, el sistema (Punto de Cuenta)
verificar la disponibilidad de crdito
presupuestario y cuota, siempre y cuando N Campo Fuente
la unidad solicitante conozca el precio de
1 Nmero de Expediente
adquisicin del inmueble. Si todo est
correcto efectuar la reserva de la cuota Punto de Cuenta
de precompromiso y continuar l tramite,
2 Imprime Punto de
aprobando el memorndum. Cuenta
Datos de Entrada
(Tilde Validacin memorandum) El punto de cuenta se incorporar al
expediente.
N Campo Fuente
Salida(s):
1 Nmero del Punto de Cuenta.
Memorndum
Expediente actualizado.
Salida(s): AUTORIDAD COMPETENTE

Registro del precompromiso.
La autoridad competente ingresar al
Validacin del memorndum.
sistema con su clave de acceso y la pantalla
mostrar el men asignado a su rol. Elegir
La unidad administradora ingresar al
el que corresponda a la autorizacin de la
Solicitud de Compra de Bienes Inmuebles,
el sistema mostrar los procesos de Bienes
el que corresponda a Emisin de Punto
Inmuebles o expedientes que tengan
de Cuenta, el sistema mostrar los
puntos de cuenta pendientes, elegir el
memorndum de Compra de Bienes
que corresponda y marcar el tilde de
Inmuebles o expedientes pendientes de
validacin. Igualmente deber firmar el
punto de cuenta y elegir el que
papel impreso de la Aprobacin de la
corresponda.
Compra de Bienes Inmuebles.
Con est informacin el sistema elaborar
El documento debidamente firmado ser
en forma automtica el formato genrico
remitido nuevamente a la unidad
de Punto de Cuenta, el usuario podr
administradora.
adicionar datos de texto a voluntad,
imprimir el mismo y ser remitido a la

Datos de entrada Si la Divisin est conectada al sistema,
(Punto de Cuenta) ingresar su clave de acceso y la pantalla
N Campo Fuente el que corresponda a Acta de Avalo para
Inmuebles y deber cargar los datos
1 Nmero de Expediente
sombreados que se detallan ms adelante.
2 Tilde Validacin Los datos no sombreados se generarn
Punto de Cuenta automticamente por el sistema
3 Aprobacin o no de relacionando la clave del usuario con el
la compra de Bienes organismo, la unidad administradora que le
Inmuebles
corresponda, unidad solicitante y la
ubicacin geogrfica. De igual manera el
El documento de Aprobacin o no, de sistema colocar el ao, la fecha y otorgar
Solicitud de Compra de Bienes Inmuebles un nmero secuencial o correlativo a cada
se incorporar al expediente. Acta de Avalo para Inmuebles
Si la unidad no est conectada al sistema el
Salida(s): funcionario responsable deber elaborar el
Tilde de Validacin de Punto Acta de avalo para Inmuebles en forma
de Cuenta. manual y lo enviar a la unidad
Expediente. Administradora Central.
Si el Punto de Cuenta no es aprobado, Datos de entrada
prepara notificacin y lo enva a la unidad (Acta de Avalo para inmuebles)
solicitante.
Si el Punto de Cuenta es aprobado solicita N Campo Fuente
ante la Divisin de Inmuebles y Bienes
Inmuebles el avalo del inmueble y la 1 Nmero del Acta de
avalo
preparacin del documento de venta.
2 Smbolo Catastral
3 Zona
UNIDAD COMPETENTE
DE BIENES INMUEBLES 4 Fecha
Da
La Unidad Competente de Bienes
Inmueble recibir el documento de Mes
aprobacin de solicitud de compra de los
Bienes Inmuebles firmado por la autoridad Ao
competente, proceder a realizar el 5 Ingeniero Inspector

avalo al inmueble a comprar y levantar el de la Obra
acta correspondiente.
Nombres,
Apellidos

Cdula de Circuito
Identidad
Estado
6 Perito Avaluador
Distrito
Nombres,
Apellidos Numero
Cdula de Tomo
Identidad
Folios
7 Propietario
Protocolizacin
Persona Natural
Fecha
Nombres,
Apellidos
11 Consideraciones
Cdula de
Identidad 12 Precio de Avalo
Persona Jurdicas 13 Observaciones
Razn Social
Salida(s)
RIF Acta de Avalo para inmuebles.
NIT Expediente Actualizado.
8 Ubicacin Geogrfica El expediente debe estar acompaado del

del Inmueble
Acta del Avalo, Planos, Informes y dems
Entidad Federal documentos, as como deber ingresar al
sistema los datos del documento traslativo
Regin
del inmueble a comprar.
Municipio
Datos de Entrada
Ciudad (Documento Traslativo del Inmueble)
Direccin
N Campo Fuente
Cdigo Postal
Nmero del
9 Linderos inventario
10 Datos de Fecha del registro

Protocolizacin del
inmueble 1 Nmero del
expediente
Oficina Subalterna
de Registro

2 Nmero de catastro 15 Forma de Pago
3 Denominacin del bien Bonos
4 Descripcin del Ttulos o

inmueble Certificados
5 Area del inmueble Abono en cuenta
6 Lindero Norte Mtodo de

depreciacin
7 Lindero Sur
Valor segn libro
8 Lindero Este
16 Imputacin
9 Lindero Oeste presupuestaria
10 Caractersticas del Programa

bien inmueble
Subprograma
Unidad
administradora Proyecto
Cdigo Actividad
Denominacin Unidad Ejecutora

Local
Responsable
Patrimonial Obra
Apellidos y Partida
Nombre
Subpartida
Cdula de genrica
Identidad
Subpartida
11 Denominacin del Especfica
ocupante del
inmueble Subpartida Sub
Especfica
Apellidos y
Nombres 17 Documento traslativo
de la propiedad
Cdula de
Identidad 18 Decreto de
adquisicin de Bienes
12 Fecha de Inmuebles
incorporacin
19 Gaceta Oficial
13 Fecha de ocupacin
14 Valor de adquisicin

N Campo Fuente
20 Incorporacin o
Desincorporacin no
presupuestaria
Cdigo
Denominacin
del bien inmueble
Regin
Entidad Federal
Municipio
Ciudad
Direccin
Cdigo Postal
22 Situacin del Bien

(uso, rezago, venta
etc)
Cdigo
Descripcin
23 situacin legal del

inmueble
Cdigo
Descripcin
24 Tipo de documento de
la situacin legal
Salida(s):
Documento Traslativo del Inmueble.
Expediente Actualizado.

ADQUISICIN DE BIENES Datos de entrada
INMUEBLES (de la Oferta)
N Campo Fuente
La unidad administradora a travs de su 1 Nmero de la oferta
oficina de Administracin de Bienes y
Servicios iniciar los trmites para cumplir 2 Nmero del
Expediente
con el proceso de adquisicin de Bienes
Inmuebles que corresponda: y solicitar Denominacin del
Bien
las ofertas o correspondientes.
Una vez concluido el proceso, ingresar al Descripcin del
sistema con su clave de acceso y la pantalla Inmueble
mostrar el men asignado a su rol. Elegir Area del Inmueble
el que corresponda a Ofertas, marcar la
casilla de Bienes Inmuebles y el sistema Lindero Norte
solicitar la carga de los datos de las Lindero Sur
ofertas seleccionadas que correspondan a
un proceso de compra que ser numerado Lindero Este
en forma automtica por el sistema. Lindero Oeste
El nmero del proceso de compra ser el
nmero de expediente fsico y electrnico. Ubicacin Geogrfica
del Inmueble
El sistema deber imprimir un rotulo con
dicho nmero que ser la etiqueta de la Regin
carpeta o expediente que archive los
Entidad Federal
documentos relacionados a dicho proceso
y acompae el recorrido de todo el Municipio
trmite hasta su recepcin y pago.
Los datos que a continuacin aparecen Ciudad
sombreados sern de carga obligatoria por Direccin

el usuario.
Los datos no sombreados se obtendrn de Cdigo Postal
la informacin contenida en el sistema o se Caractersticas del
generarn como parte del proceso, tales inmueble
como: la fecha y hora de carga.
Denominacin del
Ocupante del
inmueble
Valor de Adquisicin
3 Valor a Cancelar en
Bs

N Campo Fuente Si los importes de la oferta son iguales al
precompromiso, registrar la reserva de
4 Forma de Pago cuota de compromiso, si tiene
Bonos disponibilidad de cuota de compromiso,
caso contrario solicitar marcar la
Ttulos o anulacin de la oferta o la reprogramacin
certificados
de cuota
otros Si los importes de la oferta son inferiores al
precompromiso, registrar la disminucin
5 Indemnizaciones
del precompromiso y verificar la
6 Observaciones disponibilidad de cuota de compromiso y
reservar la misma.
Salida(s):
Con esta informacin el sistema verifica el
Registro del Precompromiso.
registro del precompromiso y la
disponibilidad de la cuota de compromiso. Reserva de la cuota de compromiso.
Si los importes de la oferta son superiores

al registro del precompromiso verifica la
disponibilidad de crdito presupuestario y UNIDAD ADMINISTRADORA
de cuota de compromiso.
La unidad administradora ingresar al
a) De no tener crdito disponible:
El sistema genera un aviso para que se
anule la oferta o se solicite una
el que corresponda a Emisin de Punto
modificacin presupuestaria y si
de Cuenta, el sistema mostrar los
corresponde una reprogramacin de
procesos de compra de Bienes Inmuebles
cuota de compromiso.
o expedientes pendientes de Punto de
b) De no tener cuota disponible
Cuenta, elegir el que corresponda.
El sistema genera un aviso para que se
Con esta informacin el sistema elaborar
anule la oferta o se solicite una
en forma automtica el formato genrico
reprogramacin de cuota de
de Punto de Cuenta, el usuario podr
compromiso.
adicionar datos de texto a voluntad,
c) Si tiene crdito disponible y cuota de
imprimir el mismo y ser remitido a la
compromiso:
autoridad competente solicitando la
Registra en el sistema el ajuste del
aprobacin del proceso de adquisicin de
precompromiso y la reserva de la cuota
bienes inmuebles.
de compromiso.

