FACULTAD DE:

Ciencias Contables y Financieras

ESCUELA PROFESIONAL DE:
Contabilidad
CENTRO ULADECH:
Caete
ASIGNATURA:
Anlisis e Interpretacin de los Estados Financieros

SATELITE S.A.C
CICLO:
VIII
DOCENTE TUTOR:
C.P.C Luis A. Pea Alarcon
ESTUDIANTE
Castro Castro, Julissa Rosa

2016
CASTRO CASTRO JULISSA

PRESENTACION

Buenas noches accionistas de la empresa SATELITE S.A.C, empresa dedicada a la produccin y

comercializacin al mayoreo de productos bsicos de primera necesidad.

Como bien sabemos los estados financieros se elaboran despus de un periodo econmico
terminado, que generalmente comprende desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre
de cada ao, como la que nosotros presentaremos respecto al ao 2014.

Los estados financieros segn la superintendencia del Mercado de Valores (antes CONASEV),
nos dicen que son aquellos estados que proveen informacin respecto a la posicin financiera,
resultados y estado de flujo de efectivo de una empresa, que es til para los usuarios en la toma
decisiones de ndole econmica.

La Norma Internacional de Contabilidad I que nos habla de la Presentacin de Estados

Financieros, indica lo siguiente:

Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera

y del rendimiento financiero de una entidad.

El objetivo de los Estados Financieros es suministrar informacin acerca de la situacin

financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea til a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomas sus decisiones econmicas.

A continuacin presentaremos el estado de resultado de la Empresa satlite SAC.

En la cual es un estado que muestra en forma ordenada y estructurada la forma de cmo se

obtuvo el resultado del ejercicio durante el periodo 2014, contiene en forma clasificada y
resumida todos los ingresos, gastos, costos y el resultado del ejercicio obtenido, que puede ser
utilidad o prdida.

Se puede definir como COSTO DE VENTA a la inversin inicial que se hace al adquirir un producto
ya sea para manufactura o reventa y es el que se deduce del total del costo para separar la
ganancia final del costo total.

LOS GASTOS DE VENTA usualmente comprenden todos los costos asociados o vinculados con
las ventas de la compaa. Esto incluye salarios del personal de ventas y de ejecutivos, publicidad
y gastos de viaje. En general, los gastos de venta crecen y caen con las ventas de la compaa.

EL GASTO ADMINISTRATIVO consiste en salarios de oficinistas, costos de arriendo, gastos de

servicios pblicos y material de oficina. En general, los gastos administrativos consisten de
costos fijos tal como salario y arriendo.

LOS INGRESOS FINANCIEROS se originan por inversiones en acciones, ttulos de renta fija,
prstamos concedidos por la compaa, etc.
LOS NGRESOS DIVERSOS son los ingresos distintos de los relacionados con la actividad principal
del ente econmico y de los provenientes de financiamiento otorgado, tanto de terceros como
de entidades relacionadas, como por ejemplo regalas, alquileres entre otros.

GASTOS FINANCIEROS son el inters y gastos ocasionados por la obtencin de capital y

financiamiento de operaciones comerciales, como prestamos de instituciones financieras,
contrato de arrendamiento financiero entre otros.

EMPRESA SATELITE SAC

RUC: 20452317045

ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

D E S C R I P C I O N 2014 2013
Ingresos de actividades Ordinarias S/
Ventas netas de bienes 2,578,100 2,147,800
costo de ventas -704,543 -639,286
Ganancia (perdida) bruta 1,873,557 1,508,514
Gasto de ventas -978,910 -945,001
gastos de administracin -897,451 -790,012
Ganancia (perdida) operativa -2,804 -226,499
Ingresos financieros 80,100 100,500
Ingresos diversos 399,151 458,900
gastos financieros -345,780 -102,365
Resultado del ejercicio 130,667 230,536

MIGUEL FLORES HUARACA

Siguiendo con la presentacin de los estados Financieros, a continuacin veremos el Estado de

Situacin Financiera de la empresa SATELITE S.A.C al 31 de diciembre del 2014, expresado en
nuevos soles.

