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Estado de flujo de efectivo

Carlos Jerez

Contabilidad

Instituto IACC

10/12/2017
Desarrollo

INSTRUCCIONES:
Lea con atencin el siguiente caso y responda: En sus labores de analista contable, usted debe
explicar a todas las reas de la compaa en la que trabaja, de qu se trata el informe financiero
estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos
de actividades de inversin y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique
por qu estas se consideran flujo de efectivo.

El estado de flujo de efectivo forma parte de los estados financieros bsicos que debe de elaborar
cualquier tipo de organizacin, su importancia radica en que le muestra a los propietarios de un
ente econmico, un anlisis retrospectivo de como se obtuvieron los fondos y cual fue la
aplicacin o utilizacin de esos fondos. Bsicamente relacionado con aquellas actividades
relacionadas con el desarrollo y puesta en marcha del objeto social o actividad principal de la
empresa. Nos referimos a la produccin o comercializacin de sus bienes y las prestaciones de
servicios.
Dentro de esas actividades podemos considerar la compra y venta de mercancas.
Ejemplos:
Pagos de servicios bsicos.
Pago de planilla de sueldos.
Impuestos.
Papelera, etc.
Cuentas por pagar o cuentas por cobrar.

Actividades de inversin
Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones que realiza la empresa en activos
fijos, ya sea esta operacin de compra y venta, adquisicin de inversiones en otras empresas,
compra de ttulos valores, etc.
Son las relacionadas con adquisicin, enajenacin o abandono de activos a largo plazo. Asi como
otras inversiones no incluidas en el efectivo y en equivalente de no efectivo. Por ejemplo
Pagos realizados por la adquisicin de un activo a largo plazo.
Desembolsos para adquirir activos financiados.
Pagos para reducir deudas pendientes por ejemplo de un arrendamiento financiero.
Como registrar las ventas de activos o que tengan financiamiento.
Pagos por la adquisicin de activo fijo y otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos
relativos a los costos de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la empresa
para su activo fijo.
Pagos por la adquisicin de acciones o derechos en otras sociedades.
Cobros por ventas de activos fijos y otros activos a largo plazo.
Anticipos de efectivo y prstamos a terceros.
Cobros procedentes de contratos a plazo, de futuros, de opciones y de permuta financiera,
excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de intermediacin u otros
acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores cobros se clasifican como
actividades de financiamiento.

Actividades de financiamiento.
Las actividades de financiamiento se refieren a la adquisicin de recursos para la empresa, que
bien pueden ser de terceros(pasivos) o de sus socios(patrimonio).
Podemos decir que este tipo de actividades la conforman las obligaciones financieras a largo
plazo y la colocacin de bonos, la capitalizacin de la empresa mediante nuevo aporte de los
socios o la colocacin de acciones para incorporar nuevos socios.
El objetivo del flujo de efectivo, consiste en determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo y de esa manera poder cumplir con las obligaciones y tener una visin del futuro con sus
proyectos de inversin y de expansin. Por otra parte el flujo de efectivo permite realizar un
estudio o anlisis de cada una de las partidas con inconciencia en la generacin de efectivo,
informacin que puede ser de gran utilidad para el diseo de polticas y estrategias que le
permitan a la organizacin la utilizacin de recursos de manera eficiente.
Producen cambios en el tamao y composicin del patrimonio aportado y de los prestamos
tomados por parte de la entidad. En esta parte se analiza como tratar por ejemplo los intereses y
dividendos, como tratar los impuestos a la renta o el iva, como tratar situaciones de dudas.

Cobros procedentes de la emisin de acciones u otros instrumentos de capital.


Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa.

Cobros procedentes de la emisin de obligaciones, prstamos, bonos, cdulas hipotecarias y

otros fondos tomados en prstamo, ya sea a largo o a corto plazo.

Pagos de prstamos.

Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un

arrendamiento financiero.
Bibliografa

Semana 6, estado de flujo de efectivo. (2017).

Monografas.com

Boletin tcnico n50, Colegio contadores de chile A.G.

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