Datos de entrada Datos de entrada
(Punto de Cuenta) (Punto de Cuenta)
1 Nmero de Expediente 1 Nmero de Expediente
Punto de Cuenta de Punto de Cuenta
2 Imprime Punto de 3 Aprobacin o no de

Cuenta la adquisicin de
inmuebles
Salida(s):
El Punto de Cuenta se incorporar al
Tilde de Validacin de Punto
expediente. de Cuenta.
"Expediente".
Salida(s):
Punto de Cuenta
"Expediente". Si el Punto de Cuenta no es aprobado,
prepara notificacin y lo enva a la unidad
Solicitante.
AUTORIDAD COMPETENTE Si el Punto de Cuenta es aprobado,prepara
notificacin y solicita a la oficina de
La autoridad competente ingresar al administracin de bienes y servicios, y a la
sistema con su clave de acceso y la pantalla Consultora Jridica la preparacin del
mostrar el men asignado a su rol. Elegir documento de compra-venta
el que corresponda a la autorizacin de La emisin del documento de compra -
adquisicin de inmuebles y comunica a los venta generar en el sistema el registro
proveedores la decisin de la compra de presupuestario del compromiso y marcar
los Bienes Inmuebles, el sistema mostrar en el auxiliar de proveedores el atributo
los procesos de adquisicin de bienes de beneficiario.
inmuebles que tengan puntos de cuenta El proceso de compra o expediente fsico y
pendientes, elegir el que corresponda y electrnico ser remitido a Contralora
marcar el tilde de validacin, igualmente Interna para la certificacin del
deber firmar el papel impreso de la cumplimiento del artculo No. 21 de la
Aprobacin de la Adquisicin de bienes LOCGR.
inmuebles
El documento debidamente firmado ser
remitido nuevamente a la unidad
administradora.

CONTRALORA INTERNA UNIDAD ADMINISTRADORA
La Contralora Interna recibir el proceso La unidad administradora recibir el

de compra o expediente en forma fsica o proceso de compra o expediente fsico y
electrnica, ser responsable de verificar electrnico, con tilde de certificacin o de
que se haya cumplido lo establecido en el observacin de la Contralora Interna.
artculo No. 21 de la LOCGR . Ingresar al sistema con su clave de acceso
Si todo est correcto, ingresar al sistema y la pantalla mostrar el men asignado a
con su clave de acceso y la pantalla su rol. Elegir el que corresponda a
mostrar el men asignado a su rol. Elegir Adqusicin de Bienes Inmuebles, el
el que corresponda a Certificacin sistema mostrar los procesos de compra
Contralora Interna, el sistema mostrar o expedientes remitidos por la Contralora
los procesos de compra o expedientes Interna.
pendientes de certificacin, elegir el que
corresponda y marcar el tilde de Datos de Entrada
certificacin.
Si tiene observaciones, elaborar N Campo Fuente
memorndum con sus observaciones y lo
1 Nmero del proceso de
enviar a la unidad administradora anexo al compra o expediente
proceso de compra o expediente,
marcando en el sistema el tilde de 2 Anulacin o Firma
observacin.
Datos de Entrada a) Si tiene observaciones, podr anular el

proceso de compra o instruir la
N Campo Fuente correccin de los errores u
observaciones de la Contralora Interna,
1 Nmero del proceso
de compra o quedando el trmite pendiente.
expediente Si se anula el proceso de compra
2 Tilde de Certificacin
debern anularse tambin los registro
o de observacin auxiliares y elaborarse los reversos de
asientos contables que correspondan.
b) Si la certificacin es favorable, la unidad
Salida:
administradora registrar en el sistema
Certificacin u observacin del
cumplimiento de los elementos el compromiso y los asientos contables.
previstos en el artculo 21 de la
L.O.C.G.R (tilde de certificacin).

Compromiso
Asiento
Autorizacin para gastos
a: Crditos presupuestarios
comprometidos.
Salida(s):
Registro Presupuestario del
Compromiso.
Uso de la cuota de compromiso.
Anulacin del Precompromiso.
Asientos Contables.

ELABORACION DE LA ORDEN Datos de Entrada
(Generacin de la Orden de Pago)
DE PAGO
UNIDAD ADMINISTRADORA N Campo Fuente

CENTRAL
1 Nmero del proceso
o expediente
La Unidad Administradora Central cuando
estime conveniente, ingresar al sistema 2 Generar o Anular
con su clave de acceso y la pantalla Orden de Pago

el que corresponda a Generar Ordenes Si la instruccin del usuario gener la
de Pago, el sistema mostrar las distintas orden de pago, el sistema mostrar en
opciones y el usuario deber marcar la pantalla la informacin de la orden de pago
casilla denominada Pagos a Proveedores. en el formato preestablecido Si est
Con este dato el sistema buscar todos los correcta aceptar la generacin.
procesos o expedientes que estn Para la generacin de la orden de pago, el
pendientes de pago a proveedores, el sistema identificar los datos necesarios
usuario deber elegir el que corresponda o segn el formato que se detalla ms
anotar el nmero del proceso o delante, de todos los documentos del
expediente. La pantalla deber mostrar proceso o expediente, tales como por
toda la informacin relacionada a dicho ejemplo: imputacin presupuestaria,
proceso o expedientes, desde el condiciones de pago, beneficiario, Por este
memorndum de solicitud, el avalo, el motivo no es necesario volver a cargar los
documento traslativo, la oferta, el punto datos.
de cuenta,etc. que podr ser observada En forma automtica el sistema asignar un
de acuerdo al inters del usuario. numero secuencial o correlativo, fecha y
El usuario es responsable de analizar la hora a la Orden de Pago.
informacin y si todo est correcto deber Con la aceptacin de la orden de pago, el
instruir la generacin de la orden de pago sistema registrar la ejecucin
para cancelar la Compra de Bienes presupuestaria del causado, actualizar el
Inmuebles. igualmente es responsable de auxiliar de Ordenes de Pago, incluir dicho
su verificacin y podr anularla si no est documento al proceso o expediente y
de acuerdo. elaborar los asientos de partida doble en
la contabilidad general, cuyo ejemplo se
muestra a continuacin:

Datos de Entrada N Campo Fuente
(De la Orden de Pago)
Monto en letras
N Campo Fuente Tipo de registro

(causado y Pago)
1 Nmero del proceso
de compra o Fuente de
expediente financiamiento
2 Nmero del punto de Fecha de Pago

cuenta de aprobacin
Documento de
Nmero de la orden respaldo
de pago
Tipo
Ao
Nmero
Fecha
Forma de Pago
Organismo (Directa)
Cdigo Imputacin
Presupuestaria
Denominacin
Programa
Ubicacin
Geogrfica Subprograma
Regin Proyecto
Entidad federal Actividad
Ciudad Unidad Ejecutora

local
Beneficiario
Obra
Cdula de
Identidad Partida
Apellidos y Subpartida
Nombres Genrica
3 Entidad Bancaria Subpartida

Especfica
Cdigo
Subpartida
Denominacin Subespecfica
4 Cuenta Monto
Tipo Retenciones
Nmero

N Campo Fuente
CENTRAL
5 Cesionario/Autorizado
a Cobrar La unidad administradora central cuando lo
RIF,NIT C.I
estime conveniente, ingresar al sistema
con su clave de acceso y la pantalla
Apellidos y mostrar el men asignado a su rol. Elegir
Nombres
el que corresponda a Imprimir Ordenes
6 Entidad bancaria de Pago, el sistema mostrar las ordenes
de pago pendientes de impresin y el
Cdigo
usuario deber seleccionar el nmero de la
Denominacin orden de pago que desee imprimir.
Con este dato la pantalla mostrar la
7 Cuenta
informacin relacionada a esa orden de
Tipo pago, la tabla de beneficiarios, los asientos
contables, etc.
Nmero El usuario ser responsable de analizar la
8 Concepto del pago informacin y si todo esta correcto deber
instruir la impresin de la orden de pago y
remitirla a la autoridad competente para su
Salida(s):
firma. Igualmente podr anularla si
"Orden de pago (Registrada)".
procede.
"Registro del causado"
"Asientos Contables" Datos de Entrada
N Campo Fuente
Asiento
Crditos Presupuestarios Comprometidos 1 Nmero de la Orden
de Pago
a: Crditos Presupuestarios
Causados. 2 Imprimir o Anular
Asiento Orden de Pago
Bienes Inmuebles en Proceso de
Adquisicin
a: Cuentas por Pagar- Proveedores. Salida(s):
"Orden de pago (impresa)".
Salida(s):
Orden de Pago (registrada).
Registro del gasto causado.
Asientos Contables.