El Estado de Situacin Financiera es un estado financiero bsico que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa y est estructurado por el Activo, Pasivo y
Patrimonio. Es importante tanto para los accionistas (para saber si los recursos estn bien
utilizados), para el Estado (es una manera de conocer si los impuestos estn siendo
determinados correctamente), para los acreedores (para otorgar con seguridad crditos con los
recursos que posee la compaa) y para los gerentes (permite decidir sobre la capacidad de
endeudamiento de la empresa, acerca de la rotacin tanto de inventarios como de las cuentas
por cobrar, las medidas que tomarn para cumplir con las obligaciones a corto y largo plazo etc.
).
El activo es el conjunto de bienes y derechos que posee la empresa y se divide en Activo
Corriente que es aquel que activo lquido a la fecha del cierre del ejercicio o convertible en
dinero dentro de los doce meses siguientes como tenemos presente el EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO, INVERSIONES DISPONIBLES, CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES, OTRAS CUENTAS POR COBRAR Y EXISTENCIAS.

Tambin dentro del activo est el No Corriente que son los bienes que no varan durante el
ciclo de explotacin de la empresa como hemos clasificado cuentas por cobrar relacionadas,
Propiedad Planta y Equipo,

En el PASIVO tambin se dividen en Corriente que est formado por las obligaciones por la
empresa con vencimiento inferior a un ao, entre ellas tenemos Sobregiro Bancario, Cuentas
por Pagar Comerciales, Otras cuentas por pagar y el Pasivo No Corriente est formado por
todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas
cuyo vencimiento es mayor a un ao, la cual solo tenemos Obligaciones Financieras ya sea por
un prstamo obtenido.

Y por ltimo el PATRIMONIO est constituido por los fondos aportados por los propietarios o
los generados por la propia empresa. Las partidas que tenemos son CAPITAL, EXCEDENTE DE
REVALUACION Y RESULTADOS ACUMULADOS.

EXPLICAR EL BALANCE.
 EMPRESA SATELITE S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2014

(En Miles de Nuevos Soles)

ACTIVO 2014 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2014 2013

ACTIVOS CORRIENTES S/ S/ PASIVO CORRIENTE S/ S/
Efectivo y Equivalente de Efectivo (nota n5) 1,587 45,850 Sobregiro Bancario (nota n14) 35,450
Activos Financieros Disponibles (nota n6) 50,000 Cuentas por pagar Comerciales (nota n15) 230,000 198,000
Activos Financieros Mantenidos Hasta el Vencimiento (nota n7) 89,500 89,500 Otras Cuentas por Cobrar (nota n16) 392,770 200,739
Cuentas por Cobrar Comerciales (nota n8) 25,000 39,850 Provisiones (nota n 17) 30,000 25,000
Otras Cuentas por Cobrar (nota n9) 2,800 6,890 TOTAL PASIVO CORRIENTE 688,220 423,739
Existencias (nota n10) 140,000 246,685
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 308,887 428,775 Obligaciones Financieras (nota n18) 160,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 160,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar Relacionadas (nota n11) 25,000 25,000 PATRIMONIO
Propiedades Planta y Equipo (nota n12) 920,000 680,000 Capital 250,000 250,000
Activos adquiridos en Arrendamiento Financiero (nota n13) 80,000 Excedente de Revaluacin 50,000 50,000
Resultados Acumulados (nota n19) 185,667 285,536
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,025,000 705,000
TOTAL PATRIMONIO 485,667 585,536

TOTAL ACTIVO 1,333,887 1,133,775 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,333,887 1,133,775

 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SATELITE S.A.C

NOTA N 1

IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA

La empresa SATELITE SAC fue constituida mediante escritura pblica de fecha 25 de

mayo de 2010 ante notario pblico e inscrita en los Registros Pblicos de Lima a fojas
120, tomo 113, asiento 5, el 02 de mayo de 2010. La duracin de la sociedad es
indefinida.

El objeto es dedicarse a la produccin y comercializacin al mayoreo de productos

bsicos de primera necesidad.

La compaa segn la Clasificacin Internacional Uniforme Adoptado (CIU),

corresponde a la gran divisin N 3100.