Salida(s):
AUTORIDAD COMPETENTE
Orden de Pago (firmada).
La autoridad competente recibir la orden Tilde de validacin de la Orden
de Pago.
de pago fsico y electrnico, para su firma.
Ingresar al sistema con su clave de acceso
y la pantalla mostrar el men asignado a
su rol. Elegir el que corresponda a Firma UNIDAD ADMINISTRADORA
Orden de Pago, el sistema mostrar las CENTRAL
ordenes de pago pendientes de firma y el
La unidad administradora central recibe el
usuario deber seleccionar el nmero de la
formato fsico de la orden de pago firmada
orden de pago que desee firmar.
y se encarga de enviarla a la Tesorera
Con este dato la pantalla deber mostrar
Nacional, para que tramite su pago.
toda la informacin relacionada a esa
orden de pago, desde el memorndum de
solicitud, el avalo, el documento
traslativo, la oferta, etc. que podr ser TESORERA NACIONAL
observada de acuerdo al inters del
La Tesorera Nacional recibe y valida la
usuario.
orden de pago se emite el cheque o los
Si est de acuerdo deber marcar el tilde
bonos , ttulos o certificados y los remite a
de la firma de la Orden de pago y firmar
la unidad administradora central para que
los formatos fsicos de las ordenes de
efecte su correspondiente entrega al
pago.
momento de efectuarse la firma del
Una vez registrado el tilde de la firma de la
documento traslativo de Bienes Inmuebles.
orden de pago, el sistema enviar
automticamente la orden de pago a la
Tesorera Nacional. Salida(s):
La autoridad competente enviar a la Tilde de la recepcin fsica de la
unidad administradora central el formato Orden de Pago (firmada).
fsico de la orden de pago firmada para Instruccin de Pago.(Tesorera
que contine con el proceso. Nacional)
"Registro presupuestario del pago"
Datos de Entrada "Libro Auxiliar de Banco"
"(SIGECOF/Tesorera) actualizado
"Registro de cuotas de
N Campo Fuente desembolso"(SIGECOF/Tesorera)
actualizado
1 Nmero de la Orden
"Asientos Contables."
de Pago
2 Tilde de validacin de
la Orden de Pago

Pago
Crditos Presupuestarios Causados
a: Crditos Presupuestarios Pagados.
Bienes de Uso
a: Bienes inmuebles en Proceso de
Adquisicin

REGISTRO DE LOS BIENES
N Campo Fuente
INMUEBLES
2 Organismo titular del
LA UNIDAD ADMINISTRADORA inmueble
CENTRAL Cdigo
Recibe de la Tesorera Nacional el Denominacin

Cheque, los bonos o los ttulos o
Unidad
certificados efecta la entrega de los administradora
mismos en el momento de la firma del
documento de Bienes Inmuebles. Cdigo
Una vez recibido el documento de Bienes Denominacin
Inmuebles la unidad administradora
proceder a actualizar los datos el bien Responsable
Patrimonial
adquirido, registrndolo como propiedad
de la Nacin. Apellidos y
Nombre
Datos de Entrada
Cdula de
(Documento de Bienes Inmuebles) Identidad
y Ficha del Bien
3 Denominacin del
ocupante del
N Campo Fuente inmueble
Fecha del registro Apellidos y

Nombres y /o
Razn Social
1 Nmero del
expediente
RIF, NIT o C.I
Nmero de catastro
Fecha de
incorporacin
Denominacin del bien
4 Organismo que pose
Descripcin del el inmueble en
inmueble adscripcin o
contrato
Area del inmueble
Cdigo
Lindero Norte
Denominacin
Lindero Sur
5 Fecha de adscripcin
Lindero Este o contrato
Lindero Oeste Fecha de ocupacin
Caractersticas del Valor de adquisicin

bien inmueble

Forma de Pago Denominacin
Bonos Monto
Ttulos o Ubicacin Geogrfica

certificados del bien inmueble
Abono en cuenta Regin
Mtodo de Entidad Federal

depreciacin
Municipio
Valor segn libro
Ciudad
Cdigo y descripcin
de la imputacin Direccin
presupuestaria
Cdigo Postal
Programa
Situacin del Bien
Subprograma (uso, rezago, venta
etc)
Proyecto
Cdigo
Actividad
Descripcin
Unidad Ejecutora
Local Planilla de
Liquidacin
Obra
Nmero
Partida
Fecha
Subpartida
Genrica situacin legal del
inmueble
Subpartida
Especfica Cdigo
Subpartida Sub Descripcin

Especfica
Tipo de documento de
Documento traslativo la situacin legal
de la propiedad
Empresa de Seguros
2 Incorporacin,
reasignacin o N de Pliza
Desincorporacin no
presupuestaria Vigencia de la Pliza
Cdigo Monto Asegurado

N Campo Fuente Asientos
Bienes de Uso
Estado de
Conservacin del
a: Bienes Inmuebles en Proceso de
inmueble Adquisicin.
Cuentas por Pagar a Proveedores
Cdigo
a: Impuesto sobre la Renta
Denominacin Banco Central de Venezuela
(Cuenta Tesorera Nacional).
Verificador del
Inmueble
Nombre o Razn Salida(s):

Social
Registro del Documento de Bienes
Inmuebles
RIF,NIT o C.I
Ficha del Bien Inmueble(Actualizada)
Contrato de Registro Auxiliar de Bienes
mantenimiento Inmuebles
Nmero de contrato Asientos Contables
Vigencia
Empresa que presta

el servicio
Canon de
arrendamiento
Fecha de inicio de
ocupacin
Fecha probable de
desocupacin
Plazo Acordado
utilizado
Monto del Ajuste del

valor del inmueble
Causas de Ajustes al
valor del Inmueble
Adiciones
Mejoras
reparaciones
3 Observaciones

FORMULARIOS
e INSTRUCTIVOS
RELACIN
FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS
1. PUNTO DE CUENTA.
2. ACTA DE AVALO DE INMUEBLES.
3. ORDEN DE PAGO CON SUS ANEXOS.

MINISTERIO DE FINANZAS
SIGECOF PUNTO DE CUENTA
PUNTO DE CUENTA
Al: PUNTO N: Ag. N:

Presentada
Por: Fecha:
ASUNTO:
MONTO:
RESULTADO
APROBADO: NEGADO: DIFERIDO: VISTO:
INSTRUCCIONES:
PROPOSICIN:
Imputacin Presupuestaria
PG SP PY AC UEL OB PA GE ES SE
PREPARADO POR: FECHA:

Ministerio de Finanzas N
SIGECOF Fecha:
ACTA DE AVALO DE INMUEBLES
Smb.Cat. Zona:
Los suscritos: __________________________________________________

Convenidos en firmar la presente Acta de Avalo, el primero en su carcter de Ingeniero Inspector de la
Obra:__________________________________ y como constancia de requerirse para la misma y el
segundo en funciones del Perito Avaluador del ____________________________ por el justiprecio
establecido, segn el rea determinada por topgrafos de este Despacho al inmueble propiedad de
_____________________________________, Cdula de Identidad N ____________.
R.I.F.
N.I.T. N:_________
C.I.
Ubicacin Geogrfica
Regin ___________ Entidad Federal ___________ Municipio ___________

Ciudad ___________ Direccin ___________________________________ Cdigo Postal ______
Linderos
Norte __________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Sur ___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Este ___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Oeste __________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Datos del Documento Datos del Registro

N Tomo Folio Protocolo Fecha Ofic. Sub. Reg. Circuito Estado/Distrito
Por lo expuesto en el anexo, el precio justo es de:

Monto en Letras: _______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Por el Ministerio El Propietario
Apellido(s) y Nombre(s): _____________ Apellido(s) y Nombre(s): _____________ Apellido(s) y Nombre(s): _____________

________________________________ ________________________________ ________________________________
Cdula de Identidad: _______________ Cdula de Identidad: _______________ Cdula de Identidad: _______________
Firma: __________________________ Firma: __________________________ Firma: __________________________

1 N
SIGECOF
ORDEN DE PAGO 2 Fecha: / /
3 Ao 4 Organismo
5 Unidad Administradora
Regin: Entidad Federal
Municipio Ciudad
7 Beneficiario
R.I.F N.I.T C.I
Nombre
N
Abonese en
Banco Cta.. N
La cantidad de
8 Tipo de registro 9 Documento de respaldo
Causado Compromiso y causado Tipo N Fecha de pago / /
10 11 Forma de Pago 12 Medio de Pago
Fuente de financiamiento Avance
Directa
13 14 15
Imputacin Presupuestaria Denominacin Monto Bs..
PRO SP PY AC UEL OB PA GE ES SE
16
19
R.C.P. N Total Bs..
17 Retenciones (1)
Concepto de pago / Observaciones
20 18
Neto a pagar Bs..
R.I.F. N.I.T C.I

21 Cesionario autorizado
N
Autorizado a cobrar
Cta. N
Abonese en Banco
22 Para uso de la Tesorera Nacional
Cta.Cte.TN: Banco N Fecha: / /

23 Firmas Autorizadas
Director de Ordenador de Pago o Contralora General de Tesorera Nacional

Administracin Delegado la Repblica
Pgina de
Retenciones
Cdigo Descripcin Monto
Total
MINISTERIO DE FINANZAS N
SIGECOF ORDEN DE PAGO
(ANEXO)
Imputacin presupuestaria
PRO SP PY AC U.E.L. OB PA GE ES SE Denominacin Monto Bs.
Total Bs.
INSTRUCTIVO AL FORMULARIO
ORDEN DE PAGO
OBJETIVO
Denominacin del Formulario:

Orden de Pago
Objetivo:
Servir como documento base de registro de la fase del gasto causado y/o de las solicitudes de
pago a la Tesorera Nacional, y de comprobante de los pagos efectuados por sta.
Preparacin:
La unidad administradora donde se genere el gasto es la responsable de su preparacin. El
original debe ser remitido por la Unidad Administradora Central a la Tesorera Nacional.
Distribucin: Original: Tesorera Nacional
Copia: Unidad Administradora Central
LLENADO DEL FORMULARIO
1. N
Nmero que identifica a cada Orden de Pago. Este dato, que ser consecutivo y por ao
fiscal (inicializandose con l numero 1), se asignar por el sistema, en forma automtica.
2. FECHA
Da, Mes y Ao en que se emiti la Orden de Pago.

3. AO
Escriba el ao correspondiente al ejercicio presupuestario.

4. ORGANISMO
Indique el cdigo y denominacin del organismo que elabora la Orden de Pago.

5. UNIDAD ADMINISTRADORA
Registre el cdigo de la Unidad Administradora que elabora la Orden de Pago.

6. UBICACIN GEOGRFICA
Regin
Indique el cdigo de la Regin donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora (ver
Tabla de Regiones).
Entidad Federal
Indique el cdigo de la Entidad Federal donde se encuentra ubicada la Unidad
Administradora (ver Tabla de Entidades Federales).
Municipio
Indique el cdigo del Municipio donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora (ver
Tabla de Municipios).
Ciudad
Indique la ciudad donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora.
7. BENEFICIARIO
Apellido(s) y Nombre(s) / Razn Social

Escriba Apellido(s) y nombre(s) del beneficiario de la orden de pago si se trata de persona
natural; la razn social, si se trata de persona jurdica; o nombre del organismo, si es del
sector pblico.
R.I.F / N.I.T / C.I
Marque con una X el tipo de identificacin que tiene asignado el Beneficiario (Registro de
identificacin fiscal, Nmero de identificacin tributaria o Cdula de identidad).
N
Indique el nmero correspondiente al tipo de identificacin que posee el beneficiario.
Banco
Registre el cdigo del Banco, donde el beneficiario desee que le depositen el monto de la
Orden de Pago.
Cta N
Registre el nmero de la cuenta bancaria donde se abonar el monto de la Orden de Pago.
La cantidad de
Indique el monto total en letras al que asciende la Orden de Pago (debe ser igual al monto
a pagar en nmeros).
8. TIPO DE REGISTRO
Marque con una X la etapa del gasto que corresponda: causado, o compromiso y
causado.
9. DOCUMENTO DE RESPALDO
Tipo:
Registre el cdigo correspondiente al tipo de documento que sirve de base para el registro
del compromiso (ver tabla de documentos de respaldo).
N:
Indique el nmero que identifica al documento de respaldo del registro del compromiso.
Fecha de Pago:
Anote la fecha (da, mes y ao) en la cual se debe efectuar el pago de la obligacin.
Fuente de Financiamiento
Indique el cdigo que corresponda a la fuente de financiamiento (ver tabla de Fuente de
Financiamiento).
Forma de Pago
Marque con una X el tipo de Orden de Pago a ser emitida (Directa o Avance).
Directa: Si la Orden de Pago se emite a nombre del legitimo Beneficiario, con cargo a la
Tesorera Nacional
Avance: Entrega de fondos del Tesoro Nacional efectuadas por los ordenadores de pago a
funcionarios del respectivo organismo, de conformidad con lo establecido en el
Reglamento de la Ley Orgnica de Rgimen Presupuestario sobre Avances o Adelantos de
Fondos, para que cancelen gastos presupuestarios a sus beneficiarios.
Cuando se marque este campo, se debe indicar en la casilla de Observaciones el tipo de
fondo en avance de que se trata:
Fondos en anticipo
Fondos en avance para el pago de remuneraciones al personal
Fondos en avance para cancelar gastos de seguridad y defensa del Estado
Fondos para adquirir divisas al Banco Central de Venezuela a ser depositadas en el Fondo
en Fideicomiso en el Fondo de Inversiones de Venezuela.
10. MEDIO DE PAGO:
Indique el cdigo correspondiente al tipo de instrumento de pago: abono en cuenta,

transferencia, carta de crdito, titulo o bono de la deuda pblica, efectivo. El sistema
suministrar la denominacin del medio de pago.
11. IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
Indique el cdigo del gasto a ser cancelado.

Indique tambin el cdigo de la unidad ejecutora local. Si la orden de pago es para cancelar
gastos de ms de una unidad ejecutora local, utilice el anexo a la orden de pago, elaborado
para tal finalidad, con indicacin de los respectivos conceptos de gastos y montos.
PRO: Programa
SP: Subprograma
PY: Proyecto
AC: Actividad
U E L: Unidad Ejecutora Local
OB: Obra
PT: Partida
GE: Subpartida genrica
ES: Subpartida especfica
SE: Subpartida Subespecifica
12. DENOMINACIN
Indique la denominacin de la partida presupuestaria que corresponda.

13. MONTO BS
Registre el monto en bolvares de la orden de pago

14. TOTAL BS
Registre la sumatoria de los valores indicados en la columna de Monto Bs.

15. RETENCIONES (1)
Indique el monto en bolvares del total de retenciones que se debe efectuar a la Orden de
Pago. En formato anexo, relacione detalladamente cada una de las retenciones efectuadas.
16. NETO A PAGAR BS
Registre el monto neto a pagar en bolvares. Este monto se obtendr de restarle el monto
total de retenciones (si las hubiese) al monto total en bolvares.
17. R.C.P
Este campo deber ser llenado cuando se trate de financiamiento extraordinario, el cual
est asociado a un registro de crdito publico. Anote el nmero del registro de crdito
pblico correspondiente a la Operacin de Crdito (Ver expediente).
18. CONCEPTO DE PAGO/ OBSERVACIONES
Indique el motivo por el cual se genera el pago o anote cualquier comentario que considere
relevante con respecto a la Orden de Pago.
En este campo se debe indicar, cuando proceda, el tipo de avance de que se trate segn lo
indicado en el numeral 11 de este instructivo.
19. CESIONARIO AUTORIZADO/AUTORIZADO A COBRAR
Marque con una X en el recuadro que corresponda, as:

Cesionario autorizado: si se ha cedido el monto de la Orden de Pago a un tercero.
Autorizado a cobrar: si el beneficiario autoriza a otra persona a cobrar el monto de la
Orden de Pago.
Nota: Escriba apellido(s), nombre(s) y cdula de identidad del cesionario o del autorizado
a cobrar.
R.I.F / N.I.T / C.I
Indique el nmero de la cdula de identidad, el nmero del registro de identificacin fiscal
o el nmero de identificacin fiscal del autorizado a cobrar o del cesionario autorizado.
Cuando se trate de persona jurdica, indique el nmero del registro de identificacin fiscal.
Abnese en Banco
Indique el cdigo de la institucin financiera (Banco) donde el cesionario autorizado desee
que le depositen el monto de la Orden de Pago.
Cta N
Registre el nmero de cuenta del autorizado a cobrar o del cesionario autorizado donde se
abonara el monto de la Orden de Pago.
20. PARA USO DE LA TESORERA NACIONAL
Cta. Cte. TN Banco

Indique el cdigo del Banco donde la Tesorera Nacional posee la cuenta corriente, con
cargo a la cual se efecta el pago.
N
Indique el nmero de la cuenta corriente, en el banco mencionado, con cargo a la cual la
Tesorera Nacional efecta el pago.
Fecha:
Da, mes y ao en el cual la Tesorera Nacional gira instrucciones al Banco Central de
Venezuela para que se efecte el abono en cuenta al Beneficiario.
21. FIRMAS AUTORIZADAS
Espacio reservado slo para las firmas de las personas legalmente autorizadas por ley o por
delegacin, las cuales se estamparn en el original del formulario y en la copia N Uno (1)
dejando el resto de las copias sin firmar
Director de Administracin
Estampe la firma del Director de Administracin en seal de aprobacin
Ordenador de Pago o Delegado
Estampe la firma de funcionario autorizado que ordena el pago o su delegado (de
conformidad al artculo N44 de la ley Orgnica de Rgimen Presupuestario), en seal de
aprobacin.
Contralora General de la Repblica
Estampe la firma autorizada del Contralor General de la Repblica o de su delegado en
seal de aprobacin (de conformidad con lo establecido en los artculos N36 y 37 de la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y en el reglamento de la Ley
Orgnica de Rgimen Presupuestario).
Tesorera Nacional
Estampe la firma autorizada del Tesorero (de conformidad con el artculo N86 de la Ley
Orgnica de la Hacienda Pblica Nacional), en seal de aprobacin.
Instructivo del Anexo
Indique los montos que para cada crdito presupuestario sealado en la orden de pago le
corresponde a cada unidad ejecutora local (UEL).
El monto de cada crdito presupuestario indicado en la orden de pago debe ser igual a la
suma de dichos crditos al nivel de las unidades ejecutoras locales incluidas en el Anexo.
Al monto total de la orden de pago debe ser igual a la suma de los crditos
correspondientes a las unidades ejecutoras locales.
REGISTROS
AUXILIARES
e INSTRUCTIVOS
RELACIN
REGISTROS AUXILIARES E INSTRUCTIVOS
1. FICHA DE LOS BIENES INMUEBLES.
2. MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARA.
3. REGISTRO AUXILIAR DE LOS BIENES MUEBLES, MATERIALES, INMUEBLES.

FICHA DE LOS BIENES INMUEBLES
I N F O R M A C I O N
Nmero Detalle
1 Denominacin del bien
2 Nmero del expediente
3 Nmero de catastro
4 Descripcin del inmueble
5 Area del inmueble
6 Caractersticas del bien inmueble
7 Cdigo y denominacin del organismo titular de los bienes
inmuebles
8 Cdigo y denominacin de la unidad administradora
9 Valor de adquisicin
10 Incorporacin presupuestaria No presupuestaria
11 Cdigo y descripcin de la imputacin presupuestaria
12 Cdigo, apellidos y nombres, denominacin del organismo, entidad
o razn social de quien se adquiere el inmueble
13 Cdigo y descripcin de las incorporaciones no presupuestarias
14 Cdigo y denominacin del organismo o entidad que posee el
inmueble en adscripcin
15 Ubicacin Geogrfica del inmueble
16 Regin
17 Entidad Federal
18 Municipio
19 Ciudad
20 Cdula de identidad y nombre del responsable patrimonial
21 Cdigo y descripcin del tipo de situacin contable (uso,
desafectados de uso para la venta y otros.
22 Cdigo y descripcin del tipo de situacin legal del inmueble
23 Tipo de documento de la situacin legal
24 Cdula de Identidad, apellidos y nombres o nmero del Registro de
Informacin Fiscal (R.I.F) / Nmero de Identificacin Tributaria
(N.I.T),
razn social ocupante del inmueble
25 Cdigo y denominacin del organismo ocupante del inmueble
26 Fecha del acta de adscripcin
27 Fecha del contrato
28 Nmero y fecha de la planilla de liquidacin
29 Monto del canon de arrendamiento
30 Fecha de inicio de la ocupacin
31 Fecha probable de desocupacin
32 Plazo acordado
33 Utilizacin
34 Cdigo y denominacin del mtodo de depreciacin
35 Procedimiento de clculo para la depreciacin
36 Tipo y cdigo de la reasignacin
37 Fecha de la reasignacin
38 Cdigo y descripcin del estado de conservacin del inmueble
39 Motivos del estado de conservacin del inmueble
40 Cdula de Identidad y nombre del verificador
41 Nmero del contrato de mantenimiento
42 Cdula de identidad, apellidos y nombres o nmero del Registro de
Informacin Fiscal (R.I.F)/ Nmero de Identificacin Tributaria
(N.I.T),
Razn social del proveedor de servicio de mantenimiento
43 Fecha de vigencia: Inicio y finalizacin del contrato de
mantenimiento
44 Causa del ajuste de valor (Adiciones, mejoras, reparaciones)
45 Monto del ajuste
46 Tipo y nmero de documento
47 Tipo de clusula restrictiva
48 Documento y nmero del tipo de clusula restrictiva
49 Cdigo y descripcin de la causa de desincorporacin
50 Fecha de desincorporacin
51 Monto de la desincorporacin segn avalo
52 Registro de Informacin Fiscal (R.I.F) de la empresa aseguradora
53 Nmero de pliza de seguro
54 Perodo de cobertura: Inicio y finalizacin de la pliza de seguro
55 Monto de la pliza de seguro
56 Fecha de vigencia de la pliza de seguro
SIGECOF
MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
1. Organismo 2. Unidad Administradora 3. Regin y Ent. Federal