NOTA N2

DECLARACION SOBRE EL CUNPLIMIENTO DE LAS NICs

Las NICs ms sobresalientes en la presentacin de los Estados financieros son las

siguientes:

NIC 16 Inmueble, Maquinaria y Equipo: Se ha prescribir el tratamiento contable de

los bienes que califiquen como parte del rubro Inmuebles, maquinaria y equipo, de forma
que los usuarios de los Estados Financieros puedan conocer la informacin acerca de
la inversin que la entidad tiene en este rubro, as como los cambios que se hayan
producido en dicha inversin.

NICs 17

NOTA N3

MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA DE PRESENTACIN

Los estados financieros se presentan en nuevos soles y todos los valores estn
redondeados a miles de nuevos soles, excepto cuando se indique lo contrario. Los
saldos en moneda extranjera han sido expresados en nuevos soles a los tipos de cambio
vigente a la fecha de cierre del ejercicio.

NOTA N4

POLTICAS CONTABLES

Las prcticas contables ms significativas aplicadas para el registro de las operaciones

y la preparacin de los estados financieros son como sigue:

1. Los inmuebles, maquinaria y equipo estn registradas al costo. La depreciacin

es calculada consistentemente, por el mtodo de a lnea recta a tasas que se
consideran suficientemente para absorber el valor de estos activos en plazos de
su vida til. Los gastos de mantenimiento y de reparacin son cargados a los
resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras, cuando son montos
de importancia, son incorporados al activo. El costo y la correspondiente
depreciacin acumulada de los activos vendidos y retirados son eliminados de
las cuentas respectivas y la utilidad y perdida en la venta o retiro de estos se
afecta a los resultados del periodo.
2. La provisin para Compensacin por Tiempo de Servicios del personal, se
constituye por el integro de los derechos indemnizatorios, asumiendo que el
personal se retirar a la fecha de los estados financieros, de acuerdo a la
legislacin vigente.

NOTA N5

EFECTIVO Y EQUVALENTE DE EFECTIVO

2014 2013

Efectivo 1,587 45,850

NOTA N6

ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES

2014 2013
Inversiones Mantenidas para la venta 50,000

NOTA N7

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

2014 2013

Certificados Bancarios 79,500 79,500

Valores Negociables 10,000 10,000

TOTAL 89,500 89,500

NOTA N8

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

2014 2013

Cuentas por Cobrar Comerciales 25,000 39,850

NOTA N9

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

2014 2013

Entregas a rendir cuentas 2,800 6,890

NOTA N10

EXISTENCIAS

2014 2013

Productos Terminados 100,000 158,740

Anticipos Otorgados 40,000 87,945

TOTAL 140,000 246,685

NOTA N11

CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

2014 2013

Cuentas por cobrar Relacionadas 25,000 25,000

NOTA N12

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

VALOR EN LIBRO DEPRECIACION VALOR NETO

2014 2013 2014 2013 2014 2013

Edificios 1,000,000 750,000 80,000 70,000 920,000 680,000

1,000,000 750,000 80,000 70,000 920,000 680,000

NOTA N13

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2014 2013

Activos Adquiridos en arrendamiento Financiero 80,000

NOTA N14

SOBREGIRO BANCARIO

2014 2013

Sobregiro Bancario 35,450

NOTA N15

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

2014 2013

Cuentas por pagar Comerciales 80,000 97,500

Anticipos Recibidos de Clientes 15,000

Letras por Pagar 135,000 100,500

TOTAL 230,000 198,000

NOTA N16

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2014 2013

Depsitos recibidos en garanta 50,500

IGV por pagar 85,850 47,800

Reclamaciones de Terceros 125,000 55,000

Beneficios de Trabajadores 87,450 61,589

Prestaciones Sociales 5,000 4,850

Vacaciones por pagar 38,970 31,500

TOTAL 422,770 225,739

NOTA N17

OBLIGACIONES FINANCIERAS

2014 2013
Obligaciones Bancarias 160,000 124,500

NOTA N18

RESULTADOS ACUMULADOS

2014 2013

Utilidad del Ejercicio 130,667 230,536

Utilidades Retenidas 55,000 55,000

TOTAL 185,667 285,536