Cdigo Denominacin Cdigo Denominacin
4. Ao 5. Imputacin Presupuestaria 6. Crditos Presupuestarios ( Bs.) 7. Fuente Financiamiento

PRO SP PY AC UEL OB PA GE ES SE Denominacin Inicial Modificaciones Acordado Cdigo
8. Registro 9. Descripcin 10. Doc. Soporte 11. N de 12. Pre- 13. Tilde 14. 15. 16. Gastos 17. 18. Tilde 19. 20. 21.
Registro compromiso Validacin Compromiso Disponibilidad Causados Tilde Recepcin Compromiso Pagos Deuda
Asociado Firma Fsica O/P no causados
N Fecha N Tipo en TN
O/P
22.
Total Mes
23.
Total Acumulado
INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO
MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVO
Mantener un registro actualizado, al mnimo nivel de la partida objeto de gasto, de todos los
momentos vinculados con la ejecucin del presupuesto de gastos y reflejar de manera
permanente la disponibilidad del crdito presupuestario asignado a las unidades ejecutoras
locales.
DATOS A INDICAR
1. ORGANISMO
Cdigo y la denominacin del Organismo

Cdigo y denominacin de la Unidad Administradora

3. REGIN Y ENTIDAD FEDERAL
Cdigo de la regin y de la entidad federal donde est ubicada la Unidad Administradora

(ver tabla de codificacin).
4. AO
Ejercicio presupuestario vigente

5. IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
Cdigo relacionado con la imputacin presupuestaria del crdito al mnimo nivel, as como
la denominacin de la sub-especfica correspondiente.
6. CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Crditos presupuestarios asignados a la partida que se est ejecutando, expresados en

bolvares, de acuerdo a la siguiente discriminacin:
Monto inicial asignado en la distribucin administrativa
Monto de las modificaciones presupuestarias aprobadas durante la ejecucin
Sumatoria entre el crdito original y las modificaciones presupuestarias aprobadas a la
fecha.
7. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Cdigo y denominacin de la fuente de financiamiento (ver tabla).

8. REGISTRO
Nmero y fecha de la transaccin que se registra

9. DESCRIPCIN
Descripcin de la transaccin que se registra

10. DOCUMENTO SOPORTE
Nmero y tipo del documento de respaldo (ver tabla).

11. N DE REGISTRO ASOCIADO
Nmero del registro anterior al cual est vinculada la operacin.

12. PRECOMPROMISO
Monto en bolvares del precompromiso.

13. TILDE DE VALIDACIN
Tilde que indica la validacin del precompromiso.

14. COMPROMISO
Monto en bolvares del compromiso.

15. DISPONIBILIDAD
Disponibilidad del crdito una vez deducido el compromiso.

16. GASTOS CAUSADOS
Monto en bolvares de los bienes o servicios recibidos. Este monto debe ser igual a la
sumatoria de los montos en bolvares de las rdenes de pago emitidas para esa partida.
17. TILDE DE LA FIRMA DE LA ORDEN DE PAGO
Tilde que indica que la orden de pago ha sido firmada por el ordenador de pago.
18. TILDE DE RECEPCIN EN TESORERA
Tilde que indica que la orden de pago fsica ha sido recibida en la Tesorera Nacional.
19. COMPROMISOS NO CAUSADOS
Monto en bolvares de los compromisos no causados hasta la fecha. Este monto resultar
de la diferencia entre el monto acumulado de la columna de compromisos y el monto
acumulado de la columna de gastos causados.
20. PAGOS
Monto en bolvares de los pagos efectivamente realizados por la Tesorera Nacional.

21. DEUDAS
Monto en bolvares de la diferencia entre el total sealado en la columna de los gastos

causados y el total de la columna de los pagos. Este monto informar las rdenes de pago
tramitadas y pendientes en la Tesorera Nacional.
22. TOTAL MES
Sumatoria del monto acumulado mensualmente en las columnas 12, 14, 16, 19, 20 y 21.
23. TOTAL ACUMULADO
Sumatoria de los monto acumulados en los meses anteriores en las columnas 12, 14, 16,
19, 20 y 21.
SIGECOF
REGISTRO AUXILIAR
1
BIENES MUEBLES MATERIALES INMUEBLES
2 Organismo
Cdigo Denominacin
3 Cuenta Patrimonial
Cdigo Denominacin
4 Subcuenta
Cdigo Denominacin
5 Catlogo
Cdigo Denominacin
6 Unidad Administradora
Cdigo Denominacin
7 Dependencia Usuaria
Cdigo Denominacin
Regin Entidad Federal Municipio Ciudad
9 10 11 12 13 14 15 RESPONSABLE 16 ULTIMA
INCORPORACIN REASIGNACIN DESINCORPORACIN VERIFICACIN
N VALOR DEL
Inventario Descripcin BIEN
del Bien Cdigo Concepto Fecha Cdigo Concepto Primario Por Uso Fecha Verificador
Fecha Fecha Cdigo Concepto
22-03-98 Pag de
INSTRUCTIVO AL FORMULARIO
REGISTRO AUXILIAR BIENES, MATERIALES E
INMUEBLES
OBJETIVO
Mantener el detalle de la informacin contable relacionada con bienes muebles, materiales e

inmuebles, segn corresponda, referida a los movimientos de los mismos.
LLENADO DEL FORMULARIO
1. SELECCIN DEL TIPO DE REGISTRO AUXILIAR
Indicar con una equis (x) si el registro corresponde a Bienes Muebles, Materiales o Bienes
Inmuebles.
2. ORGANISMO
Indicar el cdigo y denominacin del organismo (ver tabla de codificacin)

3Y4 CUENTA PATRIMONIAL Y SUBCUENTA
Indicar el cdigo y denominacin de la cuenta y subcuenta patrimonial en la cual se registra

el bien o material (ver Plan de Cuentas Contable)
5. CATLOGO
Indicar el cdigo y denominacin asignado en el Catlogo de Bienes Muebles y Materiales.

Indicar el cdigo y denominacin de la unidad administradora (ver tabla de codificacin)

7. DEPENDENCIA USUARIA
Indicar el cdigo y denominacin de la unidad responsable de la utilizacin del bien o la

receptora de los materiales
8. UBICACIN GEOGRFICA
Sealar la regin del pas y la entidad federal donde se recibir el bien o se utilizarn los
materiales.
9. NMERO DEL INVENTARIO DEL BIEN
Indicar el nmero de inventario asignado al bien. En caso de que la dependencia que

realiza el registro no est conectado al sistema, deber solicitar a la Unidad Administradora
Central el nmero de inventario que le corresponder al bien que se est registrando
10. DESCRIPCIN
Sealar la denominacin del bien o material

11. INCORPORACIN
Fecha: Indicar el da, mes y ao en la cual se realiza la incorporacin

Cdigo y concepto: Sealar el cdigo y la causa por la cual se incorpora el bien (ver tabla
de incorporacin).
12. REASIGNACIN
Fecha: Indicar el da, mes y ao en la cual se realiza la reasignacin

Cdigo y concepto: Sealar el cdigo y la causa por la cual se reasigna el bien (ver tabla de
reasignacin)
13. DESINCORPORACIN
Fecha: Indicar el da, mes y ao en la cual se realiza la desincorporacin

Cdigo y concepto: Sealar el cdigo y la causa por la cual se desincorpora el bien (ver
tabla de desincorporacin)
14. VALOR DEL BIEN
Indicar el precio de adquisicin o valor de incorporacin del bien

15. RESPONSABLE
Nombre y apellido del responsable primario y/o por uso

16. ULTIMA VERIFICACIN
Da, mes y ao en la cual se efectu la ltima verificacin de la informacin relacionada con

el bien o material objeto de registro, as como el nombre y apellido del verificador.
TABLAS
RELACIN
TABLAS
1. TABLA N 1 FUENTE DE FINANCIAMIENTO.
2. TABLA N 2 RESPONSABLE PATRIMONIAL PRIMARIO DE LOS BIENES.
3. TABLA N 3 ESTADO DE CONSERVACIN DEL BIEN.
4. TABLA N 4 VERIFICACIN DEL ESTADO DE CONSERVACIN DEL BIEN.
5. TABLA N 5 DOCUMENTO JUSTIFICATIVO DEL AJUSTE DEL VALOR.
6. TABLA N 16 SITUACIN CONTABLE.
7. TABLA N 17 DEPRECIACIN.
TABLA N 1
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
CAMPO EXPLICACIN CDIGO
Presupuesto Recursos provenientes de los diferentes ramos de rentas 01

ordinario nacionales
Ley Programa. Recursos provenientes de operaciones de crdito pblico 02
Crdito interno internas
Ley Programa. Recursos provenientes de operaciones de crdito pblico 03
Crdito externas
Privatizacin Recursos provenientes de la venta de activos propiedad de 04

la Repblica
Fuente: Ley Orgnica de Rgimen Presupuestario. Artculo 14
TABLA N 2
RESPONSABLE PATRIMONIAL
PRIMARIO DE LOS BIENES
CAMPO DESCRIPCIN
Cdula de Documento de identidad personal que identifica al responsable

identidad patrimonial primario de los materiales y suministros.
Apellidos y Apellidos y nombres con los que se distingue o identifica al funcionario
nombres del titular de la unidad ejecutora de programa en el organismo ordenador de
responsable compromisos y pagos, que tiene autoridad competente para disponer la
primario administracin, guarda y custodia de los bienes.
Fuente: Registro de Asignacin de Cargos del organismo ordenador de compromisos y
pagos
TABLA N 3
ESTADO DE CONSERVACIN DEL BIEN
CDIGO ESTADO DEL BIEN DESCRIPCIN
1 Muy bueno Es el estado en el cual se

encuentra el bien mueble
en la oportunidad en se
adquiere nuevo y conserva
sus caractersticas originales
intactas o para mantenerlo
en esas condiciones es
necesario gastar en el
momento de la evaluacin,
hasta el 10% de la
depreciacin acumulada,
menos los gastos
efectuados anteriormente
por ese mismo concepto.
2 Bueno Es el estado que puede
tener un bien mueble, para
el cual es necesario gastar,
en el momento de la
evaluacin, entre un 10% y
un 20% de la depreciacin
acumulada, menos los
gastos efectuados
anteriormente por ese
mismo concepto, con el
objeto de dejarlo en las
condiciones iniciales de
adquisicin.
3 Regular Es el estado que puede
tener un bien mueble, para
el cual es necesario gastar,
en el momento de la
evaluacin, entre un 20% y
acumulada, menos los
gastos efectuados
anteriormente por ese
mismo concepto, con el
objeto de dejarlo en las
condiciones iniciales de
adquisicin.
CDIGO ESTADO DEL BIEN DESCRIPCIN
4 Malo Se aplicar esta categora

cuando el bien mueble no
presta servicio en forma
eficiente y sera
econmicamente
inconveniente efectuar
reparacin en funcin de
un anlisis de costo
beneficio, o cuando su
reparacin cueste ms de
acumulada.
9 Muy malo Se aplicar cuando el bien
deje de prestar servicio.
TABLA N 4
VERIFICACIN DEL ESTADO DE
CONSERVACIN DEL BIEN
CAMPO DESCRIPCIN
Cdula de Documento de identidad personal que identifica al verificador del estado

identidad de conservacin del bien
Apellidos y Apellidos y nombres con los cuales se identifica al verificador del estado
nombres del de conservacin del bien
verificador del
estado de
conservacin del
bien
Fuente: Registro de Asignacin de Cargos del organismo ordenador de compromisos y

pagos
TABLA N 5
DOCUMENTO JUSTIFICATIVO DEL AJUSTE DEL VALOR
CAMPO DESCRIPCIN
Tipo de Indicar el documento mediante el cual el proveedor asigna valor a los

documento bienes objeto de ajuste
justificativo del
ajuste del valor
de los bienes de
uso
Nmero de Nmero asignado al documento mediante el cual se asigna valor a los
documento bienes objeto de ajuste
TABLA N 16
SITUACIN CONTABLE
CDIGO TIPO DE SITUACIN DESCRIPCIN
1 Bienes Inmuebles Comprenden los bienes inmuebles patrimoniales del

dominio privado de la Nacin permanentes o para
uso oficial o para cumplir finalidades especficas del
servicio pblico.
2 Bienes en depsito Son aquellos bienes que se encuentran almacenados

y que por su naturaleza, uso o destino.
3 Bienes desafectados de Representan aquellos materiales y suministros que

uso no estn en servicio por presentar avera total, es
decir, por carecer de partes aprovechables y de
valor de rescate que haga posible su
desmantelamiento o venta. No incluye los bienes de
uso cuya estructura est conformada mayormente
por elementos metlicos, tales como vehculos,
sillas, etc. en virtud de que estos siempre tendrn
valor de rescate como material de desecho.
Tambin se incluyen aquellos materiales y
suministros de uso daados parcialmente, que no
tengan partes utilizables, pero si posible valor de
salvamento.
CDIGO TIPO DE SITUACIN DESCRIPCIN
4 Materiales para la venta Comprende los materiales destinados para la venta

que se efecte conforme a las disposiciones de la
Ley Orgnica que Regula la Enajenacin de Bienes
del Sector Pblico no Afectos a las Industrias
Bsicas.
TABLA N 17
DEPRECIACIN
CDIGO DENOMINACIN PROCEDIMIENTO DE CLCULO
01 Mtodo de Lnea recta COSTO - VALOR RESIDUAL

( LR) VIDA UTIL EN AOS
GLOSARIO
GLOSARIO
ACTA DE ACEPTACIN DEFINITIVA
Acta que se expide despus de haber transcurrido el lapso de garanta que corresponde
una vez emitida el Acta de Aceptacin Provisional.
ACTA DE ACEPTACIN PROVISIONAL
Constancia que se expide noventa (90) das despus de la fecha del Acta de
Terminacin, siempre y cuando en la obra no se encuentren fallas o defectos.
ACTA DE INICIO
Constancia que se expide en el momento en que se inicia la obra.

ACTA DE PARALIZACIN
Constancia que se expide cuando una obra se paraliza, independientemente de las

causas que la produjeron.
ACTA DE REINICIO
Constancia que se expide cuando la obra ha sufrido una paralizacin y se reinician los
trabajos previstos en la contratacin.
ACTA DE TERMINACIN
Constancia que se expide una vez finalizada la obra, previo al Acta de Aceptacin
Provisional.
ACTIVIDAD
Refleja los procesos contenidos en las acciones presupuestarias cuya produccin es

intermedia, con un centro de gestin productivo y la asignacin formal de recursos
reales y financieros.
ACTIVOS FINANCIEROS
Aportes de capital que realicen los organismos del sector pblico a otros entes del
mismo sector, al sector privado o al sector externo, que no suponen la contraprestacin
de bienes o servicios y cuyos importes no son reintegrables por los beneficiarios, por lo
que se constituyen en un aumento del patrimonio del organismo que los recibe.
Los Activos Financieros comprende los gastos por compra de acciones o ttulos
representativos de capital del ente, al contado o a crdito, sean estos pblicos o
privados; as como tambin la concesin de prstamos, las cuentas y documentos a
cobrar.
AGENCIA O SUCURSAL DEL BANCO RECAUDADOR
Dependencia del banco recaudador ante la cual los contribuyentes o deudores pueden
cancelar el monto de los ingresos nacionales.
AMORTIZACIN DE ANTICIPOS
Disminucin del anticipo concedido al contratista, el cual se aplica en la oportunidad de

la presentacin de las valuaciones.
ANTICIPO
Monto cancelado al contratista antes de comenzar las obras, correspondiente al

porcentaje del monto total del contrato previamente establecido en el documento
principal. Se entrega previa presentacin de una fianza de anticipo o una retencin.
BANCO RECAUDADOR
Entidad bancaria asignada, conforme al convenio suscrito entre sta y el ente contable,
para recaudar el monto de los ingresos pblicos nacionales. Indistintamente se
denominarn banca comercial (recaudadora) o bancos recaudadores.
BASE DE DATOS
Conjunto de informacin almacenada en cualquier formato, a fin de representar las

reglas del negocio". La informacin suele estar dividida en registros y stos, a su vez, en
campos.
BONOS DE EXPORTACIN
Papel fiduciario constitutivo de certificado de exportacin que representa para el

tenedor un crdito fiscal. El mismo no devenga intereses y puede ser utilizado para
cancelar impuestos o contribuciones nacionales.
BONOS DE LA DEUDA PBLICA
Ttulos de deuda emitidos por el Ministerio de Finanzas a largo plazo, con un

determinado tipo de inters y una fecha prevista de pago de los intereses y reembolso
del principal. Puede ser utilizado para el pago de impuestos o contribuciones
nacionales.
CARTA-ORDEN
Documento mediante el cual el organismo ordenador de compromisos y pagos autoriza

a la Tesorera Nacional para efectuar el pago total o parcial de las valuaciones de obra
con cargo a la modalidad de Anticipos Especiales Administrados.
CAUSACIN DEL GASTO
Momento del gasto en el cual se hace exigible el pago de la obligacin correspondiente

por haberse recibido conforme los bienes o servicios adquiridos. Es el momento que
capta la contabilidad patrimonial y al incluirlo en el sistema presupuestario, se constituye
en el nexo de integracin de ambos sistemas.
CERTIFICADOS DE REINTEGRO TRIBUTARIO (CERT)
Ttulo valor a la orden, que puede ser utilizado por el contribuyente para el pago de
tributos nacionales y sus accesorios, o cedidos a terceros para los mismos fines.
COMPROMISO PRESUPUESTARIO
Acto mediante el cual el organismo dispone, de conformidad con la Ley, la realizacin

de un gasto que por su monto y naturaleza, sea imputable a partidas con crditos
disponibles en el presupuesto.
CONCILIACIN
Determinacin de las partidas necesarias para que los saldos de dos o ms cuentas o
estados relacionados concuerden entre s. Proceso de comparacin de datos que debe
efectuarse en la Tesorera Nacional, SENIAT, aduanas y dems oficinas liquidadores de
ingresos, a los fines de determinar diferencias en informaciones de la misma naturaleza,
recibidas por diferentes fuentes.
CONTRATO DE OBRAS
Convenio mediante el cual dos o ms personas acuerdan celebrar la ejecucin de una

determinada obra en los plazos establecidos al efecto.
CONTRIBUYENTE
Sujeto pasivo respecto al cual se verifica el hecho imponible de la obligacin tributaria, la cual puede
recaer en una persona natural o jurdica y en las entidades colectivas que constituyen una unidad
econmica.
CONVENIO BANCARIO
Acuerdo suscrito entre el ente contable y las entidades bancarias, mediante el cual se conviene que
stas recauden los ingresos nacionales.
CRDITO PRESUPUESTARIO
Asignaciones mximas para gastar en trminos de compromisos que la Asamblea Nacional autoriza al
Ejecutivo Nacional, en la Ley de Presupuesto anual. Incluye las modificaciones legalmente autorizadas
durante el ejercicio presupuestario.
CRDITOS CENTRALIZADOS
Crditos presupuestarios que ejecuta la Unidad Administradora Central, la cual realizar los trmites
relativos a la adquisicin de los compromisos que le soliciten los responsables de las Unidades
Administradoras Desconcentradas.
CRDITOS DESCONCENTRADOS
Crditos presupuestarios que ejecuta una Unidad Administradora Desconcentrada, para la adquisicin
de los bienes y servicios que soliciten las Unidades Ejecutoras Locales a las cuales est vinculada.
CRONOGRAMA DE PAGO PERIDICO
Formulario que se anexa al compromiso, si ste es de pago peridico, para su registro en el sistema, a
los fines de que se genere de manera automtica, en las fechas de vencimiento, las respectivas rdenes
de pago para cancelar las obligaciones que se derivan de dicho compromiso.
CUENTADANTE O RESPONSABLE
Funcionario encargado de administrar los fondos en Anticipo o en Avance.
CUOTA DE DESEMBOLSO
Cantidad mensual de recursos que la Tesorera Nacional asigna a un Organismo para que efecte sus
respectivos pagos.
CUOTAS TRIMESTRALES DE COMPROMISOS
Montos de los crditos anuales autorizados por la OCEPRE para comprometer en determinado
trimestre, que a su juicio garantiza la ejecucin del presupuesto de gasto al ritmo de percepcin de los
ingresos pblicos.
DEPENDENCIA ADMINISTRADORA
Unidad adscrita a un organismo liquidador, directamente responsable por la administracin de la renta
que le est atribuida y, en consecuencia, por la determinacin del monto de la renta a recaudar y de las
precisiones conexas.
DEPENDENCIA LIQUIDADORA
Unidad adscrita a un organismo liquidador, directamente responsable por la incorporacin al sistema
de la informacin requerida para la emisin de las planillas de liquidacin. Cuando esta dependencia
deba intervenir para que se preparen las planillas de liquidacin cuya emisin le sea solicitada por una
dependencia administradora, debe recibir de sta la informacin necesaria al efecto.
DESEMBOLSO
Pago en moneda corriente o con cheque. Pago en efectivo de una obligacin de pago. La emisin de
participaciones de capital, o la transferencia de bienes en cambio de mercancas o servicios recibidos.
DEUDOR
Persona natural o jurdica que debe pagar una obligacin al ente contable.
DISTRIBUCIN ADMINISTRATIVA
Documento contentivo de los crditos presupuestarios, autorizados por los Jefes de Programas a sus
Unidades Administradoras a los efectos de la adquisicin de los compromisos y ejecucin de los pagos
de los bienes y servicios que les soliciten sus correspondientes Unidades Ejecutoras Locales.
DISTRIBUCIN DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS POR FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
Consiste en presentar los gastos pblicos clasificados segn el origen genrico de los recursos a utilizar
en su financiamiento. Se consideran cuatro tipos de fuentes:
Ingresos ordinarios
Ingresos provenientes de deuda interna
Ingresos provenientes de deuda externa
Ingresos por venta de activos
Se indicar detalladamente la desagregacin de estas fuentes de financiamiento, de acuerdo a lo
previsto en la Ley de Endeudamiento Anual.
ESTRUCTURA PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL PRESUPUESTO DE
GASTOS
Es el conjunto conformado por la unidad administradora central y las unidades administradoras
desconcentradas creadas por resolucin de la mxima autoridad de cada organismo, publicada en la
gaceta oficial.
EXONERACIN DE IMPUESTO
Dispensa total o parcial de la obligacin tributaria, concedida por el Ejecutivo Nacional, mediante Decreto, de
conformidad con las disposiciones legales pertinentes.
EXTEMPORANEIDAD O MORA
Determinacin de un pago efectuado en un lapso superior al establecido al efecto, que debe servir de base a
la Administracin para la adopcin de medidas pertinentes.
FECHA DE RECAUDACIN
Da, mes y ao en que el contribuyente o deudor cancela sus obligaciones ante un banco recaudador.
FIANZA DE ANTICIPO
Fianza que se otorga para garantizar el anticipo concedido al comenzar la obra.

FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO
Fianza que se otorga al contratante para garantizar el cumplimiento total del contrato firmado.
FIANZA
Obligacin que uno hace de cumplir por otro, si ste falla a sus compromisos. Prenda que d el contratante
para asegurar el buen cumplimiento de su obligacin.
FORMAS DE PAGO
Instrumentos utilizados por los contribuyentes o deudores para cancelar ante los bancos recaudadores sus
obligaciones con el Fisco Nacional, determinadas en las planillas de liquidacin emitidas a su nombre por la
Administracin, o en las planillas de pago correspondientes a la autoliquidacin preparadas por el propio
contribuyente o deudor, as:
Efectivo
Bonos de Exportacin
Certificados de Reintegro Tributario (CERT)
Cheques personales del mismo banco recaudador
Cheques de gerencia de la misma plazo
Combinacin de las formas de pago antes mencionadas.
El Banco Central de Venezuela puede igualmente recibir en pago, Bonos de la Deuda Pblica.
GARANTAS A FAVOR DE LA NACIN
Fianzas, depsitos o garantas prendarias sobre ttulos de la deuda pblica, cdulas hipotecarias, bonos
financieros u otros valores determinados reglamentariamente, constituidos a favor de la Nacin para
garantizar las obligaciones.Los documentos mediante los cuales se constituyen las fianzas, depsitos o
garantas, se utilizarn para registrar y comprobar el asiento respectivo.
HOJA DE CONTROL DE LOTE
Formulario que utiliza cada banco recaudador para remitir a la Tesorera Nacional, SENIAT y organismos
liquidadores, las planillas de liquidacin y planillas de autoliquidacin y de pago, utilizadas para cancelar
ingresos. El modelo e instructivo de dicho formulario se incluyen en el respectivo Manual Tcnico del
Convenio Bancario.
INVERSION EN ACCIONES
Estn constituidos por los gastos que realizan los organismos en aportes de capital, de carcter no
reintegrable, en forma directa a empresas estatales, mixtas o privadas del sector interno y externo, las cuales
se realizan de acuerdo a normas o polticas gubernamentales vigentes. Estas inversiones constituyen un
aumento del patrimonio del organismo que los recibe.
MANUAL TCNICO
Documento que constituye parte integrante de los convenios celebrados por la Repblica, por intermedio del
Ministerio de Hacienda, y los bancos recaudadores, y que puntualizan los aspectos tcnicos del proceso de
recaudacin de los montos determinados en las planillas de liquidacin y en las planillas de pago de las
autoliquidaciones, mediante normas, instrucciones, procedimientos, modelos de formularios, plazos,
calendarios, etc.
MERCADO EXTERNO
El mercado externo est constituido por la oferta de los documentos mercantiles, emitidos en el exterior,
por entidades financieras y no financieras, no domiciliados legalmente en el pas. En general estn
constituidos mayormente por los instrumentos emitidos por la Banca Privada Externa y organismos
internacionales.
MERCADO INTERNO
El mercado interno est constituido por la oferta de los documentos mercantiles emitidos en el territorio
Nacional por las entidades financieras y no financieras, pblicas o privadas legalmente domiciliadas en el pas.
MOVIMIENTOS BANCARIOS:
Son las diferentes transacciones que realiza la banca.

NOTA DE CRDITO
Documento mediante el cual cada banco recaudador transfiere el monto de los ingresos recaudados a la
cuenta del Tesoro Nacional en el Banco Central de Venezuela, lo cual debe efectuar dentro de los plazos
establecidos en el respectivo Convenio Bancario.
NOTAS DE CRDITO:
Documento de apoyo de la operacin mediante la cual cada banco recaudador transfiere el monto de la
recaudacin a la cuenta del Tesoro Nacional en el Banco Central de Venezuela, dentro de los plazos
establecidos en el respectivo Convenio Bancario.
OBRA
Es la desagregacin de los Proyectos por razones tecnolgicas o de ordenamiento de su ejecucin.

Constituye una unidad fsica individualizable, en consecuencia puede contratarse separadamente. Actua
dentro del Proyecto como un producto intermedio.
OFICIO DE REMISIN:
Es el documento que emite la Tesorera Nacional para mandar a pagar rdenes al Banco Central de
Venezuela.
ORDEN AUTORIZADA:
Es la orden firmada por el Tesorero o sub-tesorero y que fue enviada al Banco Central de Venezuela para ser
pagada.
ORDEN CANCELADA:
Es la orden que ya ha sido cancelada al beneficiario por la banca comercial.

ORDEN DE PAGO (OP) :
Documento mediante el cual los Organismos Ordenadores de Compromisos y Pagos solicitan el pago a sus
proveedores a la Tesorera Nacional.
ORDEN DE PAGO CON CUOTA:
Es la orden que puede ser cubierta por la cuota de desembolso correspondiente y est a la espera del
proceso de autorizacin.
ORDEN DE PAGO EN TRMITE:
Es el estado de la orden que indica que la Orden de Pago fue recibida y validada en Tesorera y est en
espera del proceso de validacin de la cuota de desembolso.
ORDEN DE PAGO SIN CUOTA:
Es la orden de pago cuyo pago fue negado por falta de disponibilidad de la cuota de desembolso.
ORDEN DE PAGO SIN RECURSOS:
Es la orden de pago que va contra ingresos extraordinarios, pero cuyos recursos no han llegado an a la
Tesorera.
ORDEN DEVUELTA:
Es la orden que ha sido anulada y reintegrada al Organismo emisor.

ORDEN PAGADA:
Es la orden que ha sido mandada a pagar al BCV, ste ya hizo el dbito a la cuenta de la Tesorera del BCV,
pero la banca comercial no ha cancelado an.
ORGANISMO LIQUIDADOR
rgano de la Administracin Central al cual legalmente est atribuida la competencia por la administracin de
rentas nacionales. Genricamente se les denomina Organismos.
PAGO:
Momento en el que se extingue una obligacin pecuniaria mediante un desembolso de dinero o mediante
bienes o servicios aceptados como equivalentes del dinero; la satisfaccin, del deudor o en su nombre, al
acreedor, de una cantidad que se debe terminando as la obligacin entre ambos. Cuanto el pago se hace con
cheque o mediante abono en cuenta, se registra conjuntamente con la emisin del cheque o de la orden de
pago, segn corresponda, aunque legalmente este acto constituye slo un pago condicional.
PARTICIPACIONES DE CAPITAL
Estn constituidos por los gastos que realizan los organismos en aportes de capital, de carcter no
reintegrable, en forma directa a empresas estatales o mixtas del sector interno, que constituyen un aumento
en el patrimonio del organismo que los recibe.
Estn constituidas por la inversin que tiene la Repblica en el patrimonio de organismos descentralizados,
tales como los institutos y establecimientos autnomos, las fundaciones y organismos nacionales; cuyo capital
no est representado en acciones. Los aportes a entidades internacionales, se traducen en cesin gratuita de
fondos por concepto de cuotas regulares extraordinarias
PARTIDA PRESUPUESTARIA
Constituye el mayor nivel de desagregacin del grupo de cuentas EGRESO determinadas en el plan nico
de cuentas, dictado por la OCEPRE.
PLANILLAS
Denominacin genrica que comprende tanto las planillas de autoliquidacin y planillas de pago preparadas
por los contribuyentes, utilizadas para la declaracin y cancelacin de las mismas, como las planillas de
liquidacin emitidas por la Administracin.
PLANILLAS AUTOLIQUIDADAS
Planillas preparadas por los propios contribuyentes, por aplicacin del procedimiento de autoliquidacin
prescrito por el Ministerio de Hacienda. Estas planillas presentan en su parte inferior la planilla de pago para
efectuar la cancelacin total del tributo determinado o una porcin del mismo.
PLANILLAS DE LIQUIDACIN
Planillas emitidas por la Administracin para determinar la naturaleza y el monto del ingreso que debe
cancelar el contribuyente o deudor en un banco recaudador.
PLANILLAS DE PAGO
Forma prescrita por la Administracin Tributaria, a los fines de ser utilizada por los contribuyentes para pagar
tributos en un banco recaudador. Esta forma puede ser individual o incorporada a un formulario de
declaracin de impuestos por parte del contribuyente.
PRECOMPROMISO:
Consiste en el establecimiento de una reserva de un crdito presupuestario al autorizarse, por parte de una
autoridad competente, el inicio del proceso para la realizacin de un gasto
PROGRAMA
Es la categora programtica que expresa un proceso de produccin de un producto terminal, contenido en

una red de acciones presupuestarias de una institucin.
PROYECTO
Es una propuesta de inversin real para generar un bien de capital; definido ste como una unidad de
produccin mnima autosuficiente, destinada a crear o ampliar la capacidad de oferta de bienes o servicios.
RFAGA DE VALIDACIN
Serie de datos que imprime el banco recaudador en la planilla de liquidacin o en la planilla de pago utilizada
para cancelar una planilla de autoliquidacin, para dejar constancia de la informacin fundamental relacionada
con el pago recaudado. La informacin de la rfaga de validacin se especifica en el respectivo Manual
Tcnico del Convenio Bancario.
REGISTRO AUXILIAR
Instrumento de control ubicado en el respectivo SIGECOF LOCAL, en el cual se asientan en detalle todos los
eventos relacionados con el asunto o materia de que trata, para fines de suministrar informacin completa
acerca de la misma. La totalidad de los eventos de igual naturaleza asentados en el Registro Auxiliar, deben
ser objeto de tratamiento contable a nivel del SIGECOF CENTRAL .
REGISTRO AUXILIAR:
Es un registro detallado de informacin que apoya la contabilidad centralizada.

REGISTRO DE INFORMACIN FISCAL (RIF)
Nmero que la Administracin Tributaria asigna a un contribuyente en el Registro de Informacin Fiscal, a los
fines de su identificacin.
REPORTE DE POSICIN:
Reporte ofrecido por el Banco Central de Venezuela en el cual se presentan los movimientos y saldos de
ingresos y egresos.
RETENCIONES
Accin de retener parte del pago de una deuda. Monto que se deduce de la valuacin de la obra ejecutada,
para garantizar el cumplimiento de las obligaciones.
REVERSOS
Registros que deben efectuarse en sentido contrario de los originalmente realizados, para fines de dejar sin
efecto los primeros y permitir el registro correcto de la informacin.
SISTEMA
Conjunto de partes relacionadas entre s, con el propsito de satisfacer un fin comn. En el presente
desarrollo, se refiere al Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF).
SOLICITUD DE PRRROGA
Documento que se firma a fin de justificar una extensin en el plazo de ejecucin de la obra.
SUBPARTIDA GENRICA, ESPECFICA Y SUBESPECFICA
Constituye los niveles de desagregacin de la partida presupuestaria, ordenadas en forma descendente, de

acuerdo a los conceptos de gastos que puedan clasificarse en subdivisiones de los tipos de gastos incluidos en
la partida.
SUBPROGRAMA
Agrupa las acciones presupuestarias cuyas relaciones de condicionamiento se establecen exclusivamente con
un programa.
TRANSCRIPCIN DE PLANILLAS
Procesamiento de las planillas a nivel de la Tesorera Nacional, SENIAT, aduanas organismo liquidador
respectivo, para fines de dar tratamiento a informacin en ellas contenida, conforme a las exigencias del caso.
TRANSFERENCIA DE FONDOS A LA CUENTA DEL TESORO NACIONAL EN EL
BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
Proceso mediante el cual cada banco recaudador entera formalmente los fondos recaudados en la cuenta del
Tesoro Nacional en el Banco Central de Venezuela, en las condiciones y plazos establecidos en el respectivo
Convenio Bancario y Manual Tcnico.
TRANSMISIN ELECTRNICA DE LA RECAUDACIN DIARIA
Informacin que por medios electrnicos suministran los bancos recaudadores a la Tesorera Nacional y al
SENIAT, relativa a la recaudacin efectuada cada da.
TRIBUTOS COBRADOS EN EXCESO
Crditos que la Administracin Tributaria determina a favor de los contribuyentes y cuya devolucin procede
Unidad Administradora Central:
Es Direccin Administracin u otra de igual competencia de cada organismo, manejar crditos centralizados
y crditos propios mediante ordenes de pago directa, e igualmente girar ordenes de avances o adelanto de
fondos a las Unidades Administradoras desconcentradas y manejar el fondo de anticipo que se le asigne caja
chica y fondos en avance.
UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA:
Son los que con tal carcter determine la mxima autoridad del organismo ordenador. Estas Unidades deben
tener una organizacin administrativa que les permita manejar fondos en anticipo por un monto igual o
superior a 2 500 unidades tributarias y, podrn manejar adems, fondos en avance y cajas chicas, as como
ordenar pagos directos contra el Tesoro Nacional, previa autorizacin de la mxima autoridad del organismo.
UNIDAD EJECUTORA LOCAL
Es la Unidad Operadora de menor nivel responsable de la ejecucin fsica de una actividad de un proyecto.
UNIDADES ADMINISTRADORAS
Estn constituidas por las organizaciones administrativas de los organismos, que tienen la responsabilidad de
ejecutar los crditos presupuestarios manejados mediante ordenes de pago directo al proveedor o
beneficiario, avances o adelantos de fondos a funcionarios, son de dos tipos:
VALUACIONES
Revisin, valoracin y medicin de una obra ejecutada.

Regi Strode Bien Es in Mue Bles

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Sistema Integrado

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CENTROS Y MOMENTOS DE REGISTRO FORMULARIOS 1

(1) ver procesos para vincular con los momentos de registro.

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SOLICITUD DE BIENES Datos de Entrada

UNIDAD SOLICITANTE N Campo Fuente

El usuario responsable de efectuar la 1 Nmero del

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Unidad ejecutora Tomo

7 Datos sobre la Cdigo Postal

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Salida(s): AUTORIDAD COMPETENTE

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competente, proceder a realizar el 5 Ingeniero Inspector

MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES 14

Persona Jurdicas 13 Observaciones

NIT Expediente Actualizado.

8 Ubicacin Geogrfica El expediente debe estar acompaado del

10 Datos de Fecha del registro

MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES 15

2 Nmero de catastro 15 Forma de Pago

3 Denominacin del bien Bonos

4 Descripcin del Ttulos o

5 Area del inmueble Abono en cuenta

6 Lindero Norte Mtodo de

10 Caractersticas del Programa

Denominacin Unidad Ejecutora

MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES 16

22 Situacin del Bien

23 situacin legal del

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sombreados sern de carga obligatoria por Direccin

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Si los importes de la oferta son superiores

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N Campo Fuente N Campo Fuente

1 Nmero de Expediente 1 Nmero de Expediente

2 Imprime Punto de 3 Aprobacin o no de

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La Contralora Interna recibir el proceso La unidad administradora recibir el

Datos de Entrada a) Si tiene observaciones, podr anular el

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MANUAL PARA EL REGISTRO DE LOS BIENES INMUEBLES 22

Regin _____ Entidad Federal _ Municipio _______

Apellido(s) y Nombre(s): _______ Apellido(s) y Nombre(s): _ Apellido(s) y Nombre(s): _______

Firma: Firma: Firma